Informasi umum
Galang praktikum akuntansi pemerintah ini, diasumsikan saudara harus menyelesaikan
laporan keuangan dari pemerintah daerah kota Semarang yang memiliki dua satuan
kerja Perangkat daerah buka SKPD) dan PPKD
Satuan kerja Perangkat daerah (SKPD) yang ada di kota Semarang
1. SKPD dinas pendapatan daerah
2. SKPD Dinas Perhubungan
Tgl Transaksi
8 Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menerima kas untuk
Mart pembayaran piutang pajak daerah yang ditetapkan pada tahun 2017 sebesar
2017 Rp 126.000.000 dengan perincian
A. PBB pedesaan dan perkotaan Rp 84.000.000
B. Pajak penerangan jalan Rp 42.000.000
13 Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menyetor kas sebesar
Rp126.000.000 ke kas daerah dari penerimaan pajak sebelumnya.
16 Bendahara pengeluaran SKPD dinas pendapatan daerah menerima SP2D UP
dari BUD sebesar Rp126.000.000 sebagai uang persediaan yang akan
digunakan untuk pengeluaran sehari-hari SKPD dinas pendapatan daerah
18 Diterima tagihan dari perusahaan utilitas sebesar Rp 50.400.000 dengan
perincian:
a. Pemakaian listrik Rp 23.600.000
b. Pemakaian air Rp 4.400.000
c. Pemakaian telepon Rp 22.400.000
20 Bendahara pengeluaran SKPD dinas pendapatan daerah menggunakan uang
persediaan untuk pembayaran tagihan pemakaian utilitas dengan perincian.
a. Pemakaian listrik Rp 23.600.000
b. Pemakaian air Rp 4.400.000
c. Pemakaian telepon Rp 22.400.000
25 Bendahara pengeluaran SKPD dinas pendapatan daerah menggunakan uang
Maret persediaan untuk pembelian alat tulis kantor, materai, isi tabung gas, dan
bahan-bahan kebersihan sebesar Rp 52.500.000
23 Bendahara pengeluaran SKPD dinas pendapatan daerah
April mempertanggungjawabkan uang persediaan yang digunakan sebesar Rp
102.900.000. Pada saat yang bersamaan bendahara pengeluaran SKPD dinas
pendapatan daerah menerima SP2D GU dari sebagai pengganti uang
persediaan yang telah digunakan sebesar Rp 102.900.000
10 Bendahara pengeluaran SKPD dinas pendapatan daerah menggunakan uang
Mei persediaan untuk pembayaran perjalanan dinas pegawai sebesar
Rp 96.600.000
29 SKPD dinas pendapatan daerah menerima tagihan atas perawatan kendaraan
Mei dan pemeliharaan gedung dengan perincian.
A. Perawatan kendaraan Rp 50.400.000
B. Pemeliharaan gedung Rp 42.000.000
12 Pembayaran tagihan atas perawatan kendaraan dan pemeliharaan gedung
Juni dengan menggunakan SP2D LS sebesar Rp 50.400.000 dan Rp 42.000.000
28 Dilakukan pembayaran belanja pegawai berupa gaji pokok dan tunjangan
Juli keluarga dengan SP2D LS sebesar Rp 630.000.000 yang diterima dari titik atas
pembayaran tersebut, BUD memotong PPh pasal 21 atas gaji sebesar 5%
20 /8 Dilakukan pengeluaran untuk Pembelian komputer baru dengan SP2D LS yang
diterima dari bank sebesar Rp 630.000.000 jumlah tersebut sudah termasuk
PPN 10%. BUD Memotong PPN sebesar 10% dan pph pasal 22 sebesar 0,5%
4 /9 Dilakukan pengeluaran untuk pembelian kendaraan operasional dengan SP2D
LS yang diterima dari BUD sebesar Rp 1.680.000.000 jumlah tersebut sudah
termasuk PPN 10%. BUD memotong PPN sebesar 10% dan PPh pasal 22
sebesar 0,5%
18/9 Dibuat Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKPD) dengan perincian
A. PBB pedesaan dan perkotaan Rp 840.000.000
B. Biaya perolehan hak atas tanah dan bangunan (BPHTB) Rp 420.000.000
C. Pajak penerangan jalan Rp 630.000.000
10 /10 Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menerima kas dari
wajib pajak yang melakukan perhitungan sendiri untuk pembayaran.
A. Pajak Hotel Rp 357.000.000
B. Pajak Restoran Rp 315.000.000
9/11 Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menyetor kas sebesar
Rp 672.000.000 ke kas daerah yang berasal dari penerimaan pajak
sebelumnya.
6/12 Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menerima kas dari
wajib pajak atas pajak daerah yang telah ditetapkan sebelumnya sebesar Rp
1.722.000.000 dengan perincian.
A. PBB pedesaan dan perkotaan Rp 672.000.000
B. Biaya perolehan hak atas tanah dan bangunan (BPHTB) Rp 420.000.000
C. Pajak penerangan jalan Rp 630.000.000
11/12 Bendahara penerimaan SKPD Dinas Pendapatan daerah menyetor kas sebesar
Rp 1.722.000.000 ke kas daerah yang berasal dari penerimaan pajak
sebelumnya.
13/12 Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menerima
pembayaran dimuka untuk pajak reklame sebesar Rp 294.000.000
1.3. Data Penyesuaian Akhir Periode 2017
Jurnal penyesuaian merupakan jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi yang
pada akhir periode dibuat agar informasi Yang dilaporkan dalam laporan keuangan
lengkap dan sesuai dengan kondisi yang sebenarnya. Jurnal penyesuaian dibuat sesuai
dengan data penyesuaian dan kondisi yang ada pada neraca saldo data penyesuaian
akhir periode dari SKPD dinas pendapatan daerah adalah sebagai berikut.