Nama : Dewi Qutrun Nada

NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

No. Prosedur Audit

Salah satu cara untuk meyakinkan nilai persediaan per tanggal neraca/laporan posisi
keuangan adalah dengan melakukan pengambilan persediaan (inventory taking). Hal-
hal yang perlu diperhatikan dalam pengambilan persediaan:

• Pelajari instruksi penghitungan persediaan perusahaan dan nilai kelayakannya.

• Minta daftar posisi persediaan yang mencakup nama barang, lokasi, kuantitas, dan
harga per tanggal pengambilan persediaan.

• Sebelum kegiatan penghitungan dilakukan, periksa ketelitian pelaksanaan prosedur

pisah batas (cut-off) untuk penerimaan dan pengiriman barang dengan mencatat
nomor terakhir dari Laporan Penerimaan Barang, Surat Jalan, dan Faktur Penjualan.

• Apabila selama pengambilan persediaan aktivitas berlangsung terus, pisahkan

persediaan yang mungkin akan dikirim hari itu.

• Pastikan bahwa tidak ada pengiriman dan penerimaan setelah tanggal pisah batas
1. berikut sertakan dalam penghitungan persediaan perusahaan tersebut.

• Lakukan observasi atas kegiatan penghitungan di seluruh gudang. Penghitungan

dapat dilakukan secara sampling terutama untuk barang yang pokok (material) dan
mahal.

• Waspada dengan penumpukan barang, kemungkinan adanya lubang dalam

tumpukan, dan persediaan yang terlihat sudah rusak, tidak laku, atau kurang baik. Di
samping itu, waspada juga terhadap barang-barang yang tidak termasuk dalam
kategori persediaan.

• Bandingkan barang-barang yang dihitung/dilihat dengan saldo kartu gudang

dandaftar persediaan menurut akuntansi.
• Pastikan bahwa semua instruksi dalam pengambilan persediaan telah dilaksanakan
dengan baik.

• Apabila pengambilan persediaan dilakukan sebelum tanggal neraca/laporan posisi

keuangan, lakukan prosedur penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca/laporan
posisi keuangan, sedangkan apabila pengambilan persediaan dilakukan setelah tanggal
neraca/laporan posisi keuangan maka lakukan prosedur penarikan mundur (trace back)
ke tanggal neraca/laporan posisi keuangan dan buat kertas kerjanya.
 • Apabila pengambilan persediaan dilakukan sebelum tanggal neraca/laporan posisi
keuangan, lakukan prosedur penarikan maju (trace forward) ke tanggal neraca/laporan
posisi keuangan, sedangkan apabila pengambilan persediaan dilakukan setelah tanggal
neraca/laporan posisi keuangan maka lakukan prosedur penarikan mundur (trace back)
ke tanggal neraca/laporan posisi keuangan dan buat kertas kerjanya.

Uji penilaian harga persediaan dengan membandingkan pada faktur atau data lain dari
2.
pelanggan. Untuk itu, pilih barang yang bernilai material dalam daftar persediaan.

3. Perhatikan kemungkinan perubahan sistem dari metode tahun lalu.

4. Periksa semua penjumlahan dan perkalian dari daftar persediaan.
5. Siapkan skedul utama.
Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh:
PT Sugus Qutrun Nada Dimjati
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal:
Siklus Persediaan, Penggudangan, dan 07/10/2021
Pembayaran Utang Usaha

No. Prosedur Audit

BEBAN POKOK PENJUALAN

Lakukan perbandingan setiap jenis dan struktur beban yang termasuk harga pokok
1. penjualan (cost of goods sold—COGS) dalam tahun yang diperiksa dengan tahun lalu.
Analisis sebab naik/turun yang mencolok, perhatikan klasifikasi beban yang dilakukan
oleh perusahaan dan minta penjelasan bila terdapat perubahan yang material.

2. Hitung rasio dari COGS dan bandingkan dengan tahun lalu serta tulis kesimpulannya.

3. Yakinkan bahwa harga pokok produksi (cost of goods manufactured—COGM) dicatat

berdasarkan perhitungan yang didukung bukti-bukti.

PEMERIKSAAN PEMBELIAN
Bandingkan pembelian tahun berjalan dengan tahun lalu serta dapatkan penjelasan
4.
bila terdapat perbedaan yang material.

5. Lakukan pemeriksaan kebijakan dan prosedur pembelian dan retur pembelian, apakah
ada penyimpangan (compliance test).
Lakukan pemeriksaan terhadap pembelian dari pihak yang mempunyai hubungan
6. istimewa/afiliasi terutama untuk penetapan harga beli dan jumlah transaksi selama
tahun berjalan.

Lakukan pemeriksaan atas pembelian secara acak (random) pada tahun berjalan
dengan memperhatikan Faktur Pembelian baik jumlah, harga, syarat pembelian dengan
mencocokkan pada Pesanan Pembelian (Purchase Order) dan Laporan Penerimaan
7. Barang (Receiving Report).
Sedangkan untuk retur pembelian, perhatikan Memo Debit baik jumlah maupun harga
dengan mencocokkan pada Pesanan Pembelian, Laporan Penerimaan Barang, dan
Faktur Pembelian.

Periksa kebenaran perhitungan matematis pada Faktur Pembelian dan Memo Debit.
8.
 Periksa kebenaran PPN–masukan atas pembelian barang/jasa kena pajak.
9.

Lakukan pisah batas atas pembelian dan retur pembelian selama tujuh hari sebelum
dan setelah tanggal neraca/laporan posisi keuangan dan yakinkan bahwa transaksi
telah dicatat pada periode yang tepat:
10
• Catat nomor dan tanggal dari Laporan Penerimaan Barang dan bandingkan dengan
yang tercatat pada buku pembelian.
• Catat nomor dan tanggal dari Laporan Pengiriman Barang Retur dan bandingkan
dengan yang tercantum pada buku retur pembelian.
Apabila pembelian telah dicatat untuk barang yang masih berada pada gudang penjual
11.
maka periksa kontrak pembeliannya.
12. Buat kesimpulan dan komentar hasil pemeriksaan.
Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh:
PT Sugus Qutrun Nada Dimjati
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal:
Siklus Persediaan, Penggudangan, dan 07/102021
Pembayaran Utang Usaha
 Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

FF1

P
 P

-
P
F
Indeks
–
Periode:
31 / 12 / 2018

Dikerjakan Oleh
Indeks Paraf

P
 P

F
Indeks
–
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr
Persediaan barang jadi F1 1,778,081,000
Persediaan barang dalam Proses F2 290,107,800 15,000,000
Persediaan bahan baku F3 520,506,300 8,000,000
Persediaan bahan penolong F4 137,843,600
2,726,538,700 23,000,000
^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT Sugus Dewi Qutrun Nada Dimjati
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Persediaan 30/09/2021 07/10/2021

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan uji ketaatan dengan memeriksa detail untuk
bulan Desember 2018 dan bulan Januari 2019.
Kami telah melakukan stock opname tanggal 1 Januari 2019.
Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks
PT Sugus Qutrun Nada Dimjati F
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Persediaan 30/09/2021 07/10/2021 31 / 12 / 2018
 Keterang
PARE an
^ = Perhitungan Vertkal
Per Audit
Cr 31/12/2018 < = Perhitungan Horizontal
47,730,000 1,730,351,000 <
305,107,800 <
1,350,000 527,156,300 <
11,000,000 126,843,600 <
60,080,000 2,689,458,700
^

Indeks
F
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr Cr
Rucofin SP 500 FF1 628,445,000 31,820,000
Rucofin SP 800 580,715,000
Rucofin SP 1000 459,067,140 15,910,000
Rucofin SP 1500 109,853,860
1,778,081,000 0 47,730,000
^

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus Qutrun Nada Dimjati F1
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: Periode:
Persediaan Barang Jadi 07/10/2021 31 / 12 / 2018

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan stock opname tanggal 1 Januari 2019.
Berdasarkan hasil stock opname terdapat persediaan
barang jadi Rucofin SP 500 disebabkan karena barang tersebut dititipkan
secara konsinyasi di PT Unicorn.

Jurnal Koreksi
Persediaan Konsinyasi Rp31.820.000
Persediaan Rp31.820.000

Barang jadi Rucofin SP 1000 diambil 1.000 kg untuk diberikan sebagai

sampel promosi gratis untuk pembeli Hainan, dan bagian akuntansi belum
membukukan hal tersebut.

Jurnal Koreksi
Beban Promosi Rp15.910.000
Persediaan Rp15.910.000

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus Qutrun Nada Dimjati F1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Persediaan Barang Jadi 30/09/2021 07/10/2021 31 / 12 / 2018
 Keterangan
Per Audit ^ = Perhitungan Vertkal
31/12/2018 < = Perhitungan Horizontal
596,625,000 <
580,715,000 <
443,157,140 <
109,853,860 <
1,730,351,000
^

eks
F1
iode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr
Batch production
no. 377 127,791,900 15,000,000
no. 378 162,315,900
290,107,800 15,000,000
^

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh:

PT Sugus Qutrun Nada Dimjati
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Persediaan dalam Proses 30/09/2021 07/10/2021

Catatan Pemeriksaan :
Laporan Batch Produksi 377 ditemukan kekurangan pembebanan
upah buruh pabrik yang belum dibayar selama 4 hari sebesar
Rp15,000,000

Jurnal Koreksi
Work in Proces Rp15.000.000
Utang Upah Rp15.000.000
Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks
PT Sugus Qutrun Nada Dimjati F2
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: Periode:
Persediaan dalam Proses 7 Oktober 2021 31 / 12 / 2018
 Keterangan
PARE Per Audit ^ = Perhitungan Vertkal
Cr 31/12/2018 < = Perhitungan Horizontal

142,791,900 <
162,315,900 <
0 305,107,800
^

Indeks
F2
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Per Klien PARE

Keterangan WP Ref.
31/12/2018
Dr
Monomer 77,250,000
Polyvinyl FF1 24,750,000
Lainnya:
Okstan 371,370,000
DOP 9,520,000
PS 37,600,000 8,000,000
EPO 16,300
520,506,300 8,000,000
^

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT Sugus Dewi Qutrun Nada Dimjati
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal:
Persediaan Bahan Baku 07/10/2021

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan stock opname tanggal 1 Januari 2019.
Berdasarkan hasil stock opname terdapat persediaan
bahan baku Polyvinyl yang hilang karena dicuri.
Sehingga, kejadian tersebut dicatat sebagai kerugian.

Jurnal Koreksi
Beban lain-lain (Persediaan Rusak) Rp1.350.000
 Persediaan Rp1.350.000

Terdapat pembelian Bahan baku PS dari PT Delta, namun belum

dibukukan sebesar Rp8.000.000.

Jurnal Koreksi
Persediaan Rp8.000.000
PPN - Masukan Rp800.000
Utang Usaha Rp8.800.000

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus Dewi Qutrun Nada Dimjati F3
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: Periode:
Persediaan Bahan Baku 07/10/2021 31 / 12 / 2018
 Keterangan
PARE Per Audit
^ = Perhitungan Vertkal
31/12/2018
Cr < = Perhitungan Horizontal
77,250,000 <
1,350,000 23,400,000 <

371,370,000 <
9,520,000 <
45,600,000 <
16,300 <
1,350,000 527,156,300
^

Indeks
F3
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr
Drum warna 45,000,000
Drum polos 24,000,000
Carton box FF1 68,838,000
Lem 5,600
137,843,600 0
^

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh:

PT Sugus Qutrun Nada Dimjati
Skedul: Tanggal: Tanggal:
Persediaan Bahan Penolong 30/09/2021 07/10/2021

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan stock opname tanggal 1 Januari 2019.
Berdasarkan hasil stock opname terdapat persediaan
bahan pembantu Carton box yang rusak karena terendam banjir.
Sehingga, kejadian tersebut dicatat sebagai kerugian.

Jurnal Koreksi
Beban lain-lain (Persediaan Rusak) Rp11.000.000
 Persediaan Rp11.000.000

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus Dewi Qutrun Nada Dimjati F4
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: Periode:
Persediaan Bahan Penolong 07/10/2021 31 / 12 / 2018
 Keterangan
PARE Per Audit ^ = Perhitungan Vertkal
Cr 31/12/2018 < = Perhitungan Horizontal
45,000,000 <
24,000,000 <
11,000,000 57,838,000 <
5,600 <
11,000,000 126,843,600
^

Indeks
F4
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Pengambilan persediaan pada tanggal: 1 Untuk: Perhitungan Fisik Persediaan

Januari 2019
Deskripsi (persediaan/nomor kode, Jumlah
jika ada) Unit Fisik Kartu
Bahan Baku:
Monomer kg 51,500 51,500
Polyvinyl kg

1,560 1,650

Okstan kg 24,758 24,758

DOP kg 3,400 3,400
PS kg 2,350 2,350
EPO kg 1 1

Bahan Penolong:
Drum warna kaleng 90,000 90,000
Drum polos kaleng 80,000 80,000
Carton box kaleng
52,580 62,580

Lem kaleng 1 1

Persediaan Akhir:
Rucofin SP 500 kg
37,500 39,500
Rucofin SP 800 kg 36,500 36,500
Rucofin SP 1000 kg 28,854 28,854
Rucofin SP 1500 kg 6,904.7 6,904.7

Klien: Dibuat oleh:

Dewi Qutrun Nada
 Dibuat oleh:
PT Sugus Dewi Qutrun Nada
Skedul: Tanggal:
Perhitungan Fisik Persediaan 30/09/2021
 Untuk lokasi di: Jalan Danau No. 89,
Bekasi, Jawa Barat
umlah
Perbedaan Keterangan

Bahan baku dicuri dan s.d. akhir

90 tahun belum diadakan penyesuaian
terhadap persediaan tersebut

0
0
0
0

0
0
Bahan pembantu terendam banjir
10,000 sehingga sudah tidak dapat dipakai
lagi
0

Barang jadi tersebut dititipkan

2,000
secara konsinyasi
0
0
0

Diperiksa oleh: Indeks

Dimjati
 Diperiksa oleh:
Dimjati FF1
Tanggal: Periode:
07/10/2021 31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Order Pembelian
Nama Bukti
Tanggal Nomor Pelanggan Jumlah (Rp) Pendukung Otorisasi Footing
12/29/2018 279 PT Delta 22,000,000 P P x
12/29/2018 280 PT Elang 33,000,000 P P x
12/29/2018 281 PT Fitra 44,000,000 P P x
12/29/2018 282 PT Gaya 55,000,000 P P x
12/29/2018 283 PT Hero 66,000,000 P P x
12/29/2018 284 PT Indah 77,000,000 P P P

Catatan Pemeriksaan :
1. No Order 279 atas nama PT Delta terdapat kesalahan perhitungan (footing), seharusnya total pembelian tidak termasuk PP
Namun pada order pembelian tercatat sebesar Rp70.000.000
2. No Order 280 atas nama PT Elang terdapat kesalahan perhitungan (footing), seharusnya total pembelian tidak termasuk PP
Namun pada order pembelian tercatat sebesar Rp30.000.000
3. No Order 281 atas nama PT Fitra terdapat kesalahan perhitungan (footing), seharusnya total pembelian tidak termasuk PPN
Namun pada order pembelian tercatat sebesar Rp40.000.000
4. No Order 282 atas nama PT Gaya terdapat kesalahan perhitungan (footing), seharusnya total pembelian tidak termasuk PP
Namun pada order pembelian tercatat sebesar Rp50.000.000
5. No Order 283 atas nama PT Hero terdapat kesalahan perhitungan (footing), seharusnya total pembelian tidak termasuk PP
Namun pada order pembelian tercatat sebesar Rp60.000.000

Klien: Dibuat oleh: Dewi

PT Sugus Qutrun Nada
Skedul: Tanggal: 30/09/2021
Uji Transaksi Pembelian
 Periksa Pencatatan Ke-
Buku
Pembelian Kartu Persediaan Buku Besar
x x P
x x P
x x P
x x P
x x P
x x P

otal pembelian tidak termasuk PPN Rp3.500.000

otal pembelian tidak termasuk PPN Rp29.992.000

otal pembelian tidak termasuk PPN Rp40.000.800

otal pembelian tidak termasuk PPN Rp49.999.600

otal pembelian tidak termasuk PPN Rp60.000.300

Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks

Qutrun Nada Dimjati TOC 3
Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: 07/10/2021 Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

PARE
Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018 Dr
PT Andalas 205,559,100
PT Berkat MM1 502,557,000 990,000
PT Caraka 264,000,000
PT Delta MM1 22,000,000
PT Elang MM1 33,000,000
PT Fitra 44,000,000
PT Gaya 66,000,000
PT Hero 55,000,000
PT Indah 77,000,000
1,269,116,100
^

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Dimjati

PT Sugus Qutrun Nada
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: 07/10/2021
Utang Usaha

Catatan Pemeriksaan :
Kami telah melakukan konfirmasi utang pada tanggal 14 Januari 2019
dan subsuqent payment sampai tanggal 10 Januari 2019.
Ditemukan 3 selisih atas nama PT Berkat, PT Delta, dan PT Elang.

Jurnal Koreksi PT Berkat

Utang Usaha Rp990.000
Persediaan Rp990.000

Jurnal Koreksi PT Delta

Persediaan Rp8.800.000
Utang Usaha Rp8.800.000

Jurnal Koreksi PT Elang

Koreksi Kesalahan Bank Rp2.000.000
Utang Usaha Rp2.000.000

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus Qutrun Nada Dimjati M1
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: 07/10/2021 Periode:
Utang Usaha 31 / 12 / 2018
 Keterangan
PARE ^ = Perhitungan Vertkal
Cr Per Audit 31/12/2018 < = Perhitungan Horizontal
205,559,100 <
501,567,000 <
264,000,000 <
8,800,000 30,800,000 <
2,000,000 35,000,000 <
44,000,000 <
66,000,000 <
55,000,000 <
77,000,000 <
1,278,926,100
^

Indeks
M1
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

No. Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien

1. PT Andalas Jln. Mangga No. 23 Jakarta 205,559,100
2. PT Berkat Jln. TSS No. 111 Jakarta 502,557,000
3. PT Caraka Jln. Betet No. 3 Jakarta 264,000,000
4. PT Delta Jln. Gading No.14 Jakarta 22,000,000
5. PT Elang Jln. Jamblang No. 4 Jakarta 33,000,000
6. PT Fitra Jln. TPI Blok M No. 20 Jakarta 44,000,000
7. PT Gaya Jln. Duri No. 7 Jakarta 66,000,000
8. PT Hero Jln. Apel No. 201 Jakarta 55,000,000
9. PT Indah Jln. Taman No. 315 Jakarta 77,000,000
1,269,116,100
^

Klien:
PT Sugus
Skedul:
Daftar Konfirmasi dan Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
 Pengeluaran setelah Tanggal Neraca/Laporan Posisi
Hasil Konfirmasi Perbedaan Keuangan s.d. Februari 2019
CB 0 35,000,000
RD (990,000) 25,000,000
CB 0 0
RD 8,800,000 0
RD 2,000,000 20,000,000
CB 0 0
CB 0 0
CB 0 42,000,000
CB 0 30,000,000
CB 9,810,000 152,000,000
^ ^

Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks

Qutrun Nada Dimjati MM1.1
Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: 07/10/2021 Periode:
31 / 12 / 2018
Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Tanggal pengiriman konfirmasi :

( X )Pengiriman pertama:14 Januari 2019
( ) Pengiriman kedua :
……………………………
Jumlah Persentase (%) Tahun
Konfirmasi Jumlah (Rp) Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 9 1,269,116,100 100.00%
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi 9 1,278,926,100 100.77%
Selisih dengan pembukuan klien 9,810,000 0.77%
Kembali melalui pos 9 1,269,116,100 100.00%
Tidak kembali 0 0 0
Total yang dikirim 9 1,269,116,100 100.00%
Total utang usaha 1,269,116,100
Persentase konfirmasi yang dikirim
100.00%
terhadap total utang usaha

Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Dimjati

PT Sugus Dewi Qutrun Nada
Skedul: Tanggal: Tanggal: 07/10/2021
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang 30/09/2021
Usaha
 Presentase (%) Jawaban Selisih
Tahun Lalu Konfirmasi
118.81% PT Andalas 205,559,100 205,559,100
PT Berkat 502,557,000 501,567,000 (990,000)
119.73% PT Caraka 264,000,000 264,000,000
0.92% PT Delta 22,000,000 30,800,000 8,800,000
118.81% PT Elang 33,000,000 35,000,000 2,000,000
PT Fitria 44,000,000 44,000,000
118.81% PT Gaya 66,000,000 66,000,000
PT Hero 55,000,000 55,000,000
118.81% PT Indah 77,000,000 77,000,000
Saldo Hutang 2018 1,269,116,100 1,278,926,100 9,810,000
^ ^ ^
Saldo Hutang 2017 1,068,203,500

Keterangan
^ = Perhitungan Vertkal

Indeks
MM1.2
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Andalas
Jln. Mangga No. 23
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 001/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp205.559.100
adalah cocok kecuali : ……………………………………………………………………………

21 Januari 2019
Tanggal

Rangga
Tanda Tangan

MM1.2.1
Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Berkat
Jln. TSS No. 111
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 002/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp502.557.000
adalah cocok, kecuali: Rp990.000 sehingga piutang kami sebesar Rp501.567.000.

22 Januari 2019
Tanggal

Afifah
Tanda Tangan

MM1.2.2

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Caraka
Jln. Betet No. 3
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 003/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp264.000.000
adalah cocok kecuali : ……………………………………………………………………………

23 Januari 2019
Tanggal

Harris
Tanda Tangan

MM1.2.3

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Delta
Jln. Gading No. 14
Jakarta

Saudara Yth.,
Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 004/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp22.000.000
adalah cocok, kecuali: Rp8.800.000 lebih besar pada pembukuan kami karena adanya pengiriman
barang tanggal 29 Desember 2018 jadi saldo piutang PT Delta Rp30.800.000.

15 Februari 2019
Tanggal

Rossi
Tanda Tangan

MM1.2.4

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Elang
Jln. Jamblang No. 4
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 005/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp33.000.000
adalah cocok, kecuali: Rp2.000.000 tidak setuju karena ada giro jatuh tempo tanggal 27 Desember
2018 yang belum dikliringkan jadi saldo yang kami setujui adalah Rp35.000.000.

18 Januari 2019
Tanggal

Yuni
Tanda Tangan

MM1.2.5

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Fitria
Jln. TPI Blok M No. 20
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.
14 Januari 2019 Hormat Kami,
Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 006/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp44.000.000
adalah cocok kecuali : ……………………………………………………………………………

18 Januari 2019
Tanggal

Putra
Tanda Tangan

MM1.2.6

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Gaya
Jln. Duri No. 7
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal
 (Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 007/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp55.000.000
adalah cocok kecuali : ……………………………………………………………………………

18 Januari 2019
Tanggal

Kinanti
Tanda Tangan

MM1.2.7

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Hero
Jln. Apel No. 201
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 008/KHu/2018/Sugus
KRISANTI & REKAN
Jakarta

Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp66.000.000
adalah cocok kecuali : ……………………………………………………………………………

18 Januari 2019
Tanggal

Wilman
Tanda Tangan

MM1.2.8

Kepada yth.,
Manajer Akuntansi dan Keuangan
PT Indah
Jln. Taman No. 315
Jakarta

Saudara Yth.,

Kami mohon bantuan Saudara untuk memeriksa kebenaran rekening Saudara pada PT SUGUS
seperti tersebut pada formulir di bawah ini. Tanda tangani dan kembalikanlah formulir tersebut
langsung pada akuntan kami dengan menggunakan amplop terlampir. Jika jumlah tersebut tidak
sesuai dengan pembukuan Saudara, jelaskanlah perbedaan itu selengkapnya.
Terima kasih atas bantuan Saudara.

14 Januari 2019 Hormat Kami,

Tanggal

(Manajer Akuntansi dan Keuangan)

INI BUKAN PERMINTAAN PEMBAYARAN

KANTOR AKUNTAN PUBLIK No. 009/KHu/2018/Sugus

KRISANTI & REKAN
Jakarta
Saudara yth.,

Saldo tagihan kami pada PT SUGUS pada tanggal 31 Desember 2018 sebesar Rp77.000.000
adalah cocok kecuali : ……………………………………………………………………………

18 Januari 2019
Tanggal

Kiara
Tanda Tangan

MM1.2.9
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Keterangan WP Ref. Per Klien 31/12/2018

Persediaan bahan baku awal 338,871,495
Pembelian 31,976,158,900
Retur dan potongan pembelian 139,481,900
Persediaan bahan baku akhir F 658,349,900
31,517,198,595
^
Tenaga kerja langsung 1,976,158,900
Beban produksi tidak langsung:
Bensin 51,438,112
Beban listrik, air, dan telepon 20,530,000
Beban penyusutan 209,500,000
Beban perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000
Beban asuransi 3,021,500
Beban lain-lain 26,714,117
321,733,729
^
Total biaya manufaktur 33,815,091,224
^
Barang dalam proses awal 334,980,300
Barang dalam proses akhir F 290,107,800
Harga pokok barang manufaktur 33,859,963,724
^
Persediaan barang jadi awal 1,134,315,235
Persediaan barang jadi akhir F 1,778,081,000
Harga pokok barang dijual 33,216,197,959
^

Klien: Dibuat oleh: Dewi

PT Sugus Qutrun Nada
Skedul: Tanggal:
Beban Pokok Penjualan 30/09/2021
Klien: Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Dimjati
PT Sugus Dewi Qutrun Nada
Skedul: Tanggal: Tanggal: 07/10/2021
Beban Pokok Penjualan 30/09/2021
 Keterangan
PARE Per Audit ^ = Perhitungan Vertkal
Dr Cr 31/12/2018 < = Perhitungan Horizontal
338,871,495 <
31,976,158,900 <
139,481,900 <
8,000,000 12,350,000 653,999,900 <
31,521,548,595
^
1,976,158,900 <

51,438,112 <
20,530,000 <
209,500,000 <
10,530,000 <
3,021,500 <
26,714,117 <
321,733,729
^
33,819,441,224 <
^
334,980,300 <
15,000,000 305,107,800 <
33,849,313,724
^
1,134,315,235 <
47,730,000 1,730,351,000 <
33,253,277,959
^

Diperiksa oleh: Indeks

Dimjati PL2
Tanggal: Periode:
07/10/2021 31 / 12 / 2018
Indeks
PL2
Periode:
31 / 12 / 2018
Nama : Dewi Qutrun Nada
NIM : 142190026
Kelas : Praktik Pengauditan EA-A

Order Pembelian

Tanggal Nomor Nama Pelanggan Jumlah (Rp)

12/29/2018 279 PT Delta 20,000,000
12/29/2018 280 PT Elang 30,000,000
12/29/2018 281 PT Fitra 40,000,000
12/29/2018 282 PT Gaya 50,000,000
12/29/2018 283 PT Hero 60,000,000
12/29/2018 284 PT Indah 70,000,000
1/4/2019 1 PT Berkat 25,000,000
1/5/2019 2 PT Indah 30,000,000
1/7/2019 3 PT Hero 42,000,000
1/9/2019 4 PT Andalas 35,000,000
1/10/2019 5 PT Elang 20,000,000

Klien: Dibuat oleh: Dewi Diperiksa oleh: Indeks

PT Sugus Qutrun Nada Dimjati PL2.1
Skedul: Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: 07/10/2021 Periode:
 Tanggal: 30/09/2021 Tanggal: 07/10/2021
Uji Pisah Batas Pembelian 31 / 12 / 2018
 Tanggal
Pencatatan
12/29/2018
12/29/2018
12/29/2018
12/29/2018
12/29/2018
12/29/2018
1/4/2019
1/5/2019
1/7/2019
1/9/2019
1/10/2019

Indeks
PL2.1
Periode:
31 / 12 / 2018