SOAL 1

Jurnal penyesuaian untuk rekonsiliasi bank PT Kattaqi?

31 Desember 2016 Biaya administrasi bank 5,000
Kas 5,000

SOAL 2
Saldo kas menurut perusahaan (1) 1,974,400 Saldo kas menurut bank (2)
(+) Penagihan piutang wesel (8) 175,000 (+) Deposit in Transit (4)
Koreksi kesalahan (9)

(-) Administrasi bank (5) (11,200) (-) Oustanding Check (3)

Koreksi kesalahan (6) (18,000)
NSF / Cek Kosong (7) (77,700)

Saldo rekening yang benar 2,042,500 Saldo rekening yang benar

SOAL 3
Saldo kas menurut perusahaan 16,469,140 Saldo kas menurut bank
(+) Koreksi kesalahan (7) 9,000 (+) Deposit in transit (3)
Piutang wesel (8) 3,100,000 Koreksi kesalahan (9)

(-) Biaya adm. Bank (4) (11,400) (-) Oustanding check (6)
NSF / Cek Kosong (5) (319,000)

Saldo rekening yang benar 19,247,740 Saldo rekening yang benar

 2,184,200 Jurnal penyesuaian : hanya pada sisi perusahaan saja
510,000 a. Kas 175,000
8,000 Piutang wesel 175,000
b. Biaya adm. Bank 11,200
Kas 11,200
c. Utang usaha 18,000
Kas 18,000
(659,700) (Asumsi jika pembayaran yang dilakukan adalah karena pembayaran utang usaha)

Pembelian 18,000
Kas 18,000
2,042,500 (Asumsi jika pembayaran yang dilakukan adalah karena adanya pembelian secara tunai)
d. Piutang usaha 77,700
Kas 77,700

18,642,280 Jurnal penyesuaian :

2,612,450 a. Kas 9,000
350,000 Beban reparasi peralatan 9,000
b. Kas 3,100,000
Piutang wesel 3,000,000
Pendapatan bunga wesel 100,000
c. Biaya adm. Bank 11,400
(2,356,990) Kas 11,400
d. Piutang usaha 319,000
Kas 319,000
(Asumsinya cek diterbitkan untuk pelunasan piutang)
19,247,740
Penjualan 319,000
Kas 319,000
(Asumsinya cek diterbitkan untuk pembayaran penjualan secara tunai)
ian secara tunai)
KAS DAN KAS KECIL
SOAL 1
1. Berapa kas dan setara kas yang akan dilaporkan dalam laporan keuangan PT ABS per 31 Desember 2018?
No. Uraian Kas dan setara kas
a. Kas di bank SAPTA 600.000.000 1
b. Biaya perjalanan dinas karyawan -
c. Kas yang disisihkan untuk pelunasan utang jangka panjang -
d. Kas kecil 10.000.000 1
e. Cek kosong -
f. Bank overdraft 11.000.000 -
g. Deposito, 50.000.000, jatuh tempo 120 hari -
h. Cek penerimaan kas masuk, dicairkan tgl 16.01.19, 12.500.000 -
i. Saldo kompensasi, 5.000.000 -
j. Commercial papers, jatuh tempo 60 hari, 25.000.000 1
k. Uang kertas dan koin sebesar 770.000 1

Kas dan setara kas yang akan dilaporkan dalam laporan posisi keuangan 31 Desember 2018 :
Kas di bank SAPTA 600.000.000 600,000,000
Kas kecil 10.000.000 10,000,000
Commercial papers, jatuh tempo 60 hari, 25.000.000 25,000,000
Uang kertas dan koin sebesar 770.000 770,000
Total kas dan setara kas 635,770,000

2. Bagaimanakan perlakuan untuk masing-masing poin yang tidak bisa dikategorikan sebagai kas dan setara kas ?
No. Uraian Kas dan setara kas
a. Kas di bank SAPTA 600.000.000 1
b. Biaya perjalanan dinas karyawan -
c. Kas yang disisihkan untuk pelunasan utang jangka panjang -
d. Kas kecil 10.000.000 1
e. Cek kosong -
f. Bank overdraft 11.000.000 -
g. Deposito, 50.000.000, jatuh tempo 120 hari -
h. Cek penerimaan kas masuk, dicairkan tgl 16.01.19, 12.500.000 -
i. Saldo kompensasi, 5.000.000 *) -
j. Commercial papers, jatuh tempo 60 hari, 25.000.000 1
k. Uang kertas dan koin sebesar 770.000 1

*) Pinjem uang 500.000.000 , syaratnya harus deposit sebesar 10.000.000 , 490.000.000

Kas 490,000,000
Saldo kompensasi 10,000,000
Utang jangka panjang 500,000,000

SOAL 2
IMPREST FUND FLUCTIATING FUND
1. Jurnal pembentukan kas kecil 1. Jurnal pembentukan kas kecil
Kas kecil 2,000,000 Kas kecil
Kas di bank 2,000,000 Kas di bank

2. Jurnal pemakaian dana kas kecil 2. Jurnal pemakaian dana kas kecil
Tidak perlu jurnal Perlengkapan kantor
Kas kecil
Beban air, listrik dan telpon
Kas kecil

3. Jurnal pengisian kembali dana kas kecil 3. Jurnal pengisian kembali dana kas kecil
Perlengkapan kantor 940,000 Kas kecil
Beban air, listrik dan telpon 870,000 Kas di bank
Kas di bank 1,810,000

SOAL 2
IMPREST FUND
1. Jurnal pembentukan kas kecil (01 Maret)
Kas kecil 1,000,000
Kas di bank 1,000,000

2. Jurnal pemakaian dana kas kecil

Tidak perlu jurnal

3. Jurnal pengisian kembali dana kas kecil *)

Perlengkapan kantor 390,000
Beban angkut 190,000
Beban lain-lain 110,000
Beban perjalanan 240,000
Kas kecil **) 500,000
Kas di bank 1,430,000

4. Penambahan saldo kas kecil / kenaikan kas kecil

Kas kecil 500,000
Kas di bank 500,000

Catatan :
*)Total pengeluaran kas kecil :
390,000
190,000
60,000
240,000
50,000
930,000
Saldo kas kecil per 15 Maret
70,000

Jika melihat ketentuan perusahaan, bahwa kas kecil akan diisi kembali ketika saldonya sudah mencapat 40.000
maka tanggal 15 Maret tidak perlu dilakukan pengisian kembali dana kas kecil, karena saldonya masih 70.000

**) Jurnal penambahan kas kecil digabung dengan penggunaan dana kas kecil

REKONSILIASI BANK
SOAL 1
Saldo kas menurut perusahaan 3,875,200 Saldo kas menurut bank
(+) (+) Deposit in Transit

(-) NSF/Cek kosong (a) (490,000) (-) Oustanding check

Biaya adm. Bank (b) (25,000)

Saldo rekening yang benar 3,360,200 Saldo rekening yang benar

SOAL 2
Saldo kas menurut perusahaan 13,319,000 Saldo kas menurut bank
(+) Pelunasan wesel tagih (a) *) 515,000 (+) Deposit in Transit

(-) NSF/Cek kosong (b) (175,000) (-) Oustanding check

Biaya penagihan (d) (10,000)
Koreksi kesalahan (e) (27,000)

Saldo rekening yang benar 13,622,000 Saldo rekening yang benar

Catatan :
*) 15,000 merupakan bunga dari wesel tagih, 12% per tahun
setelah 3 bulan , pendapatan bunga yang diterima adalah :
500.000 x 12% x 3 bulan / 12 bulan = 15,000
mber 2018?

dan setara kas ?

Perlakuan
Kas dan setara kas
Biaya dibayar dimuka
Kas yang dibatasi penggunaannya / Restricted Cash
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Utang usaha
Investasi jangka pendek
Piutang usaha
Saldo Kompensasi
Kas dan setara kas
Kas dan setara kas

tukan kas kecil

 2,000,000
2,000,000

ian dana kas kecil

940,000
940,000
870,000
870,000

n kembali dana kas kecil

1,810,000
1,810,000
 3,560,200 Jurnal penyesuaian :
530,000 a. Piutang usaha 490,000
Kas

b. Beban adm.bank 25,000

Kas

(730,000)

3,360,200

14,280,000 Jurnal penyesuaian :

1,752,000 a. Kas
Piutang wesel
Pendapatan bunga wesel
b. Piutang usaha
Kas
c. Beban penagihan wesel tagih
(2,410,000) Kas
d. Utang usaha
Kas

13,622,000
490,000

25,000

515,000
500,000
15,000 *)
175,000
175,000
10,000
10,000
27,000
27,000