Soal 1.

Untuk meningkatkan omset penjualannya, pada awal tahun 2018 PT Nugroho yang berkantor
pusat di Yogyakarta telah membuka kantor cabang di solo. Neraca PT Nugroho per 1 Januari
2018 adalah sebagai berikut:
PT Nugroho
Neraca
1 Januari 2018
Kas Rp. 9.488.000,00 Utang Dagang Rp. 3.648.000, 00
Piutang Dagang Rp. 4.424.000,00 Utang Biaya Rp. 200.000,00
Persekot Biaya Rp. 288.000,00
Persediaan Barang Rp. 6.419.200,00 Modal Saham Rp. 8.000.000, 00
Mebel dan Peralatan Rp. 3.200.000,00 Laba Ditahan Rp. 11.267.200, 00
Akumulasi Depresiasi (Rp. 704.000,00)
Total Aktiva Rp. 23.115.200,00 Rp. 23.115.200,00

Berikut ini adalah Ikhtisar transakasi yang terjadi di kantor pusat selama tahun 2018.
1. Pengiriman kas ke cabang Rp. 5.800.000, 00.
2. Pengiriman barang dagangan ke cabang sebesar harga pokoknya Rp. 7.340.000, 00.
3. Penjualan kredit barang dagangan Rp. 16.235.000, 00.
4. Pembelian kredit barang dagangan Rp. 16.975.000, 00.
5. Penerimaan kas dari langganan Rp. 19.145.000, 00.
6. Pembayaran Utang dagang Rp. 17.900.000, 00.
7. Pembayar biaya-biaya Rp. 2.064.000, 00.
8. Penerimaan kas dari cabang Rp. 8.544.000, 00.
9. Pengumuman dan pembayaran dividen Rp. 1.500.000, 00.
10. Data per 31 Desember 2018 untuk penyesuaian:
1) Depresiasi tahun 2018 Rp. 188.800, 00.
2) Barang Dagangan Rp. 7.235.000, 00.
3) Persekot Biaya Rp. 326.000, 00
4) Utang biaya Rp. 225.000, 00.

Berikut ini adalah Ikhtisar transakasi yang terjadi di kantor cabang selama tahun 2018.
a. Penerimaan kas dari kantor pusat Rp. 5.800.000, 00.
b. Penerimaan barang dagangan dari kantor pusat Rp. 7.340.000, 00.
c. Penjualan kredit barang dagangan Rp. 10.650.000, 00.
d. Pembelian kredit barang dagangan Rp. 3.260.000, 00.
e. Penerimaan kas dari langganan langsung dikirim ke kantor pusat Rp. 8.544.000, 00.
f. Pembayaran Utang dagang Rp. 2.950.000, 00.
g. Pembelian tunai mebel danperalatan kantor Rp. 1.280.000, 00.
h. Pembayar biaya-biaya Rp. 1.245.000, 00.
i. Data per 31 Desember 2018 untuk penyesuaian:
1) Depresiasi tahun 2018 Rp. 104.000, 00.
 2) Barang Dagangan Rp. 3.286.000, 00.
3) Persekot Biaya Rp. 157.000, 00
4) Utang biaya Rp. 46.000, 00.

Diminta
1. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi diatas (termasuk jurnal penyesuaian dan jurnal
penutup) baik pada pembukuan kantor pusat maupun kantor cabang.
2. Laporan individual baik untuk kantor pusat maupun kantor cabang.
3. Laporan keuangan gabungan.

Jawaban:
1. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi diatas (termasuk jurnal penyesuaian dan jurnal
penutup) baik pada pembukuan kantor pusat maupun kantor cabang.
JURNAL UMUM
TAHUN 2018
KANTOR PUSAT
Transaks
Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
i Nomor
1. R/K-Kantor Cabang 5.800.000
Kas 5.800.000
(Untuk mencatat pengiriman kas ke kantor cabang)
2. R/K-Kantor Cabang 7.340.000
Pengiriman Barang Ke Kantor Cabang 7.340.000
(Untuk mencatat pengiriman barang dagangan ke
kantor cabang)
3. Piutang Dagang 16.235.000
Penjualan 16.235.000
(Untuk mencatat penjualan kredit barang dagangan)
4. Pembelian 16.975.000
UtangDagang 16.975.000
(Untuk mencatat pembelian kredit barang dagangan)
5. Kas 19.145.000
Piutang Dagang 19.145.000
(Untuk mencatat penerimaan kas dari langganan)
6. Utang Dagang 17.900.000
Kas 17.900.000
(Untuk mencatat pembayaran utang dagang)
7. Biaya Komersial 2.064.000
Kas 2.064.000
(Untuk mencatat pembayaran biaya-biaya)
8. Kas 8.544.000
R/K- Kantor Cabang 8.544.000
(Untuk mencatat pemerimaan kas dari kantor cabang)
9. Laba Ditahan 1.500.000
Kas 1.500.000
(Untuk mencatat pengumuman dan pembayaran
dividen)
 JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018
KANTOR PUSAT
Transaks
Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
i Nomor
1. Beban Depresiasi 188.800
Akumulasi Depresiasi 188.800
(Untuk mencatat depresiasi tahun 2018)
2. Persediaan Barang Dagangan 7.235.000
Ikhtisar L/R 7.235.000
(Untuk mencatat penyesuaian barang dagangan)
3. Beban Persekot 326.000
Persekot Biaya 326.000
(Untuk mencatat persekot biaya)
4. Beban Biaya 225.000
Utang Biaya 225.000
(Untuk mencatat utang biaya)
JURNAL PENUTUP
31 DESEMBER 2018
KANTOR PUSAT
Transaks
Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
i Nomor
Pendapatan Langganan 19.145.000
R/K- Kantor Cabang 8.544.000
1
Ikhtisar L/R 27.689.000
(Untuk menutup akun pendapatan)
Ikhtisar L/R 2.515.800
Biaya Komersial 2.064.000
Beban Depresiasi 188.800
2
Beban Persekot 38.000
Beban Biaya 225.000
(Untuk menutup akun beban/biaya)
Ikhtisar L/R 16.066.000
3 Laba Ditahan 16.066.000
(Untuk menutup laba)
Laba Ditahan 1.500.000
4 Modal Saham 1.500.000
(Untuk menutup dividen)

JURNAL UMUM
TAHUN 2018
KANTOR CABANG
Transaksi
Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
Nomor
a. Kas 5.800.000
R/K-Kantor Pusat 5.800.000
(Untuk mencatat pengiriman kas dari kantor pusat)
b. PengirimanBarang dari Kantor Pusat 7.340.000 7.340.000
R/K-Kantor Pusat
(Untuk mencatat pengiriman barang dagangan dari
 kantor pusat)
c. Piutang Dagang 10.650.000
Penjualan 10.650.000
(Untuk mencatat penjualan kredit barang dagangan)
d. Pembelian 3.260.000
Utang Dagang 3.260.000
(Untuk mencatat pembelian kredit barang dagangan)
e. R/K-Kantor Pusat 8.544.000
Kas
8.544.000
(Untuk mencatat penerimaan kas dari langganan
langsung dikirim ke kantor pusat)
f. Utang Dagang 2.950.000
Kas 2.950.000
(Untuk mencatat pembayaran utang dagang)
g. Pembelian 1.280.000
Kas
1.280.000
(Untuk mencatat pembelian tunai mebel dan
peralatan kantor)
h. Biaya Komersial 1.245.000
Kas 1.245.000
(Untuk mencatat pembayaran biaya-biaya)
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018
KANTOR CABANG
Transaksi
Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
Nomor
1) Beban Depresiasi 104.000
Akumulasi Depresiasi 104.000
(Untuk mencatat depresiasi tahun 2018)
2) Persediaan Barang Dagangan 3.286.000
Ikhisar L/R 3.286.000
(Untuk mencatat penyesuaian barang dagangan)
3) Beban Persekot 157.000
Persekot Biaya 157.000
(Untuk mencatat persekot biaya)
4) Beban Biaya 46.000
Utang Biaya 46.000
(Untuk mencatat utang biaya)
JURNAL PENUTUP
31 DESEMBER 2018
KANTOR CABANG
Transaksi
Keterangan Debit (Rp) Kredit (Rp)
Nomor
1 R/K-Kantor Pusat 5.800.000
Pendapatan Langganan 8.544.000
Ikhtisar L/R
14.344.000
(Untuk menutup pendapatan)
2 Ikhtisar L/R 1.552.000 1.245.000
Biaya Komersial 104.000
Beban Depresiasi 157.000
 Beban Persekot
Beban Biaya 46.000
(Untuk menutup akun beban/biaya)
3 Ikhtisar L/R 4.659.000
Laba Ditahan 4.659.000
(Untuk menutup laba)

2. Laporan individual baik untuk kantor pusat maupun kantor cabang.

A. Laporan Laba Rugi Kantor Pusat

PT NUGROHO - KANTOR PUSAT YOGYAKARTA

Laporan Rugi – Laba
Tahun 2018
Pendapatan Langganan 19.145.000
R/K- Kantor Cabang 8.544.000
Total Pendapatan 27.689.000
Harga Pokok Penjualan:
- Persediaan Awal 6.419.200
- Pembelian 16.975.000 +
23.394.200
- Pengiriman ke cabang 7.340.000 -
- Barang tersedia dijual 16.054.200
- Persediaan akhir 7.235.000 -
Harga Pokok Penjualan 8.819.200 -
Laba Kotor: 18.869.800
Biaya-biaya:
- Biaya Komersial 1.245.000
- Beban Depresiasi 188.800
- Beban Persekot 326.000
- Beban Biaya 225.000 +
Total Beban/Biaya 2.803.800 -
Laba Bersih Operasi 16.066.000

B. Neraca Kantor Pusat

PT NUGROHO - KANTOR PUSAT YOGYAKARTA

Neraca
 Tahun 2018
AKTIVA
Kas 325.000
Piutang Dagang 10.650.000
Persekot Biaya 326.000
Persediaan Barang 7.975.200
Mebel dan Peralatan 3.200.000
Akumulasi Depresiasi ( 892.800)
Total Aktiva 22.035.400
PASIVA
Utang Dagang 2.723.000
Utang Biaya 425.000
Modal Saham 8.000.000
Laba Ditahan 10.887.400
Total Pasiva 22.035.400

C. Laporan Laba Rugi Kantor Cabang

PT NUGROHO - KANTOR CABANG SOLO

Laporan Rugi – Laba
Tahun 2018
R/K- Kantor Pusat 5.800.000
Pendapatan Langganan 8.544.000
Total Pendapatan 14.344.000
Harga Pokok Penjualan:
- Pembelian 3.260.000 +
- Pengiriman dari Kantor Pusat 7.340.000
- Barang tersedia dijual 10.600.000
- Persediaan akhir 3.286.000 -
Harga Pokok Penjualan 7.314.000 -
Laba Kotor: 7.030.000
Biaya-biaya:
- Biaya Komersial 2.064.000
- Beban Depresiasi 104.000
- Beban Persekot 157.000
- Beban Biaya 46.000 +
Total Beban/Biaya 2.371.000 -
Laba Bersih Operasi 4.659.000

D. Neraca Kantor Cabang

PT NUGROHO - KANTOR CABANG SOLO
 Neraca
Tahun 2018
AKTIVA
Kas 9.913.000
Piutang Dagang 1.514.000
Persekot Biaya (157.000)
Persediaan Barang 3.286.000
Mebel dan Peralatan 1.280.000
Akumulasi Depresiasi ( 104.000)
Total Aktiva 15.732.000
PASIVA
Utang Dagang 310.000
Utang Biaya 46.000
Modal Saham 10.717.000
Laba Ditahan 4.659.000
Total Pasiva 15.732.000

3. Laporan keuangan gabungan.

A. Kertas Kerja Laporan Keuangan Gabungan

PT NUGROHO
Kertas Kerja Laporan Keuangan Gabungan
Tahun 2018
Kantor Kantor Eliminasi Lap. Keu
Pusat Cabang Debit Kredit Gabungan
Laporan Laba Rugi
Pendapatan Langganan 19.145.000 8.544.000 27.689.000
R/K- Kantor Cabang/Pusat 8.544.000 5.800.000 14.344.000
Total Pendapatan 27.689.000 14.344.000 42.033.000
Harga Pokok Penjualan
Persediaan Awal 6.419.200 6.419.200
Pembelian 16.975.000 3.260.000 20.235.000
Pengiriman ke cabang 7.340.000 7.340.000
Pengiriman dari Kantor Pusat 7.340.000 7.340.000
Barang tersedia dijual 16.054.200 10.600.000 26.654.200
Persediaan akhir 7.235.000 3.286.000 10.521.000
Harga Pokok Penjualan 8.819.200 7.314.000 16.133.200
Laba Kotor 18.869.800 7.030.000 25.899.800
Biaya Komersial 1.245.000 2.064.000 3.309.000
Beban Depresiasi 188.800 104.000 292.800
Beban Persekot 326.000 157.000 483.000
Beban Biaya 225.000 46.000 271.000
Total Beban/Biaya 2.803.800 2.371.000 5.174.800
Laba Bersih Operasi 16.066.000 4.659.000 20.725.000
NERACA
AKTIVA
Kas 325.000 9.913.000 10.238.000
Piutang Dagang 10.650.000 1.514.000 12.164.000
Persekot Biaya 326.000 (157.000) 169.000
Persediaan Barang 7.975.200 3.286.000 11.261.200
Mebel dan Peralatan 3.200.000 1.280.000 4.480.000
Akumulasi Depresiasi ( 892.800) ( 104.000) (996.800)
Total Aktiva 22.035.400 15.732.000 37.767.400
PASIVA
Utang Dagang 2.723.000 310.000 5.823.000
Utang Biaya 425.000 46.000 471.000
Modal Saham 8.000.000 10.717.000 18.717.000
Laba Ditahan 10.887.400 4.659.000 15.546.400
Total Pasiva 22.035.400 15.732.000 37.767.400

B. Laporan Laba Rugi Gabungan

PT NUGROHO
Laporan Rugi – Laba Gabungan
Tahun 2018
R/K- Kantor Pusat/Cabang 14.344.000
Pendapatan Langganan 27.689.000
Total Pendapatan 42.033.000
Harga Pokok Penjualan:
- Persediaan Barang Awal 6.419.200
- Pembelian 20.235.000
- Barang tersedia dijual 26.654.200
- Persediaan akhir 10.521.000 -
Harga Pokok Penjualan 16.133.200 -
Laba Kotor: 25.899.800
Biaya-biaya:
- Biaya Komersial 3.309.000
- Beban Depresiasi 292.800
- Beban Persekot 483.000
- Beban Biaya 271.000 +
Total Beban/Biaya 5.174.800 -
Laba Bersih Operasi 20.725.000

C. Neraca Gabungan

PT NUGROHO
Neraca Gabungan
Tahun 2018
AKTIVA
Kas 10.238.000
Piutang Dagang 12.164.000
Persekot Biaya 169.000
Persediaan Barang 11.261.200
Mebel dan Peralatan 4.480.000
Akumulasi Depresiasi (996.800)
Total Aktiva 37.767.400
PASIVA
Utang Dagang 5.823.000
Utang Biaya 471.000
Modal Saham 18.717.000
Laba Ditahan 15.546.400
Total Pasiva 37.767.400