BUKU KERJA TUGAS PRATON

LAB AUDITING (EKSI4414)

- TUGAS 3 -

NAMA : Doli Indra

NIM : 030350067

KELAS : LAB. AUDITING

UPBJJ UT : DENPASAR

FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS TERBUKA

1
TUGAS 3

Persediaan 1 Januari 2020 Persediaan Barang Dagang Keterangan

Deskripsi Fisik Kartu Perbedaan

Bag maroon size s 23 20 -5 konsinyasi

Everton white size m 13 10 -3 Dikembalikan karena cacat

Middle class 5 5 0

Dompet nafy 10 15 5 Untuk promosi acara ADLAN

Dikerjakan oleh Lembar no.1 dan 1

Yasmin Index

FF1

Auditor Klien

Klien : PT. Berkah Jaya

2
 Tanggal neraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Persediaan

Keterangan PER KLIEN PARE Per audit

REF 31/12/2019 31/12/2019

Dr Cr

Bag maroon size s 20.000.000 - - 20.000.000

Everton white size m 40.000.000 12.000.000 - (2) 52.000.000

Middle class 30.000.000 - - 30.000.000

Dompet nafy 9.000.000 - 3.000.000 (1) 6.000.000

99.000.000 12.000.000 3.000.000 (3) 108.000.000

Catatan Pemeriksaan :
1. Kami telah melakukan compliance test dengan memeriksa secara detail untuk bulan
Oktober sampai Desember 2019 (lihat TOC3) buku pembelian dengan mencocokkan
journal voucher yang dilengkapi dengan Order Pembelian, Laporan Penerimaan Barang
dan Faktur.
2. Kami telah melakukan stock take untuk persediaan PT Berkah Jaya pada tanggal 1 Januari
2020 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaan tersebut (lihat skedul FF1). Ditemukan
adanya persediaan konsinyasi yaitu 5 unit tas Bag maroon size s, barang tersebut diterima
tanggal 28 Desember 2019 dan akan dikembalikan kepada pemiliknya dalam 1 (satu)
bulan apabila masih sisa.

3
 1. Beban Promosi 3.000.000
Persediaan 3.000.000

(koreksi untuk mencatat persediaan yang dijadikan hadiah untuk acara ADLAN
akhir tahun)

2. Persediaan 12.000.000
Beban Persediaan 12.000.000

Jurnal no 3 (lihat skedul PL1)

1. Setelah dilakukan pemeriksaan, pembelian telah dilakukan dengan cut off yang tepat.
(lihat skedul FF2)

Kesimpulan Pemeriksaan :
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Yasmin Meitry
F

Tanggal: Tanggal:

Klien : PT Berkah Jaya

4
Tanggal Neraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Hutang Usaha

Keterangan WP Per klien PARE Per audit

Ref
31/12/2019 Dr Cr 31/12/2019

PT ADIL 20.000.000 20.000.000

PT SEJAHTERA 65.000.000 20.000.000 85.000.000

85.000.000 - 20.000.000 105.000.000

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test untuk pelunasan hutang pada bulan Desember 2019
(lihat skedul TOC4)
2. Kami telah melakukan konfirmasi hutang pada tanggal 2 Januari 2020 dan subsequent
payment s/d tanggal 31 Januari 2020. (lihat skedul MM1.1) dan ditemukan selisih karena:
Jurnal no.13 (lihat skedul F)

Kesimpulan Pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo hutang dagang telah disajikan secara wajar dan sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Yasmin Meitry
M1

Tanggal: Tanggal:

Klien : PT Berkah Jaya

5
Tanggal Neraca : 31 Desember 2019
Perkiraan : Daftar Konfirmasi

No Nama Alamat Jumlah per- Hasil Perbedaan Penerimaan

klien konfirmasi setelah tanggal
Pelanggan
neraca
1 PT ADIL Jalan Duri No. 35 20.000.000 CB - 20.000.000

2 PT SEJAHTERA Jalan Anggrek No.02 65.000.000 RD 20.000.000 20.000.000

Bogor

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Yasmin Meitry
MM1.1

Tanggal: Tanggal:

6
Perusahaan : PT Berkah Jaya
Nama Perkiraan : Hutang Usaha
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengiriman pertama : 2 Januari 2020
( ) Pengiriman kedua :

Jumlah
konfirmasi Jumlah (Rp)
Confirming balances 1 20.000.000
Reporting differences:
Hasil konfirmasi 1 85.000.000
Selisih dengan per klien (20.000.000)
Returned by post office 0 -
No replies 0 -
Total yang dikirim 2 85.000.000
Total hutang usaha 85.000.000
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total hutang usaha

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Yasmin Meitry
MM1.2

Tanggal: Tanggal: