KERTAS KERJA MODUL 8

(Alfiyani Nur Hidayanti, S.E., M.Si., Akt)

Nama =
NIM =
Kelas =

Dikerjakan Oleh
No. Prosedur Audit
Indeks Paraf
1. Siapkan skedul utama.
2. Minta daftar beban operasi dan cocokkan dengan buku
besar.
3. Lakukan reasonableness test untuk melihat kewajaran
fluktuasi setiap beban dengan membandingkan data tahun
lalu dan atau bulan-bulan sebelumnya.
4. Apabila ada kenaikan atau penurunan yang menyolok,
mintalah penjelasan dari pihak manajemen, kemudian
cocokkan antara penjelasan tersebut dengan bukti-bukti
lain yang mendukung serta pembayarannya. (misalnya
beban pemasaran promosi naik yang didukung dengan
penjualan yang meningkat juga, atau beban gaji
meningkat akibat adanya penyesuaian gaji atau
peningkatan jumlah karyawan akibat kegiatan operasi
yang bertambah).
5. Lakukan pencarian untuk mengetahui apakah ada beban
yang belum dibebankan untuk tahun berjalan (hubungkan
sewaktu memeriksa perkiraan hutang beban) dengan
melihat pembayaran setelah tanggal neraca, melihat
kontrak / perjanjian lainnya serta minta penjelasan dari
pihak manajemen.
6. Yakinkan bahwa semua beban operasi yang dibayarkan
merupakan beban perusahaan dan telah diotorisasi oleh
pejabat yang berwenang.
7. Perhatikan beban-beban yang seharusnya dikapitalisir.
8. Lakukan cut off yang tepat atas beban operasi yang
dibebankan pada periode berjalan atau yang menjadi
beban periode berikutnya.
9. Periksa klasifikasi atas beban operasi sehubungan dengan
kelayakan penyajian dalam laporan keuangan termasuk
hubungannya dengan usaha perusahaan serta
kesesuaiannya dengan prinsip akuntansi yang lazim.
10. Yakinkan bahwa semua beban operasi yang mempunyai
kewajiban perpajakan telah ditaati sesuai dengan
peraturan perpajakan yang berlaku.
11. Untuk beban yang berhubungan dengan amortisasi /
 penyusutan dari suatu aktiva, lakukan cross check dengan
perkiraan aktiva tersebut (dilakukan bersamaan pada saat
memeriksa perkiraan aktiva tersebut).
12. Untuk beban & pendapatan lain-lain, yakinkan bahwa
pendapatan & beban tersebut benar-benar terjadi diluar
operasi perusahaan. Selain itu juga yakinkan bahwa
semua beban & pendaptan tersebut telah dibukukan
dengan pisah batas yang tepat.
13. Perhatikan apakah hal-hal yang perlu diungkapkan dalam
laporan akuntan, telah diperoleh informasi yang
memadai.
14. Buat daftar koreksi yang diperlukan serta saran perbaikan
diperlukan untuk pihak manajemen yang merupakan
salah satu patokan dalam menilai mutu audit saudara.
15. Tulis kesimpulan & komentar hasil pemeriksaan yang
informatif pada setiap kertas kerja pemeriksaan.

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh: -
PT SUGUS
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Pendapatan dan Beban 31/12/20

18
 WP Per Klien PARE Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Gaji 1.041.074.000
Kesejahteraan karyawan 354.351.000
Promosi 200.342.040
Perjalanan dinas & akomodasi 247.952.400
Bensin 168.587.770
Jasa profesional 20.000.000
Asuransi 20.000.000
Jamuan & representasi 41.965.000
Sumbangan 21.500.000
Perlengkapan kantor 75.351.500
Telp, fax, dan pos 32.500.600
Listrik & air 12.500.600
Penyusutan 354.691.800
Piutang tak tertagih -
Sewa 20.000.000
Lain-lain 19.877.545

2.630.694.255
ʌ

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh:
PT SUGUS PL3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Beban Operasional 31/12/20

18
Catatan Pemeriksaan:

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh:
PT SUGUS PL3
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Beban Operasional 31/12/20

18
 WP Per Klien PARE Per Audit
Keterangan
Ref. 31/12/2018 Dr Cr 31/12/2018
Utang pajak PPh 21 28.568.359
Utang pajak PPh 23 -
Utang pajak PPh 25/29 983.066.800
PPN keluaran 17.806.503

1.029.441.662
ʌ

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh:
PT SUGUS M2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Utang Pajak 31/12/20

18
Catatan Pemeriksaan:

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh:
PT SUGUS M2
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Utang Pajak 31/12/20

18
 Nama Masa status Penghasilan THR Total Biaya BPJS Jumlah PTKP PhKp PPH
Karyawan Kerja Bruto/tahun Penghasi Jabatan Penghasilan 21
lan Neto
Bruto
Diestri Jan-Des K/1 180.000.000 15.000.000
Wansen Jan-Des K/3 96.000.000 8.000.000
Sugeng Jan-Des TK 96.000.000 8.000.000
Yadi Jan-Des TK 108.000.000 9.000.000
Chaterine Juli-Des TK 30.000.000 2.500.000
Daniel Jan-Des K/1 84.000.000 7.000.000
Vivian Jan-Des K/1 48.000.000 4.000.000
Nehemia Jan-Des TK 48.000.000 4.000.000
Utomo Jan-Des K/2 48.000.000 4.000.000
Jeremiah Mar-Des K/0 35.000.000 3.000.000
Janet Apr-Des TK 31.500.000 2.625.000
Clarisa Nop-Des TK 7.600.000 0
Olivia Jan-Des TK 48.000.000 4.000.000
Patricia Jan-Des TK 48.000.000 4.000.000
Iwan Feb-Des TK 46.200.000 3.850.000

Karyawan dibawah PTKP 329.632.400 32.517.600

Total 1.283.932.400 111.492.600

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh:
PT SUGUS M2.1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

PPh 21 31/12/20
18
 Masa Pajak Tanggal Setor Jumlah (Rp) Tanggal Lapor
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Total

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Indeks

Oleh:
PT SUGUS M2.1.
1
Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

PPh 21 31/12/20
18