PT TIGA SERANGKAI

JURNAL PENJUALAN
PERIODE SEPTEMBER 2018
Tanggal Akun Ref Debit Kredit
September 2 Piutang Usaha Rp 17,000,000
2018 Penjualan Rp 17,000,000
BPP Rp 15,300,000
Persediaan Rp 15,300,000
(17.000.000 x 90%)

4 Piutang Usaha Rp 28,400,000

Penjualan Rp 28,400,000
BPP Rp 25,560,000
Persediaan Rp 25,560,000
(28.400.000 x 90%)

4 Piutang Usaha Rp 35,600,000

Penjualan Rp 35,600,000
BPP Rp 32,040,000
Persediaan Rp 32,040,000

8 Piutang Usaha Rp 43,000,000

Penjualan Rp 43,000,000
BPP Rp 38,700,000
Persediaan Rp 38,700,000

15 Piutang Usaha Rp 74,000,000

Penjualan Rp 74,000,000
BPP Rp 66,600,000
Persediaan Rp 66,600,000

18 Piutang Usaha Rp 38,000,000

Penjualan Rp 38,000,000
BPP Rp 34,200,000
Persediaan Rp 34,200,000

19 Piutang Usaha Rp 52,500,000

Penjualan Rp 52,500,000
BPP Rp 47,250,000
Persediaan Rp 47,250,000

22 Piutang Usaha Rp 36,200,000

Penjualan Rp 36,200,000
BPP Rp 32,580,000
Persediaan Rp 32,580,000

26 Piutang Usaha Rp 58,000,000

Penjualan Rp 58,000,000
 BPP Rp 52,200,000
Persediaan Rp 52,200,000

29 Piutang Usaha Rp 18,800,000

Penjualan Rp 18,800,000
BPP Rp 16,920,000
Persediaan Rp 16,920,000
TOTAL Rp 762,850,000 Rp 762,850,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2018
Tanggal Akun Ref Debit
September 1 Kas Rp 28,000,000
2018 Wesel Tagih Rp 32,400,000
Piutang Usaha

2 Kas Rp 85,000,000
Piutang Usaha
(20.000.000 + 65.000.000)

4 Kas Rp 67,232,000
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga

6 Return dan Potongan Penjualan Rp 860,000

Piutang Usaha
Persediaan Rp 774,000
BPP

9 Penjualan Rp 720,000
Piutang Usaha
(45.900.000 - 45.180.000)
Persediaan Rp 648,000
BPP
(720.000 x 90%)

10 Penyisihan Utang Tak Tertagih Rp 8,800,000

Piutang Usaha

12 Kas Rp 16,660,000
Retur dan Potongan Penjualan (17jt x 2%) Rp 340,000
Piutang Usaha

15 Penjualan Rp 500,000
Piutang Usaha
Persediaan Rp 450,000
BPP

16 Kas Rp 28,400,000
Piutang Usaha

18 Wesel Tagih Rp 45,180,000

Piutang Usaha

18 Kas Rp 41,650,000
Retur dan Potongan Penjualan Rp 850,000
 Piutang Usaha

19 Kas Rp 34,740,000
Piutang Usaha
(Retur tgl 6 Sept 35.600.000-860.000)

23 Piutang Usaha Rp 49,340,000

Wesel tagih
Pendapatan Bunga

24 Piutang lain-lain Rp 5,900,000

Beban Gaji Rp 2,300,000
Kas

25 Beban Gaji Rp 50,000,000

Piutang Karyawan
Kas

26 Wesel Tagih Rp 36,000,000

Kas Rp 8,000,000
Piutang Usaha

28 Piutang Usaha Rp 6,000,000

Cadangan Kerugian Piutang
Kas Rp 6,000,000
Piutang Usaha

30 Kas Rp 32,724,000
Wesel Tagih
Pendapatan Bunga

30 Piutang Bunga Rp 304,960

Pendapatan Bunga

TOTAL Rp 589,772,960

26 wesel tagih toko rasid 4/360*16%*36.000.000 = Rp 64.000

18 wesel tagih toko rasid 12/360*16%*45.180.000 = Rp 240.960

Total Pendapatan Bunga September

 Kredit

Rp 60,400,000

Rp 85,000,000
Rp 374,100,000

Rp 66,000,000
Rp 1,232,000

Rp 860,000

Rp 774,000

Rp 720,000

Rp 648,000

Rp 8,800,000

Rp 17,000,000

Rp 500,000

Rp 450,000

Rp 28,400,000

Rp 45,180,000
 Rp 42,500,000

Rp 34,740,000

Rp 48,000,000
Rp 1,340,000

Rp 8,200,000

Rp 5,000,000
Rp 45,000,000

Rp 44,000,000

Rp 6,000,000

Rp 6,000,000

Rp 32,400,000
Rp 324,000

Rp 304,960

Rp 589,772,960

%*36.000.000 = Rp 64.000
%*45.180.000 = Rp 240.960

Rp 304,960
 PT TIGA SERANGKAI
DAFTAR UMUM PIUTANG
PER 30 SEPTEMBER 2018
No Pelanggan Belum Jatuh Tempo 0-30 hari 31-60 hari
1 Toko Cahaya
2 Toko Arga Rp 36,000,000
3 Toko Anita Rp 104,000,000
4 Toko Raya Rp 74,000,000
5 Toko Rasid Rp 56,800,000
6 CV Indah Rp 36,200,000
7 Toko Merdeka Rp 52,500,000
Total Rp 249,500,000 Rp 74,000,000 Rp 36,000,000
Persentase Cadangan
Kerugian Piutang 0% 1% 3%

Saldo Akhir Cadangan - Rp 740,000 Rp 1,080,000

Kerugian Piutang
A SERANGKAI
MUM PIUTANG
PTEMBER 2018
61-90 hari 91-180 hari >180 hari Saldo
Rp 18,500,000 Rp 18,500,000
Rp 54,000,000 Rp 90,000,000
Rp 104,000,000
Rp 74,000,000
Rp 56,800,000
Rp 36,200,000
Rp 52,500,000
Rp 54,000,000 Rp 18,500,000 Rp - Rp 432,000,000
6% 12%

Rp 3,240,000 Rp 2,220,000 Rp 7,280,000

 PERHITUNGAN BEBAN KERUGIAN PIUTANG
(dalam rupiah)
Saldo awal cadangan kerugian piutang Rp 9,979,000
Penghapusan piutang -Rp 8,800,000
Pelunasan piutang Rp 6,000,000
Total Rp 7,179,000
Dikurangi saldo akhir cadangan kerugian piutang Rp 7,280,000
Beban Kerugian Piutang Rp 101,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 30 SEPTEMBER 2018
Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp) Kredit (Rp)
September 30 Beban Kerugian Piutang Rp 101,000
2018 Cadangan Kerugian Piutang Rp 101,000
Nama Akun : Kas
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 1 JU Rp 28,000,000 Rp 28,000,000
2 JU Rp 85,000,000 Rp 113,000,000
4 JU Rp 67,232,000 Rp 180,232,000
12 JU Rp 16,660,000 Rp 196,892,000
16 JU Rp 28,400,000 Rp 225,292,000
18 JU Rp 41,650,000 Rp 266,942,000
19 JU Rp 34,740,000 Rp 301,682,000
24 JU Rp 8,200,000 Rp 293,482,000
25 JU Rp 45,000,000 Rp 248,482,000
26 JU Rp 8,000,000 Rp 256,482,000
28 JU Rp 6,000,000 Rp 262,482,000
29 JU Rp 32,724,000 Rp 295,206,000

Nama Akun : Piutang Usaha

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Saldo Awal Rp 398,600,000
Sept 1 JU Rp 28,000,000 Rp 370,600,000
1 JU Rp 32,400,000 Rp 338,200,000
2 JP Rp 17,000,000 Rp 355,200,000
2 JU Rp 85,000,000 Rp 270,200,000
4 JP Rp 28,400,000 Rp 298,600,000
4 JP Rp 35,600,000 Rp 334,200,000
6 JU Rp 860,000 Rp 333,340,000
8 JP Rp 43,000,000 Rp 376,340,000
9 JU Rp 720,000 Rp 375,620,000
10 JU Rp 8,800,000 Rp 366,820,000
12 JU Rp 17,000,000 Rp 349,820,000
15 JP Rp 74,000,000 Rp 423,820,000
15 JU Rp 500,000 Rp 423,320,000
16 JU Rp 28,400,000 Rp 394,920,000
18 JU Rp 45,180,000 Rp 349,740,000
18 JU Rp 42,500,000 Rp 307,240,000
18 JP Rp 38,000,000 Rp 345,240,000
19 JP Rp 52,500,000 Rp 397,740,000
19 JU Rp 34,740,000 Rp 363,000,000
22 JP Rp 36,200,000 Rp 399,200,000
23 JU Rp 49,340,000 Rp 448,540,000
26 JP Rp 58,000,000 Rp 506,540,000
26 JU Rp 44,000,000 Rp 462,540,000
28 JU Rp 6,000,000 Rp 468,540,000
28 JU Rp 6,000,000 Rp 462,540,000
29 JP Rp 18,800,000 Rp 481,340,000

Nama Akun : Wesel Tagih

 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Saldo Awal Rp 114,000,000
Sept 1 JU Rp 32,400,000 Rp 146,400,000
4 JU Rp 66,000,000 Rp 80,400,000
18 JU Rp 45,180,000 Rp 125,580,000
23 JU Rp 48,000,000 Rp 77,580,000
26 JU Rp 36,000,000 Rp 113,580,000
30 JP Rp 32,400,000 Rp 81,180,000

Nama Akun : Beban Pokok Penjualan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 2 JP Rp 15,300,000 Rp 15,300,000
4 JP Rp 25,560,000 Rp 40,860,000
4 JP Rp 32,040,000 Rp 72,900,000
6 JU Rp 774,000 Rp 72,126,000
8 JP Rp 38,700,000 Rp 110,826,000
9 JU Rp 648,000 Rp 110,178,000
15 JP Rp 66,600,000 Rp 176,778,000
15 JU Rp 450,000 Rp 176,328,000
18 JP Rp 34,200,000 Rp 210,528,000
19 JP Rp 47,250,000 Rp 257,778,000
22 JP Rp 32,580,000 Rp 290,358,000
26 JP Rp 52,200,000 Rp 342,558,000
29 JP Rp 16,920,000 Rp 359,478,000

Nama Akun : Penjualan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 2 JP Rp 17,000,000 Rp 17,000,000
4 JP Rp 28,400,000 Rp 45,400,000
4 JP Rp 35,600,000 Rp 81,000,000
8 JP Rp 43,000,000 Rp 124,000,000
9 JU Rp 720,000 Rp 123,280,000
15 JP Rp 74,000,000 Rp 197,280,000
15 JU Rp 500,000 Rp 196,780,000
18 JP Rp 38,000,000 Rp 234,780,000
19 JP Rp 52,500,000 Rp 287,280,000
22 JP Rp 36,200,000 Rp 323,480,000
26 JP Rp 58,000,000 Rp 381,480,000
29 JP Rp 18,800,000 Rp 400,280,000

Nama Akun : Persediaan barang Dagang

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 2 JP Rp 15,300,000 Rp 15,300,000
4 JP Rp 25,560,000 Rp 40,860,000
4 JP Rp 32,040,000 Rp 72,900,000
6 JU Rp 774,000 Rp 72,126,000
8 JP Rp 38,700,000 Rp 110,826,000
9 JU Rp 648,000 Rp 110,178,000
 15 JP Rp 66,600,000 Rp 176,778,000
15 JU Rp 450,000 Rp 176,328,000
18 JP Rp 34,200,000 Rp 210,528,000
19 JP Rp 47,250,000 Rp 257,778,000
22 JP Rp 32,580,000 Rp 290,358,000
26 JP Rp 52,200,000 Rp 342,558,000
29 JP Rp 16,920,000 Rp 359,478,000

Nama Akun : Cadangan Kerugian Piutang

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Saldo Awal Rp 9,979,000 Rp 9,979,000
Sept 10 JU Rp 8,800,000 Rp 1,179,000
28 JU Rp 6,000,000 Rp 7,179,000
30 J. Pnys Rp 101,000 Rp 7,280,000

Nama Akun : Piutang Karyawan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Saldo Awal Rp 27,400,000 Rp 27,400,000
Sept 25 JU Rp 5,000,000 Rp 22,400,000

Nama Akun : Piutang Bunga

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Saldo Awal Rp 2,572,000 Rp 2,572,000
Sept 30 JU Rp 304,960 Rp 2,876,960

Nama Akun : Piutang Lain-lain

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 24 JU Rp 5,900,000 Rp 5,900,000

Nama Akun : Pendapatan Bunga

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 4 JU Rp 1,232,000 Rp 1,232,000
23 JU Rp 1,340,000 Rp 2,572,000
30 JU Rp 324,000 Rp 2,896,000
30 JU Rp 304,960 Rp 3,200,960

Nama Akun : Retur dan Potongan Penjualan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 6 JU Rp 860,000 Rp 860,000
12 JU Rp 340,000 Rp 1,200,000
18 JU Rp 850,000 Rp 2,050,000

Nama Akun : Beban Gaji

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 24 JU Rp 2,300,000 Rp 2,300,000
25 JU Rp 50,000,000 Rp 52,300,000

Nama Akun : Beban Kerugian Piutang

 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
Sept 30 J. Pnys Rp 101,000 Rp 101,000
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 DESEMBER 2018
Debit (Rp) Kredit (Rp)
Aset
Aset Lancar
Kas Rp 295,206,000
Wesel Tagih Rp 81,180,000
Piutang Usaha Rp 481,340,000
Cadangan Kerugian Piutang Rp 7,280,000
Piutang Karyawan Rp 22,400,000
Piutang Bunga Rp 2,876,960
Piutang Lain-lain Rp 5,900,000
Persediaan Barang Dagang Rp 359,478,000
JUMLAH Rp 888,902,960 Rp 366,758,000
TOTAL ASET LANCAR Rp 522,144,960
 PT TIGA SERANGKAI
PENGUNGKAPAN PIUTANG
Periode Tahun 2018
Tanggal Saldo Awal Wesel tagih Rp 114,000,000
9/1/2018 Wesel Tagih CV Indah Rp 32,400,000
9/4/2018 Wesel Tagih Toko Merdeka -Rp 66,000,000
9/18/2018 Wesel Tagih Toko Rasid Rp 45,180,000
9/23/2018 Wesel Tagih Toko Cahya -Rp 48,000,000
9/26/2018 Wesel Tagih Toko Rasid Rp 36,000,000
9/30/2018 Pencairan Wesel Tagih CV Indah -Rp 32,400,000 -Rp 32,820,000
Saldo Akhir Wesel tagih Rp 81,180,000

Piutang Usaha Rp 398,600,000

Piutang Usaha debit (JU) Rp 55,340,000
Piutang Usaha debit (J.Penj) Rp 401,500,000
Piutang Usaha kredit Rp 374,100,000
Saldo Akhir Piutang Usaha Rp 481,340,000

Cadangan Kerugian Piutang -Rp 101,000

Piutang Karyawan Awal Rp 27,400,000

Piutang karyawan debit Rp -
Piutang Karyawan kredit Rp 5,000,000
Saldo Akhir Piutang Karyawan Rp 22,400,000

Piutang Bunga Awal Rp 2,572,000

Piutang Bunga debit Rp 304,960
Piutang Bunga Kredit Rp -
Saldo Akhir Piutang Bunga Rp 2,876,960

TOTAL PIUTANG Rp 587,796,960