AUDIT LINGKUNGAN

MATA KULIAH AUDIT INTERNAL

Dosen Pengampu: Drs. H. Arifin Akhmad, M.Si., Ak., CA

OLEH

Kelompok 8:
1. Mahabbah (160503013)
2. Salsabila (160503018)
3. Firlita Oktandari (160503024)
4. Shannie (160503063)
5. Della Vida Simbolon (160503065)
6. Yulia Veronika Ginting (160503073)
7. Friska Novena L. S. (160503096)
8. Shanya Saytama Sinurat (160503105)

PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
2019
 KATA PENGANTAR

Puji syukur yang kami sampaikan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa karena berkat
rahmat dan karunia-Nya, makalah ini dapat terselesaikan sesuai dengan apa yang kami
harapkan. Makalah berjudul “Audit Lingkungan” ini adalah suatu pembahasan dalam rangka
memperdalam pemahaman mengenai mata kuliah Audit Internal, yang sangat diperlukan
khususnya dalam dunia ekonomi dan bisnis.
Demikian makalah ini kami selesaikan dengan sebaik-baiknya, namun tidak ada
gading yang tak retak. Maka dari itu, penyusun menyadari sepenuhnya bahwa di dalam
makalah ini terdapat kekurangan dan jauh dari kata sempurna. Penyusun juga berharap adanya
kritik, saran dan usulan demi perbaikan makalah yang telah kami buat di masa yang akan
datang, mengingat tidak ada sesuatu yang sempurna tanpa saran yang membangun.
Semoga makalah ini dapat dipahami bagi siapapun yang membacanya. Sekiranya
makalah yang telah disusun ini dapat berguna bagi kami sendiri maupun orang yang
membacanya.

Medan, 19 Mei 2019

Penyusun

1
 DAFTAR ISI

COVER
PENGANTAR ........................................................................................................................ 1
DAFTAR ISI........................................................................................................................... 2
BAB 1 PENDAHULUAN ...................................................................................................... 4
1.1 Latar Belakang .................................................................................................................. 4
1.2 Rumusan Masalah ............................................................................................................. 5
1.3 Tujuan ............................................................................................................................... 5
1.4 Manfaat ............................................................................................................................. 5
BAB 2 PEMBAHASAN ......................................................................................................... 6
2.1 Fungsi dan Manfaat Audit Lingkungan ............................................................................ 6
2.1.1 Bidang Manajemen.................................................................................................. 6
2.1.2 Bidang Keuangan .................................................................................................... 6
2.1.3 Bidang Hukum ........................................................................................................ 7
2.1.4 Bidang Pelatihan...................................................................................................... 7
2.1.5 Bidang Pelaporan .................................................................................................... 7
2.2 Kunci Keberhasilan dalam Audit ...................................................................................... 7
2.3 Jenis-Jenis Audit Lingkungan ........................................................................................... 7
2.3.1 Audit Tanggung Jawab Lingkungan (Environment Liablities Audit) ..................... 8
2.3.2 Audit Manajemen Lingkungan (Management Audit) ............................................. 8
2.3.3 Audit Aktivitas Lingkungan (Activities Audit) ........................................................ 9
2.4 Proses Audit .................................................................................................................... 10
2.4.1 Perencanaan Audit (Plan) ..................................................................................... 10
2.4.2 Melakukan Kunjungan Lapangan Pendahuluan .................................................... 11
2.4.3 Aktivitas Audit Lapangan (Do) ............................................................................. 12
2.4.4 Aktivitas Setelah Audit (Check) ............................................................................ 16
2.4.5 Tindak Lanjut Hasil Audit Lingkungan (Action) .................................................. 17
2.5 Sistem Manajemen Lingkungan ..................................................................................... 18
2.6 Persyaratan Sistem Manajemen Lingkungan .................................................................. 18
2.6.1 Persyaratan Umum ................................................................................................ 18
2.6.2 Kebijakan Lingkungan .......................................................................................... 19
2.6.3 Perencanaan ........................................................................................................... 20

2
2.7 Penerapan dan Operasi.................................................................................................... 22
2.7.1 Sumber Daya, Peran, Tanggung Jawab, dan Kewenangan ................................... 22
2.7.2 Kompetensi, Pelatihan, dan Kesadaran ................................................................. 23
2.7.3 Komunikasi ........................................................................................................... 24
2.7.4 Dokumentasi .......................................................................................................... 24
2.7.5 Pengendalian Dokumen ......................................................................................... 25
2.7.6 Pengendalian Operasional ..................................................................................... 25
2.7.7 Kesiagaan dan Tanggap Darurat ........................................................................... 26
2.7.8 Pemeriksaan........................................................................................................... 27
2.7.9 Tinjauan Manajemen ............................................................................................. 29
BAB 3 PENUTUP ................................................................................................................ 30
3.1 Kesimpulan ..................................................................................................................... 30
3.2 Saran ............................................................................................................................... 30
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................................... 32

3
 BAB I
PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Masalah pengelolaan lingkungan saat ini telah menjadi isu penting dalam
keunggulan bersaing perusahaan, terutama yang berorientasi ekspor. Kemampuan
perusahaan dalam mengelola lingkungannya menjadi pertimbangan penting dalam
negosiasi bisnis karena semakin tingginya kesadaran masyarakat dunia untuk
melestarikan lingkungan. Produk-produk yang dihasilkan dengan merusak lingkungan
tidak diminati, bahkan dicegah masuk ke beberapa negara tertentu. Di samping itu,
pemerintah melalui undang-undang lingkungan hidup, juga mewajibkan perusahaan
untuk turut serta menjaga kelestarian lingkungan. Maka dari itu, perusahaan tidak bisa
menghindar dari kewajibannya untuk mengelola tanggung jawab lingkungan bersama
pemerintah dengan sebaik-sebaiknya.
1. Secara internal, audit lingkungan merupakan alat manajemen yang secara periodik,
sistematis, objektif, dan terdokumentasi melakukan evaluasi terhadap kinerjja sistem
lingkungan dan pengelolaan peralatan dan fasilitas. Tujuan utaanya adalah
memfasilitasi manajemen dalam mengendalikan lingkungan. Audit lingkungan
berhubungan dengan: Penilaian kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku dan
persyaratan internal
2. Memfasilitasi pengendalian manajemen terhadap praktik-praktik pengelolaan
lingkungan
3. Mempromosikan pengelolaan lingkungan yang baik
4. Memelihara kredibilitas publik
5. Meningkatkan kesadaran staf dan menguatkan komitmen serta kebijakan lingkungan
6. Menggali peluang-peluang untuk perbaikan
7. Menetapkan dasar kinerja untuk mengembangkan suatu sistem manajemen
lingkungan
Menetapkan tujuan audit sangatlah penting; yang mana hal ini dapat membantu
dalam memutuskan kapan audit dilakukan dan pendekatan apa yang digunakan. Audit
lingkungan dapat menyediakan informasi yang bernilai untuk membantu perusahaan
memenuhi standar kinerja lingkungan dan menjadi terdepan dalam kemampuan
memenuhi persyaratan.

4
1.2 Rumusan Masalah
1.2.1 Apa fungsi dan manfaat audit lingkungan?
1.2.2 Apa kunci keberhasilan dalam audit lingkungan?
1.2.3 Apa saja jenis-jenis audit lingkungan?
1.2.4 Bagaimana proses dalam audit lingkungan?
1.2.5 Bagaimana sistem manajemen lingkungan?
1.2.6 Bagaimana persyaratan dalam sistem manajemen lingkungan?
1.2.7 Bagaimana penerapan dan operasi dalam audit lingkungan?

1.3 Tujuan
1.3.1 Untuk mengetahui fungsi dan manfaat audit lingkungan.
1.3.2 Untuk mengetahui keberhasilan dalam audit lingkungan.
1.3.3 Untuk mengetahui jenis-jenis audit lingkungan.
1.3.4 Untuk mengetahui proses dalam audit lingkungan.
1.3.5 Untuk mengetahui sistem manajemen lingkungan.
1.3.6 Untuk mengetahui persyaratan dalam sistem manajemen lingkungan.
1.3.7 Untuk mengetahui penerapan dan operasi dalam audit lingkungan.

1.4 Manfaat
Manfaat penulisan makalah ini dapat dibagi menjadi dua bagian, yaitu manfaat bagi
penulis dan manfaat bagi pembaca. Manfaat bagi penulis adalah
1.4.1.1 melatih kemampuan analisis,
1.4.1.2 menambah kemampuan menulis makalah.
Manfaat makalah ini bagi pembaca adalah
1.4.2.1 sebagai bahan referensi untuk pembaca,
1.4.2.2 sebagai bahan kajian bagi penulisan yang relevan.

5
 BAB II
PEMBAHASAN

2.1 Fungsi dan Manfaat Audit Lingkungan

Ada beberapa fungsi yang dapat dijalankan melalui audit lingkungan dan manfaat yang
diperoleh dari pelaksanaan audit tersebut, yang dapat dikelompokkan dalam beberapa
bidang berikut ini.
2.1.1 Bidang Manajemen
1. Menunjukkan komitmen nyata untuk meningkatkan kinerja lingkungan
organisasi.
2. Dapat digunakan sebagai dasar untuk mengembangkan kebijakan manajemen
lingkungan atau usaha untuk memperbaiki rencana saat ini.
3. Mengidentifikasi risiko dan dampak lingkungan, review terhadap pengendalian
manajemen dan sistem yang berkaitan dengan kewajiban dan risiko lingkungan,
baik yang telah lalu maupun saat ini.
4. Review proses dan prosedur operasi pabrik atau standart aktivitas lingkungan
saat ini terhadap operasi dan prosedur manajemen lingkungan perusahaan,
termasuk rencana respons terhadap keadaan bahaya, sistem monitoring dan
pelaporan, serta rencana perubahan di masa depan terhadap proses peraturan.
5. Meningkatkan tindakan atau keinginan yang akan dilakukan perusahaan atau
aktivitas yang sesuai dengan tujuan lingkungan seperti: pengembangan yang
berkelanjutan, kepedulian terhadap tanggung jawab, pengolahan kembali, dan
efisiensi penggunaan sumber daya.

2.1.2 Bidang Keuangan

1. Mencegah kerugian finansial melalui remediasi atau penghentian aktivitas atau
penutupan perusahaan, larangan-larangan pemerintah atau publikasi negatif
yang disebabkan oleh pemantauan dan pengelolaan lingkungan yang buruk.
2. Penilaian implikasi keuangan yang wajar (fair) terhadap masalah lingkungan,
tanggung jawab dan dampak dari peraturan baru.
3. Menyoroti dimana biaya-biaya bisa dihemat (seperti melalui konservasi atau
meminimalkan penggunaan energi, memperbaiki penggunaan material,
perubahan proses, penurunan pemborosan, pemakaian atau pengolahan
kembali, dan sebagainya).
6
 2.1.3 Bidang Hukum
1. Untuk mengukur dan meningkatkan kepatuhan perusahaan atau aktivitas
terhadap peraturan-peraturan bidang lingkungan seperti izin operasional,
standar emisi udara dan sebagainya, kemudian menghindari sanksi hukum
terhadap aktivitas atau perusahaan atau pengelolaanya dibawah hukum dan
peraturan yang berlaku.
2. Menunjukkan ketentuan implementasi manajemen lingkungan dalam
pengadilan jika dibutuhkan.

2.1.4 Bidang Pelatihan

1. Untuk memfasiltasi praktik lingkungan terbaik serta meningkatkan kesadaran
staf dan manajemen perusahaan mengenai kebijakan dan tanggung jawab
lingkungan.
2. Menilai pelatihan, pengetahuan, dan kesadaran karyawan.

2.1.5 Bidang Pelaporan

1. Menyajikan laporan audit lingkungan untuk digunakan oleh aktivitas atau
perusahaan, berhubungan dengan komunitas lingkungan, pemerintah, dan
media massa.
2. Menyajikan informasi yang dibutuhkan oleh perusahaan asuransi, institusi
keuangan, pemegang saham, dan pihak-pihak berkepentingan lainnya.

2.2 Kunci Keberhasilan dalam Audit

Ada beberapa hal yang memengaruhi keberhasilan pelaksanaan audit lingkungan. Secara
umum hal ini juga berlaku dalam keberhasilan dalam audit bidang lain, meliputi:
1. Dukungan pihak manajemen.
2. Partisipasi semua pihak yang terlibat.
3. Independensi dan objektivitas auditor.
4. Persetujuan dalam ruang lingkup dan prosedur audit.

2.3 Jenis-Jenis Audit Lingkungan

Ada tiga kelompok jenis audit lingkungan di mana dari jenis-jenis audit ini tidak berbeda
secara tajam. Tujuan dan ruang lingkup audit sering merupakan gabungan dari beberapa
jenis audit dan biasanya dipahami secara kasus per kasus. Beberapa perusahaan
7
mengembangkan program audit sesuai dengan kebutuhannya. Jenis-jenis audit tersebut
antara lain sebagai berikut.
2.3.1 Audit Tanggung Jawab Lingkungan (Environment Liablities Audit)
Audit ini sering dilakukan sebagai pendahuluan untuk menilai kemampuan
perusahaan dalam memenuhi kepatuhannya terhadap ketentuan dan peraturan
lingkungan yang berlaku. Audit yang termasuk dalam kelompok audit ini adalah
sebagai berikut.
a. Audit Kepatuhan (Compliance Audit)
Merupakan audit yang paling umum dilakukan dalam audit lingkungan. Audit
ini merupakan proses verifikasi terhadap tingkat kemampuan fasilitas dalam
memenuhi ketentuan undang-undang lingkungan, peraturan, batas emisi, dan
sebagainya.
b. Audit Kewajiban Risiko Operasional (Operational Risk Audit)
Berkonsentrasi pada kerusakan lingkungan sebagai konsekuensi dari aktivitas
berbagai fungsi operasi. Kepatuhan terhadap peraturan tidak dapat mengurangi
kewajiban yang seharusnya terhadap risiko operasional.
c. Audit Keselamatan dan Kesehatan Kerja (Health and Safety Audit)
Merupakan bagian dari audit kesehatan dan keselamatan lingkungan, meliputi
penilaian terhadap kecukupan alat pengamanan pekerja (alat kemanan kerja
seperti sepatu, kacamata, helm, dan sebagainya), keadaan darurat dan rencana
penanganan bahaya.

2.3.2 Audit Manajemen Lingkungan (Management Audit)

Audit ini memberikan perhatian yang sangat tinggi terhadap sistem manajemen
lingkungan yang diterapkan perusahaan sebagai pedoman bagaimana operasi dapat
berjalan secara efektif dan efisien. Audit yang termasuk dalam kelompok audit ini
adalah sebagai berikut.
a. Audit Perusahaan (Corporate Audit)
Audit ini merupakan inisiatif dari manajemen puncak perusahaan induk dan
memberikan perhatian terhadap struktur organisasi, wewenang, dan tanggung
jawab, implementasi kebijakan, kesadaran, dan komunikasi. Hal ini memberikan
kepastian kepada manajemen puncak bahwa tujuan dan sasarannya dapat
terimplementasikan melalui struktur yang dimiliki perusahaan.

8
 b. Audit Sistem (System Audit)
Melakukan pengujian terhadap perbedaan antara sistem dengan kebijakan dan
standar-standar yang berlaku seperti ISO 14001.

c. Audit Kebijakan (Policy Audit)

Melakukan review dan menilai kembali relevansi kebijakan, mengingat
perkembangan yang terjadi (hukum, teknik, keuangan) di dalam dan di luar
perusahaan.

2.3.3 Audit Aktivitas Lingkungan (Activities Audit)

Audit ini mencakup penilaian terhadap permasalahan-permasalahan manajemen
dan pemilihan teknik pengelolaan lingkungan. Audit yang termasuk dalam
kelompok audit ini adalah sebagai berikut.
a. Audit Lingkungan Lokasi Pabrik (Environment Site Audit)
Menguji seluruh aspek kinerja fasilitas yang berkaitan dengan lingkungan.
Pengujian mengombinasikan sebagian besar elemen-elemen penilaian tipe
lingkungan yang lain dan ketika dilakukan secara mendalam, termasuk
pertimbangan waktu dan biaya.

b. Audit Limbah (Waste Audit)

Audit ini meliputi dua tipe. Tipe pertama mengidentifikasi dan mengukur aliran
limbah dan sekaligus langkah-langkah dalam program meminimalkan limbah
tersebut. Tipe kedua menilai praktik dan prosedur penanganan limbah.

c. Audit Produk (Product Audit)

Mencakup seluruh aspek dari pengaruh lingkungan melalui desain, produksi,
penggunaan, dan pembuangan. Setiap audit diharuskan untuk mengidentifikasi
produk yang ramah lingkungan untuk atribut green labeling.

d. Audit Lintas-Batas (Cross-Boundary Audit)

Menilai aktivitas lintas departemen atau unit bisnis dalam pengelolaan
lingkungan seperti transportasi dan rantai pasokan.

9
2.4 Proses Audit
Secara umum, proses audit lingkungan mengikuti pola plan-do-check-action (PDCA).
Setiap tahapan dalam proses audit ini memiliki tujuan, langkah-langkah, dan output
tersendiri. Lebih lanjut tahapan-tahapan dalam proses audit lingkungan diuraikan seperti
berikut ini.
2.4.1 Perencanaan Audit (Plan)
Tujuan dari tahapan audit ini adalah sebagai berikut.
1. Untuk mengembangkan rencana audit yang akan diterapkan nantinya pada saat
audit lapangan dilakukan.
2. Untuk menyusun persiapan-persiapan penting dan berbagai perjanjian berkaitan
dengan audit.

a. Pengembangan Rencana Audit (Plan)

Rencana audit menyajikan target yang akan dicapai dan aktivitas-aktivitasdalam
audit yang harus dilakukan untuk mencapai target tersebut. Suatu rencana audit
harus menunjukkan hal-hal berikut ini.
Di mana : Di mana lokasi audit dan batas-batas tinjauan yang akan
dilakukan.
Apa : Tujuan dan ruang lingkup audit
Bagaimana : Audit dilakukan: interviu pegawai lapangan, inspeksi lapangan,
protokol audit, pengaturan, administrasi, dan lokasi logistik
Siapa : Tim audit dan site facilitation arrangement
Kapan : Jadwal audit dan peristiwa yang terjadi.
Setelah rencana ditetapkan tim audit kemudian meminta persetujuan rencana
audit kepada komite manajemen audit dan membuat struktur pelaporan.

b. Menyiapkan Kuesioner Praaudit (Audit Pendahuluan)

Kuesioner audit pendahuluan disiapkan untuk mendapatkan informasi awal dari
objek audit. Permasalahan penting yang digali melalui kuesioner ini dalam audit
pendahuluan mencakup:
1. Manajemen lingkungan secara keseluruhan.
2. Kebijakan pengadaan (procurement)
3. Pengelolaan energi.
4. Pengelolaan bahan baku
10
 5. Pengelolaan air dan limbahnya.
6. Pengelolaan limbah.
7. Pemantauan dan pengendalian kebisingan.
8. Pemantauan dan pengendalian kualitas udara
9. Prosedur tanggap darurat
10. Pelatihan dan kesadaran staf
11. Informasi publikasi lingkungan
12. Respon terhadap pertanyaan dan pengaduan publik
Kuesioner ditujukan kepada pegawai lapangan yang berkompeten untuk
memberikan jawaban/penjelasan

c. Review Informasi Latar Belakang

Review informasi latar belakang dilakukan untuk memahami objek audit dengal
lebih dalam. Review ini dilakukan terhadap:
1. Layout mesin
2. Sejarah perusahaan dan aktivitasnya
3. Cetak biru perusahaan
4. Struktur organisasi audit
5. Panduan dan prosedur kebijakan internal lingkungan

d. Review Informasi Operasional

Dalam menilai praktik operasional di lapangan, auditor melakukan review
terhadap:
1. Aktivitas operasional dan deskripsi proses
2. Sistem kebijakan manajemen, prosedur, dan dokumentasi program
3. Catatan (rekaman) yang relevan (kepatuhan, pemantauan, pelatihan,
pemeliharaan, kalibrasi)
4. Informasi relevan lainnya mengenai praktik manajemen lingkungan

2.4.2 Melakukan Kunjungan Lapangan Pendahuluan

Untuk mengadakan pertemuan dengan fasilitator lapangan, auditor melakukan
kunjungan pendahuluan. Selain bertemu dengan pegawai yang bertanggung jawab,
kunjungan ini bertujuan untuk:

11
 1. Menilai apakah informasi latar belakang yang telah dikimpulkan up todate dan
akurat.
2. Menindaklanjuti daftar dari jejak audit pendahuluan
3. Mengindentifikasi dan meminta tambahan informasi lapangan jika diperlukan
4. Menginfirmasi ruang lingkup audit
5. Menentukan kecakupan sumber daya audit

a. Mengembangkan Kuesioner Lapangan

Aktivitas ini dilakukan untuk mengembangkan serangkaian kuesioner sesuai
dengan tahapan audit dan mengevaluasi kriteria untuk menilai:
1. Kepatuhan terhadap peraturan yang dipersyaratkan
2. Kesesuaian dengan pedoman, prosedur, dan kebijakan lingkungan internal
3. Status praktik lingkungan yang sedang diterapkan saat ini
4. Kesadaran staf terhadap pedoman, prosedur, dan kebijakan lingkungan
internal

b. Review Rencana Audit dan Penataan Logistik

Seluruh dokumen dan pengaturan (aransemen) harus diperbaharui atau direvisi
untuk merefleksikan kondisi dan pengetahuan saat ini. Poin-poin kunci yang di
review termasuk:
1. Ruang lingkup audit
2. Jadwal audit
3. Pengalokasian sumber daya
Output yang dihasilkan dari tahap perencanaan audit ini adalah:
1. Rencana audit
2. Paket informasi latar belakang
3. Kuesioner lengkap informasi operasional dan audit checklist

2.4.3 Aktivitas Audit Lapangan (Do)

Audit lapangan dilakukan setelah perencanaan audit selesai dilakukan dan
menghasilkan rencana audit yang siap untuk diimplementasikan. Tujuan dari audit
tahap ini adalah untuk:
1. Melakukan verifikasi kepatuhan terhadap regulasi yang mengatur tanggung
jawab perusahaan terhadap lingkungan
12
2. Melakukan penilaian terhadap kebijakan internal dan kesesuaian terhadap
prosedur lingkungan
3. Menetapkan status praktik lingkungan yang sedang dijalankan saat ini
4. Mengidentifikasikan peluang peningkatan

a. Rapat Pembukaan
Mengawali aktivitas audit lapangan, dilakukan rapat pembukaan dengan office
manajer dan pegawai lapangan untuk:
1. Memperkenalkan anggota tim audit
2. Menyampaikan tujuan dan ruang lingkup audit
3. Menjelaskan metode dan pendekatan audit
4. Menyampaikan pertanyaan-pertanyaan atau fokus pada pegawai lapangan
5. Mengarahkan asisten dan staf pendukung

b. Review Dokumen
Dalam pelaksanaan audit lapangan, anggota tim audit harus melakukan review
terhadap dokumen-dokumen yang relevan seperti:
1. Kebijakan manajemen
2. Sistem dokumentasi manajemen
3. Prosedur operasi
4. Catatan/rekaman (utilitas, persediaan, pemantauan, kalibrasi, transportrasi,
pelatihan, dan lain-lain)
5. Laporan audit periode sebelumnya
6. Notulen rapat tim green management
7. Saran-saran yang ramah lingkungan (green suggestion)
Review terhadap dokumen ini dilakukan untuk menilai apakah catatan/rekaman
adalah:
1. Terbaru
2. Lengkap sebagaimana mestinya
3. Ditandatangani
4. Konsisten
5. Sesuai dengan kebutuhan yang relevan

13
c. Inspeksi lapangan secara detail
Inspeksi lapangan secara terperinci dilakukan dengan bantuan protokol audit
lapangan untuk memperoleh temuan-temuan yang berkaitan dengan:
1. Kepatuhan terhadap persyaratan peraturan lingkungan yang berlaku
2. Kesesuaian dengan pedoman, prosedur, dan kebijakan internal tentang
lingkungan
3. Status praktik operasional
4. Partisipasi staf dalam implementasi sistem manajemen lingkungan

d. Interviu Staf
Interviu terhadap staf dilakukan untuk mengumpulkan intervensi tentang:
1. Praktik aktual lingkungan, baik saat ini maupun yang telah lalu
2. Kesesuaian dengan atau perbedaan dari peraturan dan persyaratan
departemen
3. Kesadaran terhadap harapan dan kebutuhan pengelolaan lingkungan
4. Saran dan komentar

e. Review Temuan Audit

Aktivitas ini dilakukan untuk memastikan kecakupan temuan-temuan audit
untuk mendukung sebuah kesimpulan audit lapangan dengan:
1. Me-review informasi yang dikumpulkan
2. Mengumpulkan tambahan informasi jika dipedulikan
3. Meringkas dan mendokumentasikan seluruh hasil observasi dan temuan audit
4. Mengidentifikasi masalah-masalah yang membutuhkan penanganan segera
atau pencegahan

f. Rapat Penutup
Sesudah audit lapangan secara menyeluruh dilakukan, rapat penetupan
dilakukan dalam rangka menyiapkan kesimpulan audit lapangan. Dalam rapat
penutup ini, auditor menyampaikan temuan-temuan yang diperoleh selama audit
dan meminta klarifikasi dari pihak yang berwenang dalam perusahaan. Rapat
penutup juga membahas tentang:
1. Pokok-pokok kekuatan dan kelemahan sistem
2. Mengangkat temuan-temuan yang membutuhkan penanganan dengan segera,
14
 3. Mengklarifikasi beberapa permasalahan yang sedang terjadi
4. Menyetujui jadwal penertiban laporan

g. Menyiapkan Laporan Audit

Bagian akhir dari aktivitas audit adalah menyajikan laporan audit. Dalam
laporan ini, auditor menyimpulkan hasil auditnya berdasarkan temuan-temuan
yang diperoleh selama melakukian audit. Secara lengkap, sebuah laporan audit
harus menyajikan hal-hal berikut:
1. Ringkasan eksekutif
2. Pendahuluan dan latar belakang sulit
3. Ruang lingkuyp dan tujuan audit
4. Deskripsi metode dan pendekatan audit
5. Ringkasan temuan audit
6. Kesimpulan dan rekomendasi
Khusus untuk ringkasan temuan, seharusnya memuat keterangan tentang hal-hal
berikut:
1. Status kepatuhan terhadap persyaratan peraturan lingkungan
2. Status kesesuaian dengan pedoman, prosedur, dan kebijakan unternal
lingkungan
3. Status implementasi praktik lingkungan yang baik
4. Tingkat kesadaran staf terhadap masalah-masalah operasional berhubungan
dengan kinerja lingkungan
5. Status keseluruhan kinerja lingkungan
6. Rekomendasi untuk meningkatkan kinerja lingkungan

h. Penyampaian Draft Laporan Audit untuk Dikomentari

Setelah draft audit dibuat, auditor menyampaikan draft tersebut untuk
mendapatkan tanggapan dari pihak managemen. Pihak-pihak yang diberikan
draft laporan untuk diminta tanggapannya adalah:
1. Komite manajemen audit
2. Senior manajemen audit lapangan
3. Fasilitator lapangan
4. Pegawai lapangan yang bertanggung jawab untuk mengimplementasikan
rekomendasi
15
 5. Pihak-pihak lain yang berkepentingan

i. Pelaporan Final
Setelah semua tanggapan yang berkaitan dengan draft laporan diterima, auditor
menyusun laporan final atas audit lingkungan yang dilakukan. Dalam membuat
laporan final auditor harus:
1. Menggabungkan semua komentar yang diterima sebelum menerbitkan
laporan final
2. Meminta persetujuan kepada komite manajemen audit dan senior manajemen
lapangan.
Output yang dihasilkan dari akitivitas tahap ini terdiri atas:
1. Laporan audit yang memberikan kesimpulan terhadap:
a) Status kepatuhan terhadap peraturan lingkungan
b) Status ketaatan terhadap pedoman,prosedur,dan kebijakan departemen
lingkungan
c) Status kinerja lingkungan saat ini
2. Rekomendasi untuk peningkatan kinerja lingkungan

2.4.4 Aktivitas Setelah Audit (Check)

Mengembangkan Rencana Tindakan (Action Plan)
Setelah laporan final audit lingkungan diterbitkan, perusahaan mengetahui status
kepatuhan terhadap peraturan yang berlaku dan kinerja lingkungannya. Dalam
laporan audit tersebut, auditor menyertakan rekomendasi dan tindakan-tindakan
perbaikan yang harus dilakukan. Tanggung jawab untuk menindaklanjuti
rekomendasi perbaikan ada pada manajemen. Auditor melakukan pendampingan
jika rekomendasi ditindaklanjuti. Namun, sebagai bentuk komitmen untuk
melakukan peningkatan yang berkelanjutan, manajemen harus melaukan tindak
lanjut terhadap rekomendasi yang diberikan auditor. Tindak lanjut hasil audit
mencakup beberapa aktivitas. Suatu rencana tindakan harus mencakup hal-hal
berikut ini.
1. Tujuan tindakan
2. Tindakan-tindakan khusus yang dibutuhkan
3. Pihak-pihak yang bertanggung jawab

16
 4. Alokasi anggaran
5. Program implementasi

2.4.5 Tindak Lanjut Hasil Audit Lingkungan (Action)

a. Mengimplementasikan Rencana tindakan
Pihak-pihak yang bertanggung jawab, mengambil tindakan sesuai alokasi
anggarannya dan rentang waktu yang disetujui dalam mengimplementasikan
rencana tindakan peningkatan kinerja manajemen lingkungan yang menjadi
tanggung jawabnya.

b. Pemantauan dan Pemeriksaan

Untuk memastikan bahwa implementasi berjalan sesuai dengan rencana,
pihak-pihak yang berwenang melakukan pemantauan dan pemeriksaan. Secara
khusus, pemantauan dan pemeriksaan dilakukan untuk mendapatkan informasi
tentang:
1. Progress implementasi tindak lanjut yang telah digunakan
2. Permasalahan-permasalahan yang dihadapi ketika implementasi tindak
lanjut dilakukan
3. Usulan solusi masalah dan revisi serta rentang waktu pelaksanaan
penyelesaian

c. Review Rencana Tindakan

Review terhadap rencana tindakan dilakukan untuk menilai keberhasilan dan
masalah-masalah yang timbul dari implementasi rencana tindakan yang sudah
dijalankan. Poin-poin kunci untuk di-review termasuk:
1. Review terhadap hasil implementasi rencana tindakan
2. Menetapkan tingkat peningkatan kinerja yang dicapai
3. Ruang lingkup dan jadwal audit periode berikutnya
Output dari tahap tindak lanjut audit lingkungan adalah:
1. Rencana tindakan
2. Laporan status implementasi tindak lanjut
3. Ruang lingkup dan jadwal audit periode berikutnya

17
2.5 Sistem Manajemen Lingkungan
Sistem manajemen lingkungan ini sebagian besar diadopsi dari SNI 19-14001-2005, yang
merupakan terjemahan dari ISO 14001-2004 tentang Audit Manajeman Lingkungan
(Environment Management Sytem).

2.6 Persyaratan Sistem Manajemen Lingkungan

2.6.1 Persyaratan Umum
Perusahaan harus menetapkan, mendokumentasikan, menerapkan, memelihara dan
memperbaiki sistem manajemen lingkungan secara berkelanjutan dan menentukan
bagaimana perusahaan akan memenuhi persyaratan tersebut. Perusahaan harus
menetapkan dan mendokumentasikan lingkup sistem manajemen lingkungannya.
Standar Nasional Sistem Manajemen Lingkungan mensyaratkan perusahaan untuk:
1. Menetapkan kebijakan lingkungan yang memadai
2. Mengidentifikasi aspek lingkungan yang timbul dari kegiatan, produk, dan jasa
perusahaan di masa lalu, saat ini, maupun yang direncanakan, agar dapat
menetapkan dampak lingkungan yang penting.
3. Mengidentifikasi persyaratan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan
persyaratan lain yang diikuti oleh perusahaan
4. Mengidentifikasi prioritas serta menentukan tujuan dan sasaran lingkungan
yang memadai
5. Menetapkan struktur dan program untuk menerapkan kebijakan dan mencapai
tujuan serta memenuhi sasaran
6. Memfasilitasi perencanaan, pengendalian, pemantauan, tindakan pencegahan
dan perbaikan, audit dan review untuk memastikan bahwa kebijakan dipenuhi
dan sistem manajemen lingkungan tetap memadai
7. Mampu menyesuaikan dengan perubahan kondisi
Terhadap perusahaan yang tanpa manajemen lingkungan pada tahap awal
sebaiknya menentukan posisinya saat ini terhadap lingkungan melalui suatu
tinjauan. Tujuan dari tinjauan ini adalah untuk mempertimbangkan semua aspek
lingkungan perusahaan tersebut sebagai dasar penetapanb sistem manajemen
lingkungan. Tinjauan yang dilakukan sebaiknya mencakup empat bidang kunci
meliputi:

18
 1. Identifikasi aspek lingkungan, termasuk yang berhubungan dengan kondisi
operasi normal, abnormal, termasuk saat memulai operasi (start up), saat
selesainya operasi (shut down), dan saat situasi darurat serta kecelakaan.
2. Identifikasi persyaratan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan
persayaratan lain yang diikuti oleh perusahaan
3. Pemeriksaan terhadap praktik dan prosedur manajemen lingkungan yang telah
ada, termasuk yang berhubungan dengan kegiatan pengadaan barang dan jasa
dan kontrak
4. Evaluasi terhadap situasi darurat dan kecelakaan sebelumnya
Pelaksanaan tinjauan dapat dilakukan dengan menggunakan daftar pertanyaan
(checklist), wawancara, pengawasan, dan pengukuran langsung, hasil dari audit
atau review lain sebelumnya, tergantung pada sifat kegiatan.

2.6.2 Kebijakan Lingkungan

Manajemen puncak harus menetapkan kebijakan lingkungan perusahaan dan
memastikan bahwa kebijakan dalam lingkup sistem manajemen lingkungannya:
1. Sesuai dengan sifat, ukuran, dan dampak lingkungan dari kegiatan, produk,
dan jasanya
2. Mencakup komitmen pada perbaikan berkelanjutan dan pencegahan
pencemaran
3. Mencakup komitmen untuk menaati peraturan perundang-undangan yang
berlaku dan persyaratan lain diikuti perusahaan terkait dengan aspek
lingkungannya
4. Menyediakan kerangka untuk menentukan dan mengkaji tujuan dan sasaran
lingkungan
5. Didokumentasikan, diterapkan, dan dipelihara
6. Dikomunikasikan kepada semua orang yang bekerja pada atau atas nama
perusahaan
7. Tersedia untuk masyarakat
Kebijakan lingkungan adalah merupakan pendorong untuk menerapkan dan
memperbaiki sistem manajemen lingkungan perusahaan sehingga sistem tersebut
dapat terpelihara dengan berpotensi meningkatkan kinerja lingkungannya.
Kebijakan ini seharusnya mencerminkan komitmen manajemen puncak untuk
menaati persyaratan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan persyaratan
19
 lain, untuk mencegah pencemaran dan untuk memperbaiki secara berkelanjutan.
Kebijakan lingkungan memberikan landasan bagi perusahaan untuk menentukan
tujuan dan sasaran lingkungannya. Kebijakan lingkungan seharusnya
dikomunikasikan kepada semua orang yang bekerja untuk atau atas nama
perusahaan termasuk kontraktor yang bekerja di fasilitas perusahaan.

2.6.3 Perencanaan
a. Aspek Lingkungan
Perusahaan harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara prosedur untuk:
1. Mengidentifikasi aspek lingkungan kegiatan, produk, dan jasa dalam
lingkup sistem manajemen lingkungan yang dapat dikendalikan dan yang
dapat dipengaruhi dengan memperhitungkan pembangunan yang
direncanakan atau baru, kegiatan, produk, dan jasa yang baru atau yang
diubah
2. Menentukan aspek yang mempunyai atau dapat mempunyai dampak
penting terhadap lingkungan (yaitu aspek lingkungan penting). Walaupun
tidak ada pendekatan tunggal untuk mengidentifikasi aspek lingkungan,
pendekatan yang dipilih dapat mempertimbangkan hal-hal berikut ini
sebagai bagian dari aspek lingkungannya.
a. Emisi ke udara
b. Pembuangan ke air
c. Pembuangan ke tanah
d. Penggunaan bahan baku dan sumber daya alam
e. Penggunaan energi
f. Pancaran energi seperti panas, radiasi, getaran, dan sebagainya
g. Limbah dan produk samping
h. Atribut fisik seperti ukuran, bentuk, warna, penampilan
Perusahaan harus mendokumentasikan informasi ini dan memelihara
kemutakhirannya. Di samping itu, perusahaan juga harus memastikan
bahwa aspek lingkungan penting diperhitungkan dalam penetapan,
penerapan, dan pemeliharaan sistem manajemen lingkungan. Penentuan
aspek lingkungan penting harus mempertimbangkan aspek-aspek yang
berhubungan dengan kegiatan, produk, dan jasa seperti:

20
 1. Desain dan pengembangan
2. Proses manufaktur
3. Pengemasan dan transportasi
4. Kinerja lingkungan serta aktivitas para kontraktor dan pemasok
5. Pengelolaan limbah
6. Ekstraksi dan distribusi bahan baku dan sumber daya alam
7. Distribusi penggunaan dan akhir pakai produk
8. Kehidupan di alam dan keanekaragaman

b. Persyaratan Peraturan Perundang-undangan Lainnya

Perusahaan harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara prosedur untuk
hal-hal berikut.
1. Mengidentifikasi dan memperoleh informasi tentang persyaratan peraturan
perundang-undangan yang berlaku dan persyaratan lainnya yang diikuti
perusahaan terkait dengan aspek lingkungannya. Persyaratan peraturan
perundang-undangan tersebut dapat mencakup:
a. Persyaratan peraturan perundang-undangan nasional dan internasional
b. Persyaratan peraturan perundang-undangan provinsi/departemen
c. Persyaratan peraturan perundang-undangan pemerintah setempat
Sementara persyaratan-persyaratan lain yang dapat diikuti oleh perusahaan
mencakup:
a. Perjanjian dengan pihak pemegang otoritas
b. Perjanjian dengan pelanggan
c. Panduan yang bukan peraturan
d. Komitmen ekolabel atau pelayanan produk yang bersifat sukarela
e. Perjanjian dengan kelompok masyarakat atau lembaga swadaya
masyarakat
f. Komitmen perusahaan kepada masyarakat
g. Persyaratan-persyaratan perusahaan
2. Menentukan bagaimana persyaratan tersebut berlaku terhadap aspek
lingkungannya. Perusahaan harus memastikan bahwa persyaratan peraturan
perundang-undangan yang berlaku dan persyaratan lain yang diikuti
perusahaan tersebut diperhitungkan dalam penetapan, penerapan, dan
pemeliharaan sistem manajemen lingkungannya.
21
 3. Tujuan, sasaran, dan program
Perusahaan harus menetapkan, menerapkan, serta memelihara tujuan dan
sasaran lingkungan yang terdokumentasi pada fungsi dan tingkatan yang
sesuai dengan perusahaan tersebut. Tujuan dan sasaran tersebut harus
spesifik, dapat diukur bila memungkinkan, dan konsisten dengan kebijakan
lingkungannya, termasuk komitmen pada pencegahan pencemaran,
penataan persyaratan peraturan perundang-undangan yang berlaku, dan
persyaratan lainnya yang diikuti perusahaan serta perbaikan berkelanjutan.
Saat menetapkan dan mengkaji tujuan dan sasaran, perusahaan harus
memperhitungkan persyaratan peraturan perusahaan, undang-undang, dan
persyaratan lainnya yang diikuti perusahaan serta mempertimbangkan
aspek lingkungan penting, pilihan teknologi, keuangan, persyaratan
operasional dan bisnis serta pandangan pihak berkepentingan. Perusahaan
harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara program untuk mencapai
tujuan dan sasarannya. Program tersebut harus mencakup:
a. Pemberian tanggung jawab untuk mencapai tujuan dan sasaran pada
fungsi dan tingkatan yang sesuai dalam perusahaan tersebut
b. Cara dan jangka waktu untuk mencapai tujuan dan sasaran tersebut
Program seharusnya mencakup (jika memadai dan praktis) pertimbangan
perencanaan desain, produksi, pemasaran, dan tahapan pembuangan. Hal ini
dapat dilakukan untuk kegiatan, produk, dan jasa baik saat ini maupun yang
baru. Untuk produk, hal ini dapat mencakup rancangan, bahan, proses
produksi, penggunaan, dan pembuangan akhir. Untuk instalasi atau
modifikasi proses yang penting, hal ini dapat termasuk perencanaan,
rancangan, konstruksi, operasi pada saat tertentu yang ditentukan oleh
perusahaan.

2.7 Penerapan dan Operasi

2.7.1 Sumber Daya, Peran, Tanggung Jawab, dan Kewenangan
Manajemen harus memastikan sumber daya yang diperlukan untuk menetapkan,
menerapkan, memelihara, dan meningkatkan sistem manajemen lingkungan.
Sumber daya termasuk sumber daya manusia dan keterampilan khusus, sarana
operasional, teknologi dan sumber daya keuangan. Peran, tanggungjawab, dan
22
 kewenangan harus ditentukan, didokumentasikan, dan dikomunikasikan guna
memfasilitasi manajemen lingkungan yang efektif. Keberhasilan penerapan sistem
manajemen lingkungan memerulakan komitmen semua pihak yang terlibat.
Dengan demikian peran dan tanggung jawab lingkungan seharusnya tidak dibatasi
pada fungsi manajemen lingkungan saja, tetapi juga termasuk bidang lain pada
perusahaan. Manajemen puncak perusahaan harus menunjuk satu orang atau lebih
wakil manajemen tertentu, yang tidak tergantung pada tanggung jawab lainnya,
yang harus mempunyai peran, tanggung jawab dan kewenangan yang telah
ditetapkan untuk:
a. Memastikan bahwa sistem manajemen lingkungan ditetapkan, diterapkan, dan
dipelihara sesuai persyaratan standar yang berlaku
b. Melapor kepada manajemen puncak mengenai kinerja sistem manajeman
lingkungan untuk kajian termasuk rekomendasi perbaikan

2.7.2 Kompetensi, Pelatihan, dan Kesadaran

Perusahaan harus memastikan bahwa setiap orang yang bertugas untuk atau atas
nama perusahaan yang berpotensi menyebabkan satu atau lebih dampak lingkungan
penting yang diidentifikasi,mempunyai kompetensi yang berasal dari pendidikan,
pelatihan, atau pengalaman yang memadai dan perusahaan harus menyimpan
rekamana terkait dengan kompetensi tersebut. Di samping itu, perusahaan juga
harus mengidentifikasi keperluan pelatihan yang terkait dengan aspek lingkungan
dan sistem manajemn lingkungan. Perusahaan harus menetapkan, menerapkam,
dan memelihara prosedur untuk memastikan orang yang bekerja untuk atau atas
nama perusahaan memahami tentang:
1. Pentingnya kesesuaian dengan kebijakan lingkungan dan proseddur serta
dengan persyaratan sistem lingkungan manajeman
2. Aspek lingkungan penting dan dampak yang nyata atau poensial terjadi yang
terkait dengan pekerjaannya danmanfaat peningkatan kinerja perorangan
terhadap lingkungan
3. Peran dan tanggung jawab mereka dalam mencapai pemenuhan persyaratan
sistem manajemen lingkungan
4. Akibat yang mungkin terjadi bila prosedur tidak dilaksanakan

23
2.7.3 Komunikasi
Berkaitan dengan aspek lingkungan dan sistem manajemen lingkungan, perusahaan
harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara prosedur untuk:
1. Komunikasi internal antara tingkatan dan fungsi yang beragam di perusahaan,
2. Menerima, mendokumentasikan, dan menaggapi komunikasi yang terkait dari
pihak eksternal yang berkepentingan.
Perusahaaan harus memutuskan apakah akan melaksanakan komunikasi kepada
pihak eksternal mengenail aspek lingkungan dan harus mendokumentasikan
keputusan tersebut.

2.7.4 Dokumentasi
Dokumentasi sistem manajemen lingkungan harus mencakup:
1. Kebijakan, tujuan dan sasaran lingkungan
2. Penjelasan lingkup sistem manajemen lingkungan
3. Penjelasan unsur-unsur utama sistem manajemen lingkungan dan
keterkaitannya serta rujukan kepada dokumen terkait
4. Dokumen, termasuk rekaman, yang disyaratkan oleh standar ini
5. Dokumen, termasuk rekaman, yang ditentukan oleh organisasi sebagai
dokumen penting untuk memastikan perencanaan, operasi dan pengendalian
proses secara efektif, yang terkait dengan aspek lingkungan penting
Catatan dokumentasi sistem manajemen lingkungan dapat berbeda antara satu
perusahaan dengan perusahaan lainnya, tergantung pada:
1. Ukuran organisasi dan jenis kegiatannya
2. Kompleksitas proses dan interaksinya
3. Kompetensi dari personel
Contoh-contoh dokumen mencakup:
1. Pernyataan kebijakan tujuan dan sasaran
2. Informasi mengenai aspek lingkungan penting
3. Prosedur
4. Informasi mengenai proses
5. Struktur organisasi
6. Standar internal dan eksternal
7. Rencana kedaruratan
24
 8. Rekaman
Keputusan untuk mendokumentasikan prosedur harus didasarkan pada isu seperti:
1. Konsekuensi jika tidak didokumentasikan, termasuk terhadap lingkungan,
2. Keperluan untuk menunjukkan penataan terhadap persyaratan peraturan
perundang-undangan yang berlaku dan persyaratan lain yang diikuti oleh
perusahaan,
3. Keperluan untuk memastikan bahwa kegiatan dilaksanakan secara konsisten,
4. Manfaat jika didokumentasikan, yang dapat termasuk penerapan yang lebih
mudah melalui komunikasi dan pelatihan, pemeliharaan dan revisi yang lebih
mudah, risiko lebih kecil terhadap kerancuan dan penyimpangan dan
kemudahan menunjukkan ketersediaan prosedur

2.7.5 Pengendalian Dokumen

Dokumen yang diperlukan oleh sistem manajemen lingkungan dan standar ini harus
dikendalikan. Rekaman adalah jenis dokumen khusus dan harus dikendalikan
mengikuti persyaratan pengendalian rekaman. Perusahaan harus menetapkan,
menerapkan dan memelihara prosedur untuk:
a) Menyetujui dokumen sebelum diterbitkan;
b) Meninjau dan memutakhirkan seperlunya serta menyetujui-ulang (reapprove)
dokumen;
c) Memastikan agar perubahan dan status revisi dokumen terakhir
dapat diidentifikasi;
d) Memastikan agar versi dokumen yang berlaku tersedia di tempat penggunaan;
e) Memastikan agar dokumen tetap terbaca dan dapat segera diidentifikasi secara
mudah;
f) Memastikan agar dokumen yang berasal dari pihak eksternal yang ditetapkan
oleh organisasi sebagai dokumen penting untuk perencanaan dan operasi
sistem manajemen lingkungan, diidentifikasi dan penyebarannya dikendalikan;
g) Mencegah penggunaan dokumen kadaluwarsa dan menerapkan identifikasi
yang cocok pada dokumen tersebut bila masih disimpan untuk maksud tertentu.

2.7.6 Pengendalian Operasional

Perusahaan harus mengidentifikasi dan merencanakan operasi yang terkait dengan
aspek lingkungan penting yang telah diidentifikasi, sesuai dengan kebijakan, tujuan
25
 dan sasaran lingkungan agar operasi tersebut dilaksanakan pada kondisi tertentu,
dengan:
a) Menetapkan, menerapkan dan memelihara prosedur terdokumentasi untuk
mengendalikan situasi yang tidak sesuai dengan kebijakan, tujuan dan sasaran
lingkungan apabila prosedur tersebut tidak ada; dan
b) Menetapkan kriteria operasi dalam prosedur; dan
c) Menetapkan, menerapkan dan memelihara prosedur yang terkait dengan aspek
lingkungan penting yang telah diidentifikasi pada barang dan jasa yang
digunakan oleh organisasi serta mengkomunikasikan prosedur dan persyaratan
yang berlaku kepada pemasok, termasuk kontraktor.
Perusahaan harus mengevaluasi operasinya yang berhubungan dengan aspek
lingkungan penting dan memastikan bahwa operasi tersebut dilakukan dengan cara
yang akan mengendalikan atau mengurangi dampak negatif lingkungan agar dapat
memenuhi persyaratan kebijakan lingkungannya dan memenuhi tujuan dan
sasarannya. Hal ini harus mencakup semua bagian dari operasinya, termasuk
kegiatan pemeliharaan.

2.7.7 Kesiagaan dan Tanggap Darurat

Perusahaan harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara prosedur untuk
mengidentifikasi potensi situasi darurat dan kecelakaan yang dapat menimbulkan
dampak lingkungan serta bagaimana perushaan akan menanggapinya. Perusahaan
harus meninjau prosedur kesiagaan dan tanggap darurat secara berkala dan jika
diperlukan perusahaan menyempurnakan prosedur tersebut, khususnya terjadi
kecelakaan atau situasi darurat. Setiap perusahaan bertanggung jawab untuk
mengembangkan prosedur kesiagaan dan tanggap darurat sesuai dengan
keperluannya. Dalam mengembangkan prosedur tersebut perusahaan harus
mempertimbangkan hal-hal di bawah ini:
1. Sifat bahaya dilokasi (on-site hazard), seperti: cairan mudah terbakar, tangki
penyimpanan dan gas bertekanan tinggi, serta tindakan yang dilakukan jika
terjadi tumpahan atau pelepasan ke lingkungan karena terjadi kecelakaan
2. Jenis dan skala situasi darurat atau kecelakaan yang paling mungkin terjadi
3. Metode yang paling memadai untuk menanggapi kecelakaan atau situasi
darurat
4. Rencana komunikasi internal dan eksternal.
26
 5. Tindakan yang diperlukan untuk menimalkan kerusakan lingkungan
6. Mitigasi dan tindakan tanggapan yang dilaksanakan untuk berbagai jenis
kecelakaan atau situasi yang berbeda-beda
7. Keperluan untuk proses evaluasi setelah kecelakaan untuk menetapkan dan
menerapkan tindakan perbaikan dan pencegahan.
8. Pengecekan berkala terhadap personel tanggap darurat
9. Pelatihan terhadap personel tanggap darurat
10. Daftar personel kunci dan instansi perbantuan termasuk informasi detail
mengenai kontak penting (seperti dinas pemadam kebakaran, jasa pembersihan
tumpahan, dan sebagainya)
11. Rute evakuasi dan tempat berkumpul yang aman
12. Potensi terjadinya situasi darurat atau kecelakaan pada fasilitas yang lokasinya
berdekatan (seperti pabrik,jalan, lintasan kereta api)
13. Kemungkinan saling membantu dengan perusahaan sekitarnya

2.7.8 Pemeriksaan
a. Pemantauan dan Pengukuran
Perusahaan harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara prosedur untuk
secara berkala memantau dan mengukur karakteristik pokok operasinya yang
dapat menimbulkan dampak lingkungan penting. Prosedur tersebut harus
termasuk pendokumentasian informasi untuk memantau kinerja pengendalian
operasional yang berlaku dan pemenuhan tujuan dan sasaran lingkungan
perusahaan.
b. Evaluasi Penataan
Sesuai dengan komitmen terhadap penataan, perusahaan harus menetapkan,
menerapkan, dan memelihara prosedur untuk secara berkala mengevaluasi
penataan terhadap persyaratan peraturan dan perundangan-undangan yang
berlaku.
c. Ketidaksesuaian, Tindakan Perbaikan, dan Tindakan Pencegahan
Untuk menangani ketidaksesuaian yang potensial maupun nyata terjadi serta
melaksanakan tindakan perbaikan dan tindakan pencegahan. Prosedur tersebut
harus menjelaskan persyaratan untuk:
1. Mengidentifikasi dan melaksanakan koreksi terhadap ketidaksesuaian dan
melaksanakan tindakan untuk mengatasi dampak lingkungan yang timbul
27
 2. Menyelidiki ketidaksesuaian, menemukan penyebabnya dan melaksanakan
tindakan untuk menghindari terulangnya ketidaksesuaian
3. Mengevaluasi keperluan untuk pencegahan ketidaksesuaian dan
menerapkan tindakan yang memadai untuk menghindari terjadinya
ketidaksesuaian
4. Merekam hasil tindakan perbaikan dan pencegahan yang telah dilaksanakan
5. Meninjau efektivitas tindakan perbaikan dan tindakan pencegahan yang
telah dilaksanakan
d. Pengendalian Rekaman
Perusahaan harus menetapkan, menerapkan, dan memelihara prosedur untuk
pengidentifikasian, penyimpangan, perlindungan, pengambilan, penahanan
(retention) dan pembuangan rekaman. Rekaman harus tetap terbaca,
teridentifikasi dan terlacak. Rekaman lingkungan dapat mencakup:
1. Rekaman keluhan (complaints)
2. Rekaman pelatiahan
3. Rekaman proses pemantauan
4. Rekaman inspeksi, pemeliharan dan kalibrasi
5. Rekaman tentang kontraktor dan pemasok
6. Rekaman kejadian tertentu (incident)
7. Rekaman pengecekan kesiagaan darurat
8. Hasil audit
9. Hasil tinjauan manajemen
10. Keputusan mengenai komunikasi eksternal
11. Rekaman tentang persyaratan hukum yang berlaku
12. Rekaman tentang aspek lingkungan penting
13. Rekaman tentang pertemuan lingkungan
14. Rekaman tentang kinerja lingkungan
15. Rekaman penataan peraturan perundang-undangan
16. Komunikasi dengan pihak berkepentingan.
e. Audit Internal
Perusahaan harus memastikan bahwa audit internal terhadap sistem
manajemen lingkungan dilaksanakan pada jangka waktu yang direncanakan
untuk:

28
 1. Menentukan apakah sistem manajemen lingkungan
a. Memenuhi pengaturan yang direncanakan untuk manajemen
lingkungan, dan
b. Telah diterapkan dan dipelihara secara memadai
2. Menyediakan informasi hasil audit bagi manajemen

2.7.9 Tinjauan Manajemen

Manajemen puncak harus meninjau sistem manajemen lingkungan perusahaan
dalam jangka waktu tertentu, untuk memelihara kesesuaian, kecukupan dan
efektivitas sistem yang berkelanjutan. Tinjauan harus termasuk mengkaji
kesempatan untuk perbaikan dan keperluan untuk melakukan perubahan pada
sistem manajemen lingkungan termasuk kebijakan lingkungan, tujuan dan sasaran
lingkungan. Rekaman tinjauan harus disimpan. Masukan kepada tinjauan
manajemen harus termasuk:
1. Hasil audit internal dan evaluasi penataan terhadap persyaratan perundang-
undangan dan persyaratan lain yang diikuti perusahaan
2. Komunikasi dari pihak eksternal yang berkepentingan termasuk keluhan
3. Kinerja lingkungan perusahaan
4. Tingkat pencapaian tujuan dan sasaran
5. Status tindakan perbaikan dan pencegahan
6. Tindak lanjut tinjauan manajemen sebelumnya
7. Situasi yang berubah, termasuk perkembangan pada persyaratan perundang-
undangan yang berlaku dan persyaratan lain yang terkait dengan aspek
lingkungan
8. Rekomendasi perbaikan
Keluaran tinjauan manajemen harus termasuk setiap keputusan dan tindakan terkait
dengan perubahan pada kebijakan, tujuan, dan sasaran lingkungan serta unsur lain
sistem manajemen lingkungan, sesuai dengan komitmen pada perbaikan
berkelanjutan.

29
 BAB III
PENUTUP

3.1 Kesimpulan
3.1.1 Beberapa fungsi yang dapat dijalankan melalui audit lingkungan dan manfaat
yang diperoleh dari pelaksanaan audit tersebut dapat dikelompokkan dalam
beberapa bidang, yaitu bidang manajemen, bidang keuangan, bidang hukum,
bidang pelatihan, dan bidang pelaporan.
3.1.2 Hal-hal yang memengaruhi keberhasilan pelaksanaan audit lingkungan antara lain
dukungan pihak manajemen, partisipasi semua pihak yang terlibat, independensi
dan objektivitas auditor, persetujuan dalam ruang lingkup dan prosedur audit.
3.1.3 Terdapat tiga jenis audit lingkungan, yaitu audit tanggung jawab lingkungan,
audit manajemen lingkungan, dan audit aktivitas lingkungan.
3.1.4 Proses dalam audit lingkungan mengikuti pola plan-do-check-action (PDCA).
3.1.5 Sistem manajemen lingkungan diadopsi dari SNI 19-14001-2005, yang
merupakan terjemahan dari ISO 14001-2004 tentang Audit Manajeman
Lingkungan.
3.1.6 Terdapat beberapa persyaratan yang harus dipatuhi terkait sistem manajemen
lingkungan, yaitu persyaratan umum, kebijakan lingkungan, dan perencanaan.
3.1.7 Penerapan dan operasi dalam audit lingkungan mencakup sumber daya, peran,
tanggung jawab dan kewenangan; kompetensi, pelatihan, dan kesadaran;
komunikasi; dokumentasi; pengendalian dokumen; pengendalian operasional;
kesiagaan dan tanggap darurat; pemeriksaan; dan tinjauan manajemen.

3.2 Saran
3.2.1 Diperlukan komitmen tinggi dari perusahaan untuk bersikap terbuka dan jujur
dalam memberikan data agar proses audit dapat dilakukan secara efektif dan
efisien.
3.2.2 Independensi auditor akan fasilitas yang sedang diaudit penting untuk menjaga
keobjektifan penilaian dan tidak terpengaruh oleh situasi atau tekanan lainnya saat
melakukan kunjungan lapangan.
3.2.3 Verifikasi prosedur dan pengukuran kinerja penting dilakukan agar terdapat
kepastian bahwa informasi yang didapat memang benar-benar andal dan akurat.

30
3.2.4 Harus ada mekanisme tindak lanjut dari rekomendasi yang didapat selama audit
lingkungan dilaksanakan agar usaha pengauditan lingkungan yang dilakukan
tidak menjadi sia-sia.

31
Daftar Pustaka

Bayangkara, IBK. 2017. Audit Manajemen: Prosedur dan Implementasi. Ed. 2.. Jakarta:
Salemba Empat

32