KERTAS KERJA

Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum

Praktikum Daring (Online Lab. Work)

Universitas : Universitas Pembangunan Nasional “Veteran” Yogyakarta

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Departemen/Jurusan/ : Akuntansi
Program Studi (Prodi)

Nama : Yurika Fadilla Ramadhani

NIM/NPM : 142200178

Mata Kuliah Praktikum : Praktik Akuntansi Keuangan Daerah

Modul/Sesi/Pertemuan :

Judul Kertas Kerja :

supported by Penerbit Salemba Empat

 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Jurnal Umum

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-1
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
2018
1 Jan Piutang Pendapatan-DAK 1.500.000.000
Pendapatan DAK-LO 1.500.000.000
3 Jan Kas di Kas Daerah 200.000.000
Liabilitas Jangka Panjang 200.000.000
Esmitasi Perubahan SAL 200.000.000
Penerimaan Pembiayaan 200.000.000
7 Jan RK - Dinkes 40.000.000
Kas di Kas Daerah 40.000.000
16 Jan RK - Dispenda 25.000.000
Kas di Kas Daerah 25.000.000
1 Feb RK-Dispenda 215.000.000
Kas di Kas Daerah 215.000.000
Kas di Kas Daerah 17.200.000
Utang PFK Iuran Wajib Pegawai Negeri 2.150.000
Utang Tabungan Perumahan Pegawai 4.300.000
Utang PFK PPh pasal 21 10.750.000
3 Feb Piutang Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 600.000.000
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21-LO 600.000.000
5 Feb RK-Dinkes 163.000.000
Kas di Kas Daerah 163.000.000
Kas di Kas Daerah 9.780.000
Utang PFK Iuran Wajib Pegawai Negeri 1.630.000
Utang PFK PPh pasal 21 8.150.000
15 Feb Kas di Kas Daerah 1.500.000.000
Piutang Pendapatan - DAK 1.500.000.000
Estimasi Perubahan SAL 1.500.000.000
Pendapatan DAK - LRA 1.500.000.000
26 Feb RK - Dispenda 500.000
Kas di Kas Daerah 500.000
28 Feb RK - Dinkes 25.000.000
Kas di Kas Daerah 25.000.000
1 Maret Kas di Kas Daerah 100.000.000
Dana Cadangan 100.000.000
Estimasi Perubahan SAL 100.000.000
Penerimaan Pembiayaan (Pencairan Dana Cadangan) 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-2
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
3 April Kas di Kas Daerah 200.000.000
RK Dinkes 200.000.000
9 April RK - Dispenda 2.500.000
Kas di Kas Daerah 2.500.000
9 Mei RK - Dinkes 13.000.000
Kas di Kas Daerah 13.000.000
5 Juni Kas di Kas Daerah 600.000.000
Piutang Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 600.000.000
Estimasi Perubahan SAL 600.000.000
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 -LRA 600.000.000
10 Juni RK - Dinkes 3.000.000
Kas di Kas Daerah 3.000.000
Kas di Kas Daerah 312.000
Utang PFK PPN 272.000
Utang PFK PPh Pasal 22 40.000
11 Juni Kas di Kas Daerah 30.000.000
RK - Dispenda 30.000.000
1 Juli RK - Dinkes 25.000.000
Kas di Kas Daerah 25.000.000
Kas di Kas Daerah 2.612.000
Utang PFK PPN 2.272.000
Utang PFK PPh Pasal 22 340.000
4 Juli Kas di Kas Daerah 15.000.000
RK - Dispenda 15.000.000
8 Agustus Kas di Kas Daerah 100.000.000
RK - Dinkes 100.000.000
5 Sept RK - Dinkes 25.000.000
Kas di Kas Daerah 25.000.000
Kas di Kas Daerah 2.613.636
Utang PFK PPN 2.272.727
Utang PFK PPh Pasal 22 340.909
9 Sept RK - Dispenda 250.000.000
Kas di Kas Daerah 250.000.000
Kas di Kas Daerah 26.136.364
Utang PFK PPN 22.727.273
Utang PFK PPh Pasal 22 3.409.091

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-3
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
1 Okt RK - Dispenda 3.600.000
Kas di Kas Daerah 3.600.000
8 Okt SP2D-GU NIHIL
3 Nov RK - Dispenda 50.000.000
Kas di Kas Daerah 50.000.000
RK - Dispenda 5.000.000
Kas di Kas Daerah 5.000.000
RK - Dispenda 2.500.000
Kas di Kas Daerah 2.500.000
RK - Dispenda 5.000.000
Kas di Kas Daerah 5.000.000
Kas di Kas Daerah 250.000
Utang PFK PPh Pasal 21 250.000
5 Nov RK - Dinkes 45.000.000
Kas di Kas Daerah 45.000.000
Kas di Kas Daerah 4.703.000
Utang PFK PPN 4.090.000
Utang PFK PPh Pasal 22 613.000
18 Nov Beban Hibah 100.000.000
Kas di Kas Daerah 100.000.000
Belanja Hibah 100.000.000
Estimasi Perubahan SAL 100.000.000
20 Nov Investasi Penyertaan Modal PDAM 300.000.000
Kas di Kas Daerah 300.000.000
Pengeluaran Pembiayaan 300.000.000
Estimasi Perubahan SAL 300.000.000
25 Nov SPD2-GU NIHIL
1 Des Kas di Kas Daerah 10.000.000
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi Daerah 10.000.000
Estimasi Perubahan SAL 10.000.000
Pendapatan Lain-Lain yang Sah-LRA 10.000.000
3 Des SP2D-GU NlHIL

JUMLAH 9.026.707.000 9.026.707.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-4
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Buku Besar

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Kas di Kas Daerah
Kode Akun : 1.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
No.
Tanggal Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 700.000.000
3 Jan Pinjaman Jangka Panjang dari Pusat 200.000.000 900.000.000
7 Jan Membayar UP kepada Dinkes 40.000.000 860.000.000
16 Jan Membayar UP kepada Dispenda 25.000.000 835.000.000
1 Feb Membayar Gaji PNS Dispenda 215.000.000 620.000.000
1 Feb Menerima Potongan pembayaran Gaji PNS 17.200.000 637.200.000
Dispenda
5 Feb Membayar Gaji PNS Dinkes 163.000.000 474.200.000
5 Feb Menerima Potongan Pembayaran Gaji PNS 9.780.000 483.980.000
Dinkes
15 Feb Penerimaan DAK bidang infrastruktur 1.500.000.000 1.983.980.000
26 Feb Mengganti Belanja makan dan minum 500.000 1.983.480.000
rapat Dispenda
28 Feb Mengganti Belanja obat-obatan Dinkes JU-1 25.000.000 1.958.480.000
1 Maret Pencairan Dana Cadangan JU-1 100.000.000 2.058.480.000
3 April Menerima Setoran dari Dinkes JU-2 200.000.000 2.258.480.000
9 April Membayar Belanja ATK Dispenda JU-2 2.500.000 2.255.980.000
9 Mei Membayar Belanja Perjalanan Dinkes JU-2 13.000.000 2.242.980.000
5 Juni Penerimaan Pendapatan bagi hasil PPh 21 JU-2 600.000.000 2.842.980.000
10 Juni Membayar Pengadaan Alat Kantor Dinkes JU-2 3.000.000 2.839.980.000
10 Juni Menerima Potongan Pembelian alat Kantor JU-2 312.000 2.840.292.000
11 Juni Menerima Pendapatan Pajak Hotel JU-2 30.000.000 2.870.292.000
Dispenda
1 Juli Membayar Uang Muka Pembangunan JU-2 25.000.000 2.845.292.000
Dinkes
1 Juli Menerima Potongan Uang Muka JU-2 2.612.000 2.847.904.000
Pembangunan Dinkes
4 Juli Menerima Pendapatan Retribusi Tempat JU-2 15.000.000 2.862.904.000
Prkir dari Dispenda
8 Agst Menerima Setoran dari Dinkes JU-2 100.000.000 2.962.904.000
5 Sept Membayar Termin Pertama Pembangunan JU-2 25.000.000 2.937.904.000
Dinkes
5 Sept Menerima Potongan Termin Pertama JU-2 2.613.636 2.940.517.636
Pembangunan Dinkes
9 Sept Membayar Pembelian Kendaraan Dinas JU-2 250.000.000 2.690.517.636
Dispenda
9 Sept Menerima Potongan Pembelian Kendaraan JU-2 26.136.364 2.716.654.000
Dinas
1 Okt Membayar Sewa generator Dispenda JU-3 3.600.000 2.713.054.000
3 Nov Pembelian Tanah SKPD Dispenda JU-3 50.000.000 2.663.054.000
3 Nov Membayar Biaya Sertifikat JU-3 5.000.000 2.658.054.000
3 Nov Membayar Biaya Penimbunan JU-3 2.500.000 2.655.554.000
3 Nov Membayar Biaya Honor Panitia Pelaksana JU-3 5.000.000 2.650.554.000
3 Nov Menerima Potongan Honor Panitia Pelaksn JU-3 250.000 2.650.804.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Kas di Kas Daerah
Kode Akun : 1.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
No.
Tanggal Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
5 Nov Membayar Termin Kedua Pembangunan JU-3 45.000.000 2.605.804.000
Dinkes
5 Nov Menerima Potongan Termin Kedua JU-3 4.703.000 2.610.507.000
Pembangunan Dinkes
18 Nov Pemberian Hibah kpd Kelurahan Cerah JU-3 100.000.000 2.510.507.000
20 Nov Transfer Dana Penyertaan Modal JU-3 300.000.000 2.210.507.000
1 Des Penerimaan Ganti Rugi oleh Bendahara JU-3 10.000.000 2.220.507.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
Kode Akun : 1.1.1.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 10.000.000
1 Des Menerima Pendapatan Pembayaran JU-3 10.000.000 0
TagihanGanti Rugi dari Bendahara
31 Des Penyesuaian JP-1 10.000.000 10.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Piutang Pendapatan - Dana Alokasi Khusus (DAK)
Kode Akun : 1.1.1.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
1 Jan Menetapkan DAK Pemerintah JU-1 1.500.000.000 1.500.000.000
15 Feb Menerima DAK JU-1 1.500.000.000 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Piutang Pendapatan Bagi Hasil PPh 21
Kode Akun : 1.1.1.02.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
3 Feb Menetapkan Pend. Bagi Hasil PPh 21 JU-1 600.000.000 600.000.000
5 Jun Menerima Pendapatan PPh 21 JU-2 600.000.000 0

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Aset Lain-Lain
Kode Akun : 1.5.4.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Investasi Penyertaan Modal pada PDAM
Kode Akun : 1.2.2.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
20 Nov Transfer Dana Penyertaan Modal 300.000.000 300.000.000
PDAM

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Dana Cadangan
Kode Akun : 1.4.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 100.000.000
1 Maret Pencairan Dana Cadangan 100.000.000 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Tuntutan Ganti Kerugian Daerah terhadap Bendahara
Kode Akun : 1.5.2.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 40.000.000
31 Des Penyesuaian 10.00.000 30.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : RK—Dinkes
Kode Akun : 1.1.8.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
7 Jan SP2D - UP JU-1 40.000.000 40.000.000
5 Feb Membayar Gaji SP2D - LS JU-1 163.000.000 203.000.000
28 Feb Belanja Obat-obatan SP2D - GU JU-1 25.000.000 228.000.000
3 April Menerima Setoran Retribusi drDinkes JU-2 200.000.000 28.000.000
9 Mei Belanja Perjalanan Dinas SP2D-GU JU-2 13.000.000 41.000.000
10 Juni Pengadaan Alat Kantor Dinkes SP2D-LS JU-2 3.000.000 44.000.000
1 Juli Uang Muka Pembangunan SP2D-LS JU-2 25.000.000 69.000.000
8 Agst Menerima Setoran Retribusi Dinkes JU-2 100.000.000 (31.000.000)
5 Sept Termin Pertama Pembangunan Dinkes JU-2 25.000.000 (6.000.000)
SP2D-LS
5 Nov Termin Kedua Pembangunan Dinkes JU-3 45.000.000 39.000.000
SP2D-LS

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : RK—Dispenda
Kode Akun : 1.1.8.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
16 Jan SP2D-UP SKPD Dispenda JU-1 25.000.000 25.000.000
1 Feb Membayar Gaji Pokok PNS Dispenda JU-1 215.000.000 240.000.000
26 Feb Belanja Makan dan Minum Rapat JU-1 500.000 240.500.000
SP2D-GU
9 April Belanja ATK SP2D-GU JU-2 2.500.000 243.000.000
11 Juni Menerima Pendapatan Pajak Hotel dari JU-2 30.000.000 213.000.000
Dispenda
4 Juli Menerima Pendapatan Retribusi JU-2 15.000.000 198.000.000
tempat parkir dari Dispenda
9 Sept Pembelian Kendaraan Dinas Dispenda JU-2 250.000.000 448.000.000
SP2D-LS
1 Okt Membayar Sewa Generator Dispenda 3.600.000 451.600.000
3 Nov Pembelian Tanah SP2D-LS 50.000.000 501.600.000
3 Nov Biaya Sertifikat SP2D-LS 5.000.000 506.600.000
3 Nov Biaya Penimbunan SP2D-LS 2.500.000 509.100.000
3 Nov Biaya Honor Panitia SP2D-LS 5.000.000 514.100.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Bagian Lancar Utang Jangka Panjang pada Pemerintah Pusat
Kode Akun : 2.1.3.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
31 Des Penyesuaian 20.000.000 (20.000.000)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 21
Kode Akun : 2.1.1.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
1 Feb Menerima Pot.Bayar Gaji PNS Dispenda JU-1 10.750.000 (10.750.000)
5 Feb Menerima Pot.Bayar Gaji PNS Dinkes JU-1 8.150.000 (18.900.000)
3 Nov Menerima Pot. Bayar Pengadaan Tanah JU-3 250.000 (19.150.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 22
Kode Akun : 2.1.1.03.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
10 Juni Menerima Pot.Beli Alat Kantor Dinkes JU-2 40.000 (40.000)
1 Juli Menerima Pot. Uang Muka Pembangn JU-2 340.000 (380.000)
5 Sept Menerima Pot.Termin Pertama Pemb. JU-2 340.909 ((720.909)
9 Sept Menerima Pot.Pembelian Kendaraan JU-2 3.409.091 (4.130.000)
Dinas Dispenda
5 Nov Menerima Pot.Termin Kedua Pembang. JU-3 613.000 (4.743.000)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK—PPN
Kode Akun : 2.1.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
10 Juni Menerima Pot.Pembelian Alat Kantor JU-2 272.000 (272.000)
Dinkes
1 Juli Menerima Pot. Uang Muka Pemb. JU-2 2.272.000 (2.544.000)
Dinkes
5 Sept Menerima Pot.Termin Pertama Pemb. JU-2 2.272.727 (4.816.727)
Dinkes
9 Sept Menerima Pot.Pembelian Kendaraan JU-2 22.727.273 (27.544.000)
Dinas Dispenda
5 Nov Menerima Pot.Termin Kedua Pemb. JU-3 4.090.000 (31.634.000)
Dinkes

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang Bunga
Kode Akun : 2.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal (0)
31 Des Penyesuaian 24.000.000 (24.000.000)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK Iuran Wajib Pegawai Negeri
Kode Akun : 2.1.1.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal (0)
1 Feb Menerima Pot.Pem. Gaji PNS Dispenda 2.150.000 (2.150.000)
5 Feb Menerima Pot.Pem. Gaji PNS Dinkes 1.630.000 (3.780.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang Tabungan Perumahan Pegawai
Kode Akun : 2.1.1.06.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal (0)
1 Feb Menerima Pot.Tabungan Perum 4.300.000 (4.300.000)
Pegawai

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Liabilitas Jangka Panjang—Utang pada Pemerintah Pusat
Kode Akun : 2.2.1.2.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Jan Pinjaman dari Pemerintah Pusat 200.000.000 (200.000.000)
31 Des Penyesuaian 20.000.000 (180.000.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Ekuitas
Kode Akun : 3.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal (850.000.000)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pengeluaran Pembiayaan—Penyertaan Modal pada PDAM
Kode Akun : 7.2.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
20 Nov Transfer dana penyertaan modal PDAM 300.000.000 300.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Penerimaan Pembiayaan—Pinjaman Dalam Negeri Pemerintah Pusat
Kode Akun : 7.1.4.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Jan Melakukan Pinjamam Jangka Panjang 200.000.000 (200.000.000)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Penerimaan Pembiayaan—Pencairan Dana Cadangan
Kode Akun : 7.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Maret Mencairkan Dana Cadangan 100.000.000 (100.000.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Estimasi Perubahan SAL
Kode Akun : 3.1.2.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal √ 0
3 Jan Pinjaman Jk.Panjang Pemerintah Pusat JU-1 200.000.000 200.000.000
15 Feb Pencairan DAK Infastrukur JU-1 1.500.000.000 1.700.000.000
1 Maret Pencairan Dana Cadangan JU-1 100.000.000 1.800.000.000
5 Juni Pencairan Bagi Hasil PPh 21 JU-2 600.000.000 2.400.000.000
18 Nov Pemberian Hibah JU-3 100.000.000 2.300.000.000
20 Nov Investasi Penyertaan Modal PDAM JU-3 300.000.000 2.000.000.000
1 Des Penerimaan Ganti Rugi Oleh Bendahara JU-3 10.000.000 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan—LRA
Kode Akun : 4.2.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
15 Feb Pencairan DAK Infrasturktur 1.500.000.000 (1.500.000.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 21 —LRA
Kode Akun : 4.2.1.02.08
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
5 Juni Pencairan Pendapatan Bagi Hasil PPh 600.000.000 (600.000.000)
21

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah pada Bendahara (LRA)
Kode Akun : 4.1.4.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Des Pembayaran Tuntutan Ganti Rugi J 10.000.000 (10.000.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat—LRA
Kode Akun : 5.1.5.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
18 Nov Memberikan Hibah kpd Kel. Cerah 100.000.000 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan DAK Bidang Infrastruktur Jalan—LO
Kode Akun : 8.2.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
1 Jan Menerima Pendapatan DAK 1.500.000.000 (1.500.000.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
Kode Akun : 8.1.4.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil PPh 21—LO
Kode Akun : 8.2.1.02.08
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
3 Feb Menerima Pendapatan Bagi Hasil 600.000.000 (600.000.000)

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Beban Hibah kepada Kelompok Masyarakat
Kode Akun : 9.1.5.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
18 Nov Memberikan Hibah kpd Kel. Cerah 100.000.000 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah Pusat
Kode Akun : 9.1.3.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
2018
1 Jan Saldo Awal 0
31 Des Penyesuaian 24.000.000 24.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Neraca Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA SALDO
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Kas di Kas Daerah 2.220.507.000
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0
Piutang Pendapatan - Dana Alokasi Khusus (DAK 0
Piutang Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 0
Aset Lain-Lain 0
Investasi Penyertaan Modal pada PDAM 300.000.000
Dana Cadangan 0
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah terhadap Bendahara 40.000.000
RK—Dinkes 39.000.000
RK—Dispenda 514.100.000
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang pada Pemerintah Pusat 0
Utang PFK PPh Pasal 21 19.150.000
Utang PFK PPh Pasal 22 4.743.000
Utang PFK—PPN 31.634.000
Utang PFK Iuran Wajib Pegawai Negeri 3.780.000
Utang Tabungan Perumahan Pegawai 4.300.000
Utang Bunga 0
Liabilitas Jangka Panjang—Utang pada Pemerintah Pusat 200.000.000
Ekuitas 850.000.000
Pengeluaran Pembiayaan—Penyertaan Modal pada PDAM 300.000.000
Penerimaan Pembiayaan—Pinjaman Dalam Negeri 200.000.000
Pemerintah Pusat
Penerimaan Pembiayaan—Pencairan Dana Cadangan 100.000.000
Estimasi Perubahan SAL 2.010.000.000
Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan—LRA 1.500.000.000
Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 21 —LRA 600.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah pada Bendahara 10.000.000
(LRA)
Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat—LRA 100.000.000
Pendapatan DAK Bidang Infrastruktur Jalan—LO 1.500.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21—LO 600.000.000
Beban Hibah kepada Kelompok Masyarakat 100.000.000
Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah Pusat 0

JUMLAH 5.623.607.000 5.623.607.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Jurnal Penyesuaian

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit

2018
31 Des Beban Bunga 24.000.000
Utang Bunga 24.000.000
(12% x Rp 200.000.000)
31 Des Liabilitas Jangka Panjang 20.000.000
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang 20.000.000
31 Des Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 10.000.000
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 10.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Neraca Saldo Disesuaikan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA SALDO DISESUAIKAN
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Kas di Kas Daerah 2.220.507.000
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 10.000.000
Piutang Pendapatan - Dana Alokasi Khusus (DAK 0
Piutang Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 0
Aset Lain-Lain 0
Investasi Penyertaan Modal pada PDAM 300.000.000
Dana Cadangan 0
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah terhadap Bendahara 30.000.000
RK—Dinkes 39.000.000
RK—Dispenda 514.100.000
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang pada Pemerintah 20.000.000
Pusat
Utang PFK PPh Pasal 21 19.150.000
Utang PFK PPh Pasal 22 4.743.000
Utang PFK—PPN 31.634.000
Utang PFK Iuran Wajib Pegawai Negeri 3.780.000
Utang Tabungan Perumahan Pegawai 4.300.000
Utang Bunga 24.000.000
Liabilitas Jangka Panjang—Utang pada Pemerintah Pusat 180.000.000
Ekuitas 850.000.000
Pengeluaran Pembiayaan—Penyertaan Modal pada PDAM 300.000.000
Penerimaan Pembiayaan—Pinjaman Dalam Negeri 200.000.000
Pemerintah Pusat
Penerimaan Pembiayaan—Pencairan Dana Cadangan 100.000.000
Estimasi Perubahan SAL 2.010.000.000
Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan—LRA 1.500.000.000
Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 21 —LRA 600.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah pada 10.000.000
Bendahara (LRA)
Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat—LRA 100.000.000
Pendapatan DAK Bidang Infrastruktur Jalan—LO 1.500.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21—LO 600.000.000
Beban Hibah kepada Kelompok Masyarakat 100.000.000
Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah Pusat 24.000.000

JUMLAH 5.647.607.000. 5.647.607.000.

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Neraca Lajur Worksheet

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas di Kas Daerah 2.220.507.000 2.220.507.000 2.220.507.000
Bagian Lancar Tuntutan Ganti 0 10.000.000 10.000.000 10.000.000
Kerugian Daerah
Piutang Pendapatan - Dana 0 0 0
Alokasi Khusus (DAK
Piutang Pendapatan Bagi Hasil 0 0 0
PPh 21
Aset Lain-Lain 0 0 0
Investasi Penyertaan Modal pada 300.000.000 300.000.000 300.000.000
PDAM
Dana Cadangan 0 0 0
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 40.000.000 10.000.000 30.000.000 30.000.000
terhadap Bendahara
RK—Dinkes 39.000.000 39.000.000 39.000.000
RK—Dispenda 514.100.000 514.100.000 514.100.000
Bagian Lancar Utang Jangka 0 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Panjang pada Pemerintah Pusat
Utang PFK PPh Pasal 21 19.150.000 19.150.000 19.150.000
Utang PFK PPh Pasal 22 4.743.000 4.743.000 4.743.000
Utang PFK—PPN 31.634.000 31.634.000 31.634.000
Utang PFK Iuran Wajib Pegawai 3.780.000 3.780.000 3.780.000
Negeri
Utang Tabungan Perumahan 4.300.000 4.300.000 4.300.000
Pegawai
Utang Bunga 0 24.000.000 24.000.000 24.000.000
Liabilitas Jangka Panjang—Utang 200.000.000 20.000.000 180.000.000 180.000.000
pada Pemerintah Pusat
Ekuitas 850.000.000 850.000.000 850.000.000
Pengeluaran Pembiayaan— 300.000.000 300.000.000 300.000.000
Penyertaan Modal pada PDAM
Penerimaan Pembiayaan— 200.000.000 200.000.000 200.000.000
Pinjaman Dalam Negeri
Pemerintah Pusat

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Penerimaan Pembiayaan— 100.000.000 100.000.000 100.000.000
Pencairan Dana Cadangan
Estimasi Perubahan SAL 2.010.000.000 2.010.000.000 2.010.000.000
Pendapatan DAK Infrastruktur 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
Jalan—LRA
Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 600.000.000 600.000.000 600.000.000
21 —LRA
PAD Lain—Tuntutan Ganti 10.000.000 10.000.000 10.000.000
Kerugian Daerah pada
Bendahara (LRA)
Belanja Hibah kepada Kelompok 100.000.000 100.000.000 100.000.000
Masyarakat—LRA
Pendapatan DAK Bidang 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
Infrastruktur Jalan—LO
PAD Lain—Tuntutan Ganti 0 0 0
Kerugian Daerah
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21— 600.000.000 600.000.000 600.000.000
LO
Beban Hibah kepada Kelompok 100.000.000 100.000.000 100.000.000
Masyarakat
Beban Bunga Utang Pinjaman 0 24.000.000 24.000.000 24.000.000
kepada Pemerintah Pusat
Total 5.623.607.000 5.623.607.000 54.000.000 54.000.000 5.647.607.000 5.647.607.000 400.000.000 2.410.000.000 124.000.000 2.100.000.000 5.123.607.000 1.137.607.000
2.010.000.000 1.976.000.000 3.986.000.000
2.410.000.000 2.410.000.000 2.100.000.000 2.100.000.000 5.123.607.000 5.123.607.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Laporan Keuangan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Anggaran Realisasi %

PENDAPATAN
Pendapatan Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan—LRA 1.300.000.000 1.500.000.000
Transfer
Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 21 —LRA 600.000.000 600.000.000

Pendapatan PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah pada 10.000.000 10.000.000

AslI Daerah Bendahara (LRA)

JUMLAH 1.910.000.000 2.110.000.000

BELANJA
Belanja Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat— 100.000.000 100.000.000
Operasi LRA

JUMLAH 100.000.000 100.000.000

SURPLUS ANGGARAN 1.810.000.000 2.010.000.000
PEMBIAYAAN
Penerimaan Penerimaan Pembiayaan—Pinjaman Dalam Negeri 200.000.000 200.000.000
Pembiayaan Pemerintah Pusat
Penerimaan Pembiayaan—Pencairan Dana Cadangan 100.000.000 100.000.000

JUMLAH 300.000.000 300.000.000

Pengeluaran Pengeluaran Pembiayaan—Penyertaan Modal pada 40.000.000 300.000.000

Pembiayaan PDAM

JUMLAH 40.000.000 300.000.000

PEMBIAYAAN NETO 260.000.000 0
SILPA/SIKPA 1.550.000.000 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL PENUTUP LRA
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

2018
31 Des Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan—LRA 1.500.000.000
Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 21 —LRA 600.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah pada 10.000.000
Bendahara (LRA)
Belanja Hibah kpd Kelompok Masyarakat—LRA 100.000.000
Surplus LRA 2.010.000.000

31 Des Surplus LRA 2.010.000.000

Estimasi Perubahan SAL 2.010.000.000

31 Des Penerimaan Pembiayaan—Pinjaman Dalam Negeri 200.000.000

Pemerintah Pusat
Penerimaan Pembiayaan—Pencairan Dana Cadangan 100.000.000
Pembiayaan Neto 0
Pengeluaran embiayaan-Modal PDAM 300.000.000

31 Des Ekuitas 2.010.000.000

Estimasi Perubahan SAL 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
LAPORAN OPERASIONAL
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Realisasi

PENDAPATAN
Pendapatan DAK Bidang Infrastruktur Jalan—LO 1.500.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21—LO 600.000.000

JUMLAH 2.100.000.000

BEBAN
Beban Hibah kepada Kelompok Masyarakat 100.000.000
Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah Pusat 24.000.000

JUMLAH 124.000.000

SURPLUS-LO 1.976.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL PENUTUP LO
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

2018
31 Des Pendapatan DAK Bidang Infrastruktur Jalan—LO 1.500.000.000
PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 0
Pendapatan Bagi Hasil PPh 21—LO 600.000.000
Beban Hibah kepada Kelompok Masyarakat 100.000.000
Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Pempus 24.000.000
Surplus LO 1.976.000.000
31 Des Surplus LO 1.976.000.000
Ekuitas 1.976.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Ekuitas per 1 Januari 2018 850.000.000

Surplus LO 1.976.000.000
Ekuitas per 31 Desember 2018 2.826.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
LAPORAN SALDO ANGGARAN LEBIH (SAL)
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Saldo Anggaran Lebih Awal (SAL Awal) 0

Penggunaan SAL sebagai Penerimaan Pembiayaan Tahun Berjalan 0
Koreksi Kesalahan Tahun Sebelumnya 0
SILPA/SIKPA 2.010.000.000
Lain-lain 0
Saldo Anggaran Lebih Akhit (SAL Akhir) 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Jumlah
KAS MASUK
Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan 1.500.000.000
Pendapatan Bagi Hasil Pajak PPh 21 600.000.000
PAD Lain yang Sah 10.000.000
Pinjaman Dalam Negeri Pemerintah Pusat 200.000.000
Pencairan Dana Cadangan 100.000.000
JUMLAH 2.410.000.000

KAS KELUAR
Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat 100.000.000
JUMLAH 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA
31 Desember 2018

ASET
Kas di Kas Daerah 2.220.507.000
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Kerugian Daerah 10.000.000
Piutang Pendapatan - Dana Alokasi Khusus (DAK 0
Piutang Pendapatan Bagi Hasil PPh 21 0
Aset Lain-Lain 0
Investasi Penyertaan Modal pada PDAM 300.000.000
Dana Cadangan 0
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah terhadap Bendahara 30.000.000
RK—Dinkes 39.000.000
RK—Dispenda 514.100.000
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang pada Pemerintah Pusat (20.000.000)
JUMLAH ASET 3.093.607.000

LIABILITAS
Utang PFK PPh Pasal 21 19.150.000
Utang PFK PPh Pasal 22 4.743.000
Utang PFK—PPN 31.634.000
Utang PFK Iuran Wajib Pegawai Negeri 3.780.000
Utang Tabungan Perumahan Pegawai 4.300.000
Utang Bunga 24.000.000
Liabilitas Jangka Panjang—Utang pada Pemerintah Pusat 180.000.000
JUMLAH LIABILITAS 267.607.000

EKUITAS
Ekuitas 2.826.000.000
JUMLAH EKUITAS 2.826.000.000

JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAK 3.093.607.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015