8 Praktikum Akuntansi Keuangan Menengah

PRAKTIKUM01B -ENTITAS DAGANG

LAPOR\N KEUANGAN
PT TIGA SURABAYA

PT Tiga Serangkai, merupakan perseroan terbatas yang didirikan di Surabaya pada tanggal 2 Januari 2010.
Perusahaan ini bergerak di bidang penjualan perlengkapan haji dan umroh. PT Tiga Serangkai memiliki empat
divisi: Divisi Perlengkapan Haji dan Umroh Wanita, Divisi Perlengkapan Haji dan Umroh Pria, Divisi Souvenir
Haji serta Divisi Souvenir Umroh. Berikut adalah neraca saldo per 31 Januari 2019 yang belum disesuaikan.
PT TIGA SERANGKAI
NERACA SALDO
PER 31 JANUARI 2019

Debit (Rp) Kredit (Rp)

111 Kas dan Setara Kas 2.522.400.000
112 Piutang Dagang 915.000.000
113 Piutang Bunga Obligasi 3.600.000
114 Surat Obligasi 240.000.000
115 Sewa Dibayar Dimuka
61.050.000
116 Iklan Dibayar Dimuka
66.900.000
117 Perlengkapan
64.500.000
118 Persediaan
1.203.000.000
121 Aset Tetap
2.116.500.000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
450.000.000
211 Utang Dagang
1.470.900.000
212 Utang Gaji
213 Utang Lain-Lain
24.000.000
214 Utang Listrik, Air, dan Telepon

215 Utang PPN

216 Utang Dividen

217 Utang Bank BCA

311 Modal Saham

3.909.000.000
321 Saldo Laba
91.500.000
411 Penjualan
3.291.000.000
421 Pendapatan Lain-Lain 150.000.000
 Babi LAPORAN KEUANGAN 9

Debit (RP) Kredit (RP)

2.079.000.000
511 Pembelian
13.500.000
512 Biaya Angkut Pembelian
8.910.000
521 Beban Penjualan
5.940.000
531 Beban Administrasi Umum
7.800.000
532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor

541 Beban Diluar Usaha

542 Beban Pokok Penjualan

550 Pajak Penghasilan (PPh)

560 Potongan Penjualan 12.300.000

561 Retur Penjualan 117.000.000

570 Potongan Pembelian 15.000.000

571 Retur Pembelian 36.000.000

Jumlah 9.437.400.000 9.437.400.000

Berikut ini adalah bukti penyesuaian pada tanggal 31 Januari 2019:

l. Memo dari kepala bagian kepegawaian kepada bagian pembukuan bahwa gaji karyawan untuk bulan
Januari 2019 dibayarkan pada tanggal 3 Februari 2019 sebesar Rp105.000.000 dan dialokasikan sebesar
30%ke beban penjualan dan 70% ke beban administrasi dan umum.
2. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa sewa bulan Januari 2019 sebesar
Rp22.500.000belum dicatat sebagai beban 30% ke beban penjualan dan 70% ke beban administrasi dan
umum.
3. Memo dari kepala bagian gudang kepada bagian pembukuan bahwa perlengkapan yang terpakai selama
Januari 2019 adalah sebesar Rp18.00().0()O dan dialokasikan sebesar 30% ke beban penjualan dan 70%
ke beban administrasi dan umum.
4. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa iklan yang dibayar dimuka
sebesar Rp66.900.000masih harus dibebankan kepada beban penjualan untuk bulan Januari 2019sebesar
Rp7.500.OOO.
5, Memo dari kepala bagian gudang 31
kepada bagian pembukuan bahwa sisa persediaan di gudang pada
Januari 2019 adalah sebesar
Rp663.000.000.
Memo dari kepala bagian keuangan kepada bagian pembukuan bahwa rekening koran telah dikredit
Rpl.500.000untuk jasa giro dan didebit Rp900.000 untuk beban pengelolaan rekening (Pendapatan
Diluar Usaha dan
Beban Diluar Usaha). Beban
7• Memo dari kepala bagian Januari 2019:
akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa pada bulan beban
Listrik sebesar Rp9.600.000, Air sebesar Rp6.000.000, dan Telepon sebesar Rp3.600.000.Semua
administrasi
tersebut dialokasikan masing-masing sebesar 30% ke beban penjualan dan 70% ke beban
dan umum.
10 Praktikum Akuntansi Keuangan Menengah

8. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada staf pembukuan, bahwa bunga obligasi sebesar 6% per
tahun diterima setiap tanggal 01 April dan 01 Oktober. Piutang bunga obligasi bulan Januari 2019 belum
dibukukan atau diakui sebagai pendapatan diluar usaha pokok.
9. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada bagian pembukuan bahwa beban penyusutan bulan
Januari
2019 sebesar 10% dari nilai Rp2.100.000.000 dan dialokasikan sebesar 40% ke beban
penjualan dan 60%
ke beban administrasi dan umum.
10. Memo dari kepala bagian kepala bagian akuntansi
kepada bagian pembukuan bahwa, Pajak Pertambahan
Nilai (PPN) bulan Januari 2019 yang terutang sebesar
10%dari penjualan neto, dan belum dibukukan.
ll. Memo dari kepala bagian akuntansi kepada
bagian pembukuan bahwa jika ada laba usaha, pajak
penghasilan yang harus dibayarkan adalah 35%.

TUGAS

Berdasarkan data yang telah diberikan, Anda

diminta untuk:
l. Membuat Jurnal Penyesuaian
berdasarkan bukti penyesuaian.
2. Menyusun Neraca Lajur per 31
Januari 2019.
3. Menyusun Laporan Keuangan per
31 Januari 2019 yang terdiri dari:
Laporan Laba/Rugi Periode I Januari-31
Januari 2019
Laporan Saldo Laba per 31 Januari
2019.
Laporan Posisi Keuangan per 31 Januari
2019.
 Bab 1 Laporan Keuangan 93

KERTAS KERJA
PRAKTIKUM OIB
LAPORAN KEUANGANs
S ENTITAS DAGANG

93
94 Praktikum Akuntansi Keuangan Menengah

1. Membuat Jurnal Penyesuaian

PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 JANUARI 2019
Tanggal Keterangan Ref. Debit (RP) Kredit (RP)
2019
Januari 31 Beban Asuransi 621
Asuransi Dibayar Dimuka 113

31 Beban Iklan 638

Iklan Dibayar Dimuka 114

31

31

31

31

31

31
 Bab 1 Laporan Keuangan
95

Tan gal Reteran Ref. Debit (Rp) ' Kredit (Rp)

31

31

Informasisaldo akun-akun milik PT TIGA SERANGKAI per 31 Januari 2019.

Debit (Rp) Kredit (Rp)

111 Kas dan Setara Kas
2.522.400.ooo
112 Piutang Dagang
915.ooo.ooo
113 Piutang Bunga Obligasi
3.600.ooo
114 Surat Obligasi
240.ooo.ooo
115 Sewa Dibayar Dimuka
61.050.ooo
116 Iklan Dibayar Dimuka
66.900.ooo
117 Perlengkapan
64,500.ooo
118 Persediaan
1.203.ooo.ooo
121 Aset Tetap
2.116.500.000
122 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
450.ooo.ooo
211 Utang Dagang
1.470.900.ooo
212 Utang Gaji
213
Utang Lain-Lain
24.ooo.ooo
214
Utang Listrik, Air,
dan Telepon
215
Utang PPN
216
Utang Dividen
217
Utang Bank
BCA
311
Modal Saham
321
3.909.ooo.ooo
Saldo Laba
411
91.500.000
Penjualan
421
3.291.ooo.ooo
Pendapatan
Lain-Lain 150.ooo.ooo
511
Pembelian
2.079.ooo.ooo
96 Praktikum Akuntansi Keuangan Menengah

Debit (Rp) Kredit (Rp)

512 Biaya Angkut Pembelian 13.500.ooo

521 Beban Penjualan 8.910.ooo

531 Beban Administrasi Umum 5.940.ooo

532 Beban Pemeliharaan Gedung Kantor 7.800.ooo
541 Beban Diluar Usaha
542 Beban Pokok Penjualan
550 Pajak Penghasilan (PPh)
560 Potongan Penjualan 12.300.ooo
561 Retur Penjualan 117.000.000
570 Potongan Pembelian 15,000.000

571 Retur Pembelian 36.000.ooo

Jumlah 9.437.400.ooo 9.437.400.ooo

 217 216 215 214 212 211 121 118 117 一
一 115 114 113 112 111
6
311 213 122

Menyelesaikan

Modal Utang U Utang Telepon UtangUtang U Utang Aset Akumulasi

Aset Persediaan Iklan
Perlengkapan
Sewa Surat
Piutang Piutang Kas
冖 冖

Ill
ang ang
Tetap Te Dibayar dan
Dibayar Obligasi
Bank Dividen Lis Gaji 冖
Keterangan

PPN
ap
Lain-Lain Dagang
Saham
Bunga Dagang
Setara
冖
rik, Penyusutan Neraca

BCA
Air, Dimuka
Dimuka
Obligasi Kas

dan Lajur

Debit
Neraca

一
…
亠
一
」
Kredit
Saldo

Debit

Penyesuaian

PT

PER
NERACA
TIGA

31

Kredit
JANUARI
SERANGKAI

丨
LAJUR

2019

Neraca

Debit
Penyesuaran

Saldo

setelah

Kredit

Debit

Laba
Laporan

一
Rugi
一
Kredit

Debit
(dalam
Keuangan
Laporan

Posisi

Rupiah)
Kredit

6
ued()derl Ⅰ qeq
 2
571 570 561 560 550 532 531 521 512 511 421 411 321

1
Akun

Retur Potongan Retur Potongan(PPh) Payak Beban Beban G Beban Umum Beban Beban Pembelian Biaya Pembelian Pendapatan
Penjualan Saldo
edung

Pembelian Penj Penghasilan Angkut Laba Keterangan

Pokok Diluar Pemeliharaan Administrasi Penjualan

Kantor
Penj
Pembelian
ualan
Lain-
Penjualan Usaha
ualan

Lain

Debit
Neraca

Saldo

Kredit

Debit
Penyesuaian

Kredit

Neraca

Debit
Penyesuaian

Saldo

setelah

Kredit

Debit

Laba

Laporan

Rugi

Kredit

Debit

Keuangan

Lap
POS

oran
…
Kredit

Ⅳ Ⅳ no !sue)un»tv 心 n 86
d
 Potongan
P 3 Retur
3.Menyusun
Penjualan
Retur Pembelian Persediaan

Beban
Potongan

Laba
Beban Beban Beban Beban Beban Beban Beban
Penjualan
目
d
Pembelian
Beban

一
penjualan
bruto angkut pembelian

pemeliharaan
perlengkapan op pe
akhir
penyusutan penyusutan penyusutan asuransi

pembelian
一 awal
一 pokok

u
bagian

pembelian
neto Laporan*euangan

barang
netO
barang

penjualan
kantor
kendaraan peralatan gedung

dagangan
kantor kantor
dagang

LAPORAN

LABA

RUGI

PERIODE
PT DAN

TIGA

PENGHASILAN
3
一 SERANGKAI
JANUARI

20
一
9 KOMPREHENSIF

LAIN

(dalam

Rupiah)

u no uuodeq qeq
ııııııı III ııIIıııı

ıııııııııııııııııııı
qe8uaüJINuesuenax
!şueıumtv OOL
 Bab 1 Laporan Keuangan 101

PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE 31 JANUARI 2019
(dalam Rupiah)
Saldo laba
Dividen

Laba Januari 2019

Saldo laba per 31 Januari 2019

PT TIGA SERANGI<AI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 JANUARI 2019
Debit (RP) Kredit (RP)
Aset
Aset Lancar
Kas di Perusahaan
Kas di Bank
Asuransi Dibayar Dimuka
Iklan Dibayar Dimuka
Perlengkapan Kantor
Persediaan Barang Dagang
Total Aset Lancar

Aset Tetap
Tanah
Gedung
AkumulasiPenyusutan Gedung
Peralatan
AkumulasiPenyusutan Peralatan
Kendaraan
AkumulasiPenyusutan Kendaraan
Total Aset Tetap
Total Aset
102 Praktikum Akuntansi Keuangan Menengah

Debit (R ) Kredit (R )
Liabilitas dan Ekuitas
Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang
Utang Gaji
Total Liabilitas Jangka Pendek

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank
Total Liabilitas Jangka Panjang
Total Liabilitas

Ekuitas
Modal Saham
Saldo Laba (defisit)

Total Liabilitas dan Ekuitas

4. Membuat Jurnal Penutup

PT TIGA SERANGKAI
JURNALPENUTUP
PER 31 JANUARI
Tanggal 2019
Reterangan
2019 Refi Debit (RP) Kredit (RP)
Januari 31 Penjualan Barang Dagang
511
Pendapatan Jasa Giro
514
Ikhtisar Laba Rugi
Retur Penjualan 415
512
Potongan Penjualan
513

31 Ikhtisar Laba Rugi

Retur Pembelian 415

Potongan Pembelian 612

Beban Angkut Pembelian 613

Pembelian Barang Dagang 614

611

31 Ikhtisar Laba Rugi

415
Revaluasi Peralatan
641
 Bab 1 Laporan Keuangan 103

Tan av Reterangan Ref. Debit (Rp) Kredit (R )

Selisih Kurs 642
Beban Asuransi 621
Beban Perlengkapan Kantor 622
Beban Pemeliharaan Kantor 623
Beban Gaji bagian Kantor 624
Beban Penyusutan Gedung 625
Beban Penyusutan Peralatan 626
Beban Penyusutan Kendaraan 627
Beban Iklan 638
Beban Gaji bagian Penjualan 639
RevaluasiGedung 640

Beban Bunga Pinjaman Bank 643

31
Modal Saham 411

Ikhtisar Laba Rugi 415

Dividen 412