Dikerjakan Oleh

No. Prosedur Audit

Indeks

Piutang Usaha
Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan,
1. nomer faktur, tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan ü
dengan saldo dibuku besar.
Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan
pendapatan dan cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi
2. ü
yang berlaku umum serta pelajari juga kebijakan pemberian kredit
dan jangka waktu pembayarannya.

Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable

3. turnover) dan prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang ü
dengan perbandingan tahun sebelumnya.

Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang repsentative.

Pemilihan tanggal konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo
sebelum tanggal neraca dan untuk mendapatkan keyakinan atas
4. kebenaran saldo piutang pertanggal neraca, lakukan prosedur EE
taambahan (misalnya dengan melakukan penelitian pada buku
besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya
dikonfirmasi dengan tanggal neraca).

Tindak lanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila terdapat

5. EE
selisih diminta atau teliti keterangan dari klien.

Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak

dapat dilakukan konfirmasi, lakukan alternatif prosedur lainnya
6. EE1 & EE2
(misalnya dengan memeriksa bukti dasar pencatatan dan uji
penerimaan pembayaran piutangnya).
Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran piutang
7. EE
setelah tanggal neraca/ laporan posisi keuangan.
Perhatikan retur penjualan yang besar sesudah tanggal neraca/
8. -
laporan posisi keuangan.
Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa faktur
9. penjualan beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal neraca atau PL 1.1
laporan posisi keuangan.
Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan
piutang usaha, misalnya kredit bank dan anjak piutang, serta
10. -
sajikan informasi yang memadai mengenai hal tersebut pada
laporan keuangan
Verifikasi apakah pencadangan piutang tak tertagih sudah cukup
11. memadai dan sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah -
terhadap saldo-saldo lama yang masih terhutang (outstanding).

Bila dalam pemeriksaan ditemukan hal-hal yang perlu perhatian

12. dari para partner, ungkapkanlah hal-hal tersebut dalam "HAL- ü
HAL YANG PERLU PERHATIAN PARA PARTNER [MAP's].
 Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta
13. E & E1
saran-saran untuk pihak manajemen.
Klien Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:
PT SUGUS Wijaya Lintang

Skedul : Tanggal: Tanggal:

Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha 14/12/2018 12/03/2018

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit
Indeks

PAJAK PERTAMBAHAN NILAI

Periksa apakah klien telah dikukuhkan sebagai Pengusaha
1. -
KenaPajak (PKP)
Lakukan rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek
2. PPNdengan jumlah PPN yang dipungut menurut Surat -
PerintahMembayar (SPM) atau dengan buku besar
Periksa apakah klien telah melaporkan PPN secara bulanan
3. -
kekantor pajak melalui mekanisme SPM bulanan
Minta daftar rekonsiliasi PPN antara menurut SPM bulanan
4. dengan buku besar, khususnya untuk bulan penutup buku, -
danteliti penyebabnya apabila ada perbedaan
Test check secara sampling faktur pajak masukan yang asli
5. yangakan dikompensasikan dengan PPN keluaran khususnya -
untukjumlah yang material
Untuk kepentingan neraca lakukan set-off antara PPN
6. -
masukandengan keluaran
PENJUALAN
1 Siapkan skedul utama dari penjualan PL.1
Minta buku penjualan / jurnal penjualan serta cocokkan
2 ü
denganbuku besar
Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk
mengetahuisebab-sebab naik turunnya penjualan saham periode
3 ARP1.3
berjalan /fluktuasi penjualan untuk klasifikasi produk yang dijual
sertabandingkan dengan hasil tahun sebelumnya

Minta informasi ke pihak manajemen tentang siapa yang

berwenang menetapkan harga jual, , apa dasarnya, dan
4
apakahklien mempunyai suatu standar harga serta bandingkan
kebijakanharga tersebut dengan tahun sebelumnya
 Yakinkan bahwa semua penjelasan telah dicatat dengan
lengkapdan tepat dengan memeriksa secara sampling bukti
penjualanseperti faktur, surat jalan, bukti penerimaan kas/bank.
Pastikan metode pengakuan pendapatan telah sesuai dengan
5 TOC 1
kebijakanakuntansinya. Sampling tersebut biasa dilakukan
denganmemeriksa beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau
secarapenuh untuk beberapa bulan terutama yang mempunyai
tingkat penjualan yang tinggi.
Waspada terhadap dokumen penjualan yang tidak
berurut,hubungkan pemeriksaan tersebut dengan pergerakan
6 -
persediaanuntuk mendeteksi adanya penjualan yang tidak
dibukukan

Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum

dalamfaktur/nota debit dengan dafta harga/kontrak (bila ada),
7 perkalianbanyaknya barang dengan harga satuan, penjumlahan TOC 1
danpengurangan/potongan, serta persetujuan atas syarat-syarat
penjualannya

Waspada juga terhadap kemungkinan adanya harga

transfer(transfer pricing) untuk penjualan ke perusahaan afiliasi;
8 jugaterhadap penjualan yang tidak dipungut PPN, lakukan -
rekonsiliasipenjualan menurut buku besar yang dilaporkan
menurut SPTmasa PPN

Selama beberapa hari sebelum dan setelah penutupan

9 tahun,bandingkan buku penjualan dan transfer pembukuannya ke
TOC 1
jurnaldan buku besar serta yakinkan bahwa semua pencatatan
telahdilakukan dalam periode yang bersangkutan

Waspada terhadap retur penjualan yang besar apabila

10 terjadisetelah tangal neraca. Adakan pengujian untuk pendekatan
PL.1
akunpersediaan, piutang usaha, serta penerimaan
kas/banksehubungan dengan retur penjualan tersebut

Periksa kecermatan pembukuan hasil penjualan cicilan,

konsinyasi,penjualan sewa beli, pemborongan dengan
11 jangkapembayaran/penyerahan lebih dari satu tahun; cocokkan ü
dengankontrak penjualan yang telah dibuat dan bandingkan
realisasidengan kontrak tersebut

Pastikan bahwa semua hal-hal yang perlu diungkapkan

12 dalamlaporan keuangan telah diperoleh informasi secukupnya ü
pada saatkerja lapangan (field work)

13 Buat daftar koreksi yang diperlukan serta kesimpulan

E, E1 dan PL 1
dankomentar hasil pemeriksaan
Klien
Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh:
PT SUGUS Wijaya Lintang
Skedul : Tanggal: Tanggal:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha 14/12/2018 12/03/2018
Dikerjakan Oleh
Paraf

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya

Wijaya
 Wijaya

Indeks
-----------

Periode:
31/12/2018

Dikerjakan Oleh
Paraf

Lita
Lita

Lita

Lita
 Lita

Lita

Lita

Lita

Lita

Lita

Lita

Lita

Lita

Indeks
-----------
Periode:
31/12/2018
 Keterangan Tahun Jumlah
Penjualan 2016 Rp 5,822,664,000
Penjualan 2017 Rp 30,621,597,850
Penjualan 2018 Rp 42,862,087,000
Piutang Usaha 2016 Rp 811,701,610
Piutang Usaha 2017 Rp 8,497,922,298
Piutang Usaha 2018 Rp 12,128,073,240

Receivable Turnover 2017

Penjualan Rp 30,621,597,850
= = 6.58
Rata-rata piutang usaha Rp 4,654,811,954

Receivable Turnover 2018

Penjualan Rp 42,862,087,000
= = 4.16
Rata-rata piutang usaha Rp 10,312,997,769
 No Nama Akun Ref
1 Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha PT Krakatau
(Jurnal Koreksi PT Krakatau)
2 Piutang Usaha PT Usaha Lancar
Penjualan
PPN Keluaran
(Jurnal Koreksi PT Usaha Lancar)
3 Penjualan
PPN Keluaran
Piutang Usaha PT Sejahtera
(Jurnal Koreksi PT Sejahtera)
4 Piutang Usaha PT Zebra Pratama
Piutang Usaha PT Lestari
(Jurnal Koreksi PT Zebra Pratama)
5 Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha PT Orientasi
(Jurnal Koreksi Penghapusan Piutang PT Orientasi)
6 Beban Piutang Tak Tertagih
Piutang Usaha PT Tempo
(Jurnal Koreksi Penghapusan Piutang PT Tempo)
7 Kas
Piutang Usaha PT Wahana
(Jurnal Koreksi PT Wahana)
8 Kas
Piutang Usaha PT Zebra
(Jurnal Koreksi PT Zebra)
Jumlah
Klien Dibuat Oleh:
PT SUGUS Wijaya

Skedul: Tanggal:
Piutang Usaha 14/12/2018
 Debet Kredit
Rp 10,000,000
Rp 1,000,000
Rp 11,000,000

Rp 198,000,000
Rp 180,000,000
Rp 18,000,000

Rp 20,000,000
Rp 2,000,000
Rp 22,000,000

Rp 15,000,000
Rp 15,000,000

Rp 11,000,000
Rp 11,000,000

Rp 15,000,000
Rp 15,000,000

Rp 1,500,000
Rp 1,500,000

Rp 400,000
Rp 400,000

Rp 273,900,000 Rp 273,900,000
Dibuat Oleh: Indeks
Lintang

Tanggal: Periode:___________E
12/03/2019 31/12/2018
 PARE
Keterangan WP Ref.
Per Klien 12/31/2018 Dr
Piutang Usaha E1 Rp 11,990,973,240 Rp 213,000,000
Piutang Afiliasi E2
Piutang Lain-lain E3 Rp 85,000,000

Rp 12,075,973,420
^

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Piutang 14/12/2018
Klien Dibuat oleh:
PT SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Piutang Usaha 14/12/2018
PARE Per Audit
Cr 12/31/2018
Rp 75,900,000 Rp 12,128,073,240 <

Rp 85,000,000 <

Rp 12,213,073,240 <
^

Indeks:
Diperiksa oleh:
Lintang
___________E
Tanggal: Periode:
12/03/2019 31/12/2018
Diperiksa oleh: Indeks
Lintang
Tanggal: Periode:
12/03/2019 31/12/2018
 WP
No Nama Pelanggan
Ref
1 PT Krakatau
2 PT Merdeka
3 PT Orientasi
4 PT Lestari
5 PT Nuansa
6 PT Pelita
7 PT Quenie
8 PT Sejahtera
9 PT Usaha Lancar
10 PT Wahana
11 PT Rimba
12 PT Tempo
13 PT Zebra Pertama
14 PT Zeira
15 Forbox Inc
eqv USD 20.000
16 Royal Inc
eqv USD 40.000

Klien

PT SUGUS
Skedul:
Piutang Usaha
 Per Klien PARE
12/31/2018 Dr
Rp 33,000,000 1
Rp 103,960,000
Rp 11,000,000 5
Rp 59,000,000 4
Rp 116,125,000
Rp 10,357,027,600
Rp 132,000,000
Rp 107,871,500 3
Rp 390,989,140 2 Rp 198,000,000
Rp 151,500,000 7
Rp 27,500,000
Rp 15,000,000 6
Rp 55,000,000 4 Rp 15,000,000
Rp 159,000,000 8

Rp 90,000,000

Rp 182,000,000

Rp 11,990,973,240 Rp 213,000,000
^
Dibuat Oleh:
Wijaya
Tanggal:
8/2/2019
 Per Audit
Cr 12/31/2018
Rp 11,000,000 Rp 22,000,000 <
Rp 103,960,000 <
Rp 11,000,000 Rp - <
Rp 15,000,000 Rp 44,000,000 <
Rp 116,125,000 <
Rp 10,357,027,600 <
Rp 132,000,000 <
Rp 22,000,000 Rp 85,871,500 <
Rp 588,989,140 <
Rp 1,500,000 Rp 150,000,000 <
Rp 27,500,000 <
Rp 15,000,000 Rp - <
Rp 70,000,000 <
Rp 400,000 Rp 158,600,000 <
Rp - <
Rp 90,000,000 <
<
Rp 182,000,000 <

Rp 75,900,000 Rp 12,128,073,240

Diperiksa Oleh: Indeks:

________ E1
Lintang E1
Tanggal: Periode:
8/3/2019 31/12/2018
 NO Nama Pelanggan Alamat
1 PT Krakatau Jl. Selat Sunda no 100, Tangerang
2 PT Merdeka Jl Merdeka no.5, Cianjur
3 PT Orientasi JL. Sudirman no 16, Jakarta
4 PT Lestari Jl Siswa Raya no 47, Jakarta
5 PT Nuansa Jl Alam no 8, Sukabumi
6 PT Pelita Jl Pintu Air no 2, Bogor
7 PT Quenie Jl Lontar Barat no 95, serang
8 PT Sejahtera Jl Kelapa no 80, Jakarta
9 PT Usaha Lancar Jl Asem Raya no 62, Bandung
10 PT Wahana Jl. Zamrud no 9, Sukabumi
11 PT Rimba Jl Saleh no 57, Bandung
12 PT Tempo Jl Hijau No 78, Cirebon
13 PT Zebra Pratama Jl Surya no 50, Jakarta
14 PT Zeira Jl Duren no 102, Jakarta
15 Forbox Inc Los Angeles, CA 90014, USA USD 20,000
16 Royal Inc San Jose, TX 78704, USA USD 40,000

r = Periksaa bukti penerimaan kas/bank

Klien Dibuat Oleh :
PT SUGUS Wijaya
Skedul : Tanggal :

Daftar Konfirmasi 14/12/2018

 Hasil Konfirmasi Perbedaan
Jumlah Per Klien
I II I II
Rp 33,000,000 NR NR
Rp 103,960,000 RD -Rp 10,000,000
Rp 11,000,000 NR NR
Rp 59,000,000 NR NR
Rp 116,125,000 NR NR
Rp 10,357,027,600 NR CB
Rp 132,000,000 NR NR
Rp 107,871,500 RD -Rp 22,000,000
Rp 390,989,140 NR NR
Rp 151,500,000 RD -Rp 1,500,000
Rp 27,500,000 RD -Rp 11,000,000
Rp 15,000,000 RD -Rp 15,000,000
Rp 55,000,000 RD Rp 15,000,000
Rp 159,000,000 RD -Rp 400,000
Rp 90,000,000 CB
Rp 182,000,000 CB

Rp 11,990,973,240 -Rp 44,900,000

Oleh : Diperiksa Oleh :

Wijaya Lintang
: Tanggal :

14/12/2018 12/3/2019
 Penerimaan setelah Tanggal Laporan
Posisi Keuangan s.d. 28 Februari 2019
Rp 22,000,000
Rp 103,960,000

Rp 36,750,000
Rp 116,125,000

Rp 132,000,000
Rp 85,871,500
Rp 368,989,140

Rp 27,500,000

Rp 893,195,640

Indeks
_______________
EE
Periode
31/12/2018
Tanggal pengiriman konfirmasi :
(X) Pengirima
(_) Pengiri

Jumlah Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi (CB) 2
Selisih yang dilaporkan
Hasil konfirmasi (RD) 7
Selisih dengan pembukuan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali (NR) 7
Total yang dikirim 16
Total piutang usaha
Presentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat Oleh :

Wijaya Wijaya
PT SUGUS
Skedul : Tanggal :
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha 1/2/2019 1/2/2019
 (X) Pengiriman Pertama : 14 Januari 2019
(_) Pengiriman Kedua :_____________

Presentase (%) Presentase (%)

Jumlah (Rp)
Tahun Berjalan Tahun Lalu
Rp 272,000,000 2.27% 3.20%

Rp 574,931,500 4.79% 6.77%

Rp 44,900,000 0.37% 0.53%

Rp 11,099,141,740 92.56% 130.61%

Rp 11,990,973,240
Rp 11,990,973,240

100% 141.10%

Wijaya
Diperiksa oleh :
Lintang
Indeks E1
Tanggal : Periode
1/2/2019 12/3/2019 31/12/2018
Tanggal pengiriman konfirmasi:
( ) Pengiriman pertama :
( X ) Pengiriman kedua : 1 Februari 2019

Jumlah
Jumlah (Rp)
Konfirmasi
Saldo menurut konfirmasi 1 Rp 10,357,027,600
Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali 6 Rp 742,114,140
Total yang dikirim 7 Rp 11,099,141,740
Total piutang usaha Rp 11,990,973,240
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS
Skedul: Wijaya
Tanggal:
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif Piutang Usaha 1/2/2019
ebruari 2019

Persentase (%) Persentase (%)

Tahun Berjalan Tahun Lalu
86.37% 121.88%

6.19% 8.73%
92.56% 130.61%

92.56% 141.10%

Diperiksa oleh: Indeks

Lintang
EE2
Tanggal: Periode:
12/3/2019 31/12/2018
 Per Klien PARE
SSS WP Ref.
31/12/2018
Penjualan Rp 42,712,087,000 1, 3
Retur penjualan -Rp 125,253,000

Rp 42,586,834,000
^

Klien
PT SUGUS
Skedul:
Penjualan
 PARE
Dr Cr
Rp 30,000,000 2 Rp 180,000,000
Rp -

Rp 30,000,000 Rp 180,000,000

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

Wijaya Lintang

Tanggal: Tanggal: 12/3/2019

14/12/2018
Per Audit

31/12/2018
Rp 42,562,087,000
-Rp 125,253,000

Rp 42,436,834,000
^

Indeks

Periode:

31/12/2018
 Surat Jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP)
Nama Pelanggan
Tanggal No Tanggal No
26/12/2018 229 26/12/2018 229 PT Zeira
28/12/2018 230 28/12/2018 230 Forbox Inc
28/12/2018 231 28/12/2018 231 PT Krakatau
28/12/2018 232 28/12/2018 232 Royal Inc
28/12/2018 233 28/12/2018 233 PT Sejahtera
04/01/2019 001 04/01/2019 001 PT Pelita
01/05/2019 002 01/05/2019 002 PT Nuansa
07/01/2019 003 07/01/2019 003 PT Zebra
08/01/2019 004 08/01/2019 004 PT Sejahtera
08/01/2019 005 08/01/2019 005 PT Rimba

Klien : Dibuat Oleh:

PT SUGUS Wijaya

Skedul: Tanggal:
Uji Pisah Batas Penjualan 14/12/2018
 Jumlah (Rp) Tanggal Pencatatan
Rp 158,600,000 26/12/2018
Rp 90,000,000 28/12/2018
Rp 11,000,000 28/12/2018
Rp 1,820,000,000 28/12/2018
Rp 22,000,000 28/12/2018
Rp 100,000,000 04/01/2019
Rp 200,000,000 01/05/2019
Rp 50,000,000 07/01/2019
Rp 75,000,000 08/01/2019
Rp 35,000,000 08/01/2019

Diperiksa Oleh: Indeks

Lintang
PL 1.1
Tanggal: 12/3/2019 Periode:
31/12/2018
 Surat Jalan Faktur Penjualan
No Nama Pelanggan Jumlah (Rp)
Tanggal Nomor Tanggal Nomor
1 26/12/2018 229 26/12/2018 229 PT Zeira Rp 158,600,000
2 28/12/2018 230 28/12/2018 230 Forbox Inc Rp 90,000,000
3 28/12/2018 231 28/12/2018 231 PT Krakatau Rp 11,000,000
4 28/12/2018 232 28/12/2018 232 Royal Inc Rp 1,820,000,000
5 28/12/2018 233 28/12/2018 233 PT Sejahtera Rp 22,000,000

Klien Dibuat oleh:

PT SUGUS Wijaya

Skedul: Tanggal:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang 14/12/2018
 Periksa Pencatatan Ke
Jumlah (Rp) Bukti Pendukung Otoritas Footing Bukti Kartu Buku
Penjualan Piutang Besar
Rp 158,600,000 ü ü ü ü ü ü
Rp 90,000,000 ü ü ü ü ü ü
Rp 11,000,000 ü ü ü ü ü ü
Rp 1,820,000,000 ü ü ü ü ü ü
Rp 22,000,000 ü ü ü ü ü ü

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Wijaya Lintang
TOC1
Tanggal: Tanggal: Periode:
14/12/2018 12/3/2019 31/12/2018
 WP Per Audit Per Klien Part
Keterangan
Ref. 12/31/2017 12/31/2018 Dr
ASET

Aset lancar
Kas dan Setara Kas C Rp 67,695,350 Rp 47,490,324
Investasi Jangka Pendek D Rp 1,200,000,000 Rp 1,715,000,000
Piutang Usaha E Rp 8,497,922,298 Rp 11,990,973,240
Piutang lain-lain E Rp 65,000,000 Rp 85,000,000
Persediaan F Rp 1,808,167,030 Rp 2,726,538,700
Beban dibayar dimuka G Rp 40,000,000 Rp 80,000,000

Total aset lancar Rp 11,678,784,678 Rp 16,645,002,264

^
Investasi pada entitas H Rp 422,500,000

Aset Tetap J
Harga Perolehan Rp 4,403,670,000 Rp 6,909,789,000
Akumulasi Penyusutan Rp 472,468,000 Rp 1,036,659,800
Nilai buku Rp 3,931,202,000 Rp 5,873,129,200
^
Aset Lainnya L Rp 386,573,000 Rp 6,759,500

Total aset Rp 15,996,559,678 Rp 22,947,390,964

^ ^
Klien Dibuat Oleh:

PT. SUGUS Wijaya

Skedul: Tanggal:
Kertas Kerja Neraca 19/12/2018
Part Per Audit
Cr 12/31/2018

Rp 47,490,324 <
Rp 1,715,000,000 <
Rp 11,990,973,240 <
Rp 85,000,000 <
Rp 2,726,538,700 <
Rp 80,000,000 <

Rp 16,645,002,264 <

Rp 422,500,000 <

Rp 6,909,789,000 <
Rp 1,036,659,800 <
Rp 5,873,129,200 <

Rp 6,759,500 <

Rp 22,947,390,964 <

Diperiksa Oleh: Indeks

Lintang A2.1
Tanggal: Periode:
12/3/2019 31/12/2018
 WP Per Audit Per Kliens
Keterangan
Ref. 12/31/2017 12/31/2018

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban jangka pendek M
Pinjaman bank dan cerukan Rp 200,000,000 Rp 200,000,000
Utang usaha M1 Rp 1,068,203,500 Rp 1,269,116,100
Utang lain-lain Rp 29,185,800 Rp 191,193,058
Utang pajak M2 Rp 133,753,747 Rp 652,137,645
Biaya yang masih harus dibayar Rp 5,787,490 Rp 162,088,980
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang bank Rp 833,304,163 Rp 1,299,438,759
Utang sewa pembiayaan-jangka pendek M3 Rp 30,720,000
Total kewajiban jangka pendek Rp 2,300,954,700 Rp 3,773,974,542
^ ^
Kewajiban jangka panjang N
Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam
waktu 1 tahun
Utang bank Rp 8,235,352,644 Rp 10,175,357,444
Utang sewa pembiayaan-jangka panjang N1 Rp 20,480,000 Rp 103,134,000
Total kewajiban jangka panjang Rp 8,255,832,644 Rp 10,278,491,444

EKUITAS R
Modal saham Rp 2.200.000 perlembar Rp 2,220,000,000 Rp 2,220,000,000
Saldo laba Rp 3,219,772,334 Rp 6,674,924,978
Total ekuitas Rp 5,439,772,334 Rp 8,894,924,978
^ ^
Total kewajiban dan ekuitas Rp 15,996,559,678 Rp 22,947,390,964
^ ^
Klien

PT. SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Neraca
 Part Per Audit
Dr Cr 12/31/2018

Rp 200,000,000 <
Rp 1,269,116,100 <
Rp 191,193,058 <
Rp 652,137,645 <
Rp 162,088,980 <

Rp 1,299,438,759 <
Rp - <
Rp 3,773,974,542 <

Rp 10,175,357,444 <
Rp 103,134,000 <
Rp 10,278,491,444 <

Rp 2,220,000,000 <
Rp 6,674,924,978 <
Rp 8,894,924,978 <

Rp 22,947,390,964 <

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Wijaya Lintang
A2.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
19/12/2018 12/3/2019 31/12/2018
 WP
Keterangan Per Audit 31/12/2017
Ref.
PENJUALAN - NETO Rp 30,621,597,850

BEBAN POKOK PENJUALAN PL2 Rp 24,883,531,468

LABA BRUTO Rp 5,738,066,382

^
BEBAN USAHA Rp 1,858,952,040

LABA USAHA Rp 3,879,114,342

^
(PENDAPATAN) DAN BEBAN LAIN -LAIN
(Laba)/rugi aset tetap
(Laba)/rugi valuta asing Rp 105,300,600
Pendapatan bunga -Rp 8,654,500
Beban bunga Rp 1,886,400,000

BEBAN LAIN- LAIN-NETO Rp 1,983,046,100

LABA SEBELUM PAJAK Rp 1,896,068,242

^
BEBAN PAJAK PENGHASILAN Rp 437,336,772

LABA NETO Rp 1,458,731,470

Klien

PT. SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 Pare
Per Klien 31/12/2018 Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
Rp 42,586,834,000 Rp 42,586,834,000 <

Rp 33,216,197,959 Rp 33,216,197,959 <

Rp 9,370,636,041 Rp 9,370,636,041 <

^
Rp 2,630,694,255 Rp 2,630,694,255 <

Rp 6,739,941,786 Rp 6,739,941,786 <

^

-Rp 2,500,000 -Rp 2,500,000 <

Rp 120,500,600 Rp 120,500,600 <
-Rp 9,696,765 -Rp 9,696,765 <
Rp 2,101,607,415 Rp 2,101,607,415 <

Rp 2,209,911,250 Rp 2,209,911,250 <

Rp 4,530,030,536 Rp 4,530,030,536 <

^
Rp 1,074,877,892 Rp 1,074,877,892 <

Rp 3,455,152,644 Rp 3,455,152,644 <

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Wijaya Lintang
A3.1
Tanggal: Tanggal: Periode:
19/12/2018 12/3/2019 31/12/2018
 WP Per Audit Per Klien
Keterangan
Ref. 31/12/2017 31/12/2018

SALDO AWAL TAHUN Rp 1,761,040,864 Rp 3,219,772,334

LABA TAHUN BERJALAN Rp 1,458,731,470 Rp 3,455,152,644

SALDO AKHIR TAHUN Rp 3,219,772,334 Rp 6,674,924,978

Klien

PT. SUGUS
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi
 Pare Per Audit
Dr Cr 31/12/2018

Rp 3,219,772,334 <

Rp 3,455,152,644 <

Rp 6,674,924,978 <

Dibuat Oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Wijaya Lintang
A3.2
Tanggal: Tanggal: Periode:
19/12/2018 12/3/2019 31/12/2018
 WP Per Audit
KETERANGAN
REF 12/31/2017

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Kewajiban jangka pendek
Pinjaman bank & cerukan 200,000,000
Utang usaha 1,068,203,500
Utang lain-lain 29,185,800
Utang pajak 133,753,747
Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490
Utang bank 833,304,163
Utang sewa pembiayaan 30,720,000
Total kewajiban jangka pendek 2,300,954,700

Kewajiban jangka pendek

Utang bank 8,235,352,644
Utang sewa pembiayaan 20,480,000
Total Kewajiban jangka panjang 8,255,832,644

EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp 2.200.000 per saham 2,220,000,000
Saldo laba 32,197,772,334
Total ekuitas 5,439,772,334

Total kewajiban dan ekuitas 15,996,559,678

Klien Dibuat oleh:
PT. SUGUS Wijaya
Skedul: Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 19/12/2018
 Per Klien Naik(Turun)
12/31/2018 Rp. %

Rp 200,000,000 Rp - 0%
Rp 1,269,116,100 Rp 200,912,600 19%
Rp 191,193,058 Rp 162,007,258 555%
Rp 652,137,645 Rp 518,383,898 388%
Rp 162,088,980 Rp 156,301,490 2701%
Rp 1,299,438,759 Rp 466,134,596 56%
- 0%
Rp 3,773,974,542 Rp 1,473,019,842 64%

Rp 10,175,357,444 Rp 1,940,004,800 24%

Rp 103,134,000 Rp 82,654,000 404%
Rp 10,278,491,444 Rp 2,022,658,800 24%

Rp 2,220,000,000 Rp - 0%
Rp 6,674,924,978 -Rp 25,522,847,356 -79%
Rp 8,894,924,978 Rp 3,455,152,644 64%

Rp 22,947,390,964
Diperiksa oleh: Indeks
Lintang ARP1.2
Tanggal: Periode
12/3/2019 12/31/2018
 WP Per Audit
KETERANGAN
REF 12/31/2017
ASET

Aset lancar
Kas dan setara kas Rp 67,695,350
investasi jangka pendek Rp 1,200,000,000
piutang usaha Rp 8,497,922,298
piutang lain-lain Rp 65,000,000
persediaan Rp 1,808,167,030
beban dibayar dimuka Rp 40,000,000
Total Aset lancar Rp 11,678,784,678.00

Investasi pada entitas asosiasi

Aset Tetap
Harga perolehan Rp 4,403,670,000
Akumulasi penyusutan Rp 472,468,000
Nilai Buku Rp 3,931,202,000

Aset lainnya Rp 386,573,000

Total Aset Rp 15,996,559,678

Klien Dibuat oleh:

PT. SUGUS Wijaya

Skedul: Tanggal:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca 19/12/2018
 Per Klien Naik(Turun)
12/31/2018 Rp.

Rp 47,490,324 -Rp 20,205,026 -30%

Rp 1,715,000,000 Rp 515,000,000 43%
Rp 11,990,973,240 Rp 3,493,050,942 41%
Rp 85,000,000 Rp 20,000,000 31%
Rp 2,726,538,700 Rp 918,371,670 51%
Rp 80,000,000 Rp 40,000,000 100%
Rp 16,645,002,264 Rp 4,966,217,586 43%

Rp 422,500,000

Rp 6,909,789,000 Rp 2,506,119,000 57%

Rp 1,036,659,800 Rp 564,191,800 119%
Rp 5,873,129,200 Rp 1,941,927,200 49%

Rp 6,759,500 -Rp 379,813,500 -98%

Rp 22,947,390,964 Rp 6,950,831,286 43%

Diperiksa oleh: Indeks

Lintang ARP1.1
Tanggal: Periode
12/3/2019 12/31/2018
 WP Per Audit
KETERANGAN
REF 12/31/2017
Penjualan - Neto Rp 30,621,597,850.00

Beban Pokok Penjualan Rp 24,883,531,468

Laba Bruto Rp 5,738,066,382

Beban Usaha Rp 1,858,952,040

Laba Usaha Rp 3,879,114,342

Pendapatan Dan Beban Lain-lain

Laba / Rugi Aset Tetap -
Laba / Rugi Valuta Asing Rp 105,300,600.00
Pendapatan Bunga -Rp 8,654,500
Beban Bunga Rp 1,886,400,000

Beban Lain-Lain - Neto Rp 1,983,046,100

Laba Sebelum Pajak Rp 1,896,068,242

Beban Pajak Penghasilan Rp 437,336,772

Laba Neto Rp 1,458,731,470

Klien :
PT SUGUS
Skedul :
Prosedur penelaahan Analisis Laba Rugi
 Per Klien Naik(Turun)
12/31/2018 Rp. %
Rp 42,586,834,000 11,965,236,150.00 39%

Rp 33,216,197,959 8,332,666,491.00 33%

Rp 9,370,636,041 3,632,569,659.00 63%

Rp 2,630,694,255 771,742,215.00 42%

Rp 6,739,941,786 2,860,827,444.00 74%

-Rp 2,500,000
Rp 120,500,600 15,200,000.00 14%
-Rp 9,696,765 (1,042,265.00) 12%
Rp 2,101,607,415 215,207,415.00 11%

Rp 2,209,911,250 226,865,150.00 11%

Rp 4,530,030,536 2,633,962,294.00 139%

Rp 1,074,877,892 637,541,120.00 146%

Rp 3,455,152,644 1,996,421,174.00 137%

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:
Wijaya Lintang
ARP1.3
Tanggal: Tanggal: Periode :
19/12/2018 12/3/2019 31/12/2018