AKUN PPKD

no akun nama akun

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah
1.1.2.02.01 Investasi dalam Deposito
1.1.3.05.01 Piutang Transfer Pemerintah Pusat
1.1.3.07.01 Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya
1.1.4.02.02 Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya
1.1.4.02.09 Piutang Lain Lain PAD yang SAH
1.1.8.01.01 RK SKPD A
1.1.8.01.02 RK SKPD B
1.2.1.01.01 Investasi Jangka Panjang Kepada Entitas Lainnya
1.2.2.01.02 Penyertaan Modal Pemda
1.4.1.01.01 Dana Cadangan
2.1.1.03.01 Utang PPH Pusat
2.1.1.04.01 Utang PPN PUSAt
2.1.2.04.01 Utang Bunga Kepada Bank
2.1.5.04.04 Utang Belanja Subsidi
2.1.5.06.01 Utang Belanja Lain Lain
2.2.1.01.01 Utang dalam Negeri Sektor Perbankan
3.1.1.01.01 Ekuitas
3.1.1.02.01 Surplus/Defisit- LO
3.1.2.05.01 Perubahan SAL
3.1.2.06.01 Surplus/Defisit- LRA
4.1.3.01.01 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA
Pendapatan Devisit Penyertaan Modal - LRA
4.1.4.04.01 Pendapatan Bunga LRA
4.2.1.01.04 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
4.2.1.02.01 Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
4.2.1.03.01 Pendapatan DAU LRA
4.2.1.04.01 Pendapatan DAK LRA
4.2.3.01.01 Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA
5.1.3.01.03 Belanja Bunga Utang Pinjaman
5.1.4.01.03 Belanja Subsidi
5.1.5.04.01 Belanja Hibah Kepada Masyarakat
5.1.6.01.01 Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
7.1.2.01.02 Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan
7.1.4.01.01 Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan
7.1.5.02.01 Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah
7.2.1.01.01 Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan
7.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD
8.1.3.01.01 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO
Pendapatan Dividen - LO
8.1.4.04.01 Pendapatan Bunga LO
8.2.1.01.04 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO
8.2.1.02.01 Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO
8.2.1.03.01 Pendapatan DAU LO
8.2.1.04.01 Pendapatan DAK LO
8.2.3.01.01 Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO
8.1.4.03.01 Pendapatan Jasa Giro LO
9.1.3.01.03 Beban Bunga Utang Pinjaman
9.1.4.01.03 Beban Subsidi
9.1.5.04.01 Beban Hibah Kepada Masyarakat
9.16.02.01 Beban Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
NO TRANSAKSI
NO AKUN
Diterbitkan SP2D UP sebesar Rp 2.000.000 yang dberikan kepada Bendahara
1 Pengeluaran SKPD B sebagai uang persediaan untuk mendanai pengeluaran 1.1.8.01.01
sehari-hari SKPD B tesebut 1.1.1.01.01

1.1.8.01.01
Diterbitkan SP2D LS untuk pembayaran belanja pegawai SKPD B berupa Gaji 1.1.1.01.01
2 Pokok dan Tunjangan keluarga sebesar Rp 22,000,000, BUD Memotong PPh 1.1.1.01.01
pasal 21 atas gaji tersebut 5% 2.1.1.04.01

Diterima pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran SKPD B atas penggunaan 1.1.8.01.01

3 uang persediaan sebesar Rp1.500.000. BUD menerbitkan SP2D GU sejumlah 1.1.1.01.01
yang sama.

1.2.2.01.02
Kabupaten Contoh memutuskan untuk melakukan penyertaan modal tambahan 1.1.1.01.01
pada BUMD bernama PT Abadi Jaya sebesar Rp100.000.000 dengan pencairan
4 melalui SP2D LS. Penyertaan modal ini bersifat permanen. Kepemilikan 7.2.2.02.01
Kabupaten Contoh di PT Abadi Jaya adalah 100%. 0.0.0.00.00

1.2.2.01.02
RUPS BUMD PT Abadi Jaya memutuskan membagi dividen. Surat ketetapan
5 direksi BUMD PT Abadi Jaya menunjukkan bahwa dividen yang menjadi hak
Kabupaten Contoh adalah Rp5.000.000. 8.1.3.01.01

1.1.1.01.01
Diterima setoran dari Bendahara Penerimaan SKPD B sebesar Rp1.500.000 atas
6 1.1.8.01.01
pelunasan sebagian piutang retribusi pengendalian lalu lintas.

1.1.1.01.01
Diterima kas sebesar Rp4.000.000 dari penerimaan retribusi terminal yang
7 disetor oleh Bendahara Penerimaan SKPD B ke kas daerah. 1.1.8.01.01
 1.1.1.01.01
Diterima kas sebesar Rp3.000.000 dari Bendahara Penerimaan SKPD B atas
8 1.1.8.01.01
penerimaan retribusi pengujian kendaraan bermotor.

1.1.1.01.01
Diterima kas sebesar Rp3.500.000 dari Bendahara Penerimaan SKPD B atas
9 1.1.8.01.01
penerimaan retribusi izin trayek.

1.1.8.01.01
1.1.1.01.01
Diterbitkan SP2D LS sebesar Rp25.000.000 untuk pengeluaran pembangunan 1.1.1.01.01
10 ruang kantor baru SKPD B. Jumlah tersebut sudah termasuk PPN 10%. BUD
memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. 2.1.1.03.01
2.1.1.04.01

1.1.8.01.01
1.1.1.01.01
Diterbitkan SPD2 LS untuk pembelian komputer baru SKPD B sebesar 1.1.1.01.01
11 Rp11.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk PPN 10%. BUD memotong PPN
sebesar 109% dan Pph Pasal 22 sebesar 0,5%. 2.1.1.03.01
2.1.1.04.01

1.1.8.01.01
1.1.1.01.01
Diterbitkan SPD2 LS untuk membeli kendaraan operasional angkutan barang 1.1.1.01.01
12 SKPD B sebesar Rp35.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk PPN 10%. BUD
memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. 2.1.1.03.01
2.1.1.04.01

Diterima kas sebesar Rp2.000.000 dari penerimaan retribusi pemakaian 1.1.1.01.01

13 kekayaan daerah yang disetor oleh Bendahara Penerimaan SKPD B ke kas 1.1.8.01.01
daerah.

Diterima kas sebesar Rp4.500.000 dari penerimaan retribusi tempat khusus 1.1.1.01.01
14
parkir yang disetor oleh Bendahara Penerimaan SKPDB ke kas daerah. 1.1.8.01.01

Diterima kas dari pihak ketiga untuk pembayaran retribusi parkir tepi jalan
15 umum yang merupakan kewenangan SKPD B sebesar Rp3.750.000 yang langsung
 1.1.1.01.01
1.1.8.01.01
Diterima kas dari pihak ketiga untuk pembayaran retribusi parkir tepi jalan
15 umum yang merupakan kewenangan SKPD B sebesar Rp3.750.000 yang langsung
disetor ke kas daerah.

1.1.8.01.01
1.1.1.01.01
Diterbitkan SP2D LS untuk pembayaran termin terakhir konstruksi dalam 1.1.1.01.01
16 pengerjaan SKPD B sebesar Rp20.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk PPN
10%, BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. 2.1.1.03.01
2.1.1.04.01

1.1.8.01.01
Diterima kas dari Bendahara Penerimaan SKPD A sebesar Rp3.000.000 dari
17 1.1.8.01.01
penerimaan pajak daerah.

Diberikan uang persediaan kepada Bendahara Pengeluaran SKPD A melalui SP2D 1.1.8.01.01
18 UP sebesar Rp3.000.000 yang akan digunakan untuk pengeluaran sehari-hari 1.1.8.01.01
SKPD A

Diterima pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran SKPD A atas uang 1.1.8.01.01

persediaan yang digunakan sebesar Rp2.450.000. Pada saat yang sama,
19 1.1.8.01.01
diberikan kepada Bendahara pengeluaran SKPD A SP2D GU sebagai penganti
uang persediaan yang telah gunakan sebesar Rp2.450.000.

1.1.8.01.01
Dikeluarkan SP2D LS sebesar Rp2.200.000 untuk pembayaran tagihan perawatan 1.1.8.01.01
kendaraan dan pemeliharaan gedung SKPD A. Jumlah pembayaran adalah
20 Rp1.200.000 untuk perawatan kendaraan dan Rp1.000.000 untuk pemeliharaan
gedung.

1.1.3.05.01
Diterima pemberitahuan berupa PMK dari Kementerian Keuangan bahwa 8.2.1.01.02
Kabupaten Contoh memperoleh hak untuk menerima DBH, DAU, dan DAK 8.2.1.02.01
21 masing-masing sebesar Rp25.000.000, Rp200.000.000, dan Rp40.000.000. DBH
8.2.1.03.01
terdiri atas DBH pajak Rp5.000.000 dan DBH bukan pajak Rp20.000.000.
8.2.1.04.01
 Kabupaten Contoh memperoleh hak untuk menerima DBH, DAU, dan DAK
21
masing-masing sebesar Rp25.000.000, Rp200.000.000, dan Rp40.000.000. DBH
terdiri atas DBH pajak Rp5.000.000 dan DBH bukan pajak Rp20.000.000.

1.1.3.07.01
Surat keputusan gubernur menunjukkan bahwa Kabupaten Contoh memperoleh
22 8.2.3.01.01
hak sebesar Rp18.000.000 untuk bagi hasil pajak dari provinsi.

1.1.1.01.01
1.1.3.05.01

Diterima pemberitahuan dari bank bahwa Dana Bagi Hasil, Dana Alokasi Umum, 0.0.0.00.00
23 dan Dana Alokasi Khusus dari Kementerian Keuangan sudah masuk ke rekening
bank sesuai dengan jumlah yang ditetapkan pada PMK. 4.2.1.01.04
4.2.1.02.01
4.2.1.03.01
4.2.1.04.01

1.1.1.01.01
Diterima pemberitahuan dari bank bahwa dana bagi hasil pajak dari provinsi 1.1.3.07.01
24 sudah masuk ke rekening bank sesuai dengan jumlah yang ditetapkan pada surat
ketetapan gubernur sebesar Rp18.000.000.
0.0.0.00.00
4.2.3.01.01

1.1.8.01.01
Dikeluarkan SP2D LS untuk pembayaran belanja pegawai berupa gaji pokok dan 1.1.1.01.01
25 tunjangan keluarga SKPD A dengan SP2D LS sebesar Rp25.000.000. BUD 1.1.1.01.01
memotong PPh Pasal 21 atas gaji tersebut sebesar 5%. 2.1.1.04.01

1.1.8.01.01
Dikeluarkan SP2D LS untuk pengeluaran dalam rangka pembelian komputer baru
pada SKPD A dengan SP2D LS sebesar Rp15.000.000. Jumlah tersebut sudah 1.1.1.01.01
26
termasuk PPN 10%. BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 2.1.1.03.01
0,5%.
2.1.1.04.01

1.1.8.01.01
1.1.1.01.01
Dikeluarkan SP2D LS untuk pembelian kendaraan operasional angkutan barang 1.1.1.01.01
27 SKPD A dengan SP2D LS sebesar Rp40.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk
PPN 10%. BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. 2.1.1.03.01
2.1.1.04.01
 Dikeluarkan SP2D LS untuk pembelian kendaraan operasional angkutan barang
27 SKPD A dengan SP2D LS sebesar Rp40.000.000. Jumlah tersebut sudah termasuk
PPN 10%. BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%.

1.1.1.01.01
Diterima kas dari Bendahara Penerimaan SKPD A sebesar Rp16.000.000 yang
28 1.1.8.01.01
berasal dari penerimaan pajak daerah.

1.1.1.01.01
Diterima kas dari Bendahara Penerimaan SKPD A sebesar Rp41.000.000 yang
29 1.1.8.01.01
berasal dari penerimaan pajak daerah.

Kabupaten Contoh melakukan manajemen kas dengan mengalihkan kas menjadi 1.1.2.02.01
30 deposito berjangka di BPD sebesar Rp40.000.000. Jangka waktu deposito adalah 1.1.1.01.01
adalah 6 (enam) bulan dan bersifat roll over.

1.1.1.01.01
1.1.2.02.01
Kabupaten Contoh mencairkan deposito sebesar Rp15.000.000 dari BPD. Pada 8.1.4.04.01
31 saat pencairan deposíto ini juga diterima bunga deposito sebesar Rp1.000.000.

0.0.0.00.00
4.1.4.04.01

1.1.1.01.01
1.2.2.01.02
32 BUMD PT Abadi Jaya membayar dividen tunai sesuai dengan yang ditetapkan
sebelumnya sebesar Rp5.000.000. 0.0.0.00.00

4.1.3.01.01

1.1.1.01.01
2.2.1.01.01
Kabupaten Contoh menerima kas dari utang bank dalam negeri jangka panjang
33 sebesar Rp75.000.000.
0.0.0.00.00

7.1.4.01.01

1.1.1.01.01

1.1.4.02.02
34 Kabupaten Contoh menerima pembayaran bagian lancar tagihan pinjaman
jangka panjang dari BUMD sebesar Rp35.000.000.
 Kabupaten Contoh menerima pembayaran bagian lancar tagihan pinjaman
34
jangka panjang dari BUMD sebesar Rp35.000.000.
0.0.0.00.00

7.1.5.02.01

9.1.3.01.03
Kabupaten Contoh menerima tagihan dari kreditor bahwa bunga utang jangka
35 2.1.2.04.01
panjang dari perbankan dalam negeri adalah Rp6.500.000.

2.1.2.04.01
1.1.1.01.01
Kabupaten Contoh membayar bunga utang jangka panjang perbankan yang telah
36
ditetapkan sebelumnya sebesar Rp5.000.000.
5.1.3.01.03
0.0.0.00.00

1.4.1.01.01
Berdasarkan Perda tentang dana cadangan, Kabupaten Contoh membentuk dana 1.1.1.01.01
37 cadangan sebesar Rp50.000.000 sebagai dana untuk pembangunan stadion olah
raga lima tahun ke depan. 7.2.1.01.01
0.0.0.00.00

1.1.1.01.01
1.4.1.01.01
38 Dana cadangan untuk pembangunan irigasi yang selama ini dibentuk dicairkan
sebesar Rp65.000.000.
0.0.0.00.00
7.1.2.01.02

2.1.1.03.01
2.1.1.04.01
Bendahara Umum Daerah menyetor PPh sebesar Rp2.000.000 dan PPN sebesar 1.1.1.01.01
39 Rp5.500.000 ke kas negara.

Kabupaten Contoh menerbitkan SK tentang pemberian subsidi kepada BUMD 9.1.4.01.03

40 dan sejumlah lembaga sebesar Rp7.000.000. Subsidi yang akan diberikan adalah 2.1.5.04.04
subsidi tunai.

2.1.5.04.04

41 Subsidi tunai yang sudah ditetapkan diberikan kepada lembaga tertentu

dicairkan dengan menerbitkan SP2D LS sebesar Rp4.750.000.
 1.1.1.01.01
Subsidi tunai yang sudah ditetapkan diberikan kepada lembaga tertentu
41
dicairkan dengan menerbitkan SP2D LS sebesar Rp4.750.000.
5.1.4.01.03
0.0.0.00.00

Kabupaten Contoh menerbitkan SK tentang pemberian hibah kepada 9.1.5.04.01

42 sekelompok masyarakat sebesar Rp4.000.000. Hibah yang akan diberikan adalah 2.1.5.06.01
hibah tunai.

2.1.5.06.01
1.1.1.01.01
Hibah tunai yang sudah ditetapkan sebelumnya dicairkan dengan menerbitkan
43 SP2D LS sebesar Rp4.000.000
5.1.5.04.01
0.0.0.00.00

Kabupaten Contoh menandatangani perjanjian tentang pemberian bantuan 9.16.02.01

44 sosial kepada sekelompok masyarakat sebesar Rp3.800.000. Bantuan sosial yang 2.1.5.06.01
akan diberikan adalah berbentuk tunai.

2.1.5.06.01
1.1.1.01.01
Bantuan sosial tunai yang sudah ditetapkan sebelumnya dicairkan dengan
45
menerbitkan SP2D LS sebesar Rp3.800.000.
5.1.6.01.01
0.0.0.00.00
 PEMERINTAH DAERAH CONTOH
JURNAL UMUM
PERIODE:

PPKD
NAMA AKUN REF D
Jurnal LO
RK SKPD B 2,000,000
Kas Di Kas Daerah

Jurnal LO
RK SKPD B 22,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 1,100,000
Utang PPH Pusat
Jurnal LRA - Tidak ada

Jurnal LO
RK SKPD B 1,500,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Penyertaan Modal 100,000,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA - Tidak ada 100,000,000
Pengeluaran Pembiayaan - Penyertaan Modal Kepada BUMD
Perubahan SAL

Jurnal LO
Penyertaan Modal 5,000,000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang
Dipisahkan-LO
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 1,500,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 4,000,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada
Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 3,000,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 3,500,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD B 25,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 2,386,364
Utang PPH Pusat
Utang PPN Pusat
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD B 11,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 1,050,000
Utang PPH Pusat
Utang PPN Pusat
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD B 35,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 3,340,909
Utang PPH Pusat
Utang PPN Pusat
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 2,000,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 4,500,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 3,750,000
RK SKPD B
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD B 20,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 1,909,091
Utang PPH Pusat
Utang PPN Pusat
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 3,000,000
RK SKPD A
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD A 3,000,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD A 2,450,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD A 2,200,000
Kas Di Kas Daerah

Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Piutang Transfer Pemerintah Pusat 265,000,000
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LO
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO
Pendapatan DAU LO
Pendapatan DAK LO
Jurnal LRA - Tidak Ada
Jurnal LO
Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya 18,000,000
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 265,000,000
Piutang Transfer Pemerintah Pusat
Jurnal LRA
Perubahan Sal 265,000,000
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
Pendapatan DAU LRA
Pendapatan DAK LRA

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 18,000,000
Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya
Jurnal LRA
Perubahan Sal 18,000,000
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA

Jurnal LO
RK SKPD A 25,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 1,250,000
Utang PPH Pusat
Jurnal LRA - Tidak ada

Jurnal LO
RK SKPD A 15,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 1,431,818
Utang PPH Pusat
Utang PPN Pusat
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
RK SKPD A 40,000,000
Kas Di Kas Daerah
Kas Di Kas Daerah 3,818,182
Utang PPH Pusat
Utang PPN Pusat
Jurnal LRA - Tidak Ada
Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 16,000,000
RK SKPD A
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 41,000,000
RK SKPD A
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Investasi dalam Deposito 40,000,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 16,000,000
Investasi dalam Deposito
Pendapatan Bunga -LO
Jurnal LRA
Perubahan SAL 1,000,000
Pendapatan Bunga LRA

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 5,000,000
Penyertaan Modal Pemda
Jurnal LRA
Perubahan SAL 5,000,000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang
Dipisahkan-LRA

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 75,000,000
Utang dalam Negeri Sektor Perbankan
Jurnal LRA
Perubahan SAL 75,000,000
Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri
Perbankan

Jurnal LO
Kas di Kas Daerah 35,000,000
Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada
Entitas Lainnya
Jurnal LRA
Perubahan SAL 35,000,000
Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang
Kepada Perusahaan Daerah

Jurnal LO
Beban Bunga Utang Pinjaman 6,500,000
Utang Bunga Kepada Bank
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
Utang Bunga Kepada Bank 5,000,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA
Belanja Bunga Utang Pinjaman 5,000,000
Perubahan SAL

Jurnal LO
Dana Cadangan 50,000,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA
Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan 50,000,000
Perubahan SAL

Jurnal LO
Kas Di Kas Daerah 65,000,000
Dana Cadangan
Jurnal LRA
Perubahan SAL 65,000,000
Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan

Jurnal LO
Utang PPH Pusat 2,000,000
Utang PPN Pusat 5,500,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA

Jurnal LO
Beban Subsidi 7,000,000
Utang Belanja Subsidi
Jurnal LRA - Tidak ada

Jurnal LO
Utang Belanja Subsidi 4,750,000
 Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA
Belanja Subsidi 4,750,000
Perubahan SAL

Jurnal LO
Beban Hibah Kepada Masyarakat 4,000,000
Utang Belanja Lain Lain
Jurnal LRA - Tidak ada

Jurnal LO
Utang Belanja Lain Lain 4,000,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA
Belanja Hibah Kepada Masyarakat 4,000,000
Perubahan SAL

Jurnal LO
Beban Bantuan Sosial Kepada Masyarakat 3,800,000
Utang Belanja Lain Lain
Jurnal LRA - Tidak ada

Jurnal LO
Utang Belanja Lain Lain 3,800,000
Kas Di Kas Daerah
Jurnal LRA
Belanja Bantuan Sosial Kepada Masyarakat 3,800,000
Perubahan SAL

TOTAL PPKD 1,937,586,364

 Halaman :
SKPD - A
K NO AKUN NAMA AKUN REF D

2,000,000

22,000,000

1,100,000

1,500,000

100,000,000

100,000,000

5,000,000

1,500,000

4,000,000
 3,000,000

3,500,000

25,000,000

113,636
2,272,727

11,000,000

50,000
1,000,000

35,000,000

159,091
3,181,818

2,000,000

4,500,000
 3,750,000

20,000,000

90,909
1,818,182

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD 3,000,000
3,000,000 1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran 3,000,000
3,000,000 3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran 2,450,000
2,450,000 3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
9.1.2.05.01 Beban Service Kendaraan 1,200,000
2,200,000 9.1.2.18.03 Beban Pemeliharaan Gedung 1,000,000
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
5.1.2.05.01 Belanja Service Kendaraan 1,200,000
5.1.2.18.03 Belanja Pemeliharaan Gedung 1,000,000
0.0.0.00.00 Perubahaan SAL

5,000,000
20,000,000
200,000,000
40,000,000
 18,000,000

265,000,000

5,000,000
20,000,000
200,000,000
40,000,000

18,000,000

18,000,000

Jurnal LO
9.1.1.01.01 Beban Gaji dan Tunjangan 25,000,000
25,000,000 3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
1,250,000 5.1.1.01.01 Belanja Gaji dan Tunjangan 25,000,000
0.0.0.00.00 Perubahan SAL

Jurnal LO
1.3.2.16.01 Aset Tetap - Komputer 15,000,000
15,000,000 3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
68,182 5.2.2.16.01 Belanja Modal - Komputer 15,000,000
1,363,636 3.1.2.05.01 Perubahan SAL

Jurnal LO
1.3.2.04.01 Aset Tetap - Kendaraan Bermotor 40,000,000
40,000,000 3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
181,818 5.2.2.04.01 Belanja Modal Aset Kendaraan 40,000,000
3,636,364 0.0.0.00.00 Perubahan SAL
 Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD 16,000,000
16,000,000 1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD 41,000,000
41,000,000 1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

40,000,000

15,000,000
1,000,000

1,000,000

5,000,000

5,000,000

75,000,000

75,000,000

35,000,000
35,000,000

6,500,000

5,000,000

5,000,000

50,000,000

50,000,000

65,000,000

65,000,000

7,500,000

7,000,000
 4,750,000

4,750,000

4,000,000

4,000,000

4,000,000

3,800,000

3,800,000

3,800,000

1,937,586,364 TOTAL SKPD A 229,850,000

 SKPD - B
K NO AKUN NAMA AKUN REF
Jurnal LO
1.1.1.03.02 Kas Di Bendahara Pengeluaran
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA - Tidak Ada
Jurnal LO
9.1.1.01.01 Beban Gaji dan Tunjangan
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
5.1.1.01.01 Belanja Gaji dan Tunjangan
0.0.0.00.00 Perubahan SAL

Jurnal LO
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Pengeluaran
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada
 Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
1.3.3.01.01 Ase Tetap - Bagunan Gedung Kantor
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
5.2.3.01.01 Belanja Modal - Pengadaan Bangunan Gedung Kantor
3.1.2.05.01 Perubahan SAL

Jurnal LO
1.3.2.16.01 Aset Tetap - Komputer
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
5.2.2.16.01 Belanja Modal - Komputer
3.1.2.05.01 Perubahan SAL

Jurnal LO
1.3.2.04.01 Aset Tetap - Kendaraan Bermotor
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
5.2.2.04.01 Belanja Modal Aset Kendaraan
0.0.0.00.00 Perubahan SAL

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.1.03.01 Kas Di Bendahara Penerimaan
Jurnal LRA - Tidak Ada

Jurnal LO
 3.1.3.01.01 RK PPKD
1.1.3.02.05 Piutang Retribusi Pelayanan Parkir Di Tepi Jalan Umum
Jurnal LRA
3.1.2.05.01 Perubahan SAL
4.1.2.05.01 Penyediaan Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum-LRA

Jurnal LO
1.3.6.01.01 Konstruksi dalam Pengerjaan
3.1.3.01.01 RK PPKD
Jurnal LRA
5.3.6.01.01 Belanja Modal Pengadaan Konstruksi dalam Pengerjaan
0.0.0.00.00 Perbahan SAL

3,000,000

3,000,000

2,450,000

2,200,000

2,200,000
25,000,000

25,000,000

15,000,000

15,000,000

40,000,000

40,000,000
16,000,000

41,000,000
229,850,000 TOTAL SKPD B
 D K

2,000,000
2,000,000

22,000,000
22,000,000

22,000,000
22,000,000

1,500,000
1,500,000

1,500,000
1,500,000

4,000,000
4,000,000
 3,000,000
3,000,000

3,500,000
3,500,000

25,000,000
25,000,000

25,000,000
25,000,000

11,000,000
11,000,000

11,000,000
11,000,000

35,000,000
35,000,000

35,000,000
35,000,000

2,000,000
2,000,000

4,500,000
4,500,000
 3,750,000
3,750,000

3,750,000
3,750,000

20,000,000
20,000,000

20,000,000
20,000,000
255,500,000 255,500,000
 Pemerintah Daerah Contoh
PPKD
Buku Besar
Periode yang Berakhir

Kode rekening : 1.1.1.01.01

Nama rekening : Kas di Kas Daerah

Tanggal Uraian
SALDO AWAL
1 pengeluaran sehari-hari SKPD B
2 pembayaran belanja pegawai SKPD B
2 pembayaran belanja pegawai SKPD B
3 penggunaan uang persediaan
4 penyertaan modal
6 pelunasan sebagian piutang retribusi pengendalian lalu lintas
7 penerimaan retribusi terminal
8 penerimaan retribusi pengujian kendaraan bermotor
9 penerimaan retribusi izin trayek
10 pembangunan ruang kantor baru SKPD B
10 pembangunan ruang kantor baru SKPD B
11 pembelian komputer baru SKPD B
11 pembelian komputer baru SKPD B
12 membeli kendaraan operasional angkutan barang
12 membeli kendaraan operasional angkutan barang
13 penerimaan retribusi pemakaian kekayaan daerah
14 penerimaan retribusi tempat khusus parkir
15 pembayaran retribusi parkir tepi jalan umum
16 pembayaran termin terakhir konstruksi
16 pembayaran termin terakhir konstruksi
17 penerimaan pajak daerah
18 pengeluaran sehari-hari SKPD A
19 penganti uang persediaan yang telah gunakan
20 pembayaran tagihan perawatan kendaraan dan pemeliharaan gedung SKPD A
23 Piutang transfer pemerintah pusat
24 dana bagi hasil pajak dari provinsi sudah masuk ke rekening bank
25 pembayaran belanja pegawai
25 pembayaran belanja pegawai
26 pengeluaran dalam rangka pembelian komputer baru
26 pengeluaran dalam rangka pembelian komputer baru
27 pembelian kendaraan operasional angkutan barang SKPD A
27 pembelian kendaraan operasional angkutan barang SKPD A
28 penerimaan pajak daerah
29 penerimaan pajak daerah
30 mengalihkan kas menjadi deposito berjangka
31 pencairan deposíto
32 membayar dividen tunai
33 menerima kas dari utang bank
 34 pembayaran bagian lancar tagihan pinjaman jangka panjang
36 membayar bunga utang jangka panjang
37 membentuk dana cadangan
38 pencairan dana cadangan
39 menyetor PPh
41 pencairan subsidi
43 pencairan hibah
45 pencairan bantuan sosial

Kode rekening : 1.1.2.02.01

Nama rekening : Investasi dalam Deposito

Tanggal Uraian
SALDO AWAL
30 mengalihkan kas menjadi deposito berjangka
31 pencairan deposito

Kode rekening : 1.1.3.05.01

Nama rekening : Piutang Transfer Pemerintah Pusat

Tanggal Uraian
21 Piutang DBH,DAU,DAK
23 Piutang DBH,DAU,DAK

Kode rekening : 1.1.3.07.01

Nama rekening : Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya

Tanggal Uraian
22 Pemberitauan memperoleh bagi hasil dari SK Gubernur
24 Memperoleh bagi hasil dari SK Gubernur

Kode rekening : 1.1.4.02.02

Nama rekening : Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya

Tanggal Uraian
SALDO AWAL
34 Pembayaran dari BUMD

Kode rekening : 1.1.4.02.09

Nama rekening : Piutang Lain Lain PAD yang SAH

Tanggal Uraian
46 Penyesuaiaan
47 Penyesuaiaan

Kode rekening : 1.1.8.01.01

Nama rekening : RK SKPD A
 Tanggal Uraian
17 Penerimaan Kas
18 SP2D UP
19 SP2D GU
20 Membayar perawaan kendaraan dan pemeliharaan gedung
25 SP2D LS
26 SP2D LS
27 SP2D LS
28 Penerimaan Kas
29 Penerimaan Kas

Kode rekening : 1.1.8.01.02

Nama rekening : RK SKPD B

Tanggal Uraian
1 SP2D UP
2 SP2D LS
3 SP2D GU
6 Penerimaan Kas
7 Penerimaan Kas
8 Penerimaan Kas
9 Penerimaan Kas
10 SP2D LS
11 SP2D LS
12 SP2D LS
13 Penerimaan Kas
14 Penerimaan Kas
15 Penerimaan Kas
16 SP2D LS

Kode rekening : 1.2.1.01.01

Nama rekening : Investasi Jangka Panjang Kepada Entitas Lainnya

Tanggal Uraian
SALDO AWAL

Kode rekening : 1.2.2.01.02

Nama rekening : Penyertaan Modal Pemda

Tanggal Uraian
4 Penyertaan Modal
5 Memutuskan Pembagian Dividen
32 Pembayaran Dividen

Kode rekening : 1.4.1.01.01

Nama rekening : Dana Cadangan

Tanggal Uraian
 SALDO AWAL
37 Pembentukan Dana Cadangan
38 Pencairan Dana Cadangan

Kode rekening : 2.1.1.03.01

Nama rekening : Utang PPH Pusat

Tanggal Uraian
2 Pemotongan PPH
10 Pemotongan PPH
11 Pemotongan PPH
12 Pemotongan PPH
16 Pemotongan PPH
25 Pemotongan PPH
26 Pemotongan PPH
27 Pemotongan PPH
39 Menyetor ke Kas Negara

Kode rekening : 2.1.1.04.01

Nama rekening : Utang PPN Pusat

Tanggal Uraian
10 Pemotongan PPN
11 Pemotongan PPN
12 Pemotongan PPN
16 Pemotongan PPN
26 Pemotongan PPN
27 Pemotongan PPN
39 Menyetor ke Kas Negara

Kode rekening : 2.1.2.04.01

Nama rekening : Utang Bunga Kepada Bank

Tanggal Uraian
35 Menerima Tagihan
36 Membayar Tagihan
46 Penyesuaian

Kode rekening : 2.1.5.04.04

Nama rekening : Utang Belanja Subsidi

Tanggal Uraian
40 menerbitkan SK tentang pemberian subsidi kepada BUMD
41 Pencairan dengan menerbitkan SP2D LS

Kode rekening : 2.1.5.06.01

Nama rekening : Utang Belanja Lain Lain
 Tanggal Uraian
42 menerbitkan SK tentang pemberian subsidi kepada BUMD
43 Pencairan dengan menerbitkan SP2D LS
44 perjanjian tentang pemberian bantuan sosial kepada sekelompok masyarakat
45 Pencairan dengan menerbitkan SP2D LS

Kode rekening : 2.2.1.01.01

Nama rekening : Utang dalam Negeri Sektor Perbankan

Tanggal Uraian
SALDO AWAL
33 Penerimaan kas dari utang bank dalam negeri jangka panjang

Kode rekening : 3.1.1.01.01

Nama rekening : Ekuitas

Tanggal Uraian
SALDO AWAL

Kode rekening : 3.1.2.05.01

Nama rekening : Perubahan SAL

Tanggal Uraian
4 Penyertaan Modal
23 Piutang Transfer
24 Dana Bagi Hasil Pajak
31 Pencairan deposito
32 Pendapatan Dividen
33 Penerimaan Kas
34 Penerimaan pembiayaan
36 Pembayaran Utang
37 pengeluaran Pembiayaan
38 Pencairan deposito
41 Pencairan SK
43 Pencairan SK
45 Pemberian Bantuan

Kode rekening : 4.1.3.01.01

Nama rekening : Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA

Tanggal Uraian
32 Pembagian Dividen
Penutup

Kode rekening : 4.1.4.04.01

Nama rekening : Pendapatan Bunga LRA

Tanggal Uraian
 31 Pencairan Deposito

Kode rekening : 4.2.1.01.04

Nama rekening : Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA

Tanggal Uraian
23 Penerimaan DBH pajak

Kode rekening :4.2.1.02.01

Nama rekening : Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA

Tanggal Uraian
23 Penerimaan DBH Bukan Pajak

Kode rekening : 4.2.1.03.01

Nama rekening : Pendapatan DAU LRA

Tanggal Uraian
23 Penerimaan DAU

Kode rekening : 4.2.1.04.01

Nama rekening : Pendapatan DAK LRA

Tanggal Uraian
23 Penerimaan DAK

Kode rekening : 4.2.3.01.01

Nama rekening : Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA

Tanggal Uraian
24 Penerimaan DBH pajak

Kode rekening : 5.1.3.01.03

Nama rekening : Belanja Bunga Utang Pinjaman

Tanggal Uraian
36 Membayar bunga utang jangka panjang

Kode rekening : 5.1.4.01.03

Nama rekening : Belanja Subsidi

Tanggal Uraian
41 Pencairan subsidi

Kode rekening : 5.1.5.04.01

Nama rekening : Belanja Hibah

Tanggal Uraian
 43 Pencairan Hibah

Kode rekening : 5.1.6.01.01

Nama rekening : Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat

Tanggal Uraian
45 Pencairan Bantuan Sosial

Kode rekening : 7.1.2.01.02

Nama rekening : Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan

Tanggal Uraian
38 Pencairan Dana Cadangan

Kode rekening : 7.1.4.01.01

Nama rekening : Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan

Tanggal Uraian
33 Penerimaan utang jangka panjang

Kode rekening : 7.1.5.02.01

Nama rekening : Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah

Tanggal Uraian
34 Pembayaran bagian lancar

Kode rekening : 7.2.1.01.01

Nama rekening : Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan

Tanggal Uraian
37 Pembentukan Dana Cadangan

Kode rekening : 7.2.2.02.01

Nama rekening : Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD

Tanggal Uraian
4 Penyertaan Modal

Kode rekening : 8.1.3.01.01

Nama rekening : Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO

Tanggal Uraian
5 Pemutusan Pembagian Dividen

Kode rekening : 8.1.4.04.01

Nama rekening :Pendapatan Bunga LO

Tanggal Uraian
 31 pendapatan bunga deposito
47 Penyesuaian

Kode rekening : 8.2.1.01.04

Nama rekening : Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO

Tanggal Uraian
21 Piutang DBH

Kode rekening : 8.2.1.02.01

Nama rekening : Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO

Tanggal Uraian
21 Piutang transfer DBH Bukan Pajak LO

Kode rekening : 8.1.4.03.01

Nama rekening : Pendapatan Jasa Giro LO

Tanggal Uraian
48 Penyesuaian

Kode rekening : 8.2.1.03.01

Nama rekening : Pendapatan DAU - LO

Tanggal Uraian
21 Piutang Transfer DAU LO

Kode rekening : 8.2.1.04.01

Nama rekening : Pendapatan DAK LO

Tanggal Uraian
21 Piutang Trasfer DAK LO

Kode rekening : 8.2.1.01.04

Nama rekening : Pendapatan Transfer Dana Bagi Hasil Pajak LO

Tanggal Uraian
22 Bagi hasil Pajak dari SK Gubernur

Kode rekening : 9.1.3.01.03

Nama rekening : Beban Bunga Utang Pinjaman

Tanggal Uraian
35 Menerima tagihan Utang
46 Penyesuaiaan

Kode rekening : 9.1.4.01.03

Nama rekening : Beban Subsidi
 Tanggal Uraian
40 Penerbitan SK pemberian Subsidi

Kode rekening : 9.1.5.04.01

Nama rekening : Beban Hibah

Tanggal Uraian
42 Penerbitan SK pemberian hibah

Kode rekening : 9.16.02.01

Nama rekening : Beban Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat

Tanggal Uraian
44 Penandatanganan Perjanjian pemberian Bantuan
erah Contoh
D
esar
Berakhir

Ref Debit Kredit Saldo

Rp 350,000,000 Rp 350,000,000 O
1.1.1.01.01 Rp 2,000,000 Rp 348,000,000 Rp (2,000,000)
1.1.1.01.01 Rp 22,000,000 Rp 326,000,000 Rp (22,000,000)
1.1.1.01.01 Rp 1,100,000 Rp 327,100,000 Rp 1,100,000
1.1.1.01.01 Rp 1,500,000 Rp 325,600,000
1.1.1.01.01 Rp 100,000,000 Rp 225,600,000
1.1.1.01.01 Rp 1,500,000 Rp 227,100,000
1.1.1.01.01 Rp 4,000,000 Rp 231,100,000
1.1.1.01.01 Rp 3,000,000 Rp 234,100,000
1.1.1.01.01 Rp 3,500,000 Rp 237,600,000
1.1.1.01.01 Rp 25,000,000 Rp 212,600,000
1.1.1.01.01 Rp 2,386,364 Rp 214,986,364
1.1.1.01.01 Rp 11,000,000 Rp 203,986,364
1.1.1.01.01 Rp 1,050,000 Rp 205,036,364
1.1.1.01.01 Rp 35,000,000 Rp 170,036,364
1.1.1.01.01 Rp 3,340,909 Rp 173,377,273
1.1.1.01.01 Rp 2,000,000 Rp 175,377,273
1.1.1.01.01 Rp 4,500,000 Rp 179,877,273
1.1.1.01.01 Rp 3,750,000 Rp 183,627,273
1.1.1.01.01 Rp 20,000,000 Rp 163,627,273
1.1.1.01.01 Rp 1,909,091 Rp 165,536,364
1.1.1.01.01 Rp 3,000,000 Rp 168,536,364
1.1.1.01.01 Rp 3,000,000 Rp 165,536,364
1.1.1.01.01 Rp 2,450,000 Rp 163,086,364
1.1.1.01.01 Rp 2,200,000 Rp 160,886,364
1.1.1.01.01 Rp 265,000,000 Rp 425,886,364
1.1.1.01.01 Rp 18,000,000 Rp 443,886,364
1.1.1.01.01 Rp 25,000,000 Rp 418,886,364
1.1.1.01.01 Rp 1,250,000 Rp 420,136,364
1.1.1.01.01 Rp 15,000,000 Rp 405,136,364
1.1.1.01.01 Rp 1,431,818 Rp 406,568,182
1.1.1.01.01 Rp 40,000,000 Rp 366,568,182
1.1.1.01.01 Rp 3,818,182 Rp 370,386,364
1.1.1.01.01 Rp 16,000,000 Rp 386,386,364
1.1.1.01.01 Rp 41,000,000 Rp 427,386,364
1.1.1.01.01 Rp 40,000,000 Rp 387,386,364
1.1.1.01.01 Rp 16,000,000 Rp 403,386,364
1.1.1.01.01 Rp 5,000,000 Rp 408,386,364
1.1.1.01.01 Rp 75,000,000 Rp 483,386,364
1.1.1.01.01 Rp 35,000,000 Rp 518,386,364
1.1.1.01.01 Rp 5,000,000 Rp 513,386,364
1.1.1.01.01 Rp 50,000,000 Rp 463,386,364
1.1.1.01.01 Rp 65,000,000 Rp 528,386,364
1.1.1.01.01 Rp 7,500,000 Rp 520,886,364
1.1.1.01.01 Rp 4,750,000 Rp 516,136,364
1.1.1.01.01 Rp 4,000,000 Rp 512,136,364
1.1.1.01.01 Rp 3,800,000 Rp 508,336,364

Ref Debit Kredit Saldo

Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
1.1.2.02.01 Rp 40,000,000 Rp 65,000,000
1.1.2.02.01 Rp 15,000,000 Rp 50,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

1.1.3.05.01 Rp 265,000,000 Rp 265,000,000
1.1.3.05.01 Rp 265,000,000 Rp -

Ref Debit Kredit Saldo

1.1.3.07.01 Rp 18,000,000 Rp 18,000,000
1.1.3.07.01 Rp 18,000,000 Rp -

Ref Debit Kredit Saldo

1.1.4.02.02 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
1.1.4.02.02 Rp 35,000,000 Rp 15,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

1.1.4.02.09 Rp 2,400,000 Rp 2,400,000
1.1.4.02.09 Rp 8,000,000 Rp 10,400,000
 Ref Debit Kredit Saldo
1.1.8.01.01 Rp 3,000,000 Rp (3,000,000)
1.1.8.01.01 Rp 3,000,000 Rp -
1.1.8.01.01 Rp 2,450,000 Rp 2,450,000
1.1.8.01.01 Rp 2,200,000 Rp 4,650,000
1.1.8.01.01 Rp 25,000,000 Rp 29,650,000
1.1.8.01.01 Rp 15,000,000 Rp 44,650,000
1.1.8.01.01 Rp 40,000,000 Rp 84,650,000
1.1.8.01.01 Rp 16,000,000 Rp 68,650,000
1.1.8.01.01 Rp 41,000,000 Rp 27,650,000

Ref Debit Kredit Saldo

1.1.8.01.02 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
1.1.8.01.02 Rp 22,000,000 Rp 24,000,000
1.1.8.01.02 Rp 1,500,000 Rp 25,500,000
1.1.8.01.02 Rp 1,500,000 Rp 24,000,000
1.1.8.01.02 Rp 4,000,000 Rp 20,000,000
1.1.8.01.02 Rp 3,000,000 Rp 17,000,000
1.1.8.01.02 Rp 3,500,000 Rp 13,500,000
1.1.8.01.02 Rp 25,000,000 Rp 38,500,000
1.1.8.01.02 Rp 11,000,000 Rp 49,500,000
1.1.8.01.02 Rp 35,000,000 Rp 84,500,000
1.1.8.01.02 Rp 2,000,000 Rp 82,500,000
1.1.8.01.02 Rp 4,500,000 Rp 78,000,000
1.1.8.01.02 Rp 3,750,000 Rp 74,250,000
1.1.8.01.02 Rp 20,000,000 Rp 94,250,000

Ref Debit Kredit Saldo

1.2.1.01.01 Rp 175,000,000 Rp 175,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

1.2.1.01.01 Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
1.2.2.01.02 Rp 5,000,000 Rp 105,000,000
1.2.2.01.02 Rp 5,000,000 Rp 100,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

1.4.1.01.01 Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
1.4.1.01.01 Rp 50,000,000 Rp 150,000,000
1.4.1.01.01 Rp 65,000,000 Rp 85,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

2.1.1.03.01 Rp 1,100,000 Rp 1,100,000
2.1.1.03.01 Rp 113,636 Rp 1,213,636
2.1.1.03.01 Rp 50,000 Rp 1,263,636
2.1.1.03.01 Rp 159,091 Rp 1,422,727
2.1.1.03.01 Rp 90,909 Rp 1,513,636
2.1.1.03.01 Rp 1,250,000 Rp 2,763,636
2.1.1.03.01 Rp 68,182 Rp 2,831,818
2.1.1.03.01 Rp 181,818 Rp 3,013,636
2.1.1.03.01 Rp 2,000,000 Rp 1,013,636

Ref Debit Kredit Saldo

2.1.1.04.01 Rp 2,272,727 Rp 2,272,727
2.1.1.04.01 Rp 1,000,000 Rp 3,272,727
2.1.1.04.01 Rp 3,181,818 Rp 6,454,545
2.1.1.04.01 Rp 1,818,182 Rp 8,272,727
2.1.1.04.01 Rp 1,363,636 Rp 9,636,364
2.1.1.04.01 Rp 3,636,364 Rp 13,272,727
2.1.1.04.01 Rp 5,500,000 Rp 7,772,727

Ref Debit Kredit Saldo

2.1.2.04.01 Rp 6,500,000 Rp 6,500,000
2.1.2.04.01 Rp 5,000,000 Rp 1,500,000
2.1.2.04.01 Rp 15,000,000 Rp 16,500,000

Ref Debit Kredit Saldo

2.1.5.04.04 Rp 7,000,000 Rp 7,000,000
2.1.5.04.04 Rp 4,750,000 Rp 2,250,000
 Ref Debit Kredit Saldo
2.1.5.06.01 Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
2.1.5.06.01 Rp 4,000,000 Rp -
2.1.5.06.01 Rp 3,800,000 Rp 3,800,000
2.1.5.06.01 Rp 3,800,000 Rp -

Ref Debit Kredit Saldo

2.2.1.01.01 Rp 125,000,000 Rp 125,000,000
2.2.1.01.01 Rp 75,000,000 Rp 200,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

3.1.1.01.01 Rp 575,000,000 Rp 575,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

3.1.2.05.01 Rp 100,000,000 Rp (100,000,000)
3.1.2.05.01 Rp 265,000,000 Rp 165,000,000
3.1.2.05.01 Rp 18,000,000 Rp 183,000,000
3.1.2.05.01 Rp 1,000,000 Rp 184,000,000
3.1.2.05.01 Rp 5,000,000 Rp 189,000,000
3.1.2.05.01 Rp 75,000,000 Rp 264,000,000
3.1.2.05.01 Rp 35,000,000 Rp 299,000,000
3.1.2.05.01 Rp 5,000,000 Rp 294,000,000
3.1.2.05.01 Rp 50,000,000 Rp 244,000,000
3.1.2.05.01 Rp 65,000,000 Rp 309,000,000
3.1.2.05.01 Rp 4,750,000 Rp 304,250,000
3.1.2.05.01 Rp 4,000,000 Rp 300,250,000
3.1.2.05.01 Rp 3,800,000 Rp 296,450,000

Ref Debit Kredit Saldo

4.1.3.01.01 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 5,000,000 Rp -

Ref Debit Kredit Saldo

4.1.4.04.01 Rp 1,000,000 Rp 1,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

4.2.1.01.04 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

4.2.1.02.01 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

4.2.1.03.01 Rp 200,000,000 Rp 200,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

4.2.1.04.01 Rp 40,000,000 Rp 40,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

4.2.3.01.01 Rp 18,000,000 Rp 18,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

5.1.3.01.03 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

5.1.4.01.03 Rp 4,750,000 Rp 4,750,000

Ref Debit Kredit Saldo

5.1.5.04.01 Rp 4,000,000 Rp 4,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

5.1.6.01.01 Rp 3,800,000 Rp 3,800,000

Ref Debit Kredit Saldo

7.1.2.01.02 Rp 65,000,000 Rp 65,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

7.1.4.01.01 Rp 75,000,000 Rp 75,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

7.1.5.02.01 Rp 35,000,000 Rp 35,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

7.2.1.01.01 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

7.2.2.02.01 Rp 100,000,000 Rp 100,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.1.3.01.01 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.1.4.04.01 Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
8.1.4.04.01 Rp 2,400,000 Rp 3,400,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.2.1.01.04 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.2.1.02.01 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.1.4.03.01 Rp 8,000,000 Rp 8,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.2.1.03.01 Rp 200,000,000 Rp 200,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.2.1.04.01 Rp 40,000,000 Rp 40,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

8.2.1.01.04 Rp 18,000,000 Rp 18,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

9.1.3.01.03 Rp 6,500,000 Rp 6,500,000
9.1.3.01.03 Rp 15,000,000 Rp 21,500,000
 Ref Debit Kredit Saldo
9.1.4.01.03 Rp 7,000,000 Rp 7,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

9.1.5.04.01 Rp 4,000,000 Rp 4,000,000

Ref Debit Kredit Saldo

9.16.02.01 Rp 3,800,000 Rp 3,800,000
I P T
 PEMERINTAHAN DAERAH CONTOH
PPKD
NERACA SALDO
Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

No Akun Nama Akun

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah
1.1.2.02.01 Investasi dalam Deposito
1.1.3.05.01 Piutang Transfer Pemerintah Pusat
1.1.3.07.01 Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya
1.1.4.02.02 Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya
1.1.8.01.01 RK SKPD A
1.1.8.01.02 RK SKPD B
1.2.1.01.01 Investasi Jangka Panjang Kepada Entitas Lainnya
1.2.2.01.02 Penyertaan Modal Pemda
1.4.1.01.01 Dana Cadangan
2.1.1.03.01 Utang PPH Pusat
2.1.1.04.01 Utang PPN PUSAt
2.1.2.04.01 Utang Bunga Kepada Bank
2.1.5.04.04 Utang Belanja Subsidi
2.1.5.06.01 Utang Belanja Lain Lain
2.2.1.01.01 Utang dalam Negeri Sektor Perbankan
3.1.1.01.01 Ekuitas
3.1.2.05.01 Perubahan SAL
4.1.3.01.01 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA
4.1.4.04.01 Pendapatan Bunga LRA
4.2.1.01.04 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
4.2.1.02.01 Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
4.2.1.03.01 Pendapatan DAU LRA
4.2.1.04.01 Pendapatan DAK LRA
4.2.3.01.01 Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA
5.1.3.01.03 Belanja Bunga Utang Pinjaman
5.1.4.01.03 Belanja Subsidi
5.1.5.04.01 Belanja Hibah Kepada Masyarakat
5.1.6.01.01 Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
7.1.2.01.02 Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan
7.1.4.01.01 Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan
7.1.5.02.01 Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah
7.2.1.01.01 Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan
7.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD
8.1.3.01.01 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO
8.1.4.04.01 Pendapatan Bunga LO
8.2.1.01.04 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO
8.2.1.02.01 Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO
8.2.1.03.01 Pendapatan DAU LO
8.2.1.04.01 Pendapatan DAK LO
8.2.3.01.01 Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO
9.1.3.01.03 Beban Bunga Utang Pinjaman
9.1.4.01.03 Beban Subsidi
9.1.5.04.01 Beban Hibah Kepada Masyarakat
9.16.02.01 Beban Bantuan Sosial Kepada Masyarakat
TOTAL
019

Debit Kredit
Rp 508,336,364
Rp 50,000,000
Rp -
Rp -
Rp 15,000,000
Rp 27,650,000
Rp 94,250,000
Rp 175,000,000
Rp 100,000,000
Rp 85,000,000
Rp 1,013,636
Rp 7,772,727
Rp 1,500,000
Rp 2,250,000
Rp -
Rp 200,000,000
Rp 575,000,000
Rp 296,450,000
Rp 5,000,000
Rp 1,000,000
Rp 5,000,000
Rp 20,000,000
Rp 200,000,000
Rp 40,000,000
Rp 18,000,000
Rp 5,000,000
Rp 4,750,000
Rp 4,000,000
Rp 3,800,000
Rp 65,000,000
Rp 75,000,000
Rp 35,000,000
Rp 50,000,000
Rp 100,000,000
Rp 5,000,000
Rp 1,000,000
Rp 5,000,000
Rp 20,000,000
Rp 200,000,000
 Rp 40,000,000
Rp 18,000,000
Rp 6,500,000
Rp 7,000,000
Rp 4,000,000
Rp 3,800,000
Rp 1,540,536,364 Rp 1,540,536,364
 PEMERINTAH DAERAH CONTOH
JURNAL PENYESUAIAN
(Dalam Rp 000,00)
JURNAL
NO TRANSAKSI
NO AKUN
1 Bunga atas utang Bank yang sudah menjadi 9.1.3.01.03
kewajiban kabupaten Contoh adalah Rp 15.000.000 2.1.2.04.01

2 Bunga desposito yang telah menjadi hak 1.1.4.02.09

Kabupaten contoh Rp 2.400.000,00 8.1.4.04.01

3 Jasa Giro dari bank yang telah menjadi hak 1.1.4.02.09

Kabupaten Contoh adalah Rp 8.000.000,00 8.1.4.03.01

TOTAL
PEMERINTAH DAERAH CONTOH
JURNAL PENYESUAIAN

JURNAL
AKUN DAN KETERANGAN REF D K
Beban Bunga Utang Pinjaman Rp 15,000
- Utang Bunga Kepada Bank Rp 15,000

Piutang Lain Lain PAD yang SAH Rp 2,400

- Pendapatan Bunga - LO Rp 2,400

Piutang Lain Lain PAD yang SAH Rp 8,000

- Pendapatan Jasa Giro - LO Rp 8,000

Rp 25,400 Rp 25,400
 PEMERINTAH KABUPATEN CONTOH
NERACA LAJUR PPKD
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019
(Dalam Rp 000,00)

no akun nama akun

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah

1.1.2.02.01 Investasi dalam Deposito
1.1.3.05.01 Piutang Transfer Pemerintah Pusat
1.1.3.07.01 Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya
1.1.4.02.02 Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya
1.1.4.02.09 Piutang Lain Lain PAD yang SAH
1.1.8.01.01 RK SKPD A
1.1.8.01.02 RK SKPD B
1.2.1.01.01 Investasi Jangka Panjang Kepada Entitas Lainnya
1.2.2.01.02 Penyertaan Modal Pemda
1.4.1.01.01 Dana Cadangan
2.1.1.03.01 Utang PPH Pusat
2.1.1.04.01 Utang PPN PUSAt
2.1.2.04.01 Utang Bunga Kepada Bank
2.1.5.04.04 Utang Belanja Subsidi
2.1.5.06.01 Utang Belanja Lain Lain
2.2.1.01.01 Utang dalam Negeri Sektor Perbankan
3.1.1.01.01 Ekuitas
3.1.1.02.01 Surplus/Defisit- LO
3.1.2.05.01 Perubahan SAL
3.1.2.06.01 Surplus/Defisit- LRA
4.1.3.01.01 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA
4.1.4.04.01 Pendapatan Bunga LRA
4.2.1.01.04 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
4.2.1.02.01 Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
4.2.1.03.01 Pendapatan DAU LRA
4.2.1.04.01 Pendapatan DAK LRA
4.2.3.01.01 Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA
5.1.3.01.03 Belanja Bunga Utang Pinjaman
5.1.4.01.03 Belanja Subsidi
5.1.5.04.01 Belanja Hibah Kepada Masyarakat
5.1.6.01.01 Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
7.1.2.01.02 Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan
7.1.4.01.01 Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan
7.1.5.02.01 Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah
7.2.1.01.01 Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan
7.2.2.02.01 Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD
8.1.3.01.01 Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO
8.1.4.04.01 Pendapatan Bunga LO
8.2.1.01.04 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO
8.2.1.02.01 Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO
8.2.1.03.01 Pendapatan DAU LO
8.2.1.04.01 Pendapatan DAK LO
8.2.3.01.01 Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO
8.1.4.03.01 Pendapatan Jasa Giro LO
9.1.3.01.03 Beban Bunga Utang Pinjaman
9.1.4.01.03 Beban Subsidi
9.1.5.04.01 Beban Hibah Kepada Masyarakat
9.16.02.01 Beban Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
Jumlah
Jumlah untuk kontrol jawaban anak-anak
PATEN CONTOH
UR PPKD
HIR 31 DESEMBER 2019

NERACA SALDO
LO NERACA
DISESUIAKAN
D K D K D K
508,336 508,336
50,000 50,000
- -
- -
15,000 15,000
10,400 10,400
27,650 27,650
94,250 94,250
175,000 175,000
100,000 100,000
85,000 85,000
1,014 1,014
7,773 7,773
16,500 16,500
2,250 2,250
- -
200,000 200,000
575,000 575,000
263,100 263,100
296,450 296,450
296,450
5,000
1,000
5,000
20,000
200,000
40,000
18,000
5,000
4,750
4,000
3,800
65,000
75,000
35,000
50,000
100,000
5,000 5,000
 3,400 3,400
5,000 5,000
20,000 20,000
200,000 200,000
40,000 40,000
18,000 18,000
8,000 8,000
21,500 21,500
7,000 7,000
4,000 4,000
3,800 3,800
1,565,936 1,565,936 299,400 299,400 1,362,086 1,362,086
1,565,936 1,565,936 299,400 299,400 1,362,086 1,362,086
 PEMERINTAH DAERAH CONTOH
PPKD
JURNAL PENUTUP
Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

JURNAL PENUTUP LRA

Tanggal Kode Rec
31-Dec-19 4.1.3.01.01
4.1.4.04.01
4.2.1.01.04
4.2.1.02.01
4.2.1.03.01
4.2.1.04.01
4.2.3.01.01
5.1.3.01.03
5.1.4.01.03
5.1.5.04.01
5.1.6.01.01
3.1.2.06.01

31-Dec-20 7.1.2.01.02
7.1.4.01.01
7.1.5.02.01
0.2.2.00.00
0.2.2.00.00
7.2.1.01.01
7.2.2.02.01

31-Dec-91 0.2.1.00.00
0.2.2.00.00
0.2.3.00.00

31-Dec-19 0.2.3.00.00
3.1.2.00.00

31-Dec-19 3.1.1.00.00
0.0.0.00.00

JURNAL PENUTUP LO
Tanggal Kode Rec
31-Dec-19 8.1.3.01.01
8.1.4.04.01
8.2.1.01.04
8.2.1.02.01
 8.2.1.03.01
8.2.1.04.01
8.2.3.01.01
8.1.4.03.01
9.1.3.01.03
9.1.4.01.03
9.1.5.04.01
9.16.02.01
3.1.1.02.01

31-Dec-19 3.1.1.02.01
3.1.1.00.00
 PEMERINTAH DAERAH CONTOH
PPKD
JURNAL PENUTUP
Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

NUTUP LRA
Uraian Ref
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA
Pendapatan Bunga LRA
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
Pendapatan DAU LRA
Pendapatan DAK LRA
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA
- Belanja Bunga Utang Pinjaman
- Belanja Subsidi
- Belanja Hibah Kepada Masyarakat
- Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
- Surplus/Defisit- LRA

Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan

Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan
Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah
- Pembiayaan Netto
Pembiayaan Netto
- Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan
- Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD

Surplus/Defisit LRA
Pembiayaan Netto
- SiLPA

SiLPA
- Ekuitas SAL

Ekuitas
- Perubahan SAL
TOTAL

Uraian Ref
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO
Pendapatan Bunga LO
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO
Pendapatan DAU LO
Pendapatan DAK LO
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO
Pendapatan Jasa Giro LO
- Beban Bunga Utang Pinjaman
- Beban Subsidi
- Beban Hibah Kepada Masyarakat
- Beban Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
- Surplus/Defisit- LO

Surplus/Defisit-LO
- Ekuitas

TOTAL
(dalam Rp 000,00)
Debit Kredit
Rp 5,000
Rp 1,000
Rp 5,000
Rp 20,000
Rp 200,000
Rp 40,000
Rp 18,000
Rp 5,000
Rp 4,750
Rp 4,000
Rp 3,800
Rp 271,450

Rp 65,000
Rp 75,000
Rp 35,000
Rp 175,000
Rp 150,000
Rp 50,000
Rp 100,000

Rp 271,450
Rp 25,000
Rp 296,450

Rp 296,450
Rp 296,450

Rp 296,450
Rp 296,450
Rp 1,503,350 Rp 1,503,350

(dalam Rp 000,00)
Debit Kredit
Rp 5,000
Rp 3,400
Rp 5,000
Rp 20,000
Rp 200,000
Rp 40,000
Rp 18,000
Rp 8,000
Rp 21,500
Rp 7,000
Rp 4,000
Rp 3,800
Rp 263,100

Rp 263,100
Rp 263,100

Rp 562,500 Rp 562,500
 PEMERINTAH KABUPATEN CONTOH
PPKD
BUKU BESAR PENUTUP
Periode yang berakhir 31 Des 2019
BUKU BESAR LRA
Kode rekening : 3.1.2.06.01
Nama rekening : Surplus/Defisit LRA

Tanggal Uraian Ref Debit

31-Dec-19 Penutupan pendapatan dan belanja
Penutupan Rp 271,450

Kode rekening : 0.2.2.00.00

Nama rekening : Pembiayaan Netto

Tanggal Uraian Ref Debit

31-Dec-19 Penutupan pembiayaan
Penutupan pembiayaan Rp 150,000
Penutupan Rp 25,000

Kode rekening : 0.2.3.00.00

Nama rekening : SiLPA

Tanggal Uraian Ref Debit

31-Dec-19 Penutupan Surplus/defisit lra dan Pembiayaan Neto
Penutupan Rp 296,450

Kode rekening : 3.1.2.00.00

Nama rekening : Ekuitas SAL

Tanggal Uraian Ref Debit

31-Dec-19 Penutupan SAL
Penutupan pembiayaan Rp 296,450

BUKU BESAR LO
Kode rekening : 3.1.1.02.01
Nama rekening : Surplus/Defisit LO

Tanggal Uraian Ref Debit

31-Dec-19 Penutupan Pendapatan dan Beban
Penutupan Rp 263,100
(dalam Rp 000,00)

Kredit Saldo
Rp 271,450 Rp 271,450
Rp -

Kredit Saldo
Rp 175,000 Rp 175,000
Rp 25,000
Rp -

Kredit Saldo
Rp 296,450 Rp 296,450
Rp -

Kredit Saldo
Rp 296,450 Rp 296,450
Rp -

(dalam Rp 000,00)

Kredit Saldo
Rp 263,100 Rp 263,100
Rp -
 Pemerintah Daerah Contoh
PPKD
Laporan Realisasi Anggaran
Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

Uraian
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA
Pendapatan Bunga LRA
Jumlah Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Transfer
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
Pendapatan DAU LRA
Pendapatan DAK LRA
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA
Jumlah Pendapatan Transfer
Jumlah Pendapatan

Belanja
Belanja Operasi
Belanja Bunga Utang Pinjaman
Belanja Subsidi
Belanja Hibah Kepada Masyarakat
Belanja Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat
Jumlah Belanja Operasi
Belanja Modal
Belanja Tanah
Belanja Peralatan dan Mesin
Belanja Gedung dan Bangunan
Belanja Jalan Irigasi dan Jaringan
Belanja Aset Tetap lainnya
Belanja Aset lainnya
Jumlah Belanja Modal
Jumlah Belanja

SURPLUS/DEFISIT - LRA

Pembiayaan
Penerimaan Pembiayaan
Penerimaan Pembiayaan Pencairan Dana Cadangan
Penerimaan Pembiayaan Pinjaman Dalam Negeri Perbankan
Penerimaan Pembiayaan Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah
Jumlah Penerimaaan
 Pengeluaran Pembiayaan
Pengeluaran Pembiayaan Pembentukan Dana Cadangan
Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal pada BUMD
Jumlah Pengeluaran

Pembiayaan NETTO
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran
(dalam Rp 000,00)
2019

Rp 5,000
Rp 1,000
Rp 6,000

Rp 5,000
Rp 20,000
Rp 200,000
Rp 40,000
Rp 18,000
Rp 283,000
Rp 289,000

Rp 5,000
Rp 4,750
Rp 4,000
Rp 3,800
Rp 17,550

Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 17,550

Rp 271,450

Rp 65,000
Rp 75,000
Rp 35,000
Rp 175,000
Rp 50,000
Rp 100,000
Rp 150,000

Rp 25,000
Rp 296,450
 Pemerintah Daerah Contoh
PPKD
Laporan Perubahan SAL
Periode yang Berakhir 1 Desember 2019

Uraian 2019
SAL Awal Rp 296,500,000
Penggunaan SAL Rp -
SUB TOTAL Rp 296,500,000
Sisa Lebih/Kurang Pembiayaan Anggaran Rp 263,100,000
SUB TOTAL Rp 263,100,000
Koreksi kesalahan tahun sebelumnya Rp -
Lain- lain Rp -
SAL AKHIR Rp 559,600,000
 Pemerintah Daerah Contoh
PPKD
Laporan Operasional
Periode yang Berakhir 1 Desember 2019
(dalam Rp 000,00)
Uraian 2019
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LO Rp 5,000
Pendapatan Bunga LO Rp 3,400
Pendapatan Jasa Giro LO Rp 8,000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah Rp 16,400
Pendapatan Transfer
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LO Rp 5,000
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LO Rp 20,000
Pendapatan DAU LO Rp 200,000
Pendapatan DAK LO Rp 40,000
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LO Rp 18,000
Jumlah Pendapatan Transfer Rp 283,000
Jumlah Pendapatan Rp 299,400

Beban
Beban Pegawai Rp -
Beban Persediaan Rp -
Beban Jasa Rp -
Beban Pemeliharaan Rp -
Beban Perjalanan Dinas Rp -
Beban Bunga Utang Pinjaman Rp 21,500
Beban Subsidi Rp 7,000
Beban Hibah Kepada Masyarakat Rp 4,000
Beban Bantuan Sosial Kepada Maasyarakat Rp 3,800
Jumlah Beban Rp 36,300
SURPLUS/DEFISIT-LO Rp 263,100
 Pemerintah Daerah Contoh
PPKD
Laporan Perubahan Ekuitas
Periode yang Berakhir 31 Desember 2019
(dalam Rp 000,00)
Uraian 2019

Ekuitas Awal Rp 575,000

Ekuitas Awal Rp (33,350)
Ekuitas SAL Rp 296,450
RK SKPD A Rp (27,650)
RK SKPD B Rp (94,250)
Dampak Kumulatif Perubahan
Rp -
Kebijak/Kesalahan Mendasar

Ekuitas Akhir Rp 716,200

 Pemerintah Daerah Contoh
PPKD
Neraca
Periode yang Berakhir 31 Desember 2019

Uraian 2019
ASET
Aset Lancar
Kas Di Kas Daerah Rp 508,336
Investasi dalam Deposito Rp 50,000
Piutang Transfer Pemerintah Pusat Rp -
Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya Rp -
Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya Rp 15,000
Piutang Lain Lain PAD yang SAH Rp 10,400
Jumlah Aset Lancar Rp 583,736

Investasi Jangka Panjang

Investasi Jangka Panjang Kepada Entitas Lainnya Rp 175,000
Penyertaan Modal Pemda Rp 100,000
Jumlah Investasi Jangka Panjang Rp 275,000

Aset Tetap
Kendaraan Rp -
Gedung dan Bangunan Rp -
Jalan, Irigasi, dan Jaringan Rp -
Aset Tetap Lainnya Rp -
Jumlah Aset Tetap Rp -

Dana Cadangan
Dana Cadangan Rp 85,000
Jumlah Dana Cadangan Rp 85,000

JUMLAH ASET Rp 943,736

Uraian
KEWAJIBAN
Utang PPH Pusat Rp 1,014
Utang PPN PUSAt Rp 7,773
Utang Bunga Kepada Bank Rp 16,500
Utang Belanja Subsidi Rp 2,250
Utang Belanja Lain Lain Rp -
Utang dalam Negeri Sektor Perbankan Rp 200,000
Jumlah Kewajiban Rp 227,536
EKUITAS
Ekuitas Awal Rp 716,200
Jumlah Ekuitas Rp 716,200
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp 943,736
19
(dalam Rp 000,00)
2018 Selisih (naik/turun)

Rp 350,000 Rp 158,336
Rp 25,000 Rp 25,000 Rp 183,336
Rp - Rp -
Rp - Rp -
Rp 50,000 Rp (35,000)
Rp - Rp 10,400
Rp 425,000 Rp 158,736
Rp -
Rp -
Rp 175,000 Rp -
Rp - Rp 100,000
Rp 175,000 Rp 100,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 100,000 Rp (15,000)
Rp 100,000 Rp (15,000)
Rp -
Rp 700,000 Rp 243,736
Rp -
Rp -
Rp 1,014
Rp 7,773
Rp 16,500
Rp 2,250
Rp -
Rp 125,000 Rp 75,000
Rp 125,000 Rp 102,536
Rp -
Rp 575,000 Rp 141,200
Rp 575,000 Rp 141,200
Rp 700,000 Rp 243,736
 Pemerintah Daerah Kab Contoh
PPKD
Laporan Arus Kas
Per 31 Desember 2019

Uraian
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Arus Kas Masuk
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan-LRA
Pendapatan Bunga LRA
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak LRA
Pendapatan Dana Bagi Hasil Bukan Pajak LRA
Pendapatan DAU LRA
Pendapatan DAK LRA
Pendapatan Transfer Bagi Hasil Pajak Daerah LRA
Jumlah Arus Kas Masuk
Arus Kas Keluar
Belanja Bunga Utang Pinjaman
Belanja Subsidi
Belanja Hibah Kepada Masyarakat
Belanja Bantuan Sosial Kepada Masyarakat
Jumlah Arus kAs Keluar
Total Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas Masuk
Pencairan Investasi Deposito
Pencairan Dana Cadangan
Jumlah Arus Kas Masuk
Arus Kas Keluar
Pembentukan Dana Cadangan
Penyertaan Modal Pemda
Jumlah Arus Kas Keluar
Total Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Arus Kas Masuk
Pinjaman Dalam Negeri Perbankan
Penerimaan Kembali Piutang Kepada Perusahaan Daerah
Jumlah Kas masuk
Arus Kas Keluar

Jumlah Arus Kas Keluar

Total Arus Kas Dari Aktivitas Pembiayaan

Arus Kas Dari Aktivitas Transitoris

Arus Kas Masuk
Utang PPH Pusat
 Utang PPN PUSAt
Jumah kas Masuk
Arus Kas Keluar

Total Arus Kas Dari Aktivitas Transitoris

Total Penambahan Kas
Saldo Kas Awal
Saldo Kas Akhir
(dalam Rp 000,00)
2019

Rp 5,000
Rp 1,000
Rp 5,000
Rp 20,000
Rp 200,000
Rp 40,000
Rp 18,000
Rp 289,000

Rp 5,000
Rp 4,750
Rp 4,000
Rp 3,800
Rp 17,550
Rp 271,450

Rp 15,000
Rp 65,000
Rp 80,000

Rp (50,000)
Rp (100,000)
Rp (150,000)
Rp (70,000)

Rp 75,000
Rp 35,000
Rp 110,000

Rp -
Rp 110,000

Rp 1,014 Rp 3,013,636
Rp 7,773 Rp 13,272,727
Rp 8,786 Rp 16,286,364
Rp -
Rp 2,000,000
Rp 8,786 Rp 5,500,000
Rp 320,236 Rp 7,500,000
Rp 375,000 Rp 8,786,364
Rp 695,236
Rp 558,336
Rp 136,900