Rekonsiliasi Bank

Contoh Kasus
Rekonsiliasi bank dapat dibuat dalam 2 macam cara yang
berbeda, sebagai berikut.

 Rekonsiliasi Saldo Akhir

 Rekonsiliasi Saldo Awal,

Penerimaan, Pengeluaran
dan Saldo Akhir
Rekonsiliasi Saldo Akhir

Laporan rekonsiliasi saldo Laporan rekonsiliasi saldo

bank dan saldo kas untuk bank kepada saldo kas
menunjukkan saldo yang
benar
 Contoh Kasus
REKONSILIASI SALDO AKHIR
Contoh penyusunan laporan rekonsiliasi saldo akhir disusun berdasarkan data yang diperoleh dari catatan kas PT
Risa Fadila pada tanggal 31 Desember 2005 sebagai berikut :

Dari laporan bank

Jasa giro Rp 8.900,00
Biaya bank 1.600,00
Saldo akhir 661.600,00

Dari rekening kas

Setoran dalam perjalanan Rp 180.000,00
Uang kas yang tidak disetor 40.000,00

Cek cek yang beredar

Nomor 0602 Rp 60.000,00
Nomor 0611 80.000,00
Nomor 0614 121.000,00
Rp 261.000,00
Kesalahan mencatat penerimaan Rp 101.200,00 dicatat sebesar Rp 102.100,00 Rp 900,00
Saldo akhir Rp 614.000,00
Laporan rekonsiliasi saldo bank dan saldo kas untuk menunjukkan saldo yang
benar.
PT RISA FADILA
Rekonsiliasi Laporan Bank
31 Desember 2005
Saldo per laporan bank Rp Saldo kas Rp
661.600,00 614.000,00

Ditambah : Ditambah :
Setoran dalam perjalanan Rp 180.000,00 Jasa giro
Uang kas yang tidak disetor 40.000,00 8.900,00
  Rp
622.900,00
220.000,00
Rp
881.600,00
Dikurangi : Dikurangi :
Cek yang beredar : Biaya bank Rp 1.600,00
No. 0602 Rp 60.000,00 Koreksi penerimaan 900,00
No. 0611 Rp 80.000,00
No. 0614 Rp 121.200,00 2.500,00

261.200,00
 Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank Kepada Saldo Kas

PT RISA FADILA
Rekonsiliasi Laporan Bank
31 Desember 2005

Saldo per laporan bank Rp 661.600,00

Ditambah :
Setoran dalam perjalanan Rp 180.000,00
Uang kas yang tidak disetor 40.000,00
Biaya bank 1.600,00
Koreksi penerimaan 900,00
222.500,00
Rp 884.100,00
Dikurangi :
Cek-cek yang beredar :
Nomor 0602 Rp 60.000,00
Nomor 0611 80.000,00
Nomor 0614 121.200,00
Rp 261.200,00
Jasa giro 8.900,00
270.100,00
Saldo kas Rp 614.00,00
 Sebagai hasil rekonsiliasi diatas dalam buku-buku PT Risa
Fadila dibuat jurnal sebagai berikut :

Nama Akun Debit Kredit

Kas Rp 8.900,00  
Pendapatan jasa giro Rp 8.900,00
Macam macam biaya umum Rp 1.600,00  
Kas Rp 1.600,00
Piutang Rp 900,00  
Kas Rp 900,00
Jurnal jurnal diatas dapat digabung
dalam satu jurnal sebagai berikut :

Nama Akun Debit Kredit

Sesudah jurnal diatas dibukukan dalam
Kas Rp 6.400,00  
Macam macam biaya umum 1.600,00   rekening rekening yang bersangkutan, maka
Piutang 900,00   rekening kas akan menunjukkan saldo
Pendapatan jasa giro Rp 8.900,00
sebesar Rp 620.400,00
 REKONSILIASI SALDO AWAL, PENERIMAAN,
PENGELUARAN DAN SALDO AKHIR

Rekonsiliasi Saldo Awal, Rekonsiliasi Saldo Awal,

Penerimaan, Pengeluaran Penerimaan, Pengeluaran
dan Saldo Akhir (4 Kolom) dan Saldo Akhir (8 Kolom)
Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Akhir

Dari catatan kas :

Saldo 31 Desember 2005 Rp 376.800,00
Penerimaan dalam bulan Januari 2006 1.480.700,00
Rp 1.857.500,00
Pengeluaran dalam bulan Januari 2006 1.243.500,00
Saldo 31 Januari 2006 Rp 614.000,00

Dari laporan bank :

Saldo 31 Desember 2005 Rp 381.100,00
Penerimaan selama bulan Januari 2006 1.408.700,00
Rp 1.789.800,00
Pengeluaran selama bulan januari 2006 1.243.100,00
Saldo 31 Januari 2006 Rp 546.700,00
Dari perbandingan laporan bank dan catatan kas :
31 Desember 2005 31 Januari 2006
Setoran dalam perjalanan Rp 160.000,00 Rp 180.000,00
Cek yang beredar 172.000,00 161.200,00
Jasa giro 6.000,00 8.000,00
Biaya bank 1.200,00 1.600,00
Uang kas yang tidak disetor 40.000,00
Cek kosong (disetor kembali bulan berikutnya) 12.000,00 14.000,00
Koreksi penerimaan piutang Rp 101.200,00
dicatat sebesar Rp 102.100,00 900,00
Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Bank
31 Januari 2006 (4 Kolom)
 Jurnal Penyesuaian

Kas Rp. 8.000

Pendapatan jasa giro Rp. 8.000
Jurnal Gabungan
Biaya bank Rp. 1.600
Kas Rp. 1.600 Biaya bank Rp 1.600,00
Piutang 14.900,00
Piutang Rp. 14.000
Kas Rp. 14.000
Pendapatan jasa giro Rp 8.000,00
Kas 8.500,00
Piutang Rp. 900
Kas Rp. 900
 Saldo Penerimaan Pengeluaran Saldo
Keterangan
31 Desember 2005 Januari Januari 31 Januari 2006

Per Laporan Bank Rp 381.100,00 Rp 1.408.700,00 Rp 1.243.100,00 Rp 546.700,00

Cek yang beredar:        

31 Desember 2005 (172.400,00) - (142.400,00) (30.000,00)

31 Januari 2006   161.200,00 (161.200,00)

Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Akhir (8 Kolom)
Contoh kasus pada rekonsiliasi bank dari PT Risa Fadila pada tanggal 31 Desember 2005,
dapat dilakukan dengan 4 cara yaitu :
1. Rekonsiliasi Saldo Akhir, Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank dan Saldo Kas untuk
Menunjukkan Saldo yang Benar
2. Rekonsiliasi Saldo Akhir, Laporan Rekonsiliasi Saldo Bank kepada Saldo Kas
3. Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Akhir (4 Kolom)
4. Rekonsiliasi Saldo Awal, Penerimaan, Pengeluaran dan Saldo Akhir (8 Kolom)

Dan pada contoh kasus ini hasil akhir yang didapat dari Rekonsiliasi Saldo Akhir,
pada tanggal 31 Desember 2015 yaitu sebesar Rp 620.400,00

KESIMPULAN
SEKIAN