Dikerjakan Oleh

No. Prosedur Audit

Indeks

1 siapkan skedul utama sehubungan dengan

audit aset tetap. J

Minta "daftar aset tetap" (list of fixed

2 assets) yang mencakup tanggal perolehan, √
nila perolehan, unit, akumulasi penyusutan
beserta nilai bukunya. Cocokkan dengan
saldo akun kontrolnya.

Pelajari kebijakan akuntansi mengenai

kapitalisasi nilai perolehan aset tetap dan
perhitungan penyusutan, apakah diterapkan
secara konsisten dengan periode
3 J
sebelumnya. Bila terjadi perubahan metode
kebijakan dan tarif penyusutan, pelajari efek
kumulatifnya dan apakah nilai metode baru
tersebut wajar

Periksa transaksi mutasi penambahan dan

pengurangan, apakah telah mendapatkan
persetujuan dari pejabat yang berwenang
misalnya:
Mutasi Penambahan √
-Penambahan yang nilainya material,
perhatikan bukti pendukung dan
pemilikannya (misalnya permintaan
pembelian, pesanan pembelian dan
persetujuannya, sertifikat tanah, akta jual
beli, kewajaran harga beli terutama dari
perusahaan afiliasi/hubungan istimewa,
faktur pembelian, surat kontrak serta bukti
pembayarannya; dan bila dibangun sendiri
ke bukti-bukti pengeluaran sehubungan
4 dengan biaya pembangunannya).

-Bila surat bukti dipegang oleh kreditor

sebagai jaminan. Lakukan konfirmasi -
mengenai "Title of Ownership" atau lihat
daftar serah terima dokumen dari pihak
kreditor
 Mutasi Pengurangan √
Untuk pengurangan (penjualan atau
penghapusan) perhatikan apakah akun
akumulasi penyusutannya telah didebit
sebagaimana seharusnya serta cara
perhitungan dan pembukuan telah
dilakukan dengan tepat. Perhatikan
persetujnan dari pejahat yang| berwenang
dan kewajaran harga jualnya.

Apabila ada "construction in progress", √

telaah biaya yang dibebankan. Apabila
5 pembangunan aset ini disubkontrakkan ke
pihak lain, perhatikan apakah
pencatatannya sudah sesuai dengan
persentasi penyelesaiannya dengan melihat
perjanjian kontrak dan berita acara
penyelesaiannya kaitkan dengan kewajiban
yang timbul pada periode yang sama

Apabila ada aset tetap yang diperoleh

melalui sewa guna usaha (leasing),
6 bandingkan daftar aset dengan perjanjian J
sewa guna usaha tersebut, telaah apakah
pencatatan sudah sesuai dengan Pernyataan
Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) Nomor
30; bandingkan dengan kewajiban dalam
sewa guna usaha yang timbul.

Apabila ada aset tetap yang diperoleh dari

penukaran dengan modal saham
7 perusahaan, teliti kewajaran nilai tukarnya -
dengan membandingkan dengan harga
pasar serta. apakah pembukuannya sudah
sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum.
 Bila perusahaan melakukan revaluasi
terhadap nilai aset tetap:
-minta daftar penilaiannya.
-teliti dasar penilaiannya,
apakah sesuai dengan peraturan yang
ditetapkan, yaitu PSAK No.16.
-mendapat keyakinan
8 bahwa penilaian adalah cukup objektif. -
-pelajari dasar
penilaian, prosedur, dasar perhitungan
akumulasi penyusutan dan perlakuan atas
asset tetap yang usang.
-Minta surat ketetapan dari
Kantor Pelayanan Pajak yang bersangkutan;
apabila jumlah yang diajukan berbeda
dengan jumlah yang disetujui lakukan
perhitungan atas efek kumulatif dari tahun
diajukannya sampai dengan tahun
disetujuinya nilai tersebut.
-Cek apakah jurnal penyesuaian
sehubungan dengan penilaian kembali
tersebut dicatat dengan tepat.

Lakukan "reasonableness test" atas

perhitungan penyusutan yang telah
dilakukan perusahaan, dengan melakukan
9 secara per golongan daripada aset tetap J
tersebut. lakukan rekonsiliasi antara
penambahan akun akumulasi penyusutan
dengan heban penyusutan. Apabila beban
penyusutan dibebankan pada beban
produksi dan persedian, lakukan
perhitungan atas kewajaran metode
alokasinya; bandingkan dengan tahun
sebelumnya.
10 Apabila beban penyusutan aset tetap yang
dibebankan pada beban produksi di bawah
kaPasitas normal perusahaan, beban
tersebut tidak boleh dibebankan
sepenuhnya ke dalam beban produksi, J
lakukan perhitungan atas kasus seperti ini.
11 Lakukan inventarisasi aset tetap, terutama
untuk penambahan selama tahun berjalan.
Observasi fisik ini sebaiknya dilakukan pada
saat perusahaan dalam keadaan tersibuk di
mana hal tersebut dimaksudkan untuk
memastikan bahwa tidak ada aset tetap
perusahaan yang menganggur (idle
capacity). Perhatikan juga aset tetap yang
rusak, atau yang tidak digunakan lagi untuk J
dikeluarkan dari daftar dan penyusutan
dihentikan.

12 Pertimbangkan apakah pengungkapan

diperlukan untuk:
-Aset tetap yang direvaluasi.
-Aset tetap yang dijadikan
jaminan pinjaman kepada kreditur.
-Bunga yang
dikapitalisasi sesuai dengan prinsip
akuntansi yang berlaku umum.
-Aset tetap dalam sewa.
-Aset tetap
yang belum atau tidak digunakan lagi dalam
usaha. -Aset
tetap yang masih dalam tahap penyelesaian.
-Perubahan J
kebijakan akuntansi atas aset tetap dari
tahun sebelumnya.
-Aset tetap yang masih dalam tahap
penyelesaian proses hukum dan belum jelas
keputusan pengadilannya.
-Pengurangan aset tetap yang bersifat luar
biasa (misalnya kebakaran, gempa bumi,
dan lain-lain).
 13 Tujuan perpajakan: -
Minta daftar perhitungan penyusutan fiskal
untuk tahun yang bersangkutan.
-Cocokkan saldo-saldo awal untuk
setiap golongan fiskal dengan SPT tahun lalu
dan jika perlu dengan perhitungan tahun
lalu. -Periksa klasifikasi
penambahan menurut golongan fiskal, serta
kalkulasi perhitungan penyusutannya. √
Yakinkan bahwa aset tetap yang tidak
diperbolehkan telah dikeluarkan dari daftar
aset tetap tersebut. menurut fiskal yang
telah dikeluarkan dari daftar aset tetap
tersebut.

14 Catat hal-hal yang perlu diungkapkan dalam

Surat Pernyataan Klien (Client
Representation Letter), Surat Manajemen
(Management Letter), serta hal-hal yang J
perlu perhatian para partner.

Klien Dibuat oleh:

MRY
PT SUGUS
Tanggal:
Skedul: 05/05/21
siklus perolehan dan pembayaran aset tetap

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit
Indeks

1 √
Minta semua daftar hutang sewa (leasing)

Lakukan konfirmasi atas kewajiban tersebut

2 mengenai saldo per tanggal neraca/laporan N1
posisi keuangan untuk mengetahui: tingkat
bunga, bunga yang terutang jaminan, skedul
pembayaran dan syarat-syarat lain.
 Minta salinan (copy) surat perjanjian sewa
3 untuk permanent file. Perhatikan apakah √
perjanjian tersebut merupakan metode
modal (capital lease method) atau metode
operasional (operating lease method).

4 periksa bahwa penerimaan pinjaman telah M3&N1

dibukukan sebagaimana seharusnya.

5 vouching setiap pembayaran pokok √

pinjaman dan bunga yang telah dilakukan.

Hitung jumlah yang harus dilunaskan dalam

6 waktu 1 tahun sejak tanggal neraca/ laporan √
posisi keuangan untuk disajikan sebagai
kewajiban jangka pendek dalam
neraca/laporan posisi keuangan.
Klien Dibuat oleh:
MRY
PT SUGUS
Tanggal:
Skedul: 05/05/21
Utang sewa pwmbiayaan
erjakan Oleh
Paraf
 Diperiksa Indeks
oleh:
J
Tanggal: Periode:

erjakan Oleh
Paraf
Diperiksa Indeks
oleh:
-
Tanggal: Periode:
 Keterangan WP Ref

Harga Perolehan
Tanah
Bangunan dan Prasarana
Mesin dan Peralatan
Kendaraan Bermotor
Peralatan Kantor
Aset Tetap Sewa Pembiayaan
Total Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Tanah
Bangunan dan Prasarana
Mesin dan Peralatan
Kendaraan Bermotor
Peralatan Kantor
Aset Tetap Sewa Pembiayaan
Total Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku
Tanah
Bangunan dan Prasarana
Mesin dan Peralatan
Kendaraan Bermotor
Peralatan Kantor
Aset Tetap Sewa Pembiayaan
Total Nilai Buku

Klien : Dibuat Oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal :

Aset Tetap

Kesimpulan:

Berdasarkan hasil pemeriksaan yang dijalankan sesuai dengan prosedur audit yang tercantum dalam program audit dari Aset T
per 31 Desember 2018 telah disajikan secara wajar.

Tanah sudah dicatat dengan benar oleh bagian Akuntansi PT SUGUS, tidak ada jurnal penyesuaian apapun yang perlu dibuat.

Bangunan sudah dicatat dengan benar oleh bagian Akuntansi PT SUGUS, tidak ada jurnal penyesuaian apapun yang perlu dibu

Jurnal Dicatat:
 25 Juni 2018

Jurnal Dibalik:
25 Juni 2018

Jurnal Seharusnya:

25 Juni 2018

Jurnal Koreksi:

25 Juni 2018

Jurnal Dicatat:

05 Maret 2018

Jurnal Dibalik:

05 Maret 2018

Jurnal Seharusnya:

05 Maret 2018
Jurnal Koreksi:
05 Maret 2018

Jurnal Dicatat:

12 Januari 2018

Jurnal Dibalik:

12 Januari 2018

Jurnal Seharusnya:

12 Januari 2018

Jurnal Koreksi:
12 Januari 2018
Jurnal Dicatat:

23/12/2018

Jurnal Dibalik:

23/12/2018

Jurnal Seharusnya:

23/12/2018

Jurnal Koreksi:

23/12/2018

Jurnal Dicatat:

31/12/2018

Jurnal Dibalik:
31/12/2018

Jurnal Seharusnya:
31/12/2018

Bulan
12
2
2

Jurnal Koreksi:
 31/12/2018

Jurnal Dicatat:

31/12/2018

Jurnal Dibalik:
31/12/2018

Jurnal Seharusnya:
31/12/2018

Bulan
12
6
6
10

Jurnal Koreksi:
31/12/2018

Jurnal Dicatat:

31/12/2018

Jurnal Dibalik:
31/12/2018

Jurnal Seharusnya:
31/12/2018

Bulan
12
12
12

Jurnal Koreksi:
31/12/2018
 PARE
Per Klien 31/12/2018
Dr Cr

Rp 2,000,000,000.00 Rp - Rp -
Rp 2,950,000,000.00 Rp - Rp -
Rp 820,000,000.00
Rp 950,908,000.00 Rp - Rp 48,610,000.00
Rp 188,881,000.00 Rp 4,830,000.00 Rp 2,000,000.00
Rp - Rp - Rp -
Rp 6,909,789,000.00 Rp 4,830,000.00 Rp 50,610,000.00

Rp - Rp - Rp -
Rp 282,500,000.00 Rp 66,666,666.67 Rp -
Rp 146,000,000.00
Rp 520,349,000.00 Rp 146,178,433.33 Rp -
Rp 87,810,800.00 Rp 19,090,200.00 Rp -
Rp -
Rp 1,036,659,800.00 Rp 231,935,300.00 Rp -

Rp 2,000,000,000.00 Rp - Rp -
Rp 2,667,500,000.00 Rp 66,666,666.67 Rp -
Rp 674,000,000.00 Rp - Rp -
Rp 430,559,000.00 Rp 146,178,433.33 Rp 48,610,000.00
Rp 101,070,200.00 Rp 23,920,200.00 Rp 2,000,000.00
Rp - Rp - Rp -
Rp 5,873,129,200.00 Rp 236,765,300.00 Rp 50,610,000.00

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Tanggal : Tanggal :

jalankan sesuai dengan prosedur audit yang tercantum dalam program audit dari Aset Tetap, kami berpendapat bahwa saldo Aset Tetap P
secara wajar.

h bagian Akuntansi PT SUGUS, tidak ada jurnal penyesuaian apapun yang perlu dibuat.

oleh bagian Akuntansi PT SUGUS, tidak ada jurnal penyesuaian apapun yang perlu dibuat.
Kendaraan Bermotor Rp 240,629,000.00
Bank Loppo Rp 240,629,000.00
(3 unit truk Colt Mistubishi x 80.209.667)

Bank Loppo Rp 240,629,000.00

Kendaraan Bermotor Rp 240,629,000.00

Akumulasi Penyusutan Rp 16,000,000.00

Rugi atas Penjualan Aset Tetap Rp 4,629,000.00
Kendaraan Bermotor Baru - Colt Mitsubishi Rp 300,000,000.00
Kendaraan Bermotor Lama - Truk Nissan Rp 80,000,000.00
Bank Loppo Rp 240,629,000.00

Rincian Perhitungan:
Harga Perolehan (6 Juli 2017) Rp 80,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Rp 16,000,000.00
Nilai Buku Rp 64,000,000.00
Harga Pasar Rp 59,371,000.00
Rugi atas Penjualan Aset Tetap Rp 4,629,000.00

Akumulasi Penyusutan Rp 16,000,000.00

Rugi atas Penjualan Aset Tetap Rp 4,629,000.00
Kendaraan Bermotor Rp 20,629,000.00

Kendaraan Bermotor Rp 160,000,000.00

Utang Sewa Pembiayaan - Jangka Panjang Rp 123,981,000.00
Bank Loppo Rp 36,019,000.00
(2 unit mobil Colt Mistubishi x 80.000.000)

Bank Loppo Rp 36,019,000.00

Utang Sewa Pembiayaan - Jangka Panjang Rp 123,981,000.00
Kendaraan Bermotor Rp 160,000,000.00

Kendaraan Bermotor Rp 132,019,000.00

Beban Bunga Rp 27,981,000.00
Utang Sewa Pembiayaan - Jangka Panjang Rp 123,981,000.00
Bank Loppo Rp 36,019,000.00

Rincian Perhitungan:
Harga perolehan Rp 132,019,000.00
Uang muka Rp 36,019,000.00
Pokok Pinjaman Rp 96,000,000.00
Bunga Rp 27,981,000.00
Jumlah Pinjaman Rp 123,981,000.00
Masa sewa pembiayaan 24 bulan
Angsuran Pokok Rp 4,000,000.00 / bulan
Angsuran Bunga Rp 1,165,875.00 / bulan
Total Angsuran Rp 5,165,875.00 / bulan

Beban Bunga Rp 27,981,000.00

Kendaraan Bermotor Rp 27,981,000.00

Peralatan Kantor Rp 96,600,000.00

PPN Masukan Rp 9,660,000.00
Pajak Dibayar Dimuka - 22 Rp 2,415,000.00
Beban Lainnya Rp 9,890,000.00
Bank Loppo Rp 118,565,000.00
(10 unit komputer Pentium + printer & program)

Bank Loppo Rp 118,565,000.00

Peralatan Kantor Rp 96,600,000.00
PPN Masukan Rp 9,660,000.00
Pajak Dibayar Dimuka - 22 Rp 2,415,000.00
Beban Lainnya Rp 9,890,000.00

Peralatan Kantor Rp 101,430,000.00

PPN Masukan Rp 9,660,000.00
Pajak Dibayar Dimuka - 22 Rp 2,415,000.00
Beban Lainnya Rp 5,060,000.00
Bank Loppo Rp 118,565,000.00
(10 unit komputer Pentium + printer & program)

Rincian Perhitungan:
Harga Perolehan $ 39,000.00
Ongkos Angkut $ 1,000.00
Harga Pabean $ 40,000.00
Harga Pabean Rp 92,000,000.00
Bea Masuk (5%) Rp 4,600,000.00
Nilai Impor Rp 96,600,000.00
PPN (10%) Rp 9,660,000.00
PPnBM (5%) Rp 4,830,000.00
PPh Pasal 22 (2,5%) Rp 2,415,000.00
Beban Lainnya Rp 5,060,000.00
Jumlah Rp 118,565,000.00

Peralatan Kantor Rp 4,830,000.00

Beban Lainnya Rp 4,830,000.00
Bank Loppo Rp 3,500,000.00
Laba atas Penjualan Aset Tetap Rp 2,500,000.00
Peralatan Kantor Rp 1,000,000.00
(1 unit komputer Wearnes)

Laba atas Penjualan Aset Tetap Rp 2,500,000.00

Peralatan Kantor Rp 1,000,000.00
Bank Loppo Rp 3,500,000.00

Akumulasi Penyusutan Rp 1,600,000.00

Bank Loppo Rp 3,500,000.00
Peralatan Kantor Lama - Komputer Wearnes Rp 3,000,000.00
Laba atas Penjualan Aset Tetap Rp 2,100,000.00

Rincian Perhitungan:
Harga perolehan (11 Mei 2016) Rp 3,000,000.00
Akumulasi penyusutan Rp 1,600,000.00
Nilai Buku Rp 1,400,000.00
Harga Pasar Rp 3,500,000.00
Laba atas Penjualan Aset Tetap Rp 2,100,000.00

Akumulasi Penyusutan Rp 1,600,000.00

Laba atas Penjualan Aset Tetap Rp 400,000.00
Peralatan Kantor Rp 2,000,000.00

Beban Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 147,500,000.00

Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 147,500,000.00

Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 147,500,000.00

Beban Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 147,500,000.00

Beban Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 80,833,333.33

Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 80,833,333.33

Rincian Perhitungan:
Bangunan dan Prasarana Lama Rp 67,500,000.00
Investasi Properti (3/11/18 - 31/12/18) Rp 12,500,000.00
Beban PBB (10/11/18 - 31/12/18) Rp 833,333.33
Masa Manfaat Bangunan dan Prasarana 20 tahun
Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 66,666,666.67
Beban Penyusutan Bangunan dan Prasarana Rp 66,666,666.67

Beban Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 300,237,400.00

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 300,237,400.00

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 300,237,400.00

Beban Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 300,237,400.00

Beban Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 154,058,966.67

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 154,058,966.67

Rincian Perhitungan:
Kendaraan Bermotor Lama Rp 94,055,800.00
Kendaraan Bermotor Lama Ditukar Tambah (1/1/18 - 25/6/18) Rp 8,000,000.00
Kendaraan Bermotor Baru (25/6/18 - 31/12/18) Rp 30,000,000.00
Kendaraan Bermotor Baru (5/3/18 - 31/12/18) Rp 22,003,166.67
Masa Manfaat Kendaraan Bermotor 5 tahun

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 146,178,433.33

Beban Penyusutan Kendaraan Bermotor Rp 146,178,433.33

Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 54,454,400.00

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 54,454,400.00

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 54,454,400.00

Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 54,454,400.00

Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 36,964,200.00

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 36,964,200.00

Rincian Perhitungan:
Peralatan Kantor Lama Rp 16,078,200.00
Peralatan Kantor Lama Dijual (1/1/18 - 23/12/18) Rp 600,000.00
Peralatan Kantor Baru (12/1/18 - 31/12/18) Rp 20,286,000.00
Masa Manfaat Peralatan Kantor 5 tahun

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 17,490,200.00

Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 17,490,200.00
 Per Audit 31/12/2018

Rp 2,000,000,000.00
Rp 2,950,000,000.00
Rp 820,000,000.00
Rp 902,298,000.00
Rp 191,711,000.00
Rp -
Rp 6,864,009,000.00

Rp -
Rp 215,833,333.33
Rp 146,000,000.00
Rp 374,170,566.67
Rp 68,720,600.00
Rp -
Rp 804,724,500.00
Rp -
Rp 2,000,000,000.00
Rp 2,734,166,666.67
Rp 674,000,000.00
Rp 528,127,433.33
Rp 122,990,400.00
Rp -
Rp 6,059,284,500.00

Indeks :

J
Periode :

31/12/2018

bahwa saldo Aset Tetap PT SUGUS

(BBK030/06)

(BBK056/03)
(BBK040/01)

(BBK040/01)
(BBM058/12)

(JM015)
(JM015)

(JM015)
 Harga Perolehan
Keterangan WP Ref
2017
Tanah Rp 2,000,000,000.00
Bangunan dan Prasarana Rp 1,350,000,000.00
Mesin dan Peralatan Rp 420,000,000.00
Kendaraan Bermotor Rp 550,279,000.00
Peralatan Kantor Rp 83,391,000.00
Total Rp 4,403,670,000.00

Klien :

PT SUGUS
Skedul :

Aset Tetap

Tanah sudah dicatat dengan benar oleh bagian Akuntansi PT SUGUS, tidak ada jurnal penyesuaian apapun yang perlu dibuat.
 Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan
(+) (-) 2018 2017 (+)
Rp - Rp - Rp 2,000,000,000.00 Rp - Rp -
Rp 1,600,000,000.00 Rp - Rp 2,950,000,000.00 Rp 135,000,000.00 Rp 80,833,333.33
Rp 400,000,000.00 Rp - Rp 820,000,000.00 Rp 84,000,000.00 Rp 62,000,000.00
Rp 352,019,000.00 Rp - Rp 902,298,000.00 Rp 220,111,600.00 Rp 154,058,966.67
Rp 111,320,000.00 Rp 3,000,000.00 Rp 191,711,000.00 Rp 33,356,400.00 Rp 35,364,200.00
Rp 2,463,339,000.00 Rp 3,000,000.00 Rp 6,864,009,000.00 Rp 472,468,000.00 Rp 332,256,500.00

Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

Tanggal : Tanggal :

al penyesuaian apapun yang perlu dibuat.

Akumulasi Penyusutan Nilai Buku
(-) 2018 2018 2017
Rp - Rp - Rp 2,000,000,000.00 Rp 2,000,000,000.00
Rp - Rp 215,833,333.33 Rp 2,734,166,666.67 Rp 1,215,000,000.00
Rp 146,000,000.00 Rp 674,000,000.00 Rp 336,000,000.00
Rp - Rp 374,170,566.67 Rp 528,127,433.33 Rp 330,167,400.00
Rp - Rp 68,720,600.00 Rp 122,990,400.00 Rp 50,034,600.00
Rp - Rp 804,724,500.00 Rp 6,059,284,500.00 Rp 3,931,202,000.00

a Oleh : Indeks :

JJ
: Periode :

31/12/2018
 PT. SUGUS
Jurnal Koreksi
Tahun 2018

No
1

9
 PT. SUGUS
Jurnal Koreksi
Tahun 2018

Keterangan
Akumulasi Penyusutan
Rugi atas Penjualan Aset Tetap
Kendaraan Bermotor

Beban Bunga
Kendaraan Bermotor

Peralatan Kantor
Beban Lainnya

Akumulasi Penyusutan
Laba atas Penjualan Aset Tetap
Peralatan Kantor

Akumulasi Penyusutan Bangunan dan Prasarana

Beban Penyusutan Bangunan dan Prasarana

Akumulasi Penyusutan Kendaraan Bermotor

Beban Penyusutan Kendaraan Bermotor

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Beban Penyusutan Peralatan Kantor

Utang sewa pembiayaan jangka panjang - PT Ciptaning

Utang sewa pembiayaan jangka pendek - PT Ciptaning
Utang sewa pembiayaan jangka panjang - PT Maju
Utang sewa pembiayaan jangka pendek - PT Maju

Beban Bunga
Utang sewa pembiayaan jangka panjang
 Debit Kredit
16,000,000
4,629,000
20,629,000

27,981,000
27,981,000

4,830,000
4,830,000

1,600,000
400,000
2,000,000

66,666,667
66,666,667

146,178,433
146,178,433

17,490,200
17,490,200

48,000,000
48,000,000
20,480,000
20,480,000

9,327,000
9,327,000
 Keterangan WP Ref

PT Ciptaning
PT Maju

Total

Klien : Dibuat Oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal :

Utang Jangka Panjang

Jurnal :
Utang sewa pembiayaan jangka panjang - PT Ciptaning 48,000,000
Utang sewa pembiayaan jangka pendek - PT Ciptaning
Utang sewa pembiayaan jangka panjang - PT Maju 20,480,000
Utang sewa pembiayaan jangka pendek - PT Maju
Beban Bunga 9,327,000
Utang sewa pembiayaan jangka panjang
 PARE
Per Klien 31/12/2018 Per Audit 31/12/2018
Dr Cr
Rp 20,480,000.00 Rp 20,480,000.00 Rp -
Rp 82,654,000.00 Rp 48,000,000.00 Rp 9,327,000.00 Rp 16,000,000.00
Rp 27,981,000.00
Rp 103,134,000.00 Rp 96,461,000.00 Rp 9,327,000.00 Rp 16,000,000.00

Diperiksa Oleh : Indeks :

N1

Tanggal : Periode :
31/12/2018

48,000,000

20,480,000
9,327,000
 PARE
Keterangan WP Ref Per Klien 31/12/2018
Dr Cr
PT Ciptaning Rp - Rp - Rp 20,480,000.00
PT Maju Rp - Rp - Rp 48,000,000.00

Total Rp - Rp - Rp 68,480,000.00

Klien : Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh :

PT SUGUS
Skedul : Tanggal : Tanggal :

Aset Tetap
Per Audit 31/12/2018

Rp 20,840,000.00
Rp 48,000,000.00

Rp 68,840,000.00

Indeks :

M3
Periode :

31/12/2018