SKPD A KABUPATEN CONTOH

NERACA AWAL
PER 1 JANUARI 2019

ASET Kewajiban
Aset Lancar Kewajiban Lancar
Piutang Pajak Daerah Rp 3,000
Persediaan Bahan Habis Pakai Rp 5,000 Kewajiban Jangka Panjang
Jumlah Aset Lancar Rp 8,000
Aset Tidak Lancar
Tanah untuk Bangunan Gedung Rp 100,000 Ekuitas
Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 42,000
Alat Kantor Rp 6,000
Alat Rumah Tangga Rp 4,000
Komputer Rp 5,000
Meja dan Kursi Kerja Rp 8,000
Akumulasi Penyst. Peralatan dan Mesin Rp (13,000)
Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp 150,000
Bangunan Gedung Tempat Tinggal Rp 75,000
Akum. Pensyt. Gedung dan Bangunan Rp (22,500)
Jumlah Aset Tetap Rp 354,500
Total Aset Rp 362,500 Total Kewajiban dan Ekuitas
wajiban
Rp -

Rp -

Rp 362,500

Rp 362,500
 (dalam ribuan rupiah)
NO TRANSAKSI
NO AKUN

1.1.1.02.01
Bendahara Penerimaan SKPD A menerima kas untuk pembayaran piutang pajak 1.1.3.01.01
1 daerah yang ditetapkan pada tahun lalu sebesar Rp 2.000.000,00 untuk PBB
pedesaan & perkotaan dan Rp 1. 000.000,00 untuk Pajak Penerangan jalan 3.1.2.05.01
4.1.1.15.01
4.1.1.10.01

3.1.3.01.01
Bendahara Penerimaan SKPD A menyetor kas sebesar Rp 3.000.000,00 ke kas
2 1.1.1.02.01
daerah dari penerimaan PBB sebelumnya

Bendahara Pengeluaran SKPD A menerima SP2D UP dari BUD sebesar Rp 1.1.2.03.01

3 3.000.000,00 sebagai uang persediaan yang akan digunakan untuk pengeluaran 3.1.3.01.01
sehari-hari SKPD A.

9.1.2.03
4
Diterima tagihan dari perusahaan utilitas atas pemakaian listrik, air dan
telpon dengan rincian Rp 800.000,00, Rp 200.000,00, dan Rp 600.000,00 2.1.5.02.01

Bendahara Pengeluaran SKPD A menggunakan uang persediaan untuk 2.1.5.02.01

5
pembayaran listrik, air dan telephon yang sudah ditagih sebelumnya 1.1.2.03.01
dengan rincian Rp 400.000,00 untuk listrik, Rp 200.000 untuk air dan Rp
600.000 untuk telephon. 5.1.2.03
3.1.2.05.01

9.1.2.01
Bendahara Pengeluaran SKPD A menggunakan uang persediaan untuk 1.1.2.03.01
6 pembelian alat tulis kantor, perangko dan materai, isi tabung gas, dan
bahan-bahan kebersihan senilai Rp 1.250.000,00.
5.1.2.01
3.1.2.05.01

Bendahara Pengeluaran SKPD A mempertanggungjawabkan uang 1.1.2.03.01

7
persediaan yang digunakan sebesar Rp 2.450.000. Pada saat yang sama,
Bendahara Pengeluaran SKPD A menerima SP2D GU dari BUD sebagai
pengganti uang persediaan yang telah digunakan sebesar Rp 2.450.000.
 Bendahara Pengeluaran SKPD A mempertanggungjawabkan uang
7
persediaan yang digunakan sebesar Rp 2.450.000. Pada saat yang sama,
Bendahara Pengeluaran SKPD A menerima SP2D GU dari BUD sebagai 3.1.3.01.01
pengganti uang persediaan yang telah digunakan sebesar Rp 2.450.000.

9.1.2.15.01
8
Bendahara Pengeluaran SKPD A menggunakan uang persediaan untuk 1.1.2.03.01
pembayaran perjalanan dinas pegawai sebesar Rp 2.300.000.
5.1.2.15
3.1.2.05.01

9.1.2.05.01
9
SKPD A melakukan perawatan kendaraan dan pemeliharaan gedung. 9.1.2.18.03
Tagihan yang diterima SKPD A sebesar Rp 1.200.000 dan Rp 1.000.000. 2.1.5.02.01

2.1.5.02.01
Dilakukan pembayaran atas tagihan perawatan kendaraan dan 3.1.3.01.01
10 pemeliharaan gedung dengan rincian Rp 1.200.000 dan Rp 1.000.000
dengan menggunakan SP2D LS. 5.1.2.05
5.1.2.18.03
3.1.2.05.01

9.1.1.01
Dilakukan pembayaran belanja pegawai berupa gaji pokok dan tunjangan 3.1.3.01.01
11 keluarga dengan SP2D LS sebesar Rp 25.000.000 yang diterima dari BUD.
BUD memotong PPH ps 21 sebesar 5% atas gaji tersebut.
5.1.1.01.
3.1.2.05.01

1.3.2.16.01
Dilakukan pengeluaran untuk pembelian komputer baru dengan SP2D LS 3.1.3.01.01
12 yang diterima dari BUD sebesar Rp 15.000.000. Jumlah tersebut sudah
termasuk PPN 10%. BUD memotong PPN 10% dan PPh ps 22 sebesar 0,5%.
5.1.1.16
3.1.2.05.01

Dilakukan pengeluaran untuk pembelian kendaraan operasional angkutan 1.3.2.04.01

13
barang dengan SP2D LS yang diterima dari BUD sebesar Rp 40.000.000. 3.1.3.01.01
Jumlah tersebut sudah termasuk PPN 10%. BUD memotong PPN 10% dan
PPh ps 22 sebesar 0,5%. 5.2.2.04
3.1.2.05.01

Dibuat surat ketetapan pajak daerah maisng-masing sebesar Rp

14
20.000.000 untuk PBB pedesaan dan perkotaan, Rp 10.000.000 untuk Bea
Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), dan Rp 15.000.000
untuk Pajak Penerangan Jalan.
 1.1.3.01.01
Dibuat surat ketetapan pajak daerah maisng-masing sebesar Rp 8.1.1.10.01
14
20.000.000 untuk PBB pedesaan dan perkotaan, Rp 10.000.000 untuk Bea
Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB), dan Rp 15.000.000 8.1.1.15.01
untuk Pajak Penerangan Jalan. 8.1.1.16.01

1.1.1.02.01
8.1.1.06.01
Diterima kas oleh Bendahara Penerimaan SKPD A dari wajib pajak yang 8.1.1.07.01
15 melakukan perhitungan sendiri untuk pembayaran pajak hotel sebesar Rp
8.500.000 dan pajak restoran Rp 7.500.000
3.1.2.05.01
4.1.1.06.01
4.1.1.07.01

3.1.3.01.01
Bendahara penerimaan SKPD A menyetor kas sebesar Rp 16.000.000 ke kas
16 1.1.1.02.01
daerah atas penerimaan pajak sebelumnya.

Diterima kas sebesar Rp 41.000.000 oleh Bendahara penerimaan SKPD A dari

wajib pajak atas pajak daerah yang sudah ditetapkan sebelumnya. Rincian
pembayaran tersbeut adalah Rp 16.000.000 untuk PBB pedesaan an perkotaan, 1.1.1.02.01
Rp 10.000.000 untuk BPHTB, dan Rp 15.000.000 untuk pajak penerangan jalan. 1.1.3.01.01
17
3.1.2.05.01
4.1.1.10.01
4.1.1.15.01
4.1.1.16.01

Bendahara Penerimaan SKPD A menyetor kas sebesar Rp 41.000.000 ke kas

daerah yang berasal dari penerimaan pajak sebelumnya
3.1.3.01.01
18 1.1.1.02.01

19 Diterima pembayaran dimuka atas pajak reklame sebesar Rp 7.000.000

1.1.1.02.01
2.1.4.04.01

3.1.2.05.01
4.1.1.09.01
JUMLAH
 PEMERINTAH DAERAH - SKPD A
JURNAL
PERIODE

SKPD A
NAMA AKUN REF D K
JURNAL LO
Kas di Bendahara Penerimaan 3,000
Piutang Pajak Daerah 3,000
JURNAL LRA
Perubahan SAL 3,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LRA 2,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA 1,000

JURNAL LO
RK PPKD 3,000
Kas di Bendahara Penerimaan 3,000
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Kas di Bendahara Pengeluaran 3,000
RK PPKD 3,000
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Beban Jasa Kantor 1,600
Utang Belanja Barang dan Jasa 1,600
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Utang Belanja Barang dan Jasa 1,200
Kas di Bendahara Pengeluaran 1,200
JURNAL LRA
Belanja Jasa Kantor 1,200
Perubahan SAL 1,200

JURNAL LO
Beban Bahan Habis Pakai 1,250
Kas di Bendahara Pengeluaran 1,250
JURNAL LRA
Belanja Bahan Habis Pakai 1,250
Perubahan SAL 1,250

JURNAL LO
Kas di Bendahara Pengeluaran 2,450
 RK PPKD 2,450
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Beban Perjalanan Dinas 2,300
Kas di Bendahara Pengeluaran 2,300
JURNAL LRA
Belanja Peralanan Dinas 2,300
Perubahan SAL 2,300

JURNAL LO
Beban Perawatan Kendaraan Bermotor 1,200
Beban Pemeliharan Gedung 1,000
Utang Belanja Barang dan Jasa 2,200
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Utang Belanja Barang dan Jasa 2,200
RK PPKD 2,200
JURNAL LRA
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor 1,200
Belanja Pemeliharan Gedung 1,000
Perubahan SAL 2,200

JURNAL LO
Beban Gaji dan Tunjangan 25,000
RK PPKD 25,000
JURNAL LRA
Belanja Gaji dan Tunjangan 25,000
Perubahan SAL 25,000

JURNAL LO
Komputer 15,000
RK PPKD 15,000
JURNAL LRA
Belanja Modal Pengadaan Komputer 15,000
Perubahan SAL 15,000

JURNAL LO
Alat Angkutan Darat Bermotor 40,000
RK PPKD 40,000
JURNAL LRA
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor 40,000
Perubahan SAL 40,000

JURNAL LO
Piutang Pajak Daerah 45,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO 15,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LO 20,000
Pendapatan BPHTB LO 10,000
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Kas di Bendahara Penerimaan 16,000
Pendapatan Pajak Hotel LO 8,500
Pendapatan Pajak Restoran LO 7,500
JURNAL LRA
Perubahan SAL 16,000
Pendapatan Pajak Hotel LRA 8,500
Pendapatan Pajak Restoran LRA 7,500

JURNAL LO
RK PPKD 16,000
Kas di Bendahara Penerimaan 16,000
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Kas di Bendahara Penerimaan 41,000
Piutang Pajak Daerah 41,000
JURNAL LRA
Perubahan SAL 41,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA 15,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LRA 10,000
Pendapatan BPHTB LRA 16,000

JURNAL LO
RK PPKD 41,000
Kas di Bendahara Penerimaan 41,000
JURNAL LRA
Tidak Ada

JURNAL LO
Kas di Bendahara Penerimaan 7,000
Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya 7,000
JURNAL LRA
Perubahan SAL 7,000
Pendapatan Pajak Reklame LRA 7,000
422,150 422,150
No dan nama akun di Jurnal
PPKD lihat no dan nama akun
pada lembar kerja soal PPKD
Contoh
Halaman :
PPKD
NO AKUN NAMA AKUN REF D K

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 3,000

1.1.8.01.01 RK SKPD A 3,000

1.1.8.01.01 RK SKPD A 3,000

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 3,000

1.1.8.01.01 RK SKPD A 2,450

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 2,450

1.1.8.01.01 RK SKPD A 25,000

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 25,000
1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 1,250
2.1.1.03.01 Utang PPh Pusat 1,250

1.1.8.01.01 RK SKPD A 15,000

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 15,000
1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 1,432
2.1.1.04.01 Utang PPn Pusat 1,364
2.1.1.03.01 Utang PPh Pusat 68

1.1.8.01.01 RK SKPD A 40,000

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 40,000
1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 3,818
2.1.1.04.01 Utang PPn Pusat 3,636
2.1.1.03.01 Utang PPh Pusat 182
1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 16,000
1.1.8.01.01 RK SKPD A 16,000

1.1.1.01.01 Kas Di Kas Daerah 41,000

1.1.8.01.01 RK SKPD A 41,000

JUMLAH 151,950 151,950

 SKPD A KABUPATEN CONTOH
BUKU BESAR
PER 1 JANUARI 2019

Kode Rekening : 1.1.1.02.01

Nama Rekening : Kas di Bendahara Penerimaan
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
1 Penerimaan Piutang Pajak Daerah 3,000
2 Penyetoran Kas ke Kas Daerah 3,000
15 Penerimaan Pajak Hotel & Restoran 16,000
16 Penyetoran Pajak ke Kas Daerah 16,000
17 Penerimaan Pajak Daerah 41,000
18 Penyetoran Pajak ke Kas Daerah 41,000
19 Penerimaan Pajak Atas Reklame 7,000

Kode Rekening : 1.1.2.03.01

Nama Rekening : Kas di Bendahara Pengeluaran
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
3 SP2D UP Sebagai Uang Persediaan 3,000
5 Pembayaran Tagihan Dengan UP 1,200
6 Pembelian ATK Dengan UP 1,250
7 SP2D GU Pengganti UP 2,450
8 Pembayaran Menggunakan UP 2,300

Kode Rekening : 1.1.3.01.01

Nama Rekening : Piutang Pajak Daerah
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
1 Penerimaan Pembayaran Piutang Pajak 3,000
14 Penetapan Pajak Daerah 45,000
17 Penerimaan Atas Pajak Daerah 41,000

Kode Rekening : 1.3.2.04.01

 Nama Rekening : Alat Angkutan Darat Bermotor
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
13 Pembelian Kendaraan Dengan SP2D LS 40,000

Kode Rekening : 1.3.2.16.01

Nama Rekening : Komputer
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
12 Pembelian Komputer Dengan SP2D LS 15,000

Kode Rekening : 2.1.5.02.01

Nama Rekening : Utang Belanja Barang dan Jasa
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
4 Penerimaan Tagihan 1,600
5 Pembayaran Tagihan 1,200
9 Penerimaan Tagihan 2,200
10 Pembayaran Tagihan Dengan SDP2D LS 2,200

Kode Rekening : 2.1.4.04.01

Nama Rekening : Pendapatan Diterima Dimuka Laniya
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
19 Pendapatan Pajak Reklmae Dibayar Dimuka 7,000

Kode Rekening : 3.1.2.05.01

Nama Rekening : Perubahan SAL
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

 Saldo Awal
1 Penerimaan Piutang Pajak Daerah 3,000
5 Pembayaran Tagihan Dengan UP 1,200
6 Pembelian ATK Dengan UP 1,250
8 Pembayaran Menggunakan UP 2,300
10 Pembayaran Tagihan Dengan SDP2D LS 2,200
11 Pembayaran Beban Dengan SP2D LS 25,000
12 Pembelian Komputer Dengan SP2D LS 15,000
13 Pembelian Kendaraan Dengan SP2D LS 40,000
15 Penerimaan Pajak Hotel & Restoran 16,000
17 Penerimaan Atas Pajak Daerah 41,000
19 Pendapatan Pajak Reklmae Dibayar Dimuka 7,000

Kode Rekening : 3.1.3.01.01

Nama Rekening : RK PPKD
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
2 Penyetoran Kas ke Kas Daerah 3,000
3 SP2D UP Sebagai Uang Persediaan 3,000
7 SP2D GU Pengganti UP 2,450
10 Pembayaran Tagihan Dengan SDP2D LS 2,200
11 Pembayaran Beban Dengan SP2D LS 25,000
12 Pembelian Komputer Dengan SP2D LS 15,000
13 Pembelian Kendaraan Dengan SP2D LS 40,000
16 Penyetoran Pajak ke Kas Daerah 16,000
18 Penyetoran Pajak ke Kas Daerah 41,000

Kode Rekening : 4.1.1.06.01

Nama Rekening : Pendapatan Pajak Hotel LRA
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
15 Penerimaan Pajak Hotel & Restoran 8,500

Kode Rekening : 4.1.1.07.01

Nama Rekening : Pendapatan Restotan Hotel LRA
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

 Saldo Awal
15 Penerimaan Pajak Hotel & Restoran 7,500

Kode Rekening : 4.1.1.09.01

Nama Rekening : Pendapatan Reklame LRA
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
19 Pendapatan Pajak Reklmae Dibayar Dimuka 7,000

Kode Rekening : 4.1.1.10.01

Nama Rekening : Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
1 Menerima Pembayaran Piutang Pajak Penerangan Jalan 1,000
17 Menerima Pembayaran Pajak Penerangan Jalan 15,000

Kode Rekening : 4.1.1.15.01

Nama Rekening : Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
1 Menerima Pembayaran Piutang Pajak PBB 2,000
17 Menerima Pembayaran Pajak PBB 10,000

Kode Rekening : 4.1.1.16.01

Nama Rekening : Pendapatan BPHTB LRA
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
17 Menerima Pembayaran BPHTB 16,000

Kode Rekening : 5.1.1.01

Nama Rekening : Belanja Gaji dan Tunjangan
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
11 Pembayaran Gaji Karyawan dan Tunjangan 25,000

Kode Rekening : 5.1.2.03

Nama Rekening : Belanja Jasa Kantor
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
5 Pembayaran Tagihan Dengan UP 1,200

Kode Rekening : 5.1.2.01

Nama Rekening : Belanja Bahan Habis Pakai
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
6 Pembelian ATK Dengan UP 1,250

Kode Rekening : 5.1.2.05

Nama Rekening : Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
10 Pembayaran Tagihan Dengan SDP2D LS 1,200

Kode Rekening : 5.1.2.15

Nama Rekening : Belanja Perjalanan Dinas
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
8 Pembayaran Menggunakan UP 2,300
Kode Rekening : 5.1.2.18.03
Nama Rekening : Belanja Pemeliharaan Gedung
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
10 Pembayaran Pemeliharaan Gedung 1,000

Kode Rekening : 5.2.2.04

Nama Rekening : Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
13 Pembelian Kendaraan Oprasional 40,000

Kode Rekening : 5.1.1.16

Nama Rekening : Belanja Modal Pengadaan Komputer
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
12 Pembelian Komputer Dengan SP2D LS 15,000

Kode Rekening : 8.1.1.06.01

Nama Rekening : Pendapatan Pajak Hotel LO
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
15 Pendapatan Pajak Hotel LO 8500

Kode Rekening : 8.1.1.07.01

Nama Rekening : Pendapatan Pajak Restoran LO
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-
 Tanggal Uraian Ref Debit Kredit
Saldo Awal
15 Pendapatan Pajak Restoran LO 7,500

Kode Rekening : 8.1.1.10.01

Nama Rekening : Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
14 Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO 15,000

Kode Rekening : 8.1.1.15.01

Nama Rekening : Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LO
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
14 Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LO 20,000

Kode Rekening : 8.1.1.16.01

Nama Rekening : Pendapatan BPHTB LO
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
14 Pendapatan BPHTB LO 10,000

Kode Rekening : 9.1.1.01

Nama Rekening : Beban Gaji dan Tunjangan
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
11 Pembayaran Gaji Karyawan dan Tunjangan 25,000

Kode Rekening : 9.1.2.03

Nama Rekening : Beban Jasa Kantor
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
4 Penerimaan Tagihan 1,600

Kode Rekening : 9.1.2.01

Nama Rekening : Beban Bahan Habis Pakai
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
6 Pembelian ATK Dengan UP 1,250

Kode Rekening : 9.1.2.05.01

Nama Rekening : Beban Perawatan Kendaraan Bermotor
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
9 Penerimaan Tagihan 1,200

Kode Rekening : 9.1.2.15.01

Nama Rekening : Beban Perjalanan Dinas
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
8 Pembayaran Beban Perjalanan Dinas 2,300

Kode Rekening : 9.1.2.18.03

Nama Rekening : Beban Permeliharaan Gedung
Pagu APBD :-
Pagu Perubahan APBD :-

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

Saldo Awal
9 Pembayaran Beban Pemeliharaan Gedung 1,000
Saldo
-
3,000
-
16,000
-
41,000
-
7,000

Saldo
-
3,000
1,800
550
3,000
700

Saldo
3,000
-
45,000
4,000
 Saldo
-
40,000

Saldo
-
15,000

Saldo
-
1,600
400
2,600
400

muka Laniya

Saldo
-
7,000

Saldo
 -
3,000
1,800
550
- 1,750
3,950
28,950
43,950
83,950
67,950
26,950
19,950

Saldo
-
3,000
-
2,450
4,650
29,650
44,650
84,650
68,650
27,650

Saldo
-
8,500

Saldo
 -
7,500

Saldo
-
7,000

ngan Jalan LRA

Saldo
-
1,000
16,000

dan Perkotaan LRA

Saldo
-
2,000
12,000

Saldo
-
16,000
 Saldo
-
25,000

Saldo
-
1,200

Saldo
-
1,250

aan Bermotor

Saldo
-
1,200

Saldo
-
2,300
 Saldo
-
1,000

Alat Angkutan Darat Bermotor

Saldo
-
40,000

Saldo
-
15,000

Saldo
-
8500
 Saldo
-
7,500

gan Jalan LO

Saldo
-
15,000

dan Perkotaan LO

Saldo
-
20,000

Saldo
-
10,000

Saldo
-
25,000
 Saldo
-
1,600

Saldo
-
1,250

an Bermotor

Saldo
-
1,200

Saldo
-
2,300

Saldo
-
1,000
 PEMERINTAH DAERAH CONTOH- SKPD A
JURNAL PENYESUAIAN

JURNAL
NO TRANSAKSI
NO AKUN AKUN DAN KETERANG
Persediaan bahan habis pakai yang ada ditangan 9.1.2.01 Beban Bahan Habis Pakai
1
sebesar Rp 4.500.000 1.1.3.07.01
Piutang pajak daerah yang diperkirakan tidak dapat 9.1.8.01 Beban Penyisihan Piutang Pendapatan
2
ditagih sebesar Rp 200.000 1.1.5.01.01
3 Penyusutan untuk tahun 2019
a. Penyusutan alat angkutan darat bermotor Rp 9.1.7.01 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
8.200.000 1.3.7.01.01
9.1.7.01 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
b. Penyusutan alat kantor Rp 600.000
1.3.7.01.01
9.1.7.01 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
c. Penyusutan alat rumah tangga Rp 400.000
1.3.7.01.01
9.1.7.01 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
d. Penyusutan komputer Rp 2.000.000
1.3.7.01.01
9.1.7.01 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
e. Penyusutan meja dan kursi kerja Rp 800.000
1.3.7.01.01
f. Penyusutan Bangunan Gedung tempat kerja Rp 9.1.7.02 Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
7.500.000 1.3.7.02.01
g. Penyusutan Bangunan Gedung tempat tinggal Rp 9.1.7.02 Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
3.750.000 1.3.7.02.01
Pajak reklame diterima dimuka yang sudah menjadi 2.1.4.04.01 Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya
4
hak pemerintah adalah Rp 4.000.000 8.1.1.09.01
JUMLAH
 AH DAERAH CONTOH- SKPD A
URNAL PENYESUAIAN

JURNAL
AKUN DAN KETERANGAN REF D K
Beban Bahan Habis Pakai 500
Persediaan Bahan Habis Pakai 500
Beban Penyisihan Piutang Pendapatan 200
Penyisihan Piutang Pendapatan 200

Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 8,200

Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin 8,200
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 600
Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin 600
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 400
Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin 400
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 2,000
Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin 2,000
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 800
Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin 800
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 7,500
Akumulasi Penyst Gedung dan Bangunan 7,500
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 3,750
Akumulasi Penyst Gedung dan Bangunan 3,750
Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya 4,000
Pendapatan Pajak Reklame LO 4,000
MLAH 27,950 27,950
 PEMERINTAH KA
NERACA LA
UNTUK TAHUN YANG BE

No. Akun Nama Akun

1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan

1.1.2.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran
1.1.3.01.01 Piutang Pajak Daerah
1.1.5.01.01 Penyisihan Piutang Pendapatan
1.1.3.07.01 Persediaan Bahan Habis Pakai
1.3.1.11.01 Tanah untuk Bangunan Gedung
1.3.2.04.01 Alat Angkutan Darat Bermotor
1.3.2.14.01 Alat Kantor
1.3.2.15.01 Alat Rumah Tangga
1.3.2.16.01 Komputer
1.3.2.17.01 Meja dan Kursi Kerja
1.3.7.01.01 Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin
1.3.3.01.01 Bangunan Gedung tempat Kerja
1.3.3.02.01 Bangunan Gedung Tempat Tinggal
1.3.7.02.01 Akumulasi Penyst Gedung dan Bangunan
2.1.5.02.01 Utang Belanja Barang dan Jasa
2.1.4.04.01 Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya
3.1.1.01.01 Ekuitas
3.1.2.05.01 Perubahan SAL
3.1.3.01.01 RK PPKD
4.1.1.06.01 Pendapatan Pajak Hotel LRA
4.1.1.07.01 Pendapatan Pajak Restoran LRA
4.1.1.09.01 Pendapatan Pajak Reklame LRA
4.1.1.10.01 Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA
4.1.1.15.01 Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LRA
4.1.1.16.01 Pendapatan BPHTB LRA
5.1.1.01. Belanja Gaji dan Tunjangan
5.1.2.03 Belanja Jasa Kantor
5.1.2.01 Belanja Bahan Habis Pakai
5.1.2.05 Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor
5.1.2.15 Belanja Peralanan Dinas
5.1.2.18.03 Belanja Pemeliharan Gedung
5.2.2.04 Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor
5.1.1.16 Belanja Modal Pengadaan Komputer
8.1.1.06.01 Pendapatan Pajak Hotel LO
8.1.1.07.01 Pendapatan Pajak Restoran LO
8.1.1.09.01 Pendapatan Pajak Reklame LO
8.1.1.10.01 Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO
8.1.1.15.01 Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LO
8.1.1.16.01 Pendapatan BPHTB LO
9.1.1.01 Beban Gaji dan Tunjangan
9.1.2.03 Beban Jasa Kantor
9.1.2.01 Beban Bahan Habis Pakai
9.1.2.05.01 Beban Perawatan Kendaraan Bermotor
9.1.2.15.01 Beban Perjalanan Dinas
9.1.2.18.03 Beban Pemeliharan Gedung
9.1.7.01 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
9.1.7.02 Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
9.1.8.01 Beban Penyisihan Piutang Pendapatan
3.1.2.06.01 Surplus/Defisit LRA
3.1.2.02.01 Surplus/Defisit LO
Jumlah

Jumlah untuk kontrol jawaban anak-anak

Catatan:
Lengkapi no Akun pada baris yang kosong warna kuning, lihat permendagri lampiran III
 PEMERINTAH KABUPATEN CONTOH
NERACA LAJUR SKPD -A
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2019
NERACA SALDO
NERACA SALDO AJP LRA LO
DISESUIAKAN
D K D K D K D K D
7,000 7,000
700 700
4,000 4,000
200 200
5,000 500 4,500
100,000 100,000
82,000 82,000
6,000 6,000
4,000 4,000
20,000 20,000
8,000 8,000
13,000 12,000 25,000
150,000 150,000
75,000 75,000
22,500 11,250 33,750
400 400
7,000 4,000 3,000
362,500 362,500
19,950 19,950
27,650 27,650
8,500 8,500 8,500
7,500 7,500 7,500
7,000 7,000 7,000
16,000 16,000 16,000
12,000 12,000 12,000
16,000 16,000 16,000
25,000 25,000 25,000
1,200 1,200 1,200
1,250 1,250 1,250
1,200 1,200 1,200
2,300 2,300 2,300
1,000 1,000 1,000
40,000 40,000 40,000
15,000 15,000 15,000
8,500 8,500
7,500 7,500
- 4,000 4,000
15,000 15,000
20,000 20,000
10,000 10,000
 25,000 25,000 25,000
1,600 1,600 1,600
1,250 500 1,750 1,750
1,200 1,200 1,200
2,300 2,300 2,300
1,000 1,000 1,000
12,000 12,000 12,000
11,250 11,250 11,250
200 200 200

581,000 581,000 27,950 27,950 604,450 604,450 86,950 67,000 56,300

19,950 8,700
581,000 581,000 27,950 27,950 604,450 604,450 86,950 86,950 65,000
86,950 86,950 65,000

ampiran III
LO NERACA
K D K
7,000
700
4,000
200
4,500
100,000
82,000
6,000
4,000
20,000
8,000
25,000
150,000
75,000
33,750
400
3,000
362,500
19,950
27,650

8,500
7,500
4,000
15,000
20,000
10,000
 19,950
65,000 481,150 472,450
8,700
65,000 481,150 481,150
65,000 481,150 481,150
 SKPD A KABUPATEN CONTOH
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
PER 31 DESEMBER 2019

AKUN REALISASI

PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Hotel LRA 8,500
Pendapatan Pajak Restoran LRA 7,500
Pendapatan Pajak Reklame LRA 7,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA 16,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LRA 12,000
Pendapatan BPHTB LRA 16,000
Total Pendapatan 67,000
BELANJA
Belanja Gaji dan Tunjangan 25,000
Belanja Jasa Kantor 1,200
Belanja Bahan Habis Pakai 1,250
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor 1,200
Belanja Peralanan Dinas 2,300
Belanja Pemeliharan Gedung 1,000
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor 40,000
Belanja Modal Pengadaan Komputer 15,000
Total Belanja 86,950
Surplus (Defisit) LRA 19,950
 SKPD A KABUPATEN CONTOH
LAPORAN OPERASIONAL
PER 31 DESEMBER 2019

AKUN JUMLAH

PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Hotel LO 8,500
Pendapatan Pajak Restoran LO 7,500
Pendapatan Pajak Reklame LO 4,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO 15,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LO 20,000
Pendapatan BPHTB LO 10,000
Total Pendapatan 65,000
BEBAN
Beban Gaji dan Tunjangan 25,000
Beban Jasa Kantor 1,600
Beban Bahan Habis Pakai 1,750
Beban Perawatan Kendaraan Bermotor 1,200
Beban Perjalanan Dinas 2,300
Beban Pemeliharan Gedung 1,000
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 12,000
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 11,250
Beban Penyisihan Piutang Pendapatan 200
Total Beban 56,300
Surplus (Defisit) LO 8,700
 SKPD A KABUPATEN CONTOH
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DESEMBER 2019

Ekuitas Awal 362,500

Surplus (Defisit) LO 8,700
Koreksi Pencatatan Yang Langsung Menambah/Mengurangi Ekuitas -
Ekuitas Akhir 371,200
 SKPD A KABUPATEN CONTOH
NERACA
PER 31 DESEMBER 2019

ASET 2019
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Penerimaan 7,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 700
Piutang Pajak Daerah 4,000
Penyisihan Piutang Pendapatan - 200
Persediaan Bahan Habis Pakai 4,500
Total Aset Lancar 16,000
ASET TETAP
Tanah untuk Bangunan Gedung 100,000
Alat Angkutan Darat Bermotor 82,000
Alat Kantor 6,000
Alat Rumah Tangga 4,000
Komputer 20,000
Meja dan Kursi Kerja 8,000
Akumulasi Penyst Peralatan dan Mesin - 25,000
Bangunan Gedung tempat Kerja 150,000
Bangunan Gedung Tempat Tinggal 75,000
Akumulasi Penyst Gedung dan Bangunan - 33,750
Total Aset Tetap 386,250
TOTAL ASET 402,250

KEWAJIBAN
KEWAJIBAN
Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya 3,000
Utang Belanja Barang dan Jasa 400
TOTAL KEWAJIBAN 3,400

EKUITAS
EKUITAS
Ekuitas 371,200
RK PPKD 27,650
TOTAL EKUITAS 398,850
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 402,250
 SKPD A KABUPATEN CONTOH
JURNAL PENUTUP LO
PER 31 DESEMBER 2019

Tanggal Uraian Ref Debit Kredit

2019 31 Pendapatan Pajak Hotel LO 8,500

Des Pendapatan Pajak Restoran LO 7,500
Pendapatan Pajak Reklame LO 4,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO 15,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkkotaan LO 20,000
Pendapatan BPHTB LO 10,000
Beban Gaji dan Tunjangan 25,000
Beban Jasa Kantor 1,600
Beban Bahan Habis Pakai 1,750
Beban Perawatan Kendaraan Bermotor 1,200
Beban Perjalanan Dinas 2,300
Beban Pemeliharan Gedung 1,000
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 12,000
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan 11,250
Beban Penyisihan Piutang Pendapatan 200
Surplus (Defisit) LO 8,700
31 Surplus (Defisit) LO 8,700
Ekuitas 8,700