Nama : Anggun Windi Novera

Kelas : 4AC
NPM : 062030500142
MK : Praktikum Akuntansi Keuangan Menengah
POINT 1 & 2
KASUS I
KAS DAN BANK

PT Aqil adalah sebuah perusahaan distributor yang bergerak dalam bidang

perdagangan produk mainan anak-anak, yang berkantor di Palembang. Dalam
menyelenggarakan kegiatannya perusahaan memiliki rekening di Bank Mandira untuk
pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relatif besar, yaitu diatas Rp1.000.000. Sedangkan
untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil, perusahaan menggunakan kas kecil. Kas
kecil perusahaan dikelola dengan menggunakan Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System),
yaitu sebesar Rp3.100.000 dan akan diisi ketika saldonya tersisa Rp100.000.
Berikut ini adalah data-data keuangan yang dimiliki oleh PT Aqil terkait dengan akun
Kas dan Bank untuk bulan Juni dan Juli 2022:

  PT Aqil  
  Rekonsiliasi Bank  
  Per 30 Juni 2022  

  Saldo kas menurut rekening bank Rp94.228.000  

  Ditambah setoran tanggal 30 Juni, tidak dicatat bank Rp7.808.000  

  Rp102.036.000  

  Dikurangi cek yang beredar  

  No. 602 Rp1.781.000  

  No. 612 Rp3.100.000  

  No. 613 Rp1.375.000  

  Rp6.256.000  

  Saldo disesuaikan Rp95.780.000  

   

  Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp96.057.000  

  Dikurangi Biaya Administrasi Rp277.000  

  Saldo Disesuaikan Rp95.780.000  

   
           

Buku Besar – Kas Bank

Per Juli 2022
No.
Tanggal Cek Keterangan Debet Kredit Saldo
          Rp95.780.000
Jul-02     Rp5.695.000   Rp101.475.000
Jul-02 614     Rp2.435.000 Rp99.040.000
Jul-05     Rp7.018.000   Rp106.058.000
Jul-05 615     Rp3.501.000 Rp102.557.000
Jul-05 616     Rp2.799.000 Rp99.758.000
Jul-07 617     Rp3.955.000 Rp95.803.000
Jul-07 618     Rp4.354.000 Rp91.449.000
Jul-09     Rp8.192.400   Rp99.641.400
Jul-10 619     Rp3.201.000 Rp96.440.400
Jul-11 620     Rp2.388.700 Rp94.051.700
Jul-12     Rp5.807.000   Rp99.858.700
Jul-12 621     Rp3.095.000 Rp96.763.700
Jul-12 624     Rp7.070.100 Rp89.693.600
 Jul-13 625     Rp1.586.300 Rp88.107.300
Jul-13 626     Rp5.500.300 Rp82.607.000
Jul-15 627     Rp3.817.300 Rp78.789.700
Jul-15 628     Rp5.414.000 Rp73.375.700
Jul-16     Rp6.001.000   Rp79.376.700
Jul-16 629     Rp3.299.000 Rp76.077.700
Jul-19     Rp7.012.600   Rp83.090.300
Jul-19 630     Rp8.828.000 Rp74.262.300
Jul-19 631     Rp10.815.600 Rp63.446.700
Jul-20 632     Rp3.254.000 Rp60.192.700
Jul-20 633     Rp3.100.800 Rp57.091.900
Jul-20 634     Rp2.417.100 Rp54.674.800
Jul-23     Rp7.134.500   Rp61.809.300
Jul-26     Rp6.015.000   Rp67.824.300
Jul-31     Rp11.778.700   Rp79.603.000
Jul-31 635     Rp2.963.000 Rp76.640.000
           
      Rp64.654.200 Rp80.831.200  

Bank Mandira REKENING KORAN

Jl. Sudirman No. 46
Palembang
No. Rekening : 111.222.333.00
Periode : 1 sd 31 Juli 2022
Saldo awal :
Saldo Akhir :

Tanggal Debet Kredit Sado

              Rp94.228.000

01-Jul   Cek No.612 Rp3.100.000   Rp7.808.000 Rp98.936.000

03-Jul Cek No. 602 Rp1.781.000 Cek No.614 Rp2.435.000   Rp5.695.000 Rp100.415.000
06-Jul Cek No. 615 Rp3.501.000 Cek No.616 Rp2.799.000   Rp7.018.000 Rp101.133.000
11-Jul Cek No. 617 Rp3.955.000 Cek No.618 Rp4.354.000   Rp8.192.400 Rp101.016.400
13-Jul Cek No. 619 Rp3.201.000 Cek No.620 Rp2.388.700   Rp5.807.000 Rp101.233.700
14-Jul Cek No. 621 Rp3.095.000 Cek No.624 Rp7.070.100 MS Rp40.000.000 Rp131.068.600
14-Jul Cek No. 625 Rp1.586.300 Cek No.626 Rp5.500.300 MS Rp1.600.000 Rp125.582.000
17-Jul Cek No. 627 Rp3.187.300 Cek No.629 Rp3.299.000   Rp6.001.000 Rp125.096.700

20-Jul Cek No. 630 Rp8.828.000 Cek No.631 Rp10.815.600 NSF Rp3.750.000 Rp101.703.100
21-Jul Cek No. 632 Rp3.254.000 Cek No.634 Rp2.417.100   Rp7.012.600 Rp103.044.600
24-Jul           Rp7.314.500 Rp110.359.100
28-Jul           Rp6.015.000 Rp116.374.100
31-Jul       Rp360.000 SC   Rp116.014.100
Cek No.612 dikeluarkan untuk pembentukan dana kas kecil pertama kali. Tanggal 31 Juli
2022 sore, bagian pemengang kas kecil mengajukan permintaan pengisian kembali Dana Kas
Kecil dengan menyerahkan nota-nota sebagai berikut :
Rincian Pengeluaran Kas Kecil
Tangga
l Keterangan Jumlah
02-Jul Bon pembelian alat tulis kantor Rp525.000
04-Jul Nota bensin Rp200.000
05-Jul Kuitansi pembayaran langganan koran Rp180.000
07-Jul Kuitansi pembayaran listrik Rp575.000
07-Jul Kuitansi pembayaran air (PAM) Rp225.000
10-Jul Fotocopy Rp105.000
17-Jul Nota bensin Rp203.000
25-Jul Service komputer Rp250.000
28-Jul Nota pembelian materai Rp120.000
30-Jul Nota pembelian makanan untuk rapat Rp377.000
30-Jul Nota bensin Rp203.000
Total Rp2.963.000

Tugas Mahasiswa :
1. Buatlah Laporan Rekonsiliasi Bank untuk PT Aqil pada tanggal 31 Juli 2022, dengan
asumsi bahwa jika terdapat perbedaan angka menurut catatan bank dan perusahaan
maka yang dianggap benar adalah angka yang dicatat bank.
2. Buatlah ayat jurnal penyesuaian berdasarkan Rekonsiliasi Bank tersebut.
Point 1. Laporan Rekonsiliasi Bank

PT Aqil
Laporan Rekonsiliasi Bank
Per 31 Juli 2022

Saldo kas menurut rekening bank Rp116.014.100

Ditambah:
Setoran dalam perusahaan (Deposit in transit) Rp11.778.700 +
Rp 127.792.800
Dikurangi:
Cek yang beredar No.613 Rp1.375.000
No.628 Rp5.414.000
No.633 Rp3.100.000

(Rp 9.889.800)
Saldo disesuaikan Rp117.903.000
Saldo kas menurut catatan perusahaan Rp79.603.000
Ditambah:
Lain-lain (MS) Rp40.000.000
Lain-lain (MS) Rp1.600.000
Koreksi kesalahan pencatatan Rp180.000
Rp42.410.000

Dikurangi:
Cek kosong Rp3.750.000
Beban administrasi Rp360.000
(Rp4.110.000)
Saldo disesuaikan Rp117.903.000

Perhitungan

Analisis penelusuran dan penemuan kesalahan:

1. Telusuri mulai dari awal periode s/d akhir periode:
2. Bandingkan Saldo Akhir pada Buku Besar Kas dan Rekening Koran:
- Tidak sama, berarti pasti ada kesalahan pada 2 macam catatan tadi
3. Telusuri mulai dari awal periode s.d akhir periode:
 Pada tanggal 31 Juli 2022 Saldo kas menurut bankdapat dari
perhitungan jumlah saldo terakhir dari Rekening koran tersebut
senilaiRp116.014.100
 Maka pada Deposit in transit (setoran dalam perusahaan)didapat
dari buku kas bank saldo terakhir yangberadadibagian sebelah debit pada
tanggal 31 Juli 2022 yaitu senilaiRp11.778.700
 JumlahSaldo yang disesuaikanpada cek beredar tersebut senilai
Rp117.903.000
 Hasil yang dapat dari perhitungan jumlahSaldo kas
menurut bank ditambah deposit In transit dan jumlah cek
yang beredar diantaranya:
 Cek No.613 Rp1.375.000
Cek No.628 Rp5.414.000
Cek No.633 Rp3.100.000
 Maka didapatlah Saldo yang disesuaikansenilai Rp117.903.000

 Pada tanggal 31 Juli 2022 terdapat di buku besar kas saldo akhir
menurut rekening perusahaan menunjukkan senilai Rp79.603.000,
 Maka hasil pada tanggal 31 Juli 2022 yang di dapat dari jumlah
saldo terakhir di sebelah debit yaitu senilai Rp79.603.000
 Adapun terdapat penambahansenilai = Rp42.410.000
Diantaranya :
-Wesel tagih Rp41.600.000
-Kesalahan pencatatan Rp630.000
-Kesalahan pencatatanRp180.000
 Sedangkan untuk pengurangan senilai Rp4.110.000
Diantaranya :
-Beban administrasi Rp360.000
-Cek kosong Rp3.750.000
 Saldo kas yang disesuaikan menurut rekening perusahaansenilai
Rp117.903.000, perhitungan:
Saldo kas menurut rekening perusahaan Rp 79.603.000
Ditambah Rp42.410.000
Dikurang Rp4.110.000
 Maka didapatlah saldo kas yang telah disesuaikan menurut rekening
perusahaan yaitu senilai Rp117.903.000

2. Jurnal Penyesuaian
PT Aqil
JURNAL PENYESUAIAN
31 JULI 2022
Tanggal Keterangan Debit Kredit
2022
Juli 31 Kas Rp41.600.000
 Misscellaneous (Pendapatan bunga) Rp40.000.000
Misscellaneous (Pendapatan bunga) Rp1.600.000
31 Kas Rp180.000
Piutang usaha Rp180.000
31 Kas Rp630.000
Utang usaha Rp630.000
31 Piutang usaha Rp3.750.000
Kas Rp3.750.000
31 Biaya administrasi Rp360.000
Kas Rp360.000

Total Rp46.520.000 Rp46.520.000

Perhitungan

 Pada tanggal 31 Juli 2022, Terjadi penyesuaian dimana saldo kas

bertambah di sebelah debit sebesar Rp41.600.000 dan saldo pendapatan
bunga (Wesel Tagih) bertambah sebelah kredit sebesar Rp41.600.000
 Pada tanggal 31 Juli 2022, Terjadi penyesuaian dimana saldo kas
bertambah di sebelah debit sebesar Rp360.000 dan saldo pendapatan bunga
berkurang di sebelah kredit sebesar Rp360.000
 Pada tanggal 31 Juli 2022, Terjadi penyesuaian dimana saldo
Piutang Usaha bertambah di sebelah debit sebesar Rp3.750.000 dan saldo
kas bunga berkurang di sebelah kredit sebesar Rp3.750.000
 Pada tanggal 31 Juli 2022, terjadi penyesuaian dimana saldo
Pendapatan bertambah di sebelah debit sebesar Rp630.000 dan saldo Kas
berkurang di sebelah kredit sebesar Rp630.000
 Pada tanggal 31 Juli 2022, Terjadi penyesuaian dimana saldo kas
bertambah di sebelah debit sebesar Rp180.000 dan saldo Pendapatan Utang
Usaha bertambah di sebelah kredit sebesar Rp180.000