Form P - 26 1

Dibuat : Tgl.
Review : Tgl.

-NAMA PERUSAHAAN-
AUDIT PROGRAM
(sesuaikan dengan kondisi yang dihadapi )
PENGUJIAN PENGENDALIAN INTERN & TRANSAKSI
TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL
WP Ya-Tdk
Prosedur Audit Auditor Tgl
Ref N/A
I SIKLUS PENDAPATAN – Penjualan
1 Pelajari system, prosedur & kebijakan penjualan
Review entries dalam jurnal penjualan, identifikasi & investigasi entries
2
yang jumlah & sumbernya tidak lazim.
Pilih sample transaksi yang tercatat di jurnal penjualan
a. review kesesuaian dengan peraturan/kebijakan yang berlaku
b. periksa kelengkapan dan keabsahan dokumen pendukung
c. pastikan semua dokumen menggunakan prenumbered
3
d. periksa apakah approval transaksi diberikan oleh orang yang
mempunyai otorisasi untuk itu.
e. cocokkan informasi dalam jurnal dengan invoice & dokumen
pengiriman barang
Pilih sample copy invoice,
a. periksa akurasi perhitungan pada invoice.
b. cocokkan data kuantitas dan tanggal dengan dokumen pengiriman
4 barang
c. cocokkan data harga dengan harga yang berlaku sesuai dengan
surat keputusan direksi/pemerintah.
d. telusur ke jurnal penjualan dan file piutang
Test cut-off transaksi penjualan/pengiriman barang dan retur dalam 3 hari
5 sebelum & sesudah tanggal neraca. Pastikan transaksi tsb telah dicatat
dengan benar (lihat prosedur piutang usaha)
II SIKLUS PENDAPATAN – Penerimaan Kas
Review entries dalam jurnal penerimaan kas & investigasi entries yang
1
jumlah & sumbernya tidak lazim.
Pilih sample transaksi yang tercatat di jurnal penerimaan kas dan telusur
2
ke rekening koran bank. Pastikan tidak terjadi kekeliruan data
Test cut-off transaksi penerimaan uang dalam 3 hari sebelum & sesudah
3
tanggal neraca. Pastikan transaksi tsb telah dicatat dengan benar
III SIKLUS PEMBELIAN
1 Pelajari system, prosedur & kebijakan pengadaan/ pembelian barang/jasa
Review entries dalam jurnal pembelian & investigasi entries yang jumlah
2
& sumbernya tidak lazim.
Pilih sample transaksi yang tercatat di jurnal pembelian
a. review kesesuaian dengan kebijakan yang berlaku
b. periksa kelengkapan dan keabsahan dokumen pendukung
3 c. pastikan semua dokumen telah prenumbered
d. periksa otorisasi pembeliannya
e. cocokkan informasi dalam jurnal dengan yang tercantum di
vendor’s invoice & pendukung lainnya
 Form P - 26 1
Pilih sample dokumen penerimaan barang
a. cocokkan data kuantitas dengan vendor’s invoice
4 b. cocokkan data harga pada vendor’s invoice dengan kontrak, jika
ada.
c. telusur ke jurnal pembelian dan catatan hutang dan persediaan
Test cut-off transaksi pengadaan barang/jasa dalam 3 hari sebelum &
5 sesudah tanggal neraca. Pastikan transaksi tsb telah dicatat dengan
benar
IV SIKLUS PEMBELIAN – Pengeluaran Kas
Review entries dalam jurnal pengeluaran kas & investigasi entries yang
1
jumlah & sumbernya tidak lazim.
Pilih sample transaksi yg tercatat di jurnal pengeluaran kas
2 a. telusur ke voucher dan rekening koran bank.
b. periksa otorisasi pengeluaran kas/banknya
Test cut-off transaksi pengeluaran uang dalam 3 hari sebelum & sesudah
3
tanggal neraca. Pastikan transaksi tsb telah dicatat dengan benar
V SIKLUS PAYROLL
Pelajari kebijakan yang berlaku mengenai kepegawaian & penggajian.
1
Pastikan kesesuaiannya dengan peraturan perundangan yang berlaku.
Review entries dalam jurnal payroll & investigasi entries yang jumlah &
2
sumbernya tidak lazim.
Bandingkan dengan tahun lalu dan budget
a. payroll expenses (gaji, upah, bonus, serta kenikmatan lainnya) –
3 sesuaikan dengan perubahan rate dsb.
b. Ratio total payroll expenses : total net sales
Investigasi jika ada perbedaan signifikan.
Pilih sample daftar payroll bulanan dan cocokkan sample nama dan data
4
status karyawan ke database personalia.
VI SIKLUS PRODUKSI
1 Pelajari system produksi dan perhitungan harga pokok produksinya.
Review entries dalam ledger persediaan barang jadi dan setengah jadi,
2
dan investigasi entries yang jumlah & sumbernya tidak lazim.
Bandingkan dengan tahun lalu dan budget/standar
a. total produksi dan total biaya produksi per jenis
3 b. rasio pemakaian bahan, upah langsung,dan overhead terhadap biaya
produksi
investigasi jika terdapat perbedaan signifikan.
Inspeksi ke pabrik dan gudang persediaan, dan pastikan bahwa
a. alat2 pengamanan di pabrik dan gudang memadai
4
b. dokumen di pabrik terselengara dengan baik.
c. catatan persediaan di gudang selalu up-to-date
Pilih sample transaksi/mutasi debit pada akun persediaan barang jadi dan
5
telusur ke laporan produksinya dan dokumen pendukung lainnya.