Siklus Persediaan,

Pergudangan, dan
Pembayaran Utang
Usaha
- Created By Group
3
 Anggota Kelompok 3 :

Faris Rizki
1910313310048

Putri Miranda Andari

1910313320035
 Tujuan Pembelajaran :

Untuk Mengetahui Informasi yang Relevan

01 dalam proses Audit Persediaan, Pergudangan,
Dan Utang Usaha

Untuk Mengetahui Program Audit Persediaan,

02 Pergudangan, Dan Utang Usaha

Pembahasan Kasus Pemeriksaan Persediaan,

03 Pergudangan, Dan Utang Usaha
 01
Informasi yang Relevan
dalam proses Audit
Persediaan, Pergudangan,
Dan Utang Usaha
Uji Pengendalian
Internal
Uji Pengendalian
Internal
Uji Pengendalian
Internal
Uji Pengendalian
Internal
 02
Program Audit Persediaan,
Pergudangan, Dan Utang
Usaha
 Tujuan Audit
Persediaan

Existence Completeness Ownership Valuation

Disclosure Classification Cut-off Mechanic Accuracy

 Tujuan Audit Beban Pokok
Penjualan
Valuation Completenes
s And Cut-off

Matching Accuracy
Cost Against
Revenue

Classification,presentation And Disclosure

 Tujuan Audit Kewajiban

Accuracy And Presentatio

Cut-off
Completeness n And
Disclosure

Right And Obligation Classification

Prosedur Audit Untuk Pengujian
Ketaatan : Persediaan dan Utang
Usaha
• Pengujian ketaatan terhadap persediaan dan
utang usaha dilakukan melalui pemeriksaan
secara sampel.
• Sampel bukti utang usaha diambil dari bukti
pengeluaran bank.
• Sampel diambil dengan memeriksa
beberapa bukti pembelian.
 Prosedur Audit Untuk Pengujian
Kewajaran: Persediaan dan Utang
Saudari Olivia memberikan daftar rincian
persediaan barang untuk 31 Desember 2018 : Usaha
 Prosedur Audit Untuk Pengujian
Kewajaran: Persediaan dan Utang
Usaha
 Prosedur Audit Untuk Pengujian
Kewajaran: Persediaan dan Utang
Pada tanggal 1 Januari 2019, sewaktu Usaha
klien melakukan penghitungan fisik
persediaan, anda membuat berita
acaranya, dalam bentuk “Perhitungan
Fisik Persediaan”.
Hasil perhitungan fisik persediaan PT.
SUGUS adalah sebagai berikut :
 Prosedur Audit Untuk Pengujian
Kewajaran: Persediaan dan Utang
Selisih yang terjadi dalam penghitungan fisik persediaan : Usaha
1. Bahan baku polyvinyl selisih sebanyak 90 kg, disebabkan karena bahan baku tersebut dicuri dan sampai dengan
akhir tahun belum diadakan penyesuaian terhadap persediaan tersebut.
2. Bahan baku PS selisih sebanyak 500 kg, disebabkan karena adanya pembelian tanggal 29 Desember 2018 dari
PT. DELTA belum diterima faktur pajaknya sehingga belum dibukukan sebesar Rp 8.800.000 termasuk PPN.
3. Bahan Pembantu Carton box selisih sebanuak 10.000 pcs, disebabkan karena terendam banjir sehingga sudah
tidak dapat dipakai lagi.
4. Barang jadi Rucofin SP 500 selisih sebanyak 2.000 kg, disebabkan karena barang tersebut dititipkan secara
konsinyasi di PT. UNICORN dan sudah dikonfirmasi dengan jawaban setuju.
5. Pada tanggal 29 Desember 2018 telah diambil 1.000 kg Rucodin SP 1000 untuk diberikan sebagai sampel
promosi dengan gratis untuk pembeli di Hainan dan bagian akuntansi belum membukukan hal tersebut.
6. Berdasarkan hasil pemeriksaan Laporan Batch 377 ditemukan kekurangan pembebanan upah buruh pabrik yang
belum dibayar dari tanggal 26 s.d. 29 Desember 2018 selama 4 hari yang pembayarannya dilakukan pada tanggal
3 januari 2019 sebesar Rp 15.000.000.
 PPN
Masukan
Setiap akhir bulan PPN Masukan dikompensasikan
dengan PPN Keluaran dan hasil rekonsiliasi SPT PPN
masa Januari 2018 s.d. Desember 2018 dengan buku
besar PPN terjadi perbedaan karena :
 Perbedaan pencatatan dan pelaporan PPN karena
keterlambatan faktur pajak yang diterima dari
pemasok.
 Adanya penyesuaian yang ditemukan oleh
auditor yang belum dicatat di buku besar
sedangkan pelaporan SPT PPN sudah benar.
 Informasi Mengenai Rincian
Utang Usaha Per 31 Desember
2018
 03
Kertas Kerja Pemeriksaan
Persediaan, Pergudangan,
Dan Utang Usaha
PT. SUGUS
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
 Hasil Konfirmasi Utang Usaha
Informasi – informasi selanjutnya yang saudara dapatkan dalam melakukan pemeriksaan adalah sebagai berikut
Hasil dari konfirmasi yang dikirim tanggal 14 Januari 2019 memberikan jawaban sebagai berikut :
Nama Tanggal terima Jawaban Keterangan
pemasok konfirmasi konfirmasi
ANDALAS 21/02/2019 205.559.100 Jawaban setuju
BERKAT 22/01/2019 501.567.000 Jawaban tidak setuju karena
kesalahan pencatatan tanggal 3 Hasil pemeriksaan saudara terhadap
desember 2018 atas penerimaan pembayaran kas setelah tanggal neraca
piutang sebesar Rp. 990.000
CARAKA 23/01/2019 264.000.000 Jawaban setuju sampai dengan tanggal 28 februari
DELTA 15/02/2019 30.800.000 Jawaban tidak setuju karena adanya 2019 menunjukkan jumlah
pembelian bahan baku PS yang pembayaran ke pemasok sebagai
belum dicatat Rp. 8.800.000 pada
berikut. PT DELTA sebesar
tanggal 31 Desember 2018
ELANG 18/01/2019 35.000.000 Jawaban tidak setuju karena adanya Rp.30.800.000 dan PT BERKAT
giro yang sudah dibayar kepada PT sebesar Rp. 501.567.000.
Elang sebesar Rp. 2.000.000 jatuh
tempo 27 Desember 2018 belum
dikliringkan oleh PT Elang pada
akhir tahun 2018
FITRIA 18/01/2019 44.000.000 Jawaban setuju
GAYA 18/01/2019 66.000.000 Jawaban setuju
HERO 18/01/2019 55.000.000 Jawaban setuju
INDAH 18/01/2019 77.000.000 Jawaban setuju
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
Kertas Kerja Pemeriksaan
Contoh Surat Konfirmasi
Contoh Dokumen yang
Diperlukan
Kerrtas Kerja Pemeriksaan
 Informasi Mengenai Uji Pisah
Batas
Untuk keperluan uji pisah batas dari transaksi pembelian,
dipilih 5 transaksi sebelum dan sesudah tanggal 31
Desember 2018 sebagai berikut.

NO OP Tanggal OP Keterangan Jumlah

00279 29/12/18 PT Delta 20.000.000
00280 29/12/18 PT Elang 30.000.000
00281 29/12/18 PT Fitra 40.000.000
00282 29/12/18 PT Gaya 50.000.000
00283 29/12/18 PT Hero 60.000.000
00284 29/12/18 PT Indah 70.000.000
00001 04/01/19 PT Berkat 25.000.000
00002 05/01/19 PT indah 30.000.000
00003 07/01/19 PT Hero 42.000.000
00004 09/01/19 PT Andalas 35.000.000
00005 10/01/19 PT Elang 20.000.000
Kerrtas Kerja Pemeriksaan
Thank
YOU
QnA?