PRATIKUM 01A LAPORAN KEUANGAN ENTITAS JASA

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
111 Kas di Perusahaan Rp 5,500,000
112 Kas di Bank Rp 176,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka Rp 12,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka Rp 10,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 15,000,000
211 Tanah Rp 900,000,000
212 Gedung Rp 700,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 200,000,000
214 Peralatan Rp 300,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 100,000,000
216 Kendaraan Rp 400,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 80,000,000
311 Utang Usaha Rp 150,000,000
312 Utang Gaji Rp 40,000,000
321 Utang Bank Rp 1,000,000,000
411 Modal Rp 254,000,000
511 Pendapatan Jasa Konsultasi Rp 780,000,000
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Rp 75,000,000
JUMLAH Rp 2,604,000,000 Rp 2,604,000,000
 PRATIKUM 01A LAPORAN KEUANGAN ENTITAS JASA

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
31 Desember 2016

No Tanggal Ref Keterangan Debit

1. 31 Desember 2016 640 Beban Asuransi Rp 1,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka
2. 31 Desember 2016 641 Beban Iklan Rp 4,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka
3. 31 Desember 2016 115 Perlengkapan Kantor Rp 5,000,000
311 Utang Usaha
31 Desember 2016 642 Beban Perlengkapan Rp 7,000,000
115 Perlengkapan
4. 31 Desember 2016 643 Beban Bunga Rp 15,000,000
112 Kas di Bank
513 Pendapatan Jasa Giro
5. 31 Desember 2016 624 Beban Gaji Rp 20,000,000
312 Utang Gaji
6. 31 Desember 2016 111 Kas di Perusahaan Rp 1,725,000
514 Selisih Kurs
7. 31 Desember 2016 646 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
JUMLAH Rp 69,225,000
ASA

Kredit
> 1 Oktober 2016 - 31 Desember (3 Bulan)
Rp 1,500,000
> 5 kali tayang (2 kali tayang)
Rp 4,000,000
> Pembelian Perlengkapan yang belum tercactat secara kredit
Rp 5,000,000
> Sisa nilai perlengkapan (Perlengkapan di NS+Pembelian)-Persediaan Akhir
Rp 7,000,000
> Bunga Bank (1,5% x Utang Bank)
Rp 10,250,000 > Selisih Pendapatan Giro dan Beban Bunga
Rp 4,750,000 > Pendapatan Jasa Giro
> Gaji yang masih belum dibayar
Rp 20,000,000
> Selisih Kurs ($500 x 13.450) -($500 x 10.000)
Rp 1,725,000
> Penyusutan (1 Juli 2016-31 Desember 2016)
Rp 15,000,000
Rp 69,225,000
Rp 1,500,000

Rp 4,000,000

Rp 5,000,000

Rp 7,000,000

Rp 15,000,000
Rp 10,250,000
Rp 4,750,000
Rp 20,000,000

Rp 1,725,000

Rp 15,000,000
 PRATIKUM 01A LAPORAN KEUANGAN ENTITAS JASA

NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
111 Kas di Perusahaan Rp 5,500,000
112 Kas di Bank Rp 176,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka Rp 12,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka Rp 10,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 15,000,000
211 Tanah Rp 900,000,000
212 Gedung Rp 700,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 200,000,000
214 Peralatan Rp 300,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 100,000,000
216 Kendaraan Rp 400,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 80,000,000
311 Utang Usaha Rp 150,000,000
312 Utang Gaji Rp 40,000,000
321 Utang Bank Rp 1,000,000,000
411 Modal Rp 254,000,000
511 Pendapatan Jasa Konsultasi (Servis) Rp 780,000,000
513 Pendapatan Jasa Giro
514 Selisih Kurs
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Rp 75,000,000
640 Beban Asuransi
641 Beban Iklan
642 Beban Perlengkapan
643 Beban Bunga
644 Beban Penyusutan Gedung
645 Beban Penyusutan Peralatan
646 Beban Penyusutan Kendaraan
647 Beban Lain-lain
JUMLAH Rp 2,604,000,000 Rp 2,604,000,000
LABA
TOTAL Rp 2,604,000,000 Rp 2,604,000,000
S JASA
PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN

DEBIT (Rp) KREDIT (Rp) DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
Rp 1,725,000 Rp 7,225,000
Rp 10,250,000 Rp 166,250,000
Rp 1,500,000 Rp 10,500,000
Rp 4,000,000 Rp 6,000,000
Rp 5,000,000 Rp 7,000,000 Rp 13,000,000
Rp 900,000,000
Rp 700,000,000
Rp 200,000,000
Rp 300,000,000
Rp 100,000,000
Rp 400,000,000
Rp 15,000,000 Rp 95,000,000
Rp 5,000,000 Rp 155,000,000
Rp 20,000,000 Rp 60,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 254,000,000
Rp 780,000,000
Rp 4,750,000 Rp 4,750,000
Rp 1,725,000 Rp 1,725,000
Rp 10,000,000
Rp 20,000,000 Rp 95,000,000
Rp 1,500,000 Rp 1,500,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 7,000,000 Rp 7,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000

Rp 15,000,000 Rp 15,000,000

Rp 69,225,000 Rp 69,225,000 Rp 2,650,475,000 Rp 2,650,475,000

Rp 69,225,000 Rp 69,225,000 Rp 2,650,475,000 Rp 2,650,475,000

 LAPORAN LABA/RUGI LAPORAN POSISI KEUANGAN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp) DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
Rp 7,225,000
Rp 166,250,000
Rp 10,500,000
Rp 6,000,000
Rp 13,000,000
Rp 900,000,000
Rp 700,000,000
Rp 200,000,000
Rp 300,000,000
Rp 100,000,000
Rp 400,000,000
Rp 95,000,000
Rp 155,000,000
Rp 60,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 254,000,000
Rp 780,000,000
Rp 4,750,000
Rp 1,725,000
Rp 10,000,000
Rp 95,000,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000
Rp 7,000,000
Rp 15,000,000
Rp -
Rp -
Rp 15,000,000
Rp -
Rp 147,500,000 Rp 786,475,000 Rp 2,502,975,000 Rp 1,864,000,000
Rp 638,975,000 Rp 638,975,000
Rp 786,475,000 Rp 786,475,000 Rp 2,502,975,000 Rp 2,502,975,000
 PRATIKUM 01A LAPORAN KEUANGAN ENTITAS JASA

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA
31 Desember 2016

Pendapatan:
Pendapatan Jasa Servis Rp 780,000,000

Beban Operasi
Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
Beban Gaji Rp 95,000,000
Beban Asuransi Rp 1,500,000
Beban Iklan Rp 4,000,000
Beban Perlengkapan Rp 7,000,000
Beban Penyusutan Gedung Rp -
Beban Penyusutan Peralatan Rp -
Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
Rp (132,500,000)
Pendapatan di Luar Usaha
Pendapatan Jasa Giro Rp 4,750,000
Selisih Kurs Rp 1,725,000
Rp 6,475,000
Beban di Luar Usaha
Beban Bunga Rp 15,000,000
Beban Lain-Lain Rp -
Rp (15,000,000)

Laba (Rugi) Neto Tahun Berjalan Rp 638,975,000

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 Desember 2016

DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)

ASET
Aset Lancar
Kas di Perusahaan Rp 7,225,000
Kas di Bank Rp 166,250,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 10,500,000
Iklan Dibayar di Muka Rp 6,000,000
Perlengkapan Kantor Rp 13,000,000
Jumlah Aset Lancar Rp 202,975,000

Aset Tetap
Gedung Rp 700,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp (200,000,000)
Peralatan Rp 300,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp (100,000,000)
Kendaraan Rp 400,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (95,000,000)
Jumlah Aset Tetap Rp 1,005,000,000

Aset Lain
Tanah Rp 900,000,000
Jumlah Aset Lain Rp 900,000,000

Total Aset Rp 2,107,975,000

LIABILITAS DAN EKUITAS

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Usaha Rp 155,000,000
Utang Gaji Rp 60,000,000
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Rp 215,000,000

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank Rp 1,000,000,000
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang Rp 1,000,000,000

Total Liabilitas Rp 1,215,000,000

Ekuitas
Modal Rp 254,000,000
Saldo Laba tahun 2016 Rp 638,975,000
Jumlah Ekuitas Rp 892,975,000

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 2,107,975,000

ENTITAS JASA

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN SALDO LABA
31 Desember 2016

Saldo Laba Per 1 Januari 2016 Rp 254,000,000

Saldo Laba Tahun 2016 Rp 638,975,000

Saldo Laba Per 31 Desember 2016 Rp 892,975,000

 PRATIKUM 01A LAPORAN KEUANGAN ENTITAS JASA

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
31 Desember 2016

Tanggal Keterangan Ref Debit

2016 31 Pendapatan Jasa Servis 511 Rp 780,000,000
Desember Pendapatan Jasa Giro 513 Rp 4,750,000
Selisih Kurs 514 Rp 1,725,000
Ikhtisar Laba Rugi
31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 147,500,000
Beban Pemeliharaan Kantor 623
Beban Gaji 624
Beban Asuransi 640
Beban Iklan 641
Beban Perlengkapan 642
Beban Bunga 643
Beban Penyusutan Gedung 644
Beban Penyusutan Peralatan 645
Beban Penyusutan Kendaraan 646
Beban Lain-lain 647
31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 638,975,000
Modal 411
JUMLAH Rp 1,572,950,000
AS JASA

Kredit

Rp 786,475,000

Rp 10,000,000
Rp 95,000,000
Rp 1,500,000
Rp 4,000,000
Rp 7,000,000
Rp 15,000,000
Rp -
Rp -
Rp 15,000,000
Rp -

Rp 638,975,000
Rp 1,572,950,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
111 Kas di Perusahaan Rp 7,500,000
112 Kas di Bank Rp 136,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka Rp 36,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka Rp 75,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 55,000,000
116 Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
211 Tanah Rp 650,000,000
212 Gedung Rp 1,250,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
214 Peralatan Rp 800,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 50,000,000
216 Kendaraan Rp 600,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 60,000,000
311 Utang Dagang Rp 150,000,000
312 Utang Gaji Rp 40,000,000
321 Utang Bank Rp 1,000,000,000
411 Modal Saham Rp 2,000,000,000
412 Deviden Rp 50,000,000
415 IKHTISAR LABA/RUGI
511 Penjualan Barang Dagang Rp 780,000,000
512 Retur Penjualan Rp 25,000,000
513 Potongan Penjualan Rp 25,000,000
514 Pendapatan Jasa Giro Rp 45,000,000
611 Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
612 Retur Pembalian Rp 10,000,000
613 Potongan Pembelian Rp 15,000,000
614 Biaya Angkut Pembelian Rp 30,000,000
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
JUMLAH Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

No Tanggal Ref Keterangan Debit

1. 31 Desember 2016 621 Beban Asuransi Rp 10,000,000
113 Asuransi di Bayar di Muka
2. 31 Desember 2016 638 Beban Iklan Rp 50,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka
3. 31 Desember 2016 115 Perlengkapan Kantor Rp 10,000,000
311 Utang Dagang
31 Desember 2016 622 Beban Perlengkapan Rp 40,000,000
115 Perlengkapan Kantor
4 31 Desember 2016 415 Ikhtisar Laba/Rugi Rp 250,000,000
116 Persediaan Barang Dagang
116 Persediaan Barang Dagang Rp 150,000,000
415 Ikhtisar Laba/Rugi
5 31 Desember 2016 213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
640 Revaluasi Gedung Rp 25,000,000
212 Gedung
625 Beban Penyusutan Gedung Rp 55,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung
6 31 Desember 2016 215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 50,000,000
214 Peralatan Rp 100,000,000
641 Revaluasi Peralatan
626 Beban Penyusutan Peralatan Rp 45,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan
7 31 Desember 2016 643 Beban Bunga Rp 15,000,000
112 Kas di Bank
514 Pendapatan Jasa Giro
8. 31 Desember 2016 624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 17,500,000
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 52,500,000
312 Utang Gaji
9. 31 Desember 2016 111 Kas di Perusahaan Rp 1,725,000
515 Selisih Kurs
10 31 Desember 2016 627 Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan
JUMLAH Rp 1,011,725,000
GANG

Kredit

Rp 10,000,000

Rp 50,000,000

Rp 10,000,000

Rp 40,000,000

Rp 250,000,000

Rp 150,000,000

Rp 150,000,000

Rp 55,000,000

Rp 150,000,000

Rp 45,000,000

Rp 13,250,000
Rp 1,750,000

Rp 70,000,000

Rp 1,725,000

Rp 15,000,000
Rp 1,011,725,000
> 1 Maret 2016 - 31 Desember (3 Bulan)

> 3 kali tayang (2 kali tayang)

> Pembelian Perlengkapan yang belum tercactat secara kredit

> Sisa nilai perlengkapan (Perlengkapan di NS+Pembelian)-Persediaan Akhir

> Persediaan Awal

> Persediaan Akhir

> Nilai Buku Gedung (Gedung-Akm. Peny.Gedung)

> Nilai Revaluasi Gedung Baru
> Revaluasi Gedung > Nilai Revaluasi lebih rendah dari Nilai Buku Sehingga (Rugi)
> 5% dari Nilai Revaluasi Gedung Baru

> Nilai Buku Peralatan (Peralatan-Akm. Peny.Peralatan)

> Nilai Revaluasi Peralatan
> Revaluasi Peralatan > Nilai Revaluasi lebih tinggi dari Nilai Buku Sehingga (Laba)
> 5% dari Nilai Revaluasi Peralatan Baru

> Bunga Bank (1,5% x Utang Bank)

> Selisih Pendapatan Giro dan Beban Bunga
> Pendapatan Jasa Giro
> Gaji yang masih belum dibayar
> 25% Bagian Adm
> 75% Bagian Penjualan
> Selisih Kurs ($500 x 13.450) -($500 x 10.000)

> Penyusutan (1 Juli 2016-31 Desember 2016)

Rp 10,000,000

Rp 50,000,000

Rp 10,000,000

Rp 40,000,000

Rp 250,000,000

Rp 150,000,000

Rp 1,125,000,000
Rp 1,100,000,000
Rp (25,000,000)
Rp 55,000,000

Rp 750,000,000
Rp 900,000,000
Rp 150,000,000
Rp 45,000,000

Rp 15,000,000
Rp 13,250,000
Rp 1,750,000
Rp 70,000,000
Rp 17,500,000
Rp 52,500,000
Rp 1,725,000

Rp 15,000,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

NERACA SALDO
NO AKUN NAMA AKUN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
111 Kas di Perusahaan Rp 7,500,000
112 Kas di Bank Rp 136,500,000
113 Asuransi di Bayar di Muka Rp 36,000,000
114 Iklan di Bayar di Muka Rp 75,000,000
115 Perlengkapan Kantor Rp 55,000,000
116 Persediaan Barang Dagang Rp 250,000,000
211 Tanah Rp 650,000,000
212 Gedung Rp 1,250,000,000
213 Akumulasi Penyusutan Gedung Rp 125,000,000
214 Peralatan Rp 800,000,000
215 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 50,000,000
216 Kendaraan Rp 600,000,000
217 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 60,000,000
311 Utang Dagang Rp 150,000,000
312 Utang Gaji Rp 40,000,000
321 Utang Bank Rp 1,000,000,000
411 Modal Saham Rp 2,000,000,000
412 Deviden Rp 50,000,000
415 Ikhtisar Laba/ Rugi
511 Penjualan Barang Dagang Rp 780,000,000
512 Retur Penjualan Rp 25,000,000
513 Potongan Penjualan Rp 25,000,000
514 Pendapatan Jasa Giro Rp 45,000,000
515 Selisih Kurs
611 Pembelian Barang Dagang Rp 200,000,000
612 Retur Pembalian Rp 10,000,000
613 Potongan Pembelian Rp 15,000,000
614 Biaya Angkut Pembelian Rp 30,000,000
621 Beban Asuransi
622 Beban Perlengkapan Kantor
623 Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
624 Beban Gaji Bagian Kantor Rp 25,000,000
625 Beban Penyusutan Gedung
626 Beban Penyusutan Peralatan
627 Beban Penyusutan Kendaraan
638 Beban Iklan
639 Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 50,000,000
640 Revaluasi Gedung
641 Revaluasi Peralatan
643 Beban Bunga Pinjaman Bank
644 Beban Lain-lain
JUMLAH Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
LABA
TOTAL Rp 4,275,000,000 Rp 4,275,000,000
UANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
NERACA SALDO
31 Desember 2016

JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN

DEBIT (Rp) KREDIT (Rp) DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
Rp 1,725,000 Rp 9,225,000
Rp 13,250,000 Rp 123,250,000
Rp 10,000,000 Rp 26,000,000
Rp 50,000,000 Rp 25,000,000
Rp 10,000,000 Rp 40,000,000 Rp 25,000,000
Rp 150,000,000 Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 650,000,000
Rp 150,000,000 Rp 1,100,000,000
Rp 125,000,000 Rp 55,000,000 Rp 55,000,000
Rp 100,000,000 Rp 900,000,000
Rp 50,000,000 Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
Rp 600,000,000
Rp 15,000,000 Rp 75,000,000
Rp 10,000,000 Rp 160,000,000
Rp 70,000,000 Rp 110,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 2,000,000,000
Rp 50,000,000
Rp 250,000,000 Rp 150,000,000 Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 780,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,750,000 Rp 46,750,000
Rp 1,725,000 Rp 1,725,000
Rp 200,000,000
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000
Rp 30,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 17,500,000 Rp 42,500,000
Rp 55,000,000 Rp 55,000,000
Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Rp 52,500,000 Rp 102,500,000
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 150,000,000 Rp 150,000,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000

Rp 1,011,725,000 Rp 1,011,725,000 Rp 4,598,475,000 Rp 4,598,475,000

Rp 1,011,725,000 Rp 1,011,725,000 Rp 4,598,475,000 Rp 4,598,475,000

 LAPORAN LABA/RUGI LAPORAN POSISI KEUANGAN
DEBIT (Rp) KREDIT (Rp) DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)
Rp 9,225,000
Rp 123,250,000
Rp 26,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 150,000,000
Rp 650,000,000
Rp 1,100,000,000
Rp 55,000,000
Rp 900,000,000
Rp 45,000,000
Rp 600,000,000
Rp 75,000,000
Rp 160,000,000
Rp 110,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 2,000,000,000
Rp 50,000,000
Rp 250,000,000 Rp 150,000,000
Rp 780,000,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000
Rp 46,750,000
Rp - Rp 1,725,000
Rp 200,000,000
Rp 10,000,000
Rp - Rp 15,000,000
Rp 30,000,000
Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 42,500,000
Rp 55,000,000
Rp 45,000,000
Rp 15,000,000
Rp 50,000,000
Rp 102,500,000
Rp 25,000,000
Rp 150,000,000
Rp 15,000,000

Rp 940,000,000 Rp 1,153,475,000 Rp 3,658,475,000 Rp 3,445,000,000

Rp 213,475,000 Rp 213,475,000
Rp 1,153,475,000 Rp 1,153,475,000 Rp 3,658,475,000 Rp 3,658,475,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGAN

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAINNYA
31 Desember 2016

Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Penjualan Bersih

Persediaan Barang Dagang Awal Rp 250,000,000

Pembelian Rp 200,000,000
Retur Pembelian Rp (10,000,000)
Potongan Pembelian Rp (15,000,000)
Beban Angkut Pembelian Rp 30,000,000
Pembelian Bersih Rp 205,000,000
Barang Tersedia untuk Dijual Rp 455,000,000
Persediaan Barang Dagang Akhir Rp 150,000,000
HPP
Laba Bruto

Beban Operasi
Beban Asuransi Rp 10,000,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 40,000,000
Beban Pemeliharaan Kantor Rp 10,000,000
Beban Gaji Bagian Kantor Rp 42,500,000
Beban Penyusutan Gedung Rp 55,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Rp 45,000,000
Beban Penyusutan Kendaraan Rp 15,000,000
Beban Iklan Rp 50,000,000
Beban Gaji Bagian Penjualan Rp 102,500,000
Jumlah Beban Operasi Rp 370,000,000
Pendapatan Lain-lain
Pendapatan Jasa Giro Rp 46,750,000
Jumlah Pendapatan Lain-lain Rp 46,750,000
Beban Lain-Lain
Beban Bunga Pinjaman Bank Rp 15,000,000
Beban Lain-Lain Rp -
Jumlah Beban Lain-Lain Rp 15,000,000

Laba Neto Tahun Berjalan

Pendapatan Komprehensif Lain
Revaluasi Gedung Rp (25,000,000)
Revaluasi Peralatan Rp 150,000,000
Selisih Kurs Rp 1,725,000
Jumlah Pendapatan Komprehensif Lain Rp 126,725,000

Laba Komprehensif Tahun Berjalan

Didistribusikankan kepada:
Pemilik Entitas Induk Rp 60,725,000 Rp 107,716,250
Kepentingan Non Pengendali Rp 26,025,000 Rp 19,008,750
Laba Komprehensif Tahun Berjalan

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 Desember 2016

DEBIT (Rp) KREDIT (Rp)

ASET
Aset Lancar
Kas di Perusahaan Rp 9,225,000
Kas di Bank Rp 123,250,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 26,000,000
Iklan Dibayar di Muka Rp 25,000,000
Perlengkapan Kantor Rp 25,000,000
Persediaan Barang Dagang Rp 150,000,000
Jumlah Aset Lancar Rp 358,475,000

Aset Tetap
Tanah Rp 650,000,000
Gedung Rp 1,100,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Rp (55,000,000)
Peralatan Rp 900,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp (45,000,000)
Kendaraan Rp 600,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (75,000,000)
Jumlah Aset Tetap Rp 3,075,000,000
Total Aset Rp 3,433,475,000

LIABILITAS DAN EKUITAS

Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Dagang Rp 160,000,000
Utang Gaji Rp 110,000,000
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek Rp 270,000,000

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank Rp 1,000,000,000
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang Rp 1,000,000,000

Total Liabilitas Rp 1,270,000,000

Ekuitas
Modal Saham Rp 2,000,000,000
Saldo Laba tahun 2016 Rp 163,475,000
Jumlah Ekuitas Rp 2,163,475,000

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 3,433,475,000

ANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
SIF LAINNYA LAPORAN SALDO LABA
31 Desember 2016

Rp 780,000,000 Saldo Laba Per 1 Januari 2016

Rp (25,000,000) Deviden Rp (50,000,000)
Rp (25,000,000)
Rp 730,000,000 Saldo Laba Tahun 2016 Rp 213,475,000
Saldo Laba Per 31 Desember 2016
Modal Per 31 Desember 2016

Rp 305,000,000
Rp 425,000,000

Rp 338,250,000
Rp 86,750,000
Rp 213,475,000

Rp 213,475,000
RA
LABA
6

Rp 2,000,000,000

Rp 163,475,000
Rp 2,163,475,000
 PRATIKUM 01B LAPORAN KEUANGAN ENTITAS DAGANG

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
31 Desember 2016

Tanggal Keterangan Ref Debit

2016 Desember 31 Penjualan Barang Dagang 511 Rp 780,000,000
Pendapatan Jasa Giro 514 Rp 46,750,000
Ikhtisar Laba Rugi 415
Retur penjualan 512
Potongan Penjualan 513
31 Ikhtisar Laba Rugi 415 Rp 205,000,000
Retur Pembelian 612 Rp 10,000,000
Potongan Pembelian 613 Rp 15,000,000
Beban Angkut Pembelian 614
Pembelian Barang Dagang 611
31 Ikhtisar Laba Rugi 415 Rp 258,275,000
Revaluasi Peralatan 641 Rp 150,000,000
Selisih Kurs 515 Rp 1,725,000
Beban Asuransi 621
Beban Perlengkapan Kantor 622
Beban Pemeliharaan Kantor 623
Beban Gaji Bagian Kantor 624
Beban Penyusutan Gedung 625
Beban Penyusutan Peralatan 626
Beban Penyusutan Kendaraan 627
Beban Iklan 638
Beban Gaji Bagian Penjualan 639
Revaluasi Gedung 640
Beban Bunga Pinjaman Bank 643
31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 213,475,000
Deviden
Modal Saham
JUMLAH Rp 1,680,225,000
DAGANG

Kredit

Rp 776,750,000
Rp 25,000,000
Rp 25,000,000

Rp 30,000,000
Rp 200,000,000

Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 42,500,000
Rp 55,000,000
Rp 45,000,000
Rp 15,000,000
Rp 50,000,000
Rp 102,500,000
Rp 25,000,000
Rp 15,000,000

Rp 50,000,000
Rp 163,475,000
Rp 1,680,225,000
 PRATIKUM 01C LAPORAN KEUANGAN ENTITAS MANUFAKTUR

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN BEBAN POKOK PRODUKSI
31 Desember 2016
Biaya Produksi :
Persediaan Bahan Baku Per 1 Januari 2016 Rp 40,000,000
Pembelian Bahan Baku Rp 460,000,000
Bahan Baku yang siap digunakan
Persediaan Bahan Baku Per 31 Desember 2016
Pemakaian Bahan baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung
Biaya Overhead Pabrik :
Biaya Amplas Rp 2,000,000
Biaya Penanganan Bahan Baku Rp 70,000,000
Pelumas dan Pendingin Rp 5,000,000
Biaya Tenaga Kerja Tidak langsung Rp 40,000,000
Biaya Sewa Pabrik Rp 54,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik Rp 36,000,000
Beban Pajak Properti Peralatan Pabrik Rp 4,000,000
Beban Asuransi Peralatan Pabrik Rp 3,000,000
Total Biaya Produksi
Persediaan Barang Dalam Proses 1 Januari 2016

Persediaan Barang dalam Proses 31 Desember 2016

Beban Pokok Produksi

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN
31 Desember 2016
Penjualan Rp 1,360,000,000
Retur Penjualan Rp -
Potongan Penjualan Rp -
Penjualan Neto

Persediaan Awal Barang Jadi Rp 100,000,000

Beban Pokok Produksi Rp 960,000,000
Rp 1,060,000,000
Persediaan Akhir Barang Jadi Rp 150,000,000
Beban Pokok Penjualan
Laba Bruto
Beban Operasi:
Beban Iklan
Beban Gaji Bagian Pemasaran
Beban Distribusi
Beban Layanan Pelanggan

Laba Operasi Neto

Pendapatan Lain-Lain :
Pendapatan Jasa Giro
Pendapatan Komisi

Beban Lain-Lain :
Beban Bunga Pinjaman Bank
Beban Lain-Lain

Laba Neto Tahun Berjalan

Pendapatan Komprehensif Lain

Revaluasi Aset Tetap
Selisih Kurs

Laba Komprehensif Tahun Berjalan

Didistribusikan Kepada :
Pemilik Entitas Induk Rp 753,200,000
Kepentingan Nonpengendali Rp 322,800,000
Laba Komprehensif Tahun Berjalan

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN SALDO LABA
31 Desember 2016
Saldo Laba Rp 250,000,000
Dividen Rp (12,000,000)

Laba Tahun 2016

Saldo Laba Per 31 Desember 2016
 PT TIGA SAUDARA
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
31 Desember 2016
Ekuitas Awal Rp 1,133,500,000
Penambahan:
Saldo Laba Per 31 Desember 2016 Rp 1,059,000,000

Pengurangan:
-
Ekuitas Akhir Rp 2,192,500,000

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN POSISI KEUANGAN
31 Desember 2016

Aset
Aset Lancar
Kas Di Perusahaan
Kas Di Bank
Piutang Usaha
Cadangan Kerugian Piutang
Perlengkapan Kantor
Asuransi Dibayar Di Muka
Total Aset Lancar

Aset Tetap
Tanah
Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan Kantor
Akumulasi Peyusutan Peralatan Kantor
Peralatan Pabrik
Akumulasi Penyusutaan Peralatan Pabrik
Mesin Pabrik
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pabrik
Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Kendaraan
Goodwill
Hak Paten
Total Aset Tetap
Total Aset
Liabilitas dan Ekuitas
Liabilitas
Liabiliats Jangka Pendek
Utang Usaha
Gaji yang Masih Harus Dibayar
Listrik, air, Telepon yang Masih Harus Dibayar
Total Liabilitas Jangka Pendek

Liabilitas Jangka Panjang

Utang Bank
Utang Obligasi
Total Liabilitas Jangka Panjang
Total Liabilitas

Ekuitas
Modal Saham
Laba Ditahan

Total Liabilitas dan Ekuitas

N ENTITAS MANUFAKTUR

ARA
OK PRODUKSI
016

Rp 500,000,000
Rp (50,000,000)
Rp 450,000,000
Rp 300,000,000

Rp 214,000,000
Rp 10,000,000
Rp 974,000,000
Rp 14,000,000

Rp 960,000,000

ARA
ILAN KOMPREHENSIF LAIN
016

Rp 1,360,000,000

Rp 910,000,000
Rp 450,000,000
Rp 60,000,000
Rp 100,000,000
Rp 70,000,000
Rp 100,000,000
Rp (330,000,000)
Rp 120,000,000

Rp 750,000,000
Rp 230,000,000
Rp 980,000,000

Rp (24,000,000)

Rp 1,076,000,000

Rp (250,000,000)
Rp (5,000,000)
Rp (255,000,000)

Rp 821,000,000

Rp (216,750,000)
Rp (38,250,000)
Rp 821,000,000

Rp 238,000,000
Rp 821,000,000
Rp 1,059,000,000
AS

1,133,500,000

1,059,000,000

-
2,192,500,000

ARA
EUANGAN
016
DEBIT KREDIT

Rp 7,500,000
Rp 15,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,000,000
Rp 2,000,000
Rp 36,000,000
Rp 84,500,000

Rp 600,000,000
Rp 500,000,000
Rp 50,000,000
Rp 250,000,000
Rp 50,000,000
Rp 400,000,000
Rp 80,000,000
Rp 750,000,000
Rp 150,000,000
Rp 500,000,000
Rp 100,000,000
Rp 20,000,000
Rp 30,000,000
Rp 2,620,000,000
Rp 2,704,500,000
Rp 100,000,000
Rp 7,000,000
Rp 5,000,000
Rp 112,000,000

Rp 300,000,000
Rp 100,000,000
Rp 400,000,000
Rp 512,000,000

Rp 1,133,500,000
Rp 1,059,000,000

Rp 2,704,500,000
 PRATIKUM 01C LAPORAN KEUANGAN ENTITAS MANUFAKTUR

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENUTUP
31 DESEMBER 2016
Tanggal Keterangan Ref Debit
2016
Desember 31 Harga Pokok Produksi Rp 1,024,000,000
Persediaan Barang Dalam Proses
Persediaan Bahan Baku
Pembelian Bahan Baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung
Biaya Amplas
Biaya Penanganan Bahan Baku
Pelumas dan Pendingin
Biaya Tenaga Kerja Tidak langsung
Biaya Sewa Pabrik
Beban Penyusutan Peralatan Pabrik
Beban Pajak Properti Peralatan Pabrik
Beban Asuransi Peralatan Pabrik

31 Persediaan Barang Dalam Proses Rp 14,000,000

Persediaan Bahan Baku Rp 50,000,000
Harga Pokok Produksi

31 Persediaan Barang Jadi Rp 150,000,000

Penjualan Rp 1,360,000,000
Ikhtisar Laba Rugi

31 Ikhtisar Laba Rugi Rp 1,060,000,000

Persediaan Barang Jadi
Harga Pokok Produksi

31 Pendapatan Jasa Giro Rp 750,000,000

Pendapatan Komisi Rp 230,000,000
Ikhtisar Laba Rugi

Ikhtisar Laba Rugi Rp 609,000,000

Beban Iklan
Beban Gaji Bagian Pemasaran
Beban Distribusi
Beban Layanan Pelanggan
 Beban Bunga Pinjaman Bank
Revaluasi Aset Tetap
Selisih Kurs

Ikhtisar Laba Rugi Rp 821,000,000

Dividen
Saldo Laba
JUMLAH Rp 6,068,000,000
FAKTUR

Kredit

Rp 10,000,000
Rp 40,000,000
Rp 460,000,000
Rp 300,000,000
Rp 2,000,000
Rp 70,000,000
Rp 5,000,000
Rp 40,000,000
Rp 54,000,000
Rp 36,000,000
Rp 4,000,000
Rp 3,000,000

Rp 64,000,000

Rp 1,510,000,000

Rp 100,000,000
Rp 960,000,000

Rp 980,000,000

Rp 60,000,000
Rp 100,000,000
Rp 70,000,000
Rp 100,000,000
Rp 24,000,000
Rp 250,000,000
Rp 5,000,000

Rp 12,000,000
Rp 809,000,000
Rp 6,068,000,000
 PRATIKUM 02 ARUS KAS, KAS dan BANK

PT TIGA SAUDARA
LAPORAN ARUS KAS
30 November 2016
Arus kas dari aktivitas operasi:
Penerimaan Kas :
1. Dari Pelanggan Rp 300,327,500
2. Dari Pelunasan Piutang Rp 60,000,000
Pengeluaran Kas
1. Pembayaran kas untuk utang dagang Rp 217,000,000
2. Pembayaran kas untuk beban operasi Rp 27,000,000
3. Pembayaran kas untuk bunga Rp 760,000,000
4. Pembayaran kas untuk asuransi Rp 30,000,000
5. Pembayaran Kas untuk Perlengkapan Rp 25,000,000
Total pengeluaran kas
Kas bersih dari aktivitas Operasi

Arus kas dari aktivitas investasi:

1. Penjualan Tanah Rp 100,000,000
2. Uang Muka Pembelian Toko Rp (200,000,000)
3. Pembelian Peralatan Kantor Rp (70,000,000)
Kas Bersih dari aktivitas Investasi

Arus kas dari aktivitas pendanaan:

1. Penerimaan Utang Bank Rp 200,000,000
2. Emisi saham biasa obligasi Rp 500,000,000
3. Pengeluaran utang obligasi Rp 300,000,000
4. Pembayarn Deviden Rp (10,000,000)
5. Pembayaran Bunga Rp (8,000,000)
Kas bersih dari aktivitas Pendanaan

Kenaikan Kas Bersih

Kas Awal 1 Jan 2016
Kas Akhir 31 Des 2016
NK

Rp 360,327,500

Rp 1,059,000,000
Rp (698,672,500)

Rp (170,000,000)

Rp 982,000,000

Rp 113,327,500
Rp 25,000,000
Rp 138,327,500
 PRATIKUM 02 ARUS KAS, KAS dan BANK

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
30 November 2016
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Nov 30 Kas Kecil Rp 6,000,000
2016 Kas di Bank Rp 6,000,000

30 Beban Listrik Rp 1,130,000

Beban air Pam Rp 450,000
Beban Bensin, Solar, Parkir Rp 1,500,000
Beban surat Kabar Rp 140,000
Beban makanan dan minuman Rp 950,000
Beban alat tulis Kantor Rp 670,000
Beban air minum isi ulang Rp 540,000
Beban perangko dan Materai Rp 114,000
Kas di Bank Rp 5,494,000

30 Selisih Kas Kecil Rp 2,530

Kas Kecil Rp 2,530

Jumlah Rp 11,496,530 Rp 11,496,530

 PRATIKUM 02 ARUS KAS, KAS dan BANK

PT TIGA SAUDARA
REKONSILIASI BANK
30 November 2016
Saldo per rekening koran 30 November 2016
Ditambah:
Setoran tanggal 30 November 2016 ( Bank Keris Tina Aguilera )

Dikurangi:
Cek yang masih beredar : NI 57030 Rp 28,910,000
NI 57034 Rp 17,395,000

Saldo yang benar menurut Bank

Saldo per buku perusahaan 30 November 2016

Ditambah :
Kesalahan pencatatan pada cek BRI #17784 Rp 20,000,000
Bunga bulan November Rp 336,000
Setoran tunai Antique & Unique Rp 17,805,000

Dikurangi:
Kesalahan pencatatan Cek : NI 57023 Rp 200,000
NI 57028 Rp 180,000
NI 57010 Rp 15,860,000
NI 57011 Rp 13,660,000
NI 57012 Rp 18,320,000
NI 57014 Rp 17,360,000
NI 57017 Rp 19,245,000
Cek NI 57036 belum dicatat Rp 5,499,000
Terdapat gagal kliring Rp 39,445,000
Biaya tolakan kriling Rp 50,000
Beban administrasi Rp 125,000
Cicilan Rp 10,000,000
Bunga Cicilan Rp 1,000,000

Saldo yang benar menurut Perusahaan

Rp 78,507,000

Rp 41,650,000

Rp 46,305,000
Rp 73,852,000

Rp 176,655,000

Rp 38,141,000

Rp 140,944,000
Rp 73,852,000
 PRATIKUM 02 ARUS KAS, KAS dan BANK

PT TIGA SAUDARA
JURNAL PENYESUAIAN
30 November 2016
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
November
2016 30 Kas Rp 20,000,000
Piutang Dagang Rp 20,000,000
30 Kas Rp 336,000
Pendapatan Bunga Rp 336,000
30 Kas Rp 17,805,000
Piutang dagang Rp 17,805,000
30 Utang dagang Rp 200,000
Kas Rp 200,000
30 Utang dagang Rp 180,000
Kas Rp 180,000
30 Utang dagang Rp 15,860,000
Kas Rp 15,860,000
30 Utang dagang Rp 13,660,000
Kas Rp 13,660,000
30 Utang dagang Rp 18,320,000
Kas Rp 18,320,000
30 Utang dagang Rp 17,360,000
Kas Rp 17,360,000
30 Utang dagang Rp 19,245,000
Kas Rp 19,245,000
30 Utang dagang Rp 5,499,000
Kas Rp 5,499,000
30 Biaya Kriling Rp 39,445,000
Kas Rp 39,445,000
30 Biaya Kriling Rp 50,000
Kas Rp 50,000
30 Beban Administrasi Rp 125,000
Kas Rp 125,000
30 Utang dagang Rp 10,000,000
Kas Rp 10,000,000
30 Biaya Bunga Rp 1,000,000
Kas Rp 1,000,000
Jumlah Rp 179,085,000 Rp 179,085,000