Jenis Pajak Masa Pajak

PPh Pasal 21 Jan-21

PPh Pasal 23 Agustus
PPN Juli 2021

Perhitungan STP PPh Pasal 21

PPh 21 Masa Jan 2021 terhutang 13,098,000

Sanksi Bunga Pasal 9 ayat 2a

2% x 6 bln x Rp 13.098.000 1,571,760

Sanksi Denda Pasal 7 ayat 1

SPT Masa - Telat Lapor 100,000

Jumlah sanksi dan denda STP 1,671,760

Perhitungan STP PPh Pasal 23

PPh 23 Masa Agustus terhutang 9,705,000
dibayar tepat waktu 7,905,000
yg blm dibayar 1,800,000

sanksi Pasal 9 ayat 2b

2% x2 bln x Rp 1.800.000 72,000

Sanksi Pasal 14 ayat 3

2% x 2bln x Rp 1.800.000 72,000
Jumlah Pokok Pajak + sanksi STP 1,944,000

Perhitungan STP PPN

PPN Masa Juli terhutang 1,985,000

dibayar tepat waktu 1,589,000

yg blm dibayar 396,000

sanksi Pasal 9 ayat 2b

2% x2 bln x Rp 396.000 15,840

Sanksi Pasal 14 ayat 3

2% x 3bln x Rp 396.000 23,760

Sanksi Denda Pasal 7 ayat 1

SPT Masa - Telat Lapor 500,000

Jumlah Pokok Pajak + sanksi & denda STP 935,600

 Pajak Terhutang

13,098,000
9,705,000
1,985,000

=> sanksi bunga 2% perbulan dihitung dari jatuh tempo

pembayaran sd tanggal dibayar

=> kapan jatuh tempo PPh 21 Masa Jan 2021 => 10 Feb 2021

=> sanksi bunga dihitung dari 11 Feb 2021 sd tanggal dibayar => 20
Juli 2021

=> STP dibayar paling lambat 1 bulan sejak tanggal terbit

=> sanksi bunga 2% perbulan dihitung dari jatuh tempo

pembayaran sd tanggal dibayar
=> 11 Sep 2021 sd 20 Okt 2021

=> Bunga 2% perbulan dihitung sejek terhutangnya

pajak/berakhirnya masa pajak.tahun pajak sd STP terbit
=> 1 Sep 2021 sd STP terbit 30 Okt 2021
=> sanksi bunga 2% perbulan dihitung dari jatuh tempo
pembayaran sd tanggal dibayar

=> 30 Agus 2021 sd 01 Sep 2021

=> Bunga 2% perbulan dihitung sejek terhutangnya

pajak/berakhirnya masa pajak.tahun pajak sd STP terbit

=> 1 Agus 2021 sd STP terbit 30 Okt 2021

=> STP dibayar paling lambat 1 bulan sejak tanggal terbit

 Tanggal Tanggal
Jumlah Pembayaran Bayar Lapor

13,098,000 7/20/2021 7/20/2021

7,905,000 9/20/2021 9/25/2021
1,589,000 9/1/2021 9/1/2021
Diketahui
- penghasilan koto 100,000,000,000
- Jumlah PPh 5,000,000,000 > Asumsi yg dimaksud PPh 25
- Kredit PPh 23 3,000,000,000
- Pengeluaran 40,000,000,000
Ditanyakan
- PKP Perusahaan
Jawaban
Penghasilan Kotor 100,000,000,000
Pengeluaran 40,000,000,000
Penghasilan Netto 60,000,000,000

PPh Terutang 20% 12,000,000,000

Kredit Pajak
- PPh 23 3,000,000,000
- PPh 25 5,000,000,000
8,000,000,000
PPh Terutang 4,000,000,000

Penghasilan Netto = Penghasilan Kena Pajak

DPP 10,000,000
PPN 1,000,000
PPh 23 2% 200,000

Jurnal yg dibuat CV Karya Sejati

Tgl Keterangan Debit Kredit
1-Apr-21 Biaya Jasa Akunta 10,000,000
PPN Masukan 1,000,000
Kas 10,800,000
Hutang PPh 23 200,000
Total 11,000,000 11,000,000

Jurnal yg dibuat KAP Sugeng & Partner

Tgl Keterangan Debit Kredit
1-Apr-21 Kas 10,800,000
 Uang Muka PPh 2 200,000
Pendapatan Jasa 10,000,000
PPN Keluaran 1,000,000
Total 11,000,000 11,000,000

Jurnal yg dibuat Perusahaan ketika pencatatan gaji

Tgl Keterangan Debit Kredit
31-Dec-21 Biaya Gaji Karyaw 180,000,000
Kas 158,000,000
Hutang PPh 21 22,000,000
Total 180,000,000 180,000,000

Jurnal yg dibuat Perusahaan ketika penyetoran pph 21 ke kas negara

Tgl Keterangan Debit Kredit
10-Jan-22 Hutang PPh 21 22,000,000
Kas 22,000,000
Total 22,000,000 22,000,000

PT ABC
JURNAL UMUM
JANUARI 2021
Tgl Keterangan Debit Kredit
1-Jan-21 Persediaan TV 25,000,000
PPN Masukan 2,500,000
Hutang Usaha 27,500,000
5-Jan-21 Kas 16,500,000
Penjualan 15,000,000
PPN Keluaran 1,500,000
10-Jan-21 Hutang Usaha 2,750,000
Retur Pembelian 2,500,000
PPN Masukan 250,000
15-Jan-21 Retur Penjualan 3,000,000
PPN Keluaran 300,000
Kas 3,300,000
Total 50,050,000 50,050,000

Perhitungan PPh 21 an Bambang Eko

Gaji Pokok 6,000,000

Premi JKK 0,50% 30,000
Premi JKM 0,30% 18,000
Penghasilan Bruto 6,048,000
Pengurang
Biaya Jabatan 302,400
Iuran Pensiun 100,000
Iuran JHT 2% 120,000
Total Pengurang 522,400
Penghasilan Netto 5,525,600
Penghasilan Setahun 66,307,200
PTKP
- Wajib Pajak sendiri 54,000,000
- Kawin 4,500,000
Total PTKP 58,500,000
PKP 7,807,200
PPh 21 nya
5% 390,360

PPh 21 sebulan 32,530

Keterangan Tahun Perolehan Harga Perolehan Masa Manfaat

2014
2015
Kendaraan 2016 350,000,000 6
2017
2018

Metode Saldo Menurun Komersial

2014 2015 2016
Nilai Buku Awal 350,000,000 231,000,000 152,460,000
Biaya Penyusutan 119,000,000 78,540,000 51,836,400

Keterangan
Tarif Penyusutan 17.00% 17

Metode Saldo Menurun Fiskal

2014 2015 2016
Nilai Buku Awal 350,000,000 262,500,000 196,875,000
Biaya Penyusutan 87,500,000 65,625,000 49,218,750

Keterangan
Tarif Penyusutan 12.50% 10

Perhitungan PTKP K/2:

- Wajib Pajak Sendiri 54,000,000
- Tambahan Kawin 4,500,000
- Tanggugan 2 9,000,000
Total 67,500,000

PKP 188,041,400
Perhitungan Pph 21 nya
5% 50,000,000 2,500,000
15% 138,041,400 20,706,210
Total PPh 21 23,206,210

PPh Kurang Bayar 15,000,000

Anguran PPh 25 (/12) 1,250,000

Perhitungan PTKP K/3:

- Wajib Pajak Sendiri 54,000,000
- Tambahan Kawin 4,500,000
- Tanggungan 3 13,500,000
Total 72,000,000
msi yg dimaksud PPh 25
Perhitungan PPh 21nya

Total Penghasilan Setahun 180,000,000

Pengurang
- Biaya Jabatan 6,000,000
Penghasilan Neto 174,000,000
PTKP 54,000,000
PKP 120,000,000
PPh 21 nya
5% 50,000,000 2,500,000
15% 70,000,000 10,500,000
13,000,000

Perhitungan PPh 21 an Tanti Agustin

Gaji Pokok 7,500,000

Tunjangan Makan 2,000,000
Penghasilan Bruto 9,500,000
 Pengurang
Biaya Jabatan 475,000
Iuran Pensiun 50,000
Total Pengurang 525,000
Penghasilan Netto 8,975,000
Penghasilan Setahun 107,700,000
PTKP
- Wajib Pajak sendiri 54,000,000
- Kawin
Total PTKP 54,000,000
PKP 53,700,000
PPh 21 nya
5% 2,500,000
15% 555,000
PPh 21 setahun 3,055,000

Penyusutan/tahun

Saldo Menurun Komersial

2017 2018 2019
100,623,600 66,411,576 43,831,640
34,212,024 22,579,936 14,902,758

e Saldo Menurun Fiskal

2017 2018 2019
147,656,250 110,742,188 83,056,641
36,914,063 27,685,547 20,764,160