Nama : Rifda Ulya Nur ‘Atifa

NIM : B12.2020.04349

Kelompok : B12.5.2

Hal 128 – 131

Soal 4.1
a. Hitung diferensial yang terjadi pada saat akuisisi 1 Januari 2020 serta alokasi atas diferensial
tersebut dan amortisasi diferensial selama 2020 !

Jawab :

Nilai investasi 539.300.000

Nilai buku :
Saham biasa 150.000.000
Premi saham 25.000.000
Saldo laba 273.050.000
Total nilai buku 448.050.000
Selisih (diferensial) 91.250.000

Alokasi Diferensial
Akun Nilai Buku Nilai Wajar Diferensial Amortisasi 2020 Amortisasi 2021
Tanah 70.000.000 73.000.000 3.000.000    
Persediaan 86.900.000 118.000.000 31.100.000 31.000.000  
Peralatan 371.000.000 410.000.000 39.000.000 7.800.000 7.800.000
-73.100.000 38.900.000

Total diferensial -73.100.000

Selisih (diferensial) 91.250.000
Goodwill 18.150.000
b. Hitunglah bagian laba atas PT Saumlaki selama tahun 2020 !

Penjualan 352.500.000
Penghasilan lain-lain 47.250.000
Total Kredit 399.750.000
Beban Pokok Penjualan 276.740.000
Beban Penyusutan 26.000.000
Beban lain-lain 28.950.000
Total Debit 331.690.000
Pendapatan PT Saumlaki 68.060.000

Laba Bersih 68.060.000

Dividen -15.000.000
Pendapatan PT Saumlaki 53.060.000
c. Buat jurnal transaksi atau investasi PT Pomala di PT Saumlaki selama tahun 2020 !
Keterangan Debit Kredit
Investasi pada PT Saumlaki Rp 539.300.000,00  
  Kas   Rp 339.300.000,00
  Utang wesel   Rp 200.000.000,00
     
Tanah Rp 3.000.000,00  
Persediaan Rp 31.100.000,00  
Peralatan Rp 39.000.000,00  
Goodwill Rp 18.150.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 73.100.000,00
     
Saham biasa Rp 150.000.000,00  
Premi saham Rp 25.000.000,00  
Saldo laba Rp 273.050.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 448.050.000,00
     
Investasi pada PT Saumlaki Rp 68.060.000,00  
  Bagian laba atas PT Saumlaki   Rp 68.060.000,00
     
Kas Rp 15.000.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 15.000.000,00

d. Hitunglah saldo investasi di PT Saumlaki per 31 Desember 2020 !

Saldo 1 Januari tahun 2020 Rp 448.050.000
Laba bersih Rp 68.060.000
Dividen Rp 15.000.000
Saldo akhir 31 Desember tahun 2020 Rp 501.110.000

e. Buatlah jurnal eliminasi untuk 31 Desember 2020 !

Keterangan Debit Kredit
Saham biasa Rp 150.000.000,00  
Premi saham Rp 25.000.000,00  
Saldo laba Rp 273.050.000,00  
Bagian laba atas PT Saumlaki Rp 68.060.000,00  
  Dividen diumumkan   Rp 15.000.000,00
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 501.110.000,00
     
Tanah Rp 3.000.000,00  
Peralatan Rp 39.000.000,00  
Goodwill Rp 18.150.000,00  
  Akumulasi penyusutan   Rp 7.800.000,00
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 52.350.000,00
       
Beban Pokok Penjualan Rp 31.100.000,00  
Beban penyusutan Rp 7.800.000,00  
  Bagian laba atas PT Saumlaki   Rp 38.900.000,00
 f. Lengkapi kertas kerja konsolidasian tahun 2020 !
Neraca Saldo Jurnal Eliminasi
Nama Akun Konsolidasian
PT Pomala PT Saumlaki Debit Kredit
Penjualan Rp 675.000.000,00 Rp 352.500.000,00 Rp - Rp - Rp 1.027.500.000,00
Penghasilan lain-lain Rp 32.080.000,00 Rp 47.250.000,00 Rp - Rp - Rp 79.330.000,00
Penghasilan dari anak usaha Rp 29.160.000,00 Rp - Rp 68.060.000,00 Rp 38.900.000,00 Rp -
Total Kredit Rp 736.240.000,00 Rp 399.750.000,00 Rp - Rp - Rp1.106.830.000,00
Beban Pokok Penjualan Rp 552.320.000,00 Rp 276.740.000,00 Rp 31.100.000,00 Rp - -Rp 860.160.000,00
Beban Penyusutan Rp 45.900.000,00 Rp 26.000.000,00 Rp 7.800.000,00 Rp - -Rp 79.700.000,00
Beban lain-lain Rp 43.870.000,00 Rp 28.950.000,00 Rp - Rp - -Rp 72.820.000,00
Total Debit Rp 642.090.000,00 Rp 331.690.000,00 Rp - Rp - -Rp1.012.680.000,00
Laba bersih Rp 94.150.000,00 Rp 68.060.000,00 Rp 106.960.000,00 Rp 38.900.000,00 Rp 94.150.000,00
Saldo Laba Awal Rp 345.900.000,00 Rp 273.050.000,00 Rp 273.050.000,00 Rp - Rp 345.900.000,00
Laba bersih Rp 94.150.000,00 Rp 68.060.000,00 Rp 106.960.000,00 Rp 38.900.000,00 Rp 94.150.000,00
Dividen -Rp 50.000.000,00 -Rp 15.000.000,00 Rp - Rp 15.000.000,00 -Rp 50.000.000,00
Saldo Laba Akhir Rp 390.050.000,00 Rp 326.110.000,00 Rp 380.010.000,00 Rp 53.900.000,00 Rp 390.050.000,00
Kas -Rp 22.050.000,00 Rp 33.000.000,00 Rp - Rp - Rp 10.950.000,00
Piutang Usaha -Rp 22.000.000,00 Rp 26.700.000,00 Rp - Rp - Rp 4.700.000,00
Persediaan Rp 25.000.000,00 Rp 86.900.000,00 Rp - Rp - Rp 111.900.000,00
Tanah Rp 137.840.000,00 Rp 70.000.000,00 Rp 3.000.000,00 Rp - Rp 210.840.000,00
Peralatan Rp 500.000.000,00 Rp 528.000.000,00 Rp 39.000.000,00 Rp - Rp 1.067.000.000,00
Akumulasi penyusutan -Rp 310.000.000,00 -Rp 157.000.000,00 Rp - Rp 7.800.000,00 -Rp 474.800.000,00
Investasi tersedia untuk penjual Rp - Rp 50.000.000,00 Rp - Rp - Rp 50.000.000,00
Investasi PT Saumlaki Rp 501.110.000,00 Rp - Rp - Rp 501.110.000,00 Rp -
        Rp 52.350.000,00 Rp 52.350.000,00
           
Goodwill Rp - Rp - Rp 18.150.000,00 Rp - Rp 18.150.000,00
Total aset Rp 809.900.000,00 Rp 637.600.000,00 Rp - Rp - Rp1.051.090.000,00
Utang usaha Rp 54.150.000,00 Rp 26.490.000,00 Rp - Rp - Rp -
Utang obligasi Rp 175.000.000,00 Rp 100.000.000,00 Rp - Rp - Rp -
Premi obligasi Rp - Rp 10.000.000,00 Rp - Rp - Rp -
Saham biasa Rp 200.000.000,00 Rp 150.000.000,00 Rp - Rp - Rp -
Premi saham Rp - Rp 25.000.000,00 Rp - Rp - Rp -
Saldo laba Rp 390.050.000,00 Rp 326.110.000,00 Rp - Rp - Rp -
Total Liabilitas & Ekuitas Rp 819.200.000,00 Rp 637.600.000,00 Rp - Rp - Rp -

g. Hitunglah bagian laba atas PT Saumlaki selama tahun 2021 !

Laba bersih Rp 75.000.000,00
Dividen Rp 16.000.000,00
Laba dari PT Saumlaki tahun 2021 Rp 59.000.000,00

h. Buatlah jurnal transaksi atas investasi PT Pomala di PT Saumlaki selama tahun 2021 !

Investasi pada PT Saumlaki Rp 75.000.000,00  

  Bagian laba atas PT Saumlaki   Rp 75.000.000,00
     
Piutang dividen Rp 16.000.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 16.000.000,00
     
Utang wesel Rp 200.000.000,00  
  Kas   Rp 200.000.000,00
Bagian laba atas PT Saumlaki Rp 38.900.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 38.900.000,00

i. Hitunglah saldo investasi PT Pomala pada 31 Desember 2021 !

Saldo investasi PT Pomala tahun 2021
Saldo 1 Januari 2021 Rp 501.110.000,00
Laba bersih Rp 75.000.000,00
Dividen -Rp 16.000.000,00
Penyesuaian -Rp 7.800.000,00
Saldo 31 Januari 2021 Rp 552.310.000,00
j. Buatlah jurnal eliminasi untuk 31 Desember 2021 !

Bagian laba atas PT Saumlaki Rp 75.000.000,00  

  Dividen   Rp 16.000.000,00
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 59.000.000,00

Akumulasi penyusutan peralatan Rp 7.800.000,00  

  Beban penyusutan   Rp 7.800.000,00

Utang PT Pomala Rp 15.000.000,00  

  Piutang PT Pomala   Rp 15.000.000,00

Kerugian penurunan nilai Rp 3.150.000,00  

  Goodwill   Rp 3.150.000,00
Soal 4.2
a. Buatlah perhitungan diferensial beserta amortisasinya !
Nilai investasi Rp 376.500.000
Nilai buku :
Saham biasa Rp 300.000.000
Premi saham Rp 40.000.000
Saldo laba Rp 68.000.000
Total nilai buku Rp 306.000.000
Selisih (diferensial) Rp 70.500.000

Alokasi atas diferensial

Selisih nilai buku dengan nilai wajar
Bangunan = 275.000.000 – 245.000.000
= 30.000.000
Amortisasi bangunan = 30.000.000 x 75%
= 22.500.000 : 10 tahun (masa manfaat)
= 2.250.000
Tanah = nilai wajar – nilai buku
= 275.000.000 – 265.000.000
= 10.000.000 x 75%
= 7.500.000
Peralatan = nilai wajar – nilai buku
= 150.000.000 – 140.000.000
= 10.000.000 x 75%
= 7.500.000
Amortisasi peralatan = 10.000.000 x 75%
= 7.500.000 :5 tahun (masa manfaat)
= 1.500.000
Persediaan = 70.000.000 – 60.000.000
= 10.000.000 x 75%
= 7.500.000
Total alokasi diferensial = (7.500.000)+(7.500.000)+2.250.000+(1.500.000)
= 14.250.000
Sehingga terdapat goodwill = 70.500.000 – 14.250.000
= 56.250.000

b. Buatlah perhitungan saldo investasi pada 31 Desember 2020 !

Saldo per 1 Januari 2020 Rp 376.500.000
Laba bersih Rp 40.000.000
Dividen yang diumumkan -Rp 7.500.000
Penurunan nilai goodwill -Rp 4.000.000
Amortisasi diferensial ats peralatan dan bangunan -Rp 3.750.000
Penghapusan diferensial ats persediaan -Rp 7.500.000
Saldo per 31 Desember 2020 Rp 393.750.000

c. Buatlah perhitungan bagian laba atas PT SIN pada tahun 2020 !

Bagian laba atas PT SIN Rp 30.000.000
Dividen diumumkan Rp 7.500.000
Total Rp 22.500.000
 d. Buatlah perhitungan bagian laba kepentingan non pengendali tahun 2020 !
Bagian laba kepentingan non pengendali Rp 10.000.000
Dividen -Rp 2.500.000
Total penghasilan kepentingan non pengendali Rp 7.500.000

e. Buatlah jurnal PT PNK atas investasi di PT SIN selama tahun 2020 !

01/01/2020 Investasi pada PT SIN Rp 376.500.000,00  
  Kas   Rp 376.500.000,00
       
31/12/2020 Kas Rp 7.500.000,00  
  Investasi pada PT SIN   Rp 7.500.000,00
       
  Investasi pada PT SIN Rp 30.000.000,00  
  Bagian laba investasi pada PT SIN   Rp 30.000.000,00

f. Buatlah jurnal eliminasi yang diperlukan untuk menyusun kertas kerja konsolidasian pada 31
Desember 2020 !

Saham biasa PT SIN Rp 300.000.000,00  

Premi saham Rp 40.000.000,00  
Saldo laba Rp 68.000.000,00  
Difrerensial Rp 70.500.000,00  
Investasi pada PT SIN Rp 376.500.000,00
Kepentingan non pengendali Rp 102.000.000,00
(mengeliminasi saldo awal invsetasi)  
   
Persediaan Rp 7.500.000,00  
Tanah Rp 7.500.000,00  
Peralatan Rp 1.500.000,00  
Goodwill Rp 56.250.000,00  
Diferensial Rp 70.500.000,00
Bangunan Rp 2.250.000,00
(mengalokasikan diferensial)  
   
Bagian laba pada PT SIN Rp 30.000.000,00  
Dividen yang diumumkan Rp 7.500.000,00
Investasi pada PT PNK Rp 22.500.000,00
(mengeliminasikan penghasilan dan dividen
yang diterima PT PNK)  
   
Bagian laba PT SIN Rp 10.000.000,00  
Investasi PT SIN Rp 10.000.000,00
(mencatat penyesuaian persediaan yang
terjual)  
   
Investasi PT SIN Rp 10.000.000,00  
Bagian laba PT SIN Rp 10.000.000,00
(mencatat amortisasi bangunan)    
 g. Lengkapi kertas kerja konsolidasian per 31 Desember 2020 !
Kertas Kerja Konsolidasi 31 Desember 2020
Neraca Saldo Jurnal Eliminasi
Nama Akun Konsolidasian
PT PNK PT SIN Debit Kredit
Penjualan Rp 510.670.000,00 Rp 305.000.000,00     Rp 815.670.000,00
pendapatan lain-lain Rp 12.670.000,00       Rp 12.670.000,00
Penghasilan dari anak usaha Rp 16.200.000,00   Rp 16.200.000,00   Rp -
Total Kredit Rp 539.540.000,00 Rp 305.000.000,00     Rp 828.340.000,00
Beban Pokok Penjualan Rp 325.000.000,00 Rp 225.000.000,00 Rp 10.000.000,00   Rp 560.000.000,00
Beban Penyusutan Rp 30.000.000,00 Rp 15.000.000,00 Rp 12.400.000,00   Rp 57.400.000,00
beban operasi lain-lain Rp 33.000.000,00 Rp 25.000.000,00     Rp 58.000.000,00
kerugian nilai goodwill       Rp 4.000.000,00 -Rp 4.000.000,00
Total Debit Rp 388.000.000,00 Rp 265.000.000,00     Rp 671.400.000,00
Bagian laba KNP     Rp 5.400.000,00   -Rp 5.400.000,00
Laba Bersih Rp 151.540.000,00 Rp 40.000.000,00 Rp 44.000.000,00 Rp 4.000.000,00 Rp 156.940.000,00
Saldo Laba 1 Januari Rp 280.500.000,00 Rp 68.000.000,00 Rp 68.000.000,00   Rp 280.500.000,00
Ditmbah: Laba Diveden Rp 151.540.000,00 Rp 40.000.000,00 Rp 44.000.000,00 Rp 4.000.000,00 Rp 151.540.000,00
Dikurangi: Dividen -Rp 35.000.000,00 -Rp 10.000.000,00   Rp 7.500.000,00 -Rp 35.000.000,00
        Rp 2.500.000,00  
Saldo Laba 31 Desmber Rp 397.040.000,00 Rp 98.000.000,00 Rp 112.000.000,00 Rp 14.000.000,00 Rp 397.040.000,00
Kas Rp 130.250.000,00 Rp 75.000.000,00 -   Rp 205.250.000,00
Piutang Usaha Rp 90.000.000,00 Rp 60.000.000,00 -   Rp 150.000.000,00
Persediaan Rp 135.000.000,00 Rp 112.500.000,00 -   Rp 247.500.000,00
Tanah Rp 350.000.000,00 Rp 265.000.000,00 Rp 10.000.000,00 -Rp 3.400.000,00 Rp 625.000.000,00
Bangunan Rp 190.000.000,00 Rp 275.000.000,00 Rp 34.000.000,00   Rp 499.000.000,00
Akumulasi Penyusutan-bangunan -Rp 125.000.000,00 -Rp 64.000.000,00   -Rp 9.000.000,00 -Rp 192.400.000,00
peralatan Rp 64.512.500,00 Rp 140.000.000,00 Rp 45.000.000,00 Rp 8.700.000,00 Rp 249.512.500,00
Akumulasi Penyusutan-peralatan -Rp 53.500.000,00 -Rp 35.000.000,00   Rp 376.500.000,00 -Rp 97.500.000,00
Investasi PT SIN Rp 385.200.000,00       Rp -
           
Goodwill     Rp 4.000.000,00 Rp 5.000.000,00 -Rp 9.000.000,00
Total Aset Rp 1.166.462.500,00 Rp 828.500.000,00     Rp 1.677.362.500,00
Utang Dagang Rp 74.312.500,00 Rp 140.500.000,00     Rp 214.812.500,00
Obligasi Rp 240.110.000,00 Rp 250.000.000,00     Rp 490.110.000,00
saham biasa Rp 400.000.000,00 Rp 300.000.000,00 Rp 300.000.000,00 Rp 14.000.000,00 Rp 400.000.000,00
premi saham Rp 55.000.000,00 Rp 40.000.000,00 Rp 40.000.000,00 Rp 2.900.000,00 Rp 55.000.000,00
Saldo Laba 31 Desmber Rp 397.040.000,00 Rp 98.000.000,00 Rp 112.000.000,00 Rp 125.500.000,00 Rp 397.040.000,00
KNP         Rp 128.400.000,00
          Rp -
Total Liabilitas & Ekuitas Rp 1.166.462.500,00 Rp 828.500.000,00 Rp 452.000.000,00 Rp 142.400.000,00 Rp 1.685.362.500,00

h. Hitunglah saldo investasi PT PNK di PT SIN pada 31 Desember 2021 !

    Diferensial
Keterangan Rasio
Investasi Saldo laba Tanah Bangunan Peralatan Akm. Penyusutan Goodwill
Saldo investassi 31 Desember
2015 75% : 25% 385.200.000 98.000.000 10.000.000 34.000.000 45.000.000   -5.000.000
Laba bersih 75% : 25% 37.500.000 50.000.000          
Dividen 75% : 25% -9.000.000 -12.000.000       -3.400.000  
Penyusutan 75% : 25% -9.300.000         -9.000.000 4.000.000
Saldo investasi 31 Desember 136.000.00
2016 75% : 25% 404.400.000 0 10.000.000 34.000.000 45.000.000 -12.400.000 -1.000.000
 i. Buatlah jurnal PT PNK atas investasi di PT SIN selama tahun 2021 !

Menerima dividen dari PT SIN

Kas Rp 9.000.000,00  
Investasi pada PT SIN   Rp 9.000.000,00
Mencatat diferensial bangunan
bagian laba PT SIN Rp 2.550.000,00  
investasi pada PT SIN   Rp 2.550.000,00
Mencatat diferensial peralatan
bagian laba PT SIN Rp 6.750.000,00  
Investasi pada PT SIN   Rp 6.750.000,00

j. Buatlah jurnal eliminasi yang diperlukan untuk menyusun laporan keuangan konsolidasian per 31 Desember 2021 !
Soal 4.3
Untuk soal 4.1, siapkan laporan keuangan PT Pomala dan entitas anak, jika PT Pomala menggunakan metode biaya untuk mencatat investasi pada PT
Saumlaki.
Nilai investasi         Rp 539.300.000,00
Nilai buku aset neto PT Saumlaki      
  Saham biasa     Rp 150.000.000,00  
Premi
  saham     Rp 25.000.000,00  
  Saldo laba     Rp 273.050.000,00  
Total nilai buku aset neto PT Saumlaki     Rp 448.050.000,00
Diferensial         Rp 91.250.000,00

Akun Nilai Buku Nilai Wajar Diferensial Amortisasi 2020

Tanah Rp 70.000.000,00 Rp 73.000.000,00 Rp 3.000.000,00 Rp -
Persediaan Rp 86.900.000,00 Rp 118.000.000,00 Rp 31.100.000,00 Rp 31.100.000,00
Peralatan Rp 371.000.000,00 Rp 410.000.000,00 Rp 39.000.000,00 Rp 7.800.000,00
Goodwill     Rp 18.150.000,00 Rp -
Jumlah Alokasi     Rp 91.250.000,00  

Laba bersih PT Saumlaki selama 2020      

Penjualan       Rp 352.500.000,00  
Penghasilan lain-lain     Rp 47.250.000,00  
Total penghasilan         Rp 399.750.000,00
Beban Pokok Penjualan     Rp 276.740.000,00  
Beban Penyusutan       Rp 26.000.000,00  
Beban lain-lain       Rp 28.950.000,00  
Total Beban         Rp 331.690.000,00
Laba bersih PT Saumlaki selama 2020     Rp 68.060.000,00
Jurnal transaksi atas investasi PT Pomala di PT Saumlaki selama tahun 2020
01 Januari 2020
  Investasi pada PT Sentani   Rp 539.300.000,00  
    Kas       Rp 339.300.000,00
    Wesel       Rp 200.000.000,00
Mencatat pengakuan investasi awal

31 Desember 2020
  Kas       Rp 15.000.000,00  
    Penghasilan Dividen     Rp 15.000.000,00
Mencatat penerimaan dividen dari PT Saumlaki

31 Desember 2020
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 91.250.000,00  
    Keuntungan diferensial   Rp 91.250.000,00
Mencatat pengakuan keuntungan diferensial PT Saumlaki

Perhitungan saldo investasi PT

Saumlaki per 31 Desember 2020
Saldo awal   Rp 539.000.000,00
Dividen diterima   -Rp 15.000.000,00
Amortisasi atas alokasi persediaan -Rp 31.000.000,00
Amortisasi atas alokasi peralatan -Rp 7.800.000,00
Saldo akhir   Rp 485.200.000,00
Jurnal eliminasi yang akan disajikan oleh PT Pomala untuk membuat laporan keuangan konsolidasian per 31 Desember 2020
Tanggal Keterangan Debit Kredit
31/12/2020 Saham biasa Rp 150.000.000,00  
  Premi saham Rp 25.000.000,00  
  Saldo laba Rp 273.050.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 448.050.000,00
Mengeliminasi saldo investasi awal pada PT Saumlaki

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Tanah Rp 3.000.000,00  
  Persediaan Rp 31.100.000,00  
  Peralatan Rp 39.000.000,00  
  Goodwill Rp 18.150.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 91.250.000,00
Mengeliminasi saldo awal investasi

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Penghasilan dividen Rp 15.000.000,00  
  Dividen diumumkan   Rp 15.000.000,00
Mengeliminasi penghasilan dividen dari PT Saumlaki

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Beban Pokok Penjualan Rp 31.100.000,00  
  Beban Penyusutan Rp 7.800.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 38.900.000,00
Mengalokasikan diferensial

Jurnal transaksi atas investasi PT Pomala di PT Saumlaki selama tahun 2021

 Tanggal Keterangan Debit Kredit
01/01/2021 Piutang dividen Rp 16.000.000,00  
  Penghasilan dividen   Rp 16.000.000,00
Mencatat penerimaan dividen dari PT Saumlaki

Tanggal Keterangan Debit Kredit

01/01/2021 Investasi pada PT Saumlaki Rp 88.100.000,00  
  Keuntungan diferensial   Rp 88.100.000,00
Mencatat pengakuan keuntungan diferensial PT Saumlaki

Saldo investasi PT Pomala pada 31 Desember

2021
Keterangan Total investasi Saham biasa Premi saham Saldo Laba
Saldo 1 Januari 2021 Rp 433.050.000,00 Rp 150.000.000,00 Rp 25.000.000,00 Rp 258.050.000,00
Dividen   Rp 16.000.000,00 Rp - Rp - Rp 16.000.000,00
Saldo 31 Desember
2021 Rp 417.050.000,00 Rp 150.000.000,00 Rp 25.000.000,00 Rp 242.050.000,00

Keterangan Total Tanah Persediaan Peralatan Akm. Penyusutan Goodwill

Rp
Saldo awal   Rp 52.350.000,00 Rp 3.000.000,00   Rp 39.000.000,00 -Rp 7.800.000,00 18.150.000,00
-Rp
Amortisasi   Rp 10.950.000,00 Rp -   Rp - -Rp 7.800.000,00 3.150.000,00
Rp
Saldo akhir   Rp 41.400.000,00 Rp 3.000.000,00   Rp 39.000.000,00 -Rp 15.600.000,00 15.000.000,00
 Neraca Saldo Jurnal Eliminasi
Nama Akun Konsolidasian
PT Pomala PT Saumlaki Debit Kredit
Bagian Laporan Laba Rugi          
Penjualan Rp 675.000.000,00 Rp 352.500.000,00 Rp - Rp - Rp 1.027.500.000,00
Penghasilan lain -lain Rp 32.080.000,00 Rp 47.250.000,00 Rp - Rp - Rp 79.330.000,00
Bagian laba atas PT Saumlaki         Rp -
Beban Pokok Penjualan -Rp 552.320.000,00 -Rp 276.740.000,00 Rp 31.100.000,00 Rp - -Rp 860.160.000,00
Beban Penyusutan -Rp 45.900.000,00 -Rp 26.000.000,00 Rp 7.800.000,00 Rp - -Rp 79.700.000,00
Beban lain-lain -Rp 43.870.000,00 -Rp 28.950.000,00 Rp - Rp - -Rp 72.820.000,00
Laba neto Konsolidasian Rp 64.990.000,00 Rp 68.060.000,00 Rp 38.900.000,00 Rp - Rp 94.150.000,00
          Rp -
Bagian Laporan Perubahan Saldo         Rp -
Saldo Laba Awal Rp 345.900.000,00 Rp 273.050.000,00 Rp 273.050.000,00 Rp - Rp 345.900.000,00
Laba Konsolidasian Rp 64.990.000,00 Rp 68.060.000,00 Rp 38.900.000,00 Rp - Rp 94.150.000,00
Dividen -Rp 50.000.000,00 -Rp 15.000.000,00 Rp - Rp 15.000.000,00 -Rp 50.000.000,00
Saldo Laba Akhir Rp 360.890.000,00 Rp 326.110.000,00 Rp 311.950.000,00 Rp 15.000.000,00 Rp 390.050.000,00
          Rp -
Bagian Laporan Posisi Keuangan         Rp -
Kas Rp 69.200.000,00 Rp 33.000.000,00 Rp - Rp - Rp 102.200.000,00
Piutang Usaha Rp - Rp 26.700.000,00 Rp - Rp 22.000.000,00 Rp 4.700.000,00
Persediaan Rp 25.000.000,00 Rp 86.900.000,00 Rp 31.100.000,00 Rp - Rp 143.000.000,00
Tanah Rp 137.840.000,00 Rp 70.000.000,00 Rp 3.000.000,00 Rp - Rp 210.840.000,00
Peralatan Rp 500.000.000,00 Rp 528.000.000,00 Rp 39.000.000,00 Rp - Rp 1.067.000.000,00
Akumulasi Penyusutan -Rp 310.000.000,00 -Rp 157.000.000,00 Rp - Rp 7.800.000,00 -Rp 474.800.000,00
Investasi-Nilai wajar melalui
penghasilan Komprehensif Rp - Rp 50.000.000,00 Rp - Rp - Rp 50.000.000,00
Investasi pada PT Saumlaki Rp 539.300.000,00 Rp - Rp - Rp 539.300.000,00 Rp -
Goodwill Rp - Rp - Rp 18.150.000,00 Rp - Rp 18.150.000,00
Total Aset Rp 961.340.000,00 Rp 637.600.000,00 Rp 91.250.000,00 Rp 569.100.000,00 Rp 1.121.090.000,00
Utang usaha Rp 76.150.000,00 Rp 26.490.000,00 Rp 22.000.000,00 Rp - Rp 80.640.000,00
Utang obligasi Rp 175.000.000,00 Rp 100.000.000,00 Rp - Rp - Rp 275.000.000,00
Premi obligasi Rp - Rp 10.000.000,00 Rp - Rp - Rp 10.000.000,00
Saham biasa Rp 200.000.000,00 Rp 150.000.000,00 Rp 150.000.000,00 Rp - Rp 200.000.000,00
Premi saham Rp - Rp 25.000.000,00 Rp 25.000.000,00 Rp - Rp -
Saldo Laba Rp 360.890.000,00 Rp 326.110.000,00 Rp 311.950.000,00 Rp 15.000.000,00 Rp 360.050.000,00
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 812.040.000,00 Rp 637.600.000,00 Rp 508.950.000,00 Rp 15.000.000,00 Rp 925.690.000,00

Perhitungan saldo investasi PT Saumlaki per 31 Desember 2021

Saldo awal       Rp 485.400.000,00
Dividen diterima       -Rp 16.000.000,00
Amortisasi atas alokasi peralatan   -Rp 7.800.000,00
Amortisasi atas alokasi goodwill   -Rp 3.150.000,00
Saldo akhir       Rp 458.450.000,00

Jurnal eliminasi untuk 31 Desember 2021

Tanggal Keterangan Debit Kredit
31/12/2020 Saham biasa Rp 150.000.000,00  
  Premi saham Rp 25.000.000,00  
  Saldo laba Rp 242.050.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 417.050.000,00
Mengeliminasi saldo investasi awal pada PT Saumlaki

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Rugi penurunan nilai goodwill Rp 3.150.000,00  
  Beban Penyusutan Rp 7.800.000,00  
  Investasi pada PT Saumlaki   Rp 10.950.000,00
Mengamortisasi diferensial

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Tanah Rp 3.000.000,00  
  Peralatan Rp 39.000.000,00  
  Goodwill Rp 15.000.000,00  
  Akumulasi penyusutan   Rp 15.600.000,00
  Investasi pada PT Saumlaki   41400000
Mengalokasikan diferensial

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Penghasilan dividen Rp 16.000.000,00  
  Dividen diumumkan   Rp 16.000.000,00
Mengeliminasi penghasilan dividen dari PT Saumlaki

Tanggal Keterangan Debit Kredit

31/12/2020 Utang usaha Rp 15.000.000,00  
  Piutang usaha   Rp 15.000.000,00
Mengeliminasi Utang Piutang