No Prosedur Audit
Indeks Paraf
PIUTANG USAHA
Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan, nomor
1 faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan dengan saldo dibuku E
besar.
besar.
Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan
2 dan cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum
serta pelajari juga kebijakan pemberian kredit dan jangka waktu E1
pembayarannya.
Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable turnover )
3 dan prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang dengan perbandingan E1
tahun sebelumnya
Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapat
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha 5-Feb-09 5-Feb-09 12/31/2018
Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)-KELUARAN
1 Periksa
(PKP).
apakah klien telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak
3 Periksa apakah klien telah melaporkan PPN secara bulanan ke kantor pajak
melalu mekanisme SPM bulanan.
Minta daftar rekonsiliasi PPN antara menurut SPM bulanan dengan buku
4 besar, khususnya untuk bulan penutup buku, dan teliti penyebabnya apabila
ada perbedaan.
Test check secara sampling faktur pajak masukan yang asli yang akan
5 dikompensasikan dengan PPN keluaran khususnya untuk jumlah yang
material.
Dikerjakan Oleh
No Prosedur Audit
Indeks Paraf
PT SUGUS Kelompok 2
E
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:
Kami telah melakukan konfrmasi piutang pada tanggal 14 Januari 2018 dan 1 Februari 2018
Jurnal :
(1) Penjualan 11,000,000
Piutang Usaha 11,000,000
(Untuk mencatat penyesuaian kesalahan pencatatan PT.KRAKATAU)
Forbox Inc. Menjawab konfrmsi pertama dengan jawaban setuju USD 20.000
Royal Inc. Menjawab konfrmasi pertama dengan jawaban setuju USD 40.000
Surat Jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP) Tanggal
Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal No. Tanggal No. Pencatatan
Catatan Pemeriksaan :
Syarat pengiriman barang adalah FOB Desnaon Point, penjualan dicatat
(Pendapatan diakui) pada saat penyerahan barang kepada pelanggan.
Karena dak terdapat SJ dan Faktur (Buku 1 Hal 62) untuk transaksi setelah
31 Desember maka dibuat asumsi tanggal pencatatan sama dengan aktur.
Kesimpulan Pemeriksaan :
Surat Jalan Faktur Penjualan Periksa Pencatatan ke
Buk
No Nama Pelanggan Jumlah (Rp) Otorisasi Foong Buku Kartu Buku
Tanggal Nomor Tanggal Nomor Pendukung
Penj. Piutang Besar
1 12/26/2018 229 12/26/2018 229 PT Zeira 158,600,000 Vo √ ^ √ √ L
2 12/28/2018 230 12/28/2018 230 Forbox Inc. 90,000,000 Vo √ ^ √ √ L
3 12/28/2018 231 12/28/2018 231 PT Krakatau 11,000,000 Vo √ ^ √ √ L
4 12/28/2018 232 12/28/2018 232 Royal Inc. 182,000,000 Vo √ ^ √ √ L
5 12/28/2018 233 12/28/2018 233 PT Sejahtera 22,000,000 Vo √ ^ √ √ L
Keterangan :
^ Foong Veried dari transaksi penjualan (Buku 1 Hal 62)
Vo Vouching pemeriksaan ke buk-buk transaksi (Buku 1 Hal 62)
√ Sudah diperiksa kelengkapan otorisasi (Buku 1 Hal 62), buku penjualan, dan kartu piutang (Buku 1 Hal 52)
L Dicocokan dengan buku besar dan buku besar pembantu piutang (Buku 1 Hal 52)
PT SUGUS Kelompok 2
TOC1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode: