Buku besar perusahaan per tanggal 01 September 2018

kode Nama Akun Debet Kredit

11-100 Wesel Tagih 114,000,000
11-200 Piutang Usaha 398,600,000
11-210 Cadangan Kerugiaan Piutang 9,979,000
11-500 Piutang Karyawan 27,400,000
11-800 Piutang Bunga 2,572,000

Wesel Tagih

Jangka Tanggal Jatuh

Tingkat Bunga Tanggal terbit Pelanggan
Waktu tempo

60 hari 10% 5-Aug 4-Sep Toko Merdeka

90 hari 15% 25-Jul 23-Sep Toko Cahya
Jumlah
Piutang Usaha
Termin Nomor Faktur Tanggal Faktur Pelanggan Saldo (Rp)

2/10, n/60 66 15-Jan toko agung 8,800,000

15 hari 202 18-May toko cahya 18,500,000
2/10, n/60 210 5-Jun toko arga 36,000,000
2/10, n/30 232 19-Jun toko arga 54,000,000
2/10, n/60 238 24-Jun CV jaya 20,000,000
2/10, n/60 240 3-Jul CV jaya 65,000,000
15 hari 262 15-Jul CV indah 28,000,000
15 hari 278 12-Aug CV indah 32,400,000
2/10, n/60 282 16-Aug Toko Anita 46,000,000
2/10, n/30 284 18-Aug Toko Rasid 45,900,000
2/10, n/30 292 26-Aug Toko Rasid 44,000,000
Jumlah 398,600,000

Cadangan Kerugian Piutang berdasarakan Kategori umur

Kategori
umur presentase tidak tertagih
piutang
Belum jatuh 0%
0-30 hari 1%
31-60 hari 3%
61-90 hari 6%
91-180 hari 12%
> 180 hari 25%

Transaksi Penjualan PT tiga serangkai bulan September 2018

Termin Nomor Faktur Tanggal Faktur Pelanggan Saldo (Rp)
2/10, n/60 306 2-Sep CV Jaya 17,000,000
2/10, n/60 308 4-Sep CV Jaya 28,400,000
15 hari 310 4-Sep CV Indah 35,600,000
2/10, n/60 312 8-Sep Toko Anita 43,000,000
15 hari 314 15-Sep Toko Raya 74,000,000
2/10, n/30 316 18-Sep Toko Rosid 38,000,000
2/10, n/60 318 19-Sep Toko Merdeka 52,500,000
15 hari 320 22-Sep CV Indah 36,200,000
2/10, n/60 322 26-Sep Toko Anita 58,000,000
2/10, n/30 324 29-Sep Toko Rosid 18,800,000
Jumlah 401,500,000
Catatan
Beban Pokok Penjualan adalah sebesar 90% dari harga jual
Pencatatan penjualan menggunakan metode bruto (groos method) sedangkan pencatatan persediaan barang dagang men
Tuan Wijaya ( pemilik perusahaan ) menggunakan metode umur piutang untuk mencatat cadangan kerugian piutang
Saldo akun cadangan Kerugian piutang belum pernah disesuaikan sejak 31 desember 2018
Perhitungan bungga menggunakan asumsi 1 tahun =360 hari
 Piutang bunga
per 30
saldo
sepetember
(Rp)
66,000,000 1,232,000
48,000,000 1,340,000
114,000,000 2,572,000
atatan persediaan barang dagang menggunakan metode perpetual.
catat cadangan kerugian piutang
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENJUALAN
PERIODE SEPTEMBER 2018

Tanggal Akun Ref Debet (Rp) Kredit (Rp)

September 2 CV Jaya 2/10, n/60 17,000,000
2018 Piutang Usaha 17,000,000

4 CV Jaya 2/10, n/60 28,400,000

Piutang Usaha 28,400,000

4 CV Indah 15 Hari 35,600,000

Piutang Usaha 35,600,000

8 Toko Anita 2/10, n/60 43,000,000

Piutang Usaha 43,000,000

15 Toko Raya 15 Hari 74,000,000

Piutang Usaha 74,000,000

18 Toko Rasid 2/10, n/30 38,000,000

Piutang Usaha 38,000,000

19 Toko Merdeka 2/10, n/60 52,500,000

Piutang Usaha 52,500,000

22 CV Indah 15 Hari 36,200,000

Piutang Usaha 36,200,000

26 Toko Anita 2/10, n/60 58,000,000

Piutang Usaha 58,000,000

Toko Rasid 2/10, n/30 18,800,000

Piutang Usaha 18,800,000
Jumlah 401,500,000 401,500,000
45,900,000 45,180,000 720,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL UMUM
PERIODE SEPTEMBER 2018

Tanggal Akun Ref Debet (Rp) Kredit (Rp)

September 1 Kas 28,000,000
2018 Piutang Usaha 28,000,000
1 Wesel 32,400,000
Pendapatan bunga 3,888,000
Piutang Usaha 36,288,000

2 Kas 85,000,000
Piutang Usaha 85,000,000

4 Kas 67,232,000
Wesel 66,000,000
Pendapatan bunga 1,232,000

6 Retur dan potongan penjualan 860,000

Piutang Usaha 860,000

9 Piutang Usaha 45,180,000

Kas 45,180,000

10 Beban kerugian Piutang 8,800,000

Piutang Usaha 8,800,000

12 Kas 16,660,000
Retur dan Potongan penjualan 340,000
Piutang Usaha 17,000,000

15 Retur dan potongan penjualan 500,000

Piutang Usaha 500,000

16 Kas 28,400,000
Piutang Usaha 28,400,000

18 Wesel 52,408,800
Piutang Usaha 45,180,000
Pendapatan Bunga 7,228,800

18 Kas 42,140,000
Retur dan Potongan penjualan 860,000
Piutang Usaha 43,000,000

19 Kas 34,740,000
Piutang Usaha 34,740,000

23 Piutang Usaha 49,340,000

Pendapatan Bunga 1,340,000
 Wesel 48,000,000

24 Piutang Lain-lain 8,200,000

Beban Gaji 2,300,000
Kas 5,900,000

25 Beban Gaji 50,000,000

Piutang karyawan 5,000,000
Kas 45,000,000

26 Wesel 36,000,000
Pendapatan bunga 5,760,000
Kas 8,000,000
Piutang Usaha 49,760,000

28 Kas 6,000,000
Beban kerugian Piutang 6,000,000

30 Kas 36,200,000
Pendapatan Bunga 4,344,000
Piutang Usaha 40,544,000

30 Pendapatan Bunga 4,191,200

Piutang Usaha 4,191,200
Jumlah 655,444,000 655,444,000
 piutang K 5,000,000
Piutang L 8,200,000
piutang 94,520,000 422,263,200
352,372,000 kas 346,372,000 96,080,000
wesel 120,808,800 114,000,000
p.bunga 18,183,200 9,800,800
retur pjal 2,560,000
ker.piutan 8,800,000 6,000,000
B gaji 50,000,000 2,300,000

13
31

27540000

13
7,228,800 31
602,400
13,992,000 9,800,800 4,191,200
 PT TIGA SERANGKAI
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 30 SEPTEMBER 2018

No Pelanggan Belum Jatuh Tempo 0-30 Hari 31- 61 Hari 61-90 Hari 91-180 Hari > 180 Hari Saldo
1 Toko Cahya 49,340,000 18,500,000 67,840,000
2 Toko Arga 90,000,000 90,000,000
3 Toko Anita 46,000,000 46,000,000
4 Toko Raya 74,000,000 74,000,000
5 Toko Rasid 79,760,000 79,760,000
6 CV Indah 36,288,000 36,288,000
7 Toko Merdeka 52,500,000 52,500,000
Total 178,260,000 159,628,000 90,000,000 0 18,500,000 0 446,388,000
Presentase
Cadangan Kerugian 0% 1% 3% 6% 12%
Piutang
Saldo Akhir
0 1,596,280 2,700,000 0 2,220,000 6,516,280
cadangan Piutang
 cahya arga anita raya rosid merdeka
jan 31
feb 28
maret 31
april 30
mei 31
juni 28 16
juli 31 31 9
agust 31 31 31
sep 30 30 30 19

ok 31

nop 30
des 31
108 61
 PERHITUNGAN BEBAN KERUGIAN PIUTANG
dalam rupiah
Saldo awal cadangan kerugian piutang 9,979,000
penghapusan Piutang 8,800,000
Pelunasan piutang 6,000,000
Total 12,779,000
dikurangi saldo akhir cadangan kerugian piutang 6,516,280
Beban kerugian piutang 6,262,720
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL PENYESUAIAN
PER 30 SEPTEMBER 2018
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
September 6 Retur dan potongan penjualan 860,000
2018 Piutang Usaha 860,000

9 Piutang Usaha 45,180,000

Kas 45,180,000

10 Beban kerugian Piutang 8,800,000

Piutang Usaha 8,800,000

15 Retur dan potongan penjualan 500,000

Piutang Usaha 500,000

18 Wesel 52,408,800
Piutang Usaha 45,180,000
Pendapatan Bunga 7,228,800

19 Kas 35,600,000
Piutang Usaha 35,600,000

23 Piutang Usaha 49,340,000

Pendapatan Bunga 1,340,000
Wesel 48,000,000

24 Piutang Lain-lain 8,200,000

Beban Gaji 2,300,000
Kas 5,900,000

25 Beban Gaji 50,000,000

Beban angsuran 5,000,000
Kas 45,000,000

26 Wesel 36,000,000
Pendapatan bunga 5,760,000
Kas 8,000,000
Piutang Usaha 49,760,000

28 Kas 6,000,000
Beban kerugian Piutang 6,000,000

30 Kas 36,200,000
Pendapatan Bunga 4,344,000
Piutang Usaha 40,544,000
30 Pendapatan Bunga 4,076,000
Piutang Usaha 4,076,000
Jumlah 351,268,800 351,268,800
 PT TIGA SERANGKAI
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PERIODE 31 SEPTEMBER 2018
Debet Kredit
Aset
Aset Lancar
Kas 250,292,000
Piutang Usaha 70,972,000
Piutang karyawan 22,400,000
Piutang Bunga 10,839,200
Wesel Tagih 120,808,800
Total Aset Lancar 475,312,000

Aset Tetap

Total Aset Tetap -

Total Aset 475,312,000

Leabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Retur dan potongan penjualan 1,360,000
Beban gaji 47,700,000
Retur dan potongan penjualan 2,560,000
Liabilitas Jangka Panjang
Beban kerugian piutang 6,262,720
Penghapusan Piutang 2,800,000
Total Libialitas Jangka Panjang
TOTAL LIABILITAS 60,682,720

EKUITAS -

Total Liabilitas dan Ekuitas 60,682,720

 PT TIGA SERANGKAI
PENGUNGKAPAN UTANG
PERIODE TAHUN 2018

Pelanggan Saldo
Toko Cahya 67,840,000
Toko Arga 90,000,000
Toko Anita 46,000,000
Toko Raya 74,000,000
Toko Rasid 79,760,000
CV Indah 36,288,000
Toko Merdeka 52,500,000

Jumlah 446,388,000