PBL AUDITING KELOMPOK 3

5. Mengembangkan Strategi Audit Awal untuk Asersi Signifikan

Klien : PT Miniship Indonesia
Audit Program : Pengujian Pengendalian
Periode Audit : Oktober 2021

Siklus : Pemasukan Kelompok Transaksi: Beban Non Operasional

A. Eksistensi atau Keterjadian, Kelengkapan

No/Indeks Dilaksanakan Oleh
No. Prosedur Audit
KK Auditor Tgl.
Mintalah daftar umur beban
1. non operasional pada akhir
tahun berjalan.
Periksalah kebenaran
2. penjumlahan dan telusur ke
working trial balance.
Telusur saldo beban non
3. operasional individual ke
kartu beban non operasional.
Lakukan pengujian umur
4. beban non operasional
individual.
Kirimkan konfirmasi kepada
5.
debitur klien.
Periksalah semua
perkecualian yang terdapat
pada jawaban konfirmasi dan
6. tentukan apakah
perkecualian tersebut
memerlukan usulan
penyesuaian.
Lakukan pengujian
pendapatan untuk tahun
7. berjalan (selisih sebesar 2%
atau kurang dapat Saudara
anggap tidak material).
 B. Penilaian atau Alokasi
Minta atau buatlah analisis
tentang biaya kerugian beban
1.
non operasional tahun
berjalan.
Lakukan pengujian
kewajaran cadangan
2.
kerugian beban non
operasional.

C. Penyajian dan Pengungkapan

Periksalah apakah terdapat
beban non operasional
kepada direksi, pemegang
saham, atau pihak-pihak
1.
istimewa lainnya. Jika ada,
beban non operasional
tersebut harus diungkapkan
dalam laporan keuangan.
Periksalah apakah terdapat
beban non operasional
2. individual yang bersaldo
kredit untuk menentukan
perlu tidaknya reklasifikasi.
6. Memperoleh Pemahaman tentang Pengendalian Intern Klien
Aktivitas
Pengenda
No Prosedur Audit Bukti/ Dokumen Catatan/ Temuan Rekomendasi
lian
Internal
1 Mintalah SOP Tidak adanya SOP Buruk Segera dibuatkan
pada akun piutang SOP untuk akun
dagang dan piutang dagang dan
pendapatan pendapatan
2 Mintalah Laporan dan
rincian transaksi
penjualan, piutang,
dan pendapatan
3 Mintalah faktur, nota,
atau kwitansi atas
transaksi penjualan,
pelunasan piutang,
dan penerimaan
pendapatan
4 Mintalah daftar
dokumen
cash opname per
Oktober 2021
5 Periksa dan cocokkan
jumlah saldo di
laporan keuangan
dengan daftar piutang
dan pendapatan
6 Ambilah sampel untuk
transaksi piutang dan
pendapatan kemudian
mintalah dokumen
 terkait transaksi
tersebut
7 Mintalah SOP
Penerimaan kas di PT
Kapal Mini Indonesia
untuk Unit PT Daya
Armada Bersama
8 Mintalah buku atau Perbedaan kas dan Meninjau kembali
data penerimaan kas setara kas di dalam nominal yang ada
per 31 Oktober 2021 laporan posisi karena ada
dan cocokkan dengan keuangan dengan perbedaan yang
saldo laporan neraca keuangan per signifikan.
keuangan per 31 okt 2021
Oktober 2021
9 Mintalah daftar Tidak ditemukan data Seharusnya daftar
piutang dari CV Dwi yang mengacu tentang piutang dijelaskan
Aguna dan Bio Inti piutang dari secara rinci di file
Agrindo. perusahaan terkait laporan laba rugi

10 Mintalah list rincian Peningkatan

pendapatan. pendapatan dari tahun
sebelumnya sangat
signifikan, oleh karena
itu diperlukan rincian
Laporan Laba Rugi
transaksi untuk
membuktikan
kebenaran nominal
tersebut.
11 Mintalah invoice Terdapat perbedaan Kami sebagai tim
terkait pendapatan lain pendapatan lain lain auditor menyarankan
lain, (Pendapatan di CALK dan di untuk lebih
bunga bank dan laporan laba rugi memperhatikan lagi
pendapatan jasa giro). diexcel. perhitungan terkait
 Laporan di CALK pendapatan lain lain.

 Nominal pdf:
67.461.938
 Nominal excel:
61.725.735,64

Laporan laba rugi di Excel

12 Mintalah faktur, nota, Akun pendapatan, Sebaiknya jika ada
atau kwitansi atas beban, dan piutang gabungan saldo yang
transaksi pembelian tidak dituliskan secara lebih dari satu akun
peralatan atau rinci di laporan bisa dituliskan secara
perlengkapan, keuangan jika ada jelas
penjualan, pelunasan gabungan saldo antar
piutang, dan akun
penerimaan
pendapatan
13 Periksa dan cocokkan Banyak akun beban Sebaiknya nama
jumlah saldo beban yang nominal di akun yang memang
atau biaya di laporan laporan keuangannya gabungan dituliskan
keuangan dengan lebih tinggi secara jelas
nominal faktur atau dibandingkan laporan
nota laba rugi
14 Ambilah sampel untuk Terdapat akun piutang Buruk Seharusnya tidak ada
transaksi piutang dan dan pendapatan yang perbedaan nominal
pendapatan kemudian sangat terpaut jauh yang jauh di tiap
mintalah dokumen antara data di laporan akun yang sama
terkait transaksi keuangan dan laporan
tersebut laba/rugi
15 Mintalah bukti Nominal PPh Badan Sebaiknya lebih
penyetoran Pajak yang sedikit berbeda diperhatikan lagi,
Penghasilan Badan meskipun
perbedaannya hanya
sedikit