Skedul Piutang

PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Debit
Piutang sewa pembiayaan Rp 45,902,560,799
Piutang Lain-lain Rp 1,796,942,729 Rp 10,000

Catatan Pemeriksaan
1. Lihat Skedul E1

Kesimpulan Pemeriksaan:
Saldo Piutang telah disajikan dengan wajar dan sesuai Standar Akuntansi Keuangan

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Piutang Tanggal 20/02/2018

Skedul Piutang Usaha

PARE
Nama Pelanggan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Debit
PT.Astra Honda Motor Rp 433,000,000,000
PT.Marga Trans Nusantara Rp 249,000,000,000
PT Astra Daihatsu Motor Rp 240,000,000,000
PT United Tractors Semen Gresik Rp 57,243,550,000
PT Traktor Nusantara Rp 19,270,159,000
PT Inti Ganda Perdana Rp 29,000,000,000
Rp 1,027,513,709,000
^

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Piutang Usaha Tanggal 20/02/2018

Skedul Piutang Usaha

Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan m
pada buku penerimaan kas secara detail untuk bulan Desember 2018
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
# Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit

Kesimpulan Pemeriksaan: Lihat

skedul E

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Piutang Usaha Tanggal 20/02/2018

 PARE
Per Audit 31/12/2018
Credit
Rp 45,902,560,799
Rp 1,796,943,729

an

Diperiksa Oleh : Indeks: E

Azizah

Tanggal 20/02/2018 Periode 31/12/2018

PARE
Per Audit 31/12/2018
Credit
Rp 433,000,000,000 <
Rp 249,000,000,000 <
Rp 240,000,000,000 <
Rp 243,550,000 Rp 57,000,000,000 <
Rp 270,259,000 Rp 19,000,000,000 <
Rp 29,000,000,000 <
Rp 513,809,000 Rp 1,027,000,000,000 <
^ ^

Diperiksa Oleh : Indeks: E

Azizah

Tanggal 20/02/2018 Periode 31/12/2018

bukti penerimaan kas dengan mencocokkan

Diperiksa Oleh : Indeks: E

Azizah

Tanggal 20/02/2018 Periode 31/12/2018

Skedul Penjualan

PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Debit
Penjualan PP1 Rp 239,205,237,156,786

Rp 239,205,237,156,786
^

Catatan Pemeriksaan
1. Lihat Skedul PP1

Kesimpulan Pemeriksaan: Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai den
Keuangan yang berlaku

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Penjualan Tanggal 20/02/2019

Skedul Penjualan Produk

PARE
Nama Produk Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Debit
Otomotif Rp 107,322,136,578,393 Rp -
Jasa Keuangan Rp 19,446,000,000 Rp -
Alat berat, Pertambangan,
Konstruksi dan Energi Rp 84,625,000,000,000
Rp -
Agribisnis Rp 19,084,000,000,000 Rp -
Infrastruktur dan Logistik Rp 7,419,000,000,000 Rp -
Teknologi Informasi Rp 4,070,000,000,000 Rp -
Property Rp 211,100,578,393 Rp -

Rp 222,750,683,156,786 Rp -
^ ^

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Penjualan Produk Tanggal 20/02/2019

Skedul Penjualan Produk

Catatan Pemeriksaan:

1. Kami telah melakukan complience test atas penjualan dengan memeriksa bukti penerimaan kas dengan menc
kas secara detail untuk Desember 2018 serta saldo piutang dengan melakukan konfirmasi kepada pihak yang be

piutang yang telah jatuh tempo dan batas kredit

2. Kami telah melakukan konfirmasi penjualan kredit pada tanggal 05 Januari 2019
Penjualan Rp 122.920.554
PPN Keluaran Rp 13.657.839
// Piutang Rp 136.578.393
(Koreksi atas penjualan otomotif yang masih tertahan di perjalanan)

3. Kami telah melakukan konfirmasi penjualan kredit pada tanggal 05 Januari 2019
Penjualan Rp 90.520.554
PPN Keluaran Rp 10.057.839
// Piutang Rp 100.578.393
(Koreksi atas penjualan property yang masih proses negosiasi harga)

Kesimpulan Pemeriksaan: Lihat skedul PP

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Penjualan Produk Tanggal 20/02/2019

 PARE
Per Audit 31/12/2018
Credit
Rp 237,156,786 Rp 239,205,000,000,000

Rp 237,156,786 Rp 239,205,000,000,000
^ ^

secara wajar dan sesuai dengan Standar Akuntansi

Diperiksa Oleh : Indeks: PP

Azizah

Tanggal 20/02/2019 Periode 31/12/2018

PARE
Per Audit 31/12/2018
Credit
Rp 136,578,393 Rp 107,322,000,000,000 <
Rp - Rp 19,446,000,000 <

Rp 84,625,000,000,000 <
Rp -
Rp - Rp 19,084,000,000,000 <
Rp - Rp 7,419,000,000,000 <
Rp - Rp 4,070,000,000,000 <
Rp 100,578,393 Rp 211,000,000,000 <
<
Rp 237,156,786 Rp 222,750,446,000,000 <
^ ^

Diperiksa Oleh : Indeks: PP1

Azizah

Tanggal 20/02/2019 Periode 31/12/2018

penerimaan kas dengan mencocokan pada buku penerimaan
firmasi kepada pihak yang berelasi #kebenaran dokumen
#pengawasan terhadap

8.393

.393

Diperiksa Oleh : Indeks: PP1

Azizah

Tanggal 20/02/2019 Periode 31/12/2018

Skedul laba-rugi

Keterangan Ref.KK Per Audit 31/12/2017

Pendapatan Bersih PL 1 Rp 206,057,000,000,000

Harga Pokok Penjualan PL 2 -Rp 163,689,000,000,000

Laba Bruto Rp 42,368,000,000,000

^
Beban Penjualan PL 3 -Rp 10,222,000,000,000
Beban umum dan administrasi PL 4 -Rp 11,820,000,000,000
Penghasilan bunga PL 5 Rp 1,982,000,000,000
Biaya keuangan PL 6 -Rp 2,042,000,000,000
kerugian selisih kurs-net PL 7 -Rp 9,000,000,000
penghasilan lain-lain PL 8 Rp 3,105,000,000,000
beban lain-lain PL 9 -Rp 919,000,000,000
Bagian atas hasil bersih ventura besama PL 10 Rp 5,440,000,000,000
Bagian atas hasil bersih entitas asosiasi PL 11 Rp 1,254,000,000,000
Laba sebelum pajak penghasilan Rp 29,137,000,000,000
^
Beban Pajak Penghasilan PL 12 -Rp 6,016,000,000,000
Laba Tahun Berjalan Rp 23,121,000,000,000
^
Penghasilan komprehensif lain:

Pos-pos yang tidak akan direklasifikasi ke

laba rugi

Revaluasi Aset Tetap PL 13 Rp 65,000,000,000

Pengukuran kembali atas liabilitas PL 14
imbalan pascakerja -Rp 279,000,000,000
Bagian penghasilan komprehensif lain PL 15
dari ventura bersama -Rp 157,000,000,000
Bagian penghasilan komprehensif lain PL 16
dari entitas asosiasi -Rp 15,000,000,000
Pajak penghasilan terkait PL 17 Rp 67,000,000,000
total -Rp 319,000,000,000
^
Pos-pos yang akan direklasifikasi ke rugi-
laba

Selisih kurs karena penjabaran laporan PL 18

keuangan dalam valuta asing Rp 66,000,000,000
Aset keuangan tersedia untuk dijual PL 19 Rp 204,000,000,000
Lindung nilai arus kas PL 20 -Rp 186,000,000,000
 Bagian penghasilan komprehensif lain PL 21
dari ventura bersama -Rp 11,000,000,000
Bagian penghasilan komprehensif lain PL 22
dari entitas asosiasi -Rp 320,000,000,000
Pajak penghasilan terkait PL 23 Rp 37,000,000,000
total -Rp 210,000,000,000
^
Penghasilan komprehensif lain tahun -Rp 529,000,000,000
berjalan,setelah pajak
^
Jumlah penghasilan komprehensif tahun Rp 22,592,000,000,000
berjalan
^
Laba yang diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk Rp 18,847,000,000,000
Kepentingan non-pengendali Rp 4,274,000,000,000
total Rp 23,121,000,000,000
^
Penghasilan komprehensif lain yang
diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk Rp 18,490,000,000,000
Kepetingan non-pengendali Rp 4,102,000,000,000
total Rp 22,592,000,000,000

Laba per saham- dasar dan dilusian Rp 466,000,000,000

Catatan Pemeriksaan

Klien: PT.Astra International Tbk

Skedul: Laba-Rugi Statement

 PARE
Per Klien 31/12/2018
Debit Credit
Rp 307,095,546,321,000 Rp 67,890,546,321,000

-Rp 188,436,000,000,000 -

Rp 118,659,546,321,000 Rp 67,890,546,321,000
^ ^
Dibuat Oleh : Daffa Diperiksa Oleh : Azizah

Tanggal 20/02/2019 Tanggal 20/02/2019

 Per Audit 31/12/2018
Rp 239,205,000,000,000

-Rp 188,436,000,000,000

Rp 50,769,000,000,000
^
-Rp 10,090,000,000,000
-Rp 13,811,000,000,000
Rp 1,859,000,000,000
-Rp 3,105,000,000,000
-Rp 87,000,000,000
Rp 3,631,000,000,000
-Rp 1,207,000,000,000
Rp 5,123,000,000,000
Rp 1,913,000,000,000
Rp 34,995,000,000,000
^
-Rp 7,623,000,000,000
Rp 27,372,000,000,000
^

Rp 35,000,000,000

Rp 202,000,000,000

Rp 47,000,000,000

Rp 9,000,000,000
-Rp 51,000,000,000
Rp 242,000,000,000
^

Rp 686,000,000,000
-Rp 285,000,000,000
Rp 756,000,000,000
Rp 50,000,000,000

Rp 191,000,000,000
-Rp 173,000,000,000
Rp 1,225,000,000,000
^

Rp 1,467,000,000,000

Rp 28,839,000,000,000

Rp 21,673,000,000,000
Rp 5,699,000,000,000
Rp 27,372,000,000,000
^

Rp 22,612,000,000,000
Rp 6,227,000,000,000
Rp 28,839,000,000,000

Rp 535,000,000,000

Indeks: A3.1

Periode 31/12/2018
Skedul Penggajian

PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Debit
Imbalan pasca kerja Rp 3,664,000,000,000
Imbalan kerja jangka panjang lainnya Rp 1,681,000,000,000
Total Rp 5,345,000,000,000
^
Bagian jangka pendek -Rp 481,000,000,000
Bagian jangka panjang Rp 4,864,000,000,000
^

Catatan Pemeriksaan
1. Lihat G1

Kesimpulan Pemeriksaan:
Saldo Piutang telah disajikan dengan wajar dan sesuai Standar Akuntansi Keuangan

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Skedul Tanggal 22/02/2018

Skedul Penggajian

PARE
Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018
Debit
Imbalan pasca kerja
Nilai kini kewajiban DPA 1 Rp 1,013,000,000,000
Nilai wajar aset program -Rp 849,000,000,000
Total Rp 164,000,000,000
^
Nilai kini kewajiban diluar DPA 1 Rp 3,500,000,000,000
Total Rp 3,664,000,000,000
^

Imbalan kerja jangka panjang

Laporan posisi keuangan konsolidasi
Bagian jangka Panjang Rp 1,413,000,000,000
Laba-Rugi Konsolidasi
Biaya jasa kini Rp 358,000,000,000
biaya bunga Rp 105,000,000,000
Revaluasi yang diakui selama tahun -Rp 124,000,000,000
berjalan
 Biaya jasa lalu Rp 1,000,000,000
total Rp 340,000,000,000
^

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Penggajian Tanggal 22/02/2018

Skedul Penggajian

Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas prosedur penggajian karyawan dengan memeriksa bukti pembaya
pada buku pembayaraan kas secara detail untuk bulan Desember 2018
# Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen

Kesimpulan Pemeriksaan: menurut pendapatan kami, prosedur penggajian karyawan telah dilakukan dan disajik
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku

Klien: PT.Astra International Tbk Dibuat Oleh : Daffa

Skedul: Penggajian Tanggal 22/02/2018

PARE
Per Audit 31/12/2018
Credit
Rp 3,664,000,000,000 <
Rp 1,681,000,000,000 <
Rp 5,345,000,000,000 <
^
Rp -481,000,000,000 <
Rp 4,864,000,000,000 <
^

Diperiksa Oleh : Indeks: G

Azizah

Tanggal 23/02/2018 Periode 31/12/2018

PARE
Per Audit 31/12/2018
Credit

Rp 1,013,000,000,000 <
-Rp 849,000,000,000 <
Rp 164,000,000,000 <
^
Rp 3,500,000,000,000 <
Rp 3,664,000,000,000 <
^

Rp 1,413,000,000,000 <

Rp 358,000,000,000 <
Rp 105,000,000,000 <

-Rp 124,000,000,000 <

 Rp 1,000,000,000 <
Rp 340,000,000,000 <
^

Diperiksa Oleh : Indeks: G

Azizah

Tanggal 23/02/2018 Periode 31/12/2018

memeriksa bukti pembayaran kas dengan mencocokkan

telah dilakukan dan disajikan secara wajar sesuai dengan

Diperiksa Oleh : Indeks: G

Azizah

Tanggal 23/02/2018 Periode 31/12/2018

Skedul Persediaan

Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018

Persediaan akhir Rp 31,622,000,000,000

Catatan Pemeriksaan
1. Lihat C1

Kesimpulan Pemeriksaan:
Ada salah saji material pencatatan pada persediaan barang dalam penyelesaian senilai Rp 1.000.000.000.000

Klien: PT.Astra International Tbk

Skedul: Persediaan

Skedul Persediaan

Keterangan Ref.KK Per Klien 31/12/2018

Barang jadi termasuk unit CBU (Metode Rp 21,139,000,000,000

identifikasi khusus)
Real estate dan tanah untuk
pengembangan (Metode Average) Rp 5,033,000,000,000

Barang Habis pakai ( Metode Identifikasi Rp 1,934,000,000,000

Khusus)
Bahan baku dan unit CKD (Metode Rp 1,066,000,000,000
Identifikasi Khusus)
Suku cadang (Metode Average) Rp 864,000,000,000
Barang dalam penyelesaian (Metode Rp 711,000,000,000
Average)
Lain-lain (Metode Average) Rp 277,000,000,000
Rp 31,024,000,000,000
Penyisihan Kerigian Persediaan -Rp 402,000,000,000
Rp 30,622,000,000,000
^
 Klien: PT.Astra International Tbk

Skedul: Persediaan

Skedul Persediaan

Catatan Pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas prosedur pencatatan persediaan dengan memeriksa Inventory Ca
pada buku penjualan dan pembelian secara detail untuk bulan Desember 2018
2. Adanya salah saji material pada barang dalam penyelesaian senilai Rp 1.000.000.000 sehingga di jurnal:
Penyisihan Kerugian Persediaan Rp 1.000.000.000
// Persediaan Barang dalam Penyelesaian Rp 1.000.000.000
(Mencatat salah saji material pada persediaan barang dalam penyelesaian sebesar Rp 1.000.000.000)
Kesimpulan Pemeriksaan: menurut pendapatan kami, prosedur pencatatan persediaan telah dilakukan dan disaj
penyelesaian yang dicatat overstated sebesar Rp 1.000.000.000

Klien: PT.Astra International Tbk

Skedul: Persediaan
 PARE
Per Audit 31/12/2018
Debit Credit
Rp 1,000,000,000,000 Rp 30,622,000,000,000 <
<
<

<
<

m penyelesaian senilai Rp 1.000.000.000.000

Dibuat Oleh : Daffa Diperiksa Oleh : Azizah Indeks: C

Tanggal 23/02/2018 Tanggal 24/02/2018 Periode 31/12/2018

PARE
Per Audit 31/12/2018
Debit Credit
Rp 21,139,000,000,000 <

Rp 5,033,000,000,000 <

Rp 1,934,000,000,000 <

Rp 1,066,000,000,000 <

Rp 864,000,000,000 <

Rp 1,000,000,000 Rp 710,000,000,000 <

Rp 277,000,000,000 <
Rp 31,023,000,000,000 <
Rp 1,000,000,000 -Rp 401,000,000,000 <
Rp 1,000,000,000 Rp 30,622,000,000,000 <
^ ^
 Dibuat Oleh : Daffa Diperiksa Oleh : Azizah Indeks: C

Tanggal 23/02/2018 Tanggal 24/02/2018 Periode 31/12/2018

n persediaan dengan memeriksa Inventory Card dengan mencocokkan

sember 2018
lai Rp 1.000.000.000 sehingga di jurnal:

Rp 1.000.000.000
elesaian sebesar Rp 1.000.000.000)
ncatatan persediaan telah dilakukan dan disajikan secara wajar kecuali barang dalam

Dibuat Oleh : Daffa Diperiksa Oleh : Azizah Indeks: C

Tanggal 23/02/2018 Tanggal 24/02/2018 Periode 31/12/2018

POKOK-POKOK ATURAN PENGADAAN BARANG DAN JASA
DI LINGKUNGAN PEMERINTAHAN
Pengertian
Berdasarkan Peraturan Presiden Republik Indonesia No 16 Tahun 2018 tentang Pengadaan Barang/Jasa,Pengadaan B
Pemerintah adalah kegiatan pengadaan baran/jasa oleh kementrian,lembaga,perangkat daerah yang dibiayai oleh APBN/
prosesnya sejak diidentifikasi kebutuhan,sampai dengan serah terima hasil pekerjaan. Pengadaan barang/jasa didanai da
Pendapatan dan Belanja Negara/Daerah (APBN/D), dan dari tahun ke tahun umumnya selalu meningkat. Demikian juga h
komponen dari belanja APBN/D berupa belanja modal (investasi)/belanja langsung, yang pelaksanaannya dilakukan mela
pengadaan barang/jasa.
Pengadaan Barang/Jasa pemerintah mempunyai peran penting dalam pelaksanaan pembangunan nasional untuk pe
pelayanan publik dan pengembangan perekonomian nasional dan daerah. Pengelolaan pengadaan barang/jasa adalah pe
fungsional yang diberi tugas,tanggung jawab,wewenang,dan hak secara penuh oleh pejabat yang berwewenang untuk m
pengadaan barang/jasa
Untuk merealisasikan belanja modal/langsung dilakukan melalui pengadaan barang dan jasa yang melibatkan berbag
yaitu pengguna, adalah pihak yang membutuhkan barang/jasa; dan penyedia barang/jasa, adalah pihak yang melaksanak
pekerjaan atau layanan jasa, yang dilakukan berdasarkan permintaan atau perintah resmi atau kontrak dari pihak penggu
Pengadaan barang/jasa pada hakikatnya merupakan upaya pihak pengguna untuk mendapatkan atau mewujudkan b
yang diinginkannya, maka masing-masing pihak harus tunduk pada etika serta norma/peraturan yang berlaku terkait pros
pengadaan barang/jasa.
Ruang Lingkup pemberlakuan peraturan presiden ini meliputi :
Pengadaan barang/jasa di lingkungan kementrian/lembaga/perangkat daerah yang menggunakan anggaran belanja dari A
Pengadaan barang/jasa dalam peraturan presiden meliputi :
Barang
Pekerjaan Konstruksi
Jasa Konsultasi,dan
Jasa Lainnya
Pengadaan Barang/Jasa bertujuan untuk :
Menghasilkan barang/jasa yang tepat dari setiap uang yang dibelanjakan,diukur dari aspek kualitas,jumlah,waktu,biaya,lo
penyedia.
Meningkatkan penggunaan produk dalam negeri
Meningkatkan peran serta Usaha Mikro,Usaha Kecil,dan Usaha Menengah.
Meningkatkan peran pelaku usaha nasioanl
Mendukung pelaksanaan penelitian dan pemanfaatan barang/jasa penelitian
Meningkatkan keikutsertaan industri kreatif
Mendorong pemerataan ekonomi,dan
Mendorong Pengadaan berkelanjutan

Pelaku Pengadaan Barang/Jasa terdiri atas:

a. PA;
b. KPA;
c. PPK;
d. Pejabat Pengadaan;
e. Pokja Pemilihan;
f. Agen Pengadaan;
g. PjPHP/PPHP;
h. Penyelenggara Swakelola; dan
i. Penyedia.

Peraturan Pelaksanaan yang Terkait dengan Pengadaan Barang/Jasa

Untuk melaksanakan kegiatan pengadaan barang/jasa berpedoman kepada peraturan perundang-undangan yang be
Peraturan pokok mengenai pengadaan barang/jasa adalah Peraturan Presiden Nomor 54 Tahun 2010 tentang Pengadaan
Barang/Jasa. Sedangkan peraturan tambahan atau yang terkait antara lain adalah
Undang-Undang Nomor 9 Tahun 1995 tentang Usaha Kecil.
Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1999 tentang Larangan Praktek Monopoli dan Persaingan Usaha Tidak Sehat.
Undang-Undang Nomor 18 Tahun 1999 tentang Jasa Kontruksi dan PP No. 29 Tahun 2000 tentang Penyelenggaraan Jasa
Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999, jo Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2003 tentang Perimbangan Keuangan antar
Pemerintah Pusat dan Daerah.
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 1999 tentang Penyelenggaraan Negara yang Bersih dan Bebas KKN.
Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2001 jo Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2004 tentang Yayasan.
Peraturan-peraturan lainnya yang terkait, misalnya peraturan pemerintah, peraturan menteri, dan peraturan daerah, yait
gubernur, bupati, atau walikota.
Khusus untuk pengadaan barang/jasa baik sebagian atau seluruhnya berasal dari pinjaman/hibah luar negeri (PHLN) yan
oleh pemerintah dan/atau pemerintah daerah berpedoman kepada Perpres No. 54 Tahun 2010. Apabila terdapat perbed
Perpres Nomor 54 Tahun 2010 dengan ketentuan Pengadaan Barang/Jasa yang berlaku bagi Pemberi Pinjaman/Hibah Lua
Undang-Undang Nomor 5 Tahun 1999 tentang Larangan Praktek Monopoli dan Persaingan Usaha Tidak Sehat.
Undang-Undang Nomor 18 Tahun 1999 tentang Jasa Kontruksi dan PP No. 29 Tahun 2000 tentang Penyelenggaraan Jasa
Undang-Undang Nomor 25 Tahun 1999, jo Undang-Undang Nomor 33 Tahun 2003 tentang Perimbangan Keuangan antar
Pemerintah Pusat dan Daerah.
Undang-Undang Nomor 28 Tahun 1999 tentang Penyelenggaraan Negara yang Bersih dan Bebas KKN.
Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2001 jo Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2004 tentang Yayasan.
Peraturan-peraturan lainnya yang terkait, misalnya peraturan pemerintah, peraturan menteri, dan peraturan daerah, yait
gubernur, bupati, atau walikota.
Khusus untuk pengadaan barang/jasa baik sebagian atau seluruhnya berasal dari pinjaman/hibah luar negeri (PHLN) yan
oleh pemerintah dan/atau pemerintah daerah berpedoman kepada Perpres No. 54 Tahun 2010. Apabila terdapat perbed
Perpres Nomor 54 Tahun 2010 dengan ketentuan Pengadaan Barang/Jasa yang berlaku bagi Pemberi Pinjaman/Hibah Lua
maka para pihak dapat menyepakati tata cara pengadaan yang akan dipergunakan.
adaan Barang/Jasa,Pengadaan Barang/Jasa
daerah yang dibiayai oleh APBN/APBD yang
ngadaan barang/jasa didanai dari Anggaran
lalu meningkat. Demikian juga halnya
pelaksanaannya dilakukan melalui

pembangunan nasional untuk peningkatan

engadaan barang/jasa adalah pejabat
bat yang berwewenang untuk melaksanakan

dan jasa yang melibatkan berbagai pihak,

a, adalah pihak yang melaksanakan
atau kontrak dari pihak pengguna.
endapatkan atau mewujudkan barang/jasa
raturan yang berlaku terkait proses

gunakan anggaran belanja dari APBN/APBD

ek kualitas,jumlah,waktu,biaya,lokasi dan

n perundang-undangan yang berlaku.

Tahun 2010 tentang Pengadaan

n Usaha Tidak Sehat.

0 tentang Penyelenggaraan Jasa Kontruksi.
ng Perimbangan Keuangan antara

n Bebas KKN.
ng Yayasan.
nteri, dan peraturan daerah, yaitu peraturan

an/hibah luar negeri (PHLN) yang diterima

n 2010. Apabila terdapat perbedaan antara
agi Pemberi Pinjaman/Hibah Luar Negeri,
n Usaha Tidak Sehat.
0 tentang Penyelenggaraan Jasa Kontruksi.
ng Perimbangan Keuangan antara

n Bebas KKN.
ng Yayasan.
nteri, dan peraturan daerah, yaitu peraturan

an/hibah luar negeri (PHLN) yang diterima

n 2010. Apabila terdapat perbedaan antara
agi Pemberi Pinjaman/Hibah Luar Negeri,
 1. IDENTIFIKASI PROSES PENGADAAN BARANG DAN JASA

2. IDENTIFIKASI POTENSI FRAUD DALAM SETIAP PROSESNYA

1. Perencanaan Pengadaan dan Penyusunan Dokumen Pengad2. Evaluasi & Penetapan Pemenang
a. Kolusi dalam pengadaan a. Suap dan komisis ilegal
b. Penyedia tertentu tidak diikutsertakan b. konflik kepentingan
c. Klaim Palsu c. penawaran yang tidak seimbang
d. Perekayasaan Persyaratan d. Manipulasi penawaran
e. Pemecahan paket pengadaan (Purchase splitting) e. penunjukan langsung tanpa justifikasi
f. penyalahgunaan modifikasi kontrak yang direncan

3. IDENTIFIKASI PROSEDUR AUDITNYA

1. Dalam Pengadaan Audit
Contoh : Terdapat 3 pengembang software yang masing- masing menyediakan software untuk 3 kementerian
Setiap kementerian menerima penawaran dari salah satu penyedia sehingga Penyedia A selalu menyediakan softwar
Hal ini disebut Pembagian Pasar (Market Division) yang dilakukan Penyedia.

Auditnya : Kolusi lebih sering terjadi dalam pasar tertutup dengan penyedia
yang memiliki kendali lebih besar di wilayah tertentu.
Kolusi biasanya hanya dapat terdeteksi dalam jangka panjang menggunakan analisis tren pola penawaran

2. Dalam Perekayasaan Persyaratan

Contoh : Angkatan Militer Indonesia membeli beberapa kendaraan taktis untuk patroli pantai
Truk- truk tersebut mewakili Perlindungan Perbatasan Militer Indonesia dan akan dipakai selama 25 tahun.
Ahli teknis membuat persyaratan yang membatasi sehingga pembelian truk hanya mungkin dilakukan
Dari satu penyedia karena berat dan standar kecepatanyang sangat restriktif
Semua rancangan lainnya yang tersedia tidak sesuai dengan standar tersebut walaupun tidak memengaruhi kinerjan

Auditnya : Persyaratan Selalu terdokumentasikan. Jika memungkinkan pengelola pengadaan

Harus mendeskripsikan barang/jasa denganmenggunakan ciri- ciri yang paling penting
 TUJUAN PENGADAAN BARANG/JASA
1.       Mengurangi besaran keseluruhan pembelanjaan
2.       Meningkatkan value for money
3.       Meningkatkan speed to market
4.       Meningkatkan kualitas
5.       Mempersingkat waktu proses pengadaan
6.       Meningkatkan tanggung jawab sosial/korporat
7.       Mengurang korupsi

apan Pemenang 3. Administrasi & Pengelolaan Kontrak

a. Pemalsuan tagihan
b. kecurangan dalam kegagalan memenuhi persyaratan
tidak seimbang c. penyedia fiktif
d. kecurangan dalam penggantian produk
ung tanpa justifikasi e. pembelian untuk kepentingan pribadi dan tidak perlukan
modifikasi kontrak yang direncanakan

ware untuk 3 kementerian

dia A selalu menyediakan software untuk Kementerian A dan Penyedia B selalu menyediakan software untuk Kementerian B.

tren pola penawaran

pakai selama 25 tahun.

mungkin dilakukan

pun tidak memengaruhi kinerjanya Penyedia yang gagal memberi keluhan dan terungka pada rekayasa spesifikasi
k Kementerian B.