KASUS BAB 3

Simpanan Deposito

Mata Kuliah : Praktek Perbankan

 Soal No 1

03 April 2019 : Tutik membuka rekening deposito berjangka pada Bank YKQU
sebesar Rp. 200.000.000 dengan bunga 15% per tahun, jangka waktu 1 bulan dan
pajak atas bunga 20%

Jurnal :
Saat pembukuan rekening deposito tutik

Tanggal Akun Debit Kredit

03/04/2019 Kas Rp 200.000.000  
  Deposito Berjangka Tutik   Rp 200.000.000
30 April 2019 : Bank YKQU mencatat pembebanan bunga selama 28 hari

Jurnal :
Saat menerima bunga pada bulan pertama
Tanggal Akun Debit Kredit
30/04/2019 Beban Bunga Deposito Rp 2.301.369,86  
  Bunga Deposito   Rp 2.301.369,86

Perhitungan Bunga Deposito (Mengendap 28 Hari) :

-Deposito : Rp. 200.000.000
-Bunga : 15%
-Jangka Waktu : 28 hari
-Beban Bunga = Bunga x Deposito x (Jangka waktu/365)
- = 15 % x Rp. 200.000.000 x (28/365)
- = 2.301.369,86
03 Mei 2019 : Tutik mencairkan deposito berjangka sekaligus menerima bunga
deposito (yang sudah dipotong pajak 20%) secara tunai.

Jurnal :
Saat bulan kedua sekaligus pencairan deposito

Tanggal Akun Debit Kredit

Beban Bunga Deposito Rp 164.383,56  
Bunga Deposito Rp 2.301.369,86  
Kas   Rp 1.972.602,74
Utang PPh   Rp 493.150,68
30/04/2019 ( Jurnal Pembayaran Bunga )    
     
Deposito Berjangka Tutik Rp 200.000.000  
Kas   Rp 200.000.000
( Pencairan Deposito )    
Perhitungan Bunga Deposito (Mengendap 2 Hari) :
-Deposito = Rp. 200.000.000
-Bunga = 15%
-Jangka Waktu = 2 hari
-Beban Bunga = Bunga x Deposito x (Jangka waktu/365)
- = 15 % x Rp. 200.000.000 x (2/365)
- = 164.383,56

Perhitungan Total Bunga = 2.301.369,86 + 164.383,56

= 2.465.753,42

Perhitungan Pajak = 20% x 2.465.753,42

= 493.150,68

Perhitungan Bunga Bersih = Total bunga - Pajak

= 2.465.753,42 – 493.150,68
= 1.972.602,74
Soal No 2
07 April 2019 : Panda membeli sertifikat deposito senilai Rp. 200.000.000 dari Bank TRW. Sertifikat deposito
tersebut memiliki jangka waktu 2 bulan (60 hari) dengan bunga 10% per tahun dan pajak 20%. Buatlah jurnal
yang berkaitan dengan transaksi tersebut.

Jurnal :
Saat penerbitan deposito

Tanggal Akun Debit Kredit

07/04/2019 Kas Rp. 197.412.398,91

Hutang PPH Rp. 646.900,26

Sertifikat Deposito Rp. 196.765.498,65

Perhitungan :
P = Rp. 200.000.000 t = 60 hari (2 bulan) i = 10% pajak = 20%

Nominal Sertifikat Deposito

Nilai Tunai Sertif Deposito = (200.000.000 x 365) / (365+(10%x60)) = Rp. 196.765.498,65
Bunga sebelum pajak = 200.000.000 – 196.765.498,65 = Rp. 3.234.501,35
Pajak = 20% x Rp. 3.234.501,35 = Rp. 646.900,26 -
Bunga setelah pajak = Rp. 2.587.601,09
Jumlah Yang Harus Dibayar = Rp. 200.000.000 – 2.587.601,09 = Rp. 197.412.398,91
 Tanggal Akun Debet Kredit
30/04/19 24/60 x 3.234.501,35 = 1.293.800,54

Beban bungan sertif deposito Rp. 1.293.800,54

Sertifikat Deposito Rp. 1.293.800,54

Tanggal Akun Debet Kredit

31/05/19 30/60 x 3.234.501,35 = 1.617.250,68

Biaya Bunga Rp. 1.617.250,68

Sertifikat Deposito Rp. 1.617.250,68

 Tanggal Akun Debet Kredit
07/06/19 6/60 x 3.234.501,35 = 323.450,14

Beban bungan sertif deposito Rp. 323.450,14

Sertifikat Deposito Rp. 323.450,14

Tanggal Akun Debet Kredit

07/06/19

Sertifikat Deposito Rp. 200.000.000,00

Kas/ Giro Panda Rp200.000.000,00

Soal No 3
01 April 2019 : Jono membuka rekening tabungan pada Bank Selaras dengan setoran awal Rp.
2.000.000

Jurnal :
Tanggal Akun Debit Kredit
Rp
01/04/2019 Kas 2.000.000  
  Tabungan Jono   Rp 2.000.000

02 April 2019 : Jono menerima transfer dari Budi (Rekening Bank Selaras) sebesar Rp. 240.000.000

Jurnal :

Tanggal Akun Debit Kredit

02/04/2019 Tabungan/Giro Budi Rp 240.000.000  
  Tabungan Jono   Rp 240.000.000
03 April 2019 : Jono membuka rekening deposito berjangka pada Bank Selaras sebesar Rp. 200.000.000
yang sumber dananya berasal dari rekening tabungan jono, dengan jangka waktu 1 bulan, bunga 12%
dan pajak 20%

Jurnal :
Tanggal Akun Debit Kredit
03/04/2019 Tabungan Jono Rp 200.000.000  
  Deposito Berjangka Jono   Rp 200.000.000

04 April 2019 : Siska memberi Jono bilyet giro Bank YTR sebesar Rp. 55.780.000 tertanggal 15
April 2019

Jurnal :

Tanggal Akun Debit Kredit

04/04/2019 Tidak ada Jurnal karena hanya keterangan
08 April 2019 : Jono mengirim uang kepada adiknya yang memiliki rekening tabungan pada Bank Jujur
sebesar Rp. 2.200.000

Jurnal :
Tanggal Akun Debit Kredit
08/04/2019 Tabungan Jono Rp 2.200.000  
  Giro BI   Rp 2.200.000

12 April 2019 : Jono menabung sebesar Rp. 300.000

Jurnal :
Tanggal Akun Debit Kredit
12/04/2019 Kas Rp 300.000  
  Tabungan Jono   Rp 300.000

13 April 2019 : Jono mentransfer ke tabungan Hadi (Bank Selaras) Rp. 2.580.000

Jurnal :

Tanggal Akun Debit Kredit

13/04/2019 Tabungan Jono Rp 2.580.000  
  Tabungan Hadi   Rp 2.580.000
15 April 2019 : Jono membeli sertifikat deposito Rp. 100.000.000. Jangka waktu 1 bulan (30 hari), bunga 10%
dan pajak 20%

Jurnal :

Tanggal Akun Debit Kredit

15/04/2019 Kas Rp. 99.347.826

Hutang PPH Rp. 163,043

Sertifikat Deposito Rp. 99.184.783

Perhitungan Penerbitan & Bunga Sertifikat Deposito :

Nominal Sertifikat Deposito

Nilai Tunai Sertif Deposito = (100.000.000 x 365) / (365+(10%x30)) = Rp. 99.184.783
Bunga sebelum pajak = 100.000.000 – 99.184.783 = Rp. 815.217
Pajak = 20% x Rp. 815.217 = Rp. 163,043-
Bunga setelah pajak = Rp. 652.174
Jumlah Yang Harus Dibayar = Rp. 100.000.000 – 652.174 = Rp. 99.347.826
18 April 2019 : Jono memindahbukukan bilyet giro Bank YTR. Kliring berhasil sehingga pemindahbukuan
dilakukan pada hari itu.

Jurnal :
Tanggal Akun Debit Kredit
(PADA SAAT WARKAT DITAGIH)
Rek. Perantara Kliring Rp 55.780.000  
(PADA SAAT KLIRING BERHASIL
DITAGIH/EFEKTIF)
Rek. Perantara Kliring   Rp 55.780.000
18/04/2019
( Jurnal Pada saat warkat ditagihkan melalui BI )
Giro BI Rp 55.780.000  
Tabungan Jono   Rp 55.780.000
( Transaksi merupakan transaksi kliring diasumsikan kliring berhasil pada hari yang sama )

30 April 2019 : Jono mendapatkan jasa dari Bank Selaras sebesar 8%, biaya administrasi Rp.
20.000, dan pajak 20%. Pembebanan bunga deposito berjangka dan Pembebanan bunga sertifikat
deposito selama 16 hari.
Jurnal :
Tanggal Akun Debet Kredit
30/04/19 3-30 April = 28 hari
(28/365) x 12% x 200.000.000 = 1.841.096
Beban Bunga Deposito Rp. 1.841.096
Biaya Bunga Dibayar Dimuka Rp. 1.841.096

15-30 April = 16 hari

16/30 x 815.217 = 434.782

Beban bunga sertif deposito 434.782

Sertifikat Deposito 434.782

Jurnal :
Tanggal Akun Debet Kredit
30/04/19 Tabungan Jono 20.000
Pendapatan Adm. 20.000
Biaya Bunga Tabungan 450.144
Tabungan Jono 450.144

Tabungan Jono 90.029

Utang PPH 90.029

03 Mei 2019 : Pencairan deposito berjngka dan penerimaan bunga, dilakukan nontunai, dengan
mentransfer pada rekening jono
Jurnal :
Tanggal Akun Debet Kredit

03/05/19 Mei : (2/365) x 12% x 200.000.000 = Total bunga =

131.507 1.972.603
April : (28/365) x 12% x 200.000.000 =
1.841.096
Pajak = 20% x 1.972.603 = 394.521

Bunga setelah pajak = 1.972.603 – 394.521

= 1.578.082
Beban bunga Deposito 131.507

Bunga Deposito yg Harus Dibayar 1.841.096

Tabungan Jono 1.578.082
Utang PPH 394.521
15 Mei 2019 : Sertifikat deposito jatuh tempo

Jurnal :

Tanggal Akun Debet Kredit

15/05/19 Rp.

Sertifikat Deposito Rp. 200.000.000

Rp.

Tabungan/ Kas Jono Rp. 200.000.000

 Mutasi
Tanggal Akun Debet Kredit Saldo
01/04 Setoran Tunai 2.000.000 2.000.000
02/04 Transfer masuk 240.000.000 242.000.000
03/04 penempatan deposito 200.000.000 42.000.000

08/04 Tranfer keluar 2.200.000 39.800.000

12/04 Setoran tunai 300.000 40.100.000
13/04 Transfer keluar 2.580.000 37.520.000
18/04 Kliring masuk 55.780.000 93.300.000
30/04 Biaya administrasi 20.000 93.280.000
Pendapatan bunga 817.339
pph 163.468
Bunga
Tanggal Saldo Jumlah Bunga
hari
01/04 2.000.000 1 Rp 438

02/04 242.000.000 1 Rp 53.041

03/04 42.000.000 5 Rp 46.027

08/04 39.800.000 4 Rp 34.893

12/04 40.100.000 1 Rp 8.789

13/04 37.520.000 5 Rp 41.118

18/04 93.300.000 12 Rp 245.392

30/04 93.280.000 1 Rp 20.445

TOTAL Rp 450.144
BUNGA
PAJAK 20% x 450.144 Rp 90.029
Terimakasi
h