PT TIGA SERANGKAI

JURNAL PENJUALAN
PERIODE SEPTEMBER 2018

TANGGAL AKUN REF DEBIT (Rp)

September 2 Piutang Dagang Rp 17,000,000
2018 Penjualan
BPP Rp 15,300,000
Persediaan
( Rp 17.000.000 x 90%)

4 Piutang Dagang Rp 28,400,000

Penjualan
BPP Rp 25,560,000
Persediaan
( Rp 28.400.000 x 90%)

4 Piutang Dagang Rp 35,600,000

Penjualan
BPP Rp 32,040,000
Persediaan
( Rp 35.600.000 x 90%)

8 Piutang Dagang Rp 43,000,000

Penjualan
BPP Rp 38,700,000
Persediaan
( Rp 43.000.000 x 90%)

15 Piutang Dagang Rp 74,000,000

Penjualan
BPP Rp 66,600,000
Persediaan
( Rp 74.000.000 x 90%)

18 Piutang Dagang Rp 38,000,000

Penjualan
BPP Rp 34,200,000
Persediaan
( Rp 38.000.000 x 90%)

19 Piutang Dagang Rp 52,500,000

Penjualan
BPP Rp 47,250,000
Persediaan
 ( Rp 52.500.000 x 90%)

22 Piutang Dagang Rp 36,200,000

Penjualan
BPP Rp 32,580,000
Persediaan
( Rp 36.200.000 x 90%)

26 Piutang Dagang Rp 58,000,000

Penjualan
BPP Rp 52,200,000
Persediaan
( Rp 58.000.000 x 90%)

29 Piutang Dagang Rp 18,800,000

Penjualan
BPP Rp 16,920,000
Persediaan
( Rp 18.800.000 x 90%)

Total Rp 762,850,000
 KREDIT (Rp)

Rp 17,000,000

Rp 15,300,000

Rp 28,400,000

Rp 25,560,000

Rp 35,600,000

Rp 32,040,000

Rp 43,000,000

Rp 38,700,000

Rp 74,000,000

Rp 66,600,000

Rp 38,000,000

Rp 34,200,000

Rp 52,500,000

Rp 47,250,000
Rp 36,200,000

Rp 32,580,000

Rp 58,000,000

Rp 52,200,000

Rp 18,800,000

Rp 16,920,000

Rp 762,850,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2018

TANGGAL AKUN REF DEBIT (Rp)

September 1 Kas Rp 28,000,000
2018 Wesel Tagih Rp 32,400,000
Piutang Dagang

2 Kas Rp 85,000,000
Piutang Dagang
(Rp 20.000.000 + Rp 64.000.000)

4 Kas Rp 67,232,000
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga

6 Return dan Potongan Penjualan Rp 860,000

Piutang Dagang
Persediaan Rp 774,000
BPP
( Rp 860.000 x 90%)

9 Penjualan Rp 720,000
Piutang Dagang
(Rp 45.900.000 - Rp 45.180.000)
Persediaan Rp 648,000
BPP
( Rp 720.000 x 90%)

10 Penyisihan Piutang Tak Tertagih Rp 8,800,000

Piutang Dagang

12 Kas Rp 16,660,000
Diskon Tunai Penjualan ( Rp 17.000.000 x 2%) Rp 340,000
Piutang Dagang

15 Penjualan Rp 500,000
Piutang Dagang
Persediaan Rp 450,000
BPP
( Rp 500.000 x 90%)

16 Kas Rp 28,400,000
Piutang Dagang
18 Wesel Tagih Rp 45,900,000
Piutang Dagang

18 Kas Rp 41,650,000
Potongan Rp 850,000
Piutang Penjualan

19 Kas Rp 34,740,000
Piutang Dagang
(Retur di tgl 6 Sep Rp 35.600.000 - Rp 860.000)

23 Piutang Dagang Rp 49,340,000

Wesel Tagih
Pendapatan Bunga

24 Piutang Lain-lain Rp 5,900,000

Beban Gaji Rp 2,300,000
Kas

25 Beban Gaji Rp 50,000,000

Piutang Karyawan
Kas

26 Wesel Tagih Rp 36,000,000

Kas Rp 8,000,000
Piutang Dagang

28 Piutang Dagang Rp 6,000,000

Cadangan Kerugian Piutang
Kas Rp 6,000,000
Piutang Dagang

30 Kas Rp 32,724,000
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga

30 Piutang Bunga Rp 2,439,680

Pendapatan Bunga

Total Rp 592,627,680
 KREDIT (Rp)

Rp 60,400,000

Rp 85,000,000

Rp 66,000,000
Rp 1,232,000

Rp 860,000

Rp 774,000

Rp 720,000

Rp 648,000

Rp 8,800,000

Rp 17,000,000

Rp 500,000

Rp 450,000

Rp 28,400,000
Rp 45,900,000

Rp 42,500,000

Rp 34,740,000

Rp 48,000,000
Rp 1,340,000

Rp 8,200,000

Rp 5,000,000
Rp 45,000,000

Rp 44,000,000

Rp 6,000,000

Rp 6,000,000

Rp 32,400,000
Rp 324,000

Rp 2,439,680

Rp 592,627,680
 PT TIGA SERANGKAI
DAFTAR UMUR PIUTANG
PERIODE 30 SEPTEMBER 2018

No Pelanggan Belum Jatuh Tempo 0 - 30 hari 31 - 60 hari

1 Toko Cahya
2 Toko Arga
3 Toko Anita Rp 104,000,000 Rp 46,000,000
4 Toko Raya Rp 74,000,000
5 Toko Rasid Rp 56,800,000
6 CV Indah Rp 36,200,000
7 Toko Merdeka Rp 52,500,000
Total Rp 323,500,000 Rp 46,000,000
Persentase Cadangan 0% 1% 3%
Kerugian Piutang
Saldo Akhir Cadangan
Kerugian Piutang Rp - Rp 1,380,000
 61 - 90 hari 91 - 180 hari >180 hari Saldo
Rp 18,500,000 Rp 18,500,000
Rp 90,000,000 Rp 90,000,000
Rp 49,340,000 Rp 104,000,000
Rp 74,000,000
Rp 56,800,000
Rp 36,200,000
Rp 52,500,000
Rp 108,500,000 Rp 432,000,000
6% 12%

Rp 2,960,400 Rp 13,020,000 Rp 17,360,400

 PT TIGA SERANGKAI
PPERHITUNGAN BEBAN KERUGIAN PIUTANG
PERIODE 30 SEPTEMBER 2018

Saldo awal cadangan kerugian piutang Rp 9,979,000.00

Penghapusan piutang Rp -8,800,000.00
Pelunasan piutang Rp 6,000,000.00
Total Rp 7,179,000.00
Dikurangi saldo akhir cadangan kerugian piutang Rp 17,360,400.00
Beban Kerugian Piutang Rp 10,181,400.00
 PT TIGA SERANGKAI
PPERHITUNGAN BEBAN KERUGIAN PIUTANG
PERIODE 30 SEPTEMBER 2018
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
30 Beban Kerugian Piutang Rp 10,181,400.00
Cadangan Kerugian Piutang Rp 10,181,400.00
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2018

Aset
Aset Lancar
Kas Rp 295,206,000
Wesel Tagih Rp 81,180,000
Piutang Usaha Rp 481,340,000
Dikurang : Penyisihan Piutang Rp -17,360,400
Rp 463,979,600
Piutang Karyawan Rp 22,400,000
Piutang Bunga Rp 2,439,680
Piutang Lain-lain Rp 5,900,000
Total Aset Lancar Rp 575,899,280