PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH

Praktikum 2.1
Praktikum 2.2

NAMA MAHASISWA :
Nomor Induk Mahasiswa :
EMAIL STUDENT UNDIP :
KELAS :
NO HP :
AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH -S1 AKUNTANSI
kerjakan di sheet 2.1 (j penyesuaian s.d j penutup)
kerjakan di sheet 2.2 a sampai 2.2 f

Maxielant Joshua Firdaus Pasaribu

12030117140189.00
maxielant @students.undip.ac.id
A
87878569576
PT. KAWAN SEIMAN
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2019

Tanggal AKUN Ref. Debit (Rp)

31/12 Beban asuransi 621 Rp 10,000,000
Asuransi dibayar di muka 113

31/12 Beban iklan 638 Rp 50,000,000

Iklan dibayar di muka 114

31/12 Perlengkapan Kantor 115 Rp 10,000,000

Utang dagang 311
Beban perlengkapan kantor 622 Rp 40,000,000
Perlengkapan kantor 115

31/12 Ikhtisar laba rugi 415 Rp 250,000,000

Persediaan barang dagang 116
Persediaan barang dagang 116 Rp 150,000,000
Ikhtisar laba rugi 415

31/12 Beban penyusutan gedung 625 Rp 62,500,000

Akumulasi penyusutan gedung 213
Akumulasi penyusutan gedung 213 Rp 62,500,000
Revaluasi gedung 640 Rp 87,500,000
Gedung 212

31/12 Beban penyusutan peralatan 626 Rp 40,000,000

Akumulasi penyusutan peralatan 215
Akumulasi penyusutan peralatan 215 Rp 40,000,000
Peralatan 214 Rp 100,000,000
Revaluasi peralatan 641

31/12 Beban bunga pinjaman bank 643 Rp 15,000,000

Kas di bank 112
Kas di bank 112 Rp 1,750,000
Pendapatan jasa giro 514

31/12 Beban gaji bagian penjualan 639 Rp 52,500,000

 Beban gaji bagian kantor 624 Rp 17,500,000
Utang gaji 312

31/12 Kas di perusahaan 111 Rp 1,725,000

Selisih kurs 642

31/12 Beban penyusutan kendaraan 626 Rp 7,500,000

Akumulasi penyusutan kendaraa 217

31/12 Laba ditahan

Utang dividen
 Kredit Rp)

Rp 10,000,000

Rp 50,000,000

Rp 10,000,000

Rp 40,000,000

Rp 250,000,000

Rp 150,000,000

Rp 62,500,000

Rp 150,000,000

Rp 40,000,000

Rp 140,000,000

Rp 15,000,000

Rp 1,750,000
Rp 70,000,000

Rp 1,725,000

Rp 7,500,000
 Neraca Saldo
No Akun Akun
D
Kas di perusahaan Rp 7,500,000.00
Kas di bank Rp 136,500,000.00
Asuransi dibayar di muka Rp 36,000,000.00
Iklan dibayar di muka Rp 75,000,000.00
Perlengkapan kantor Rp 55,000,000.00
Persediaan barang dagang Rp 250,000,000.00
Tanah Rp 650,000,000.00
Gedung Rp 1,250,000,000.00
Akumulasi penyusutan gedung
Peralatan Rp 800,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan
Kendaraan Rp 600,000,000.00
Akumulasi penyusutan kendaraan
Utang dagang
Utang gaji
Utang bank
Modal saham
Dividen Rp 50,000,000.00
Ikhtisar laba rugi
Penjualan barang dagang
Retur penjualan Rp 25,000,000.00
Potongan penjualan Rp 25,000,000.00
Pendapatan jasa giro
Pembelian barang dagang Rp 200,000,000.00
Retur pembelian
Potongan pembelian
Biaya angkut pembelian Rp 30,000,000.00
Beban asuransi
Beban perlengkapan kantor
Beban pemeliharaan kantor Rp 10,000,000.00
Beban gaji bagian kantor Rp 25,000,000.00
Beban penyusutan gedung
Beban penyusutan peralatan
Beban penyusutan kendaraan
Beban iklan
Beban gaji bagian penjualan Rp 50,000,000.00
Revaluasi gedung
Revaluasi peralatan
Selisih kurs
Beban bunga pinjaman bank
Beban lain-lain
Rp 4,275,000,000.00
 PT. KAWAN SEIMAN
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2019

Neraca Saldo Penyesuaian

K D K
Rp 1,725,000.00
Rp 1,750,000.00 Rp 15,000,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 10,000,000.00 Rp 40,000,000.00
Rp 150,000,000.00 Rp 250,000,000.00

Rp 150,000,000.00
Rp 125,000,000.00 Rp 62,500,000.00 Rp 62,500,000.00
Rp 100,000,000.00
Rp 50,000,000.00 Rp 40,000,000.00 Rp 40,000,000.00

Rp 60,000,000.00 Rp 7,500,000.00
Rp 150,000,000.00 Rp 10,000,000.00
Rp 40,000,000.00 Rp 70,000,000.00
Rp 1,000,000,000.00
Rp 2,000,000,000.00

Rp 250,000,000.00 Rp 150,000,000.00
Rp 780,000,000.00

Rp 45,000,000.00 Rp 1,750,000.00

Rp 10,000,000.00
Rp 15,000,000.00

Rp 10,000,000.00
Rp 40,000,000.00

Rp 17,500,000.00
Rp 62,500,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 7,500,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 52,500,000.00
 Rp 87,500,000.00
Rp 140,000,000.00
Rp 1,725,000.00
Rp 15,000,000.00

Rp 4,275,000,000.00 Rp 998,475,000.00 Rp 998,475,000.00

BER 2019

Neraca saldo setelah penyesuaian Lap Laba Rugi

D K D K
Rp 9,225,000.00
Rp 123,250,000.00
Rp 26,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 650,000,000.00
Rp 1,100,000,000.00
Rp 125,000,000.00
Rp 900,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 600,000,000.00
Rp 67,500,000.00
Rp 160,000,000.00
Rp 110,000,000.00
Rp 1,000,000,000.00
Rp 2,000,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 100,000,000.00 Rp 100,000,000.00
Rp 780,000,000.00 Rp 780,000,000.00
Rp 25,000,000.00 Rp 25,000,000.00
Rp 25,000,000.00 Rp 25,000,000.00
Rp 46,750,000.00 Rp 46,750,000.00
Rp 200,000,000.00 Rp 200,000,000.00
Rp 10,000,000.00 Rp 10,000,000.00
Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00
Rp 30,000,000.00 Rp 30,000,000.00
Rp 10,000,000.00 Rp 10,000,000.00
Rp 40,000,000.00 Rp 40,000,000.00
Rp 10,000,000.00 Rp 10,000,000.00
Rp 42,500,000.00 Rp 42,500,000.00
Rp 62,500,000.00 Rp 62,500,000.00
Rp 40,000,000.00 Rp 40,000,000.00
Rp 7,500,000.00 Rp 7,500,000.00
Rp 50,000,000.00 Rp 50,000,000.00
Rp 102,500,000.00 Rp 102,500,000.00
Rp 87,500,000.00 Rp 87,500,000.00
Rp 140,000,000.00 Rp 140,000,000.00
Rp 1,725,000.00 Rp 1,725,000.00
Rp 15,000,000.00 Rp 15,000,000.00

Rp 4,505,975,000.00 Rp 4,505,975,000.00 Rp 847,500,000.00 Rp 993,475,000.00

Rp 145,975,000.00 Laba
 (dalam Rupiah)
Lap Posisi Keuangan
D K
Rp 9,225,000.00
Rp 123,250,000.00
Rp 26,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 650,000,000.00
Rp 1,100,000,000.00
Rp 125,000,000.00
Rp 900,000,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 600,000,000.00
Rp 67,500,000.00
Rp 160,000,000.00
Rp 110,000,000.00
Rp 1,000,000,000.00
Rp 2,000,000,000.00
Rp 50,000,000.00
 Rp 3,658,475,000.00 Rp 3,512,500,000.00
Laba Rp 145,975,000.00
 PT. KAWAN SEIMAN
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019

Pendapatan :
Penjualan barang dagang
Retur penjualan
Potongan penjualan
Penjualan barang netto
Harga pokok penjualan:
Persediaan awal
Pembelian barang dagang
Biaya angkut pembelian
Retur pembelian
Potongan pembelian
Persediaan akhir

Laba kotor
Beban Operasi :
Beban asuransi
Beban perlengkapan kantor
Beban pemeliharaan kantor
Beban gaji bagian kantor
Beban penyusutan gedung
Beban penyusutan peralatan
Beban penyusutan kendaraan
Beban iklan
Beban gaji bagian penjualan

Pendapatan di luar usaha :

Pendapatan jasa giro

Beban di luar usaha :

Beban bunga pinjaman bank
Netto dari luar usaha
Laba bersih Entitas Induk (70%)
Laba Kepentingan Non-Pengendali (30%)
Total Laba Bersih

Penghasilan (Kerugian) Komprehensif Lain:

Revaluasi peralatan
Revaluasi gedung
Selisih kurs
Jumlah Penghasilan Komprehensif Lain

Pemilik Entitas (85%)

Kepentingan Non-Pengendali (15%)
Total Laba dan Penghasilan Komprehensif Lainnya
 AWAN SEIMAN
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
ERAKHIR 31 DESEMBER 2019

(dalam Rupiah)

Rp 780,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 730,000,000.00

Rp 250,000,000.00
Rp 200,000,000.00
Rp 30,000,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 15,000,000.00
Rp 150,000,000.00
Rp 305,000,000.00
Rp 425,000,000.00

Rp 10,000,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 42,500,000.00
Rp 62,500,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 7,500,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 102,500,000.00
Rp 365,000,000.00

Rp 46,750,000.00
Rp 46,750,000.00

Rp 15,000,000.00
Rp 15,000,000.00
 Rp 31,750,000.00
Rp 64,225,000.00
Rp 27,525,000.00
Rp 91,750,000.00

Rp 140,000,000.00
Rp 87,500,000.00
Rp 1,725,000.00
Rp 54,225,000.00

Rp 46,091,250.00
Rp 8,133,750.00
Rp 145,975,000.00
 PT. KAWAN SEIMAN
LAPORAN SALDO LABA
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019

Saldo laba per 1 Januari 2019 Rp 2,000,000,000.00

Saldo laba tahun 2019 Rp 91,750,000.00
Dividen Rp 50,000,000.00
Saldo laba per 31 Desember 2019 Rp 2,041,750,000.00
 PT. KAWAN SEIMAN
LAPORAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2019

Debit
Aset
Aset lancar
Kas di perusahaan Rp 9,225,000.00
Kas di bank Rp 123,250,000.00
Asuransi dibayar dimuka Rp 26,000,000.00
Iklan dibayar dimuka Rp 25,000,000.00
Perlengkapan kantor Rp 25,000,000.00
Persediaan barang dagang Rp 150,000,000.00

Aset tetap
Gedung Rp 1,100,000,000.00
Akumulasi penyusutan gedung
Peralatan Rp 900,000,000.00
Akumulasi penyusutan peralatan
Kendaraan Rp 600,000,000.00
Akumulasi penyusutan kendaraan

Aset lain
Tanah Rp 650,000,000.00

Total Aset Rp 3,608,475,000.00

Rp 3,365,975,000.00

Liabilitas dan Ekuitas

Liabilitas
Liabilitas jangka pendek
Utang usaha
Utang gaji

Liabilitas jangka panjang

Utang bank
Total Liabilitas
Ekuitas
Modal
Saldo Laba tahun 2019
Dividen Rp 50,000,000.00
Akumulasi keuntungan komprehensif lain

Total Liabilitas dan Ekuitas

 (dalam Rupiah)
Kredit

Rp 125,000,000.00

Rp 50,000,000.00

Rp 67,500,000.00

Rp 242,500,000.00

Rp 160,000,000.00
Rp 110,000,000.00

Rp 1,000,000,000.00
Rp 1,270,000,000.00
Rp 2,000,000,000.00
Rp 91,750,000.00

Rp 54,225,000.00

Rp 3,365,975,000.00
PT. KAWAN SEIMAN
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2019

Tanggal AKUN Ref.

31/12 Penjualan barang netto 511
Pendapatan jasa giro 514
Retur penjualan 512
Potongan penjualan 513
Ikhtisar Laba rugi 415

Ikhtisar Laba rugi 415

31/12 Beban asuransi 621
Beban perlengkapan kantor 622
Beban pemeliharaan kantor 623
Beban gaji bagian kantor 624
Beban penyusutan gedung 625
Beban penyusutan peralatan 626
Beban penyusutan kendaraan 627
Beban iklan 638
Beban gaji bagian penjualan 639
Beban bunga pinjaman bank 643
Harga pokok penjualan

31/12 Ikhtisar laba rugi 415

Modal 411

31/12 Keuntungan Akibat Pemilikan yang Belum Direalisasi

Akumulasi Keuntungan Komprehensif Lain
 Debit (Rp) Kredit Rp)
Rp 780,000,000.00
Rp 46,750,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 25,000,000.00
Rp 776,750,000.00

Rp 685,000,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 10,000,000.00
Rp 42,500,000.00
Rp 62,500,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 7,500,000.00
Rp 50,000,000.00
Rp 102,500,000.00
Rp 15,000,000.00
Rp 305,000,000.00

Rp 91,750,000.00
Rp 91,750,000.00

Rp 54,225,000.00
Rp 54,225,000.00

Rp 1,657,725,000.00 Rp 1,657,725,000.00
Ayat jurnal yang hilang untuk 2.2 a :

Tanggal AKUN Ref.

Kas
Piutang bunga wesel
Pendapatan bunga

Kas / Piutang bunga

Pendapatan bunga
Perhitungan :
Pendapatan bunga
Pendapatan bunga diterima selama 2019
5000000-1000000
Bunga yang masih harus dibayar
 Debit (Rp) Kredit Rp)
Rp 5,000,000.00
Rp 1,000,000.00
Rp 4,000,000.00

Rp 2,400,000.00
Rp 2,400,000.00

Rp 6,400,000.00
elama 2019
Rp 4,000,000.00
Rp 2,400,000.00
Ayat jurnal yang hilang untuk 2.2 b :

Tanggal AKUN Ref.

31/12 Pendapatan sewa diterima di muka
Pendapatan sewa

Perhitungan :
Pendapatan sewa DDM 1/1-2019
Penerimaan kas dari sewa selama 2019
Penerimaan sewa (termasuk saldo awal)
Pendapatan sewa DDM 31/12-2019
Pendapatan sewa
 Debit (Rp) Kredit Rp)
Rp 37,300,000.00
Rp 37,300,000.00

Rp 5,300,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 45,300,000.00
Rp 8,000,000.00
Rp 37,300,000.00
Ayat jurnal yang hilang untuk 2.2 c :

Tanggal AKUN Ref. Debit (Rp)

31/12 Akumulasi penyusutan Rp 45,000,000.00
Peralatan

31/12 Beban penyusutan Rp 85,000,000.00

Akumulasi penyusutan

Perhitungan :
Akumulasi Penyusutan awal tahun
Dijual
Saldo
Saldo akhir
Penyesuaian
 Kredit Rp)

Rp 45,000,000.00

Rp 85,000,000.00

Rp 230,000,000.00
Rp 45,000,000.00
Rp 185,000,000.00
Rp 270,000,000.00
Rp 85,000,000.00
Ayat jurnal yang hilang untuk 2.2 d :

Tanggal AKUN Ref.

Beban kerugian piutang
Cadangan piutang tak tertagih

Perhitungan :
Penyisihan piutang tak tertagih awal
Piutang tak tertagih dihapuskan
Saldo setelah dihapuskan
Saldo akhir tahun
Saldo penyesuaian
 Debit (Rp) Kredit Rp)
Rp 45,000,000.00
Rp 45,000,000.00

Rp 50,000,000.00
Rp 30,000,000.00
Rp 20,000,000.00
Rp 65,000,000.00
Rp 45,000,000.00
Ayat jurnal yang hilang untuk 2.2 e :

Tanggal AKUN Ref.

Beban sewa
Sewa dibayar di muka

Perhitungan :
Pembayaran sewa
Akun di laporan laba komprehensif (diasumsikan termasuk saldo awal)
Selisih
 Debit (Rp) Kredit Rp)
Rp 15,000,000.00
Rp 15,000,000.00

Rp 110,000,000.00
n termasuk saldo awal) Rp 125,000,000.00
Rp 15,000,000.00
Ayat jurnal yang hilang untuk 2.2 f :

Tanggal AKUN Ref. Debit (Rp)

Laba ditahan Rp 160,000,000.00
Ikhtisar laba rugi

Perhitungan :
Saldo awal laba
Saldo akhir laba
Selisih
Dividen tunai
Dividen saham
Total selisih laba
 Kredit Rp)

Rp 160,000,000.00

Rp 150,000,000.00
Rp 210,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 60,000,000.00
Rp 40,000,000.00
Rp 160,000,000.00