Klien : PT Mentari

Tanggal
Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Penjualan
W
Per Klien PARE
  P
Keterangan Per audit
Re
31/12/2017 DR CR
  f
Rp Rp Rp Rp
Penjualan     5.000.000.000 82.240.000 - 4.917.760.000
Retur Rp Rp
penjualan     Rp - - - Rp -
Diskon Rp Rp
penjualan     Rp - - - Rp -
Rp Rp Rp Rp
      5.000.000.000 82.240.000 - 4.917.760.000

Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test dan substantive test atas penjualan secara
bersamaan dengan memeriksa faktur penjualan dan surat jalan dengan mencocokkan
dengan buku penjualan secara detail untuk bulan Desember 2017. Pemeriksaan tersebut
dilakukan dengan memperhatikan:
a. Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen.
b. Pengawasan terhadap penjualan kredit, penentuan harga jual, pemberian diskon dan
retur
c. Kebenaran terhadap pelaporan PPN dalam SPM dan SSP.
2. Setelah dilakukan vouching, penjualan telah dilakukan dengan cut off yang tepat.

Penjualan Rp 82.240.000
PPN Keluaran Rp 8.224.000
Piutang usaha Rp 90.464.000
(Koreksi untuk mencatat pesanan yang belum diterima oleh langganan)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo penjualan telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
standar akuntansi keuangan yang berlaku umum.
Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:
Sitta Tora
 PL1
Tanggal Tanggal

Form Uji Atas Pisah Batas Penjualan

Surat Jalan Faktur Nama

Jumlah Tanggal
Pelangga
Tanggal No. Tanggal No. (Rp.) pencatatan
n
F-
10/12/201 SJ- 10/12/201 534/12/1 82.240.000 10/12/201
8 534/12/17 7 7 PT. IDA VO 7

Kesimpulan: Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal

neraca, kami tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu, kami
menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar
VO: Periksa SJ, Faktur dan perhitungan matematisnya. Selain itu diperiksa pencatatan di
buku penjualan dan posting ke kartu piutang dan stock card.
Dibuat oleh: Direview Klien: PT Mentari Index
Sitta Tora Skedul : Tes atas Cut PL1.1
Tanggal Tanggal off penjualan

Surat Jalan Faktur Nama Tanggal

Jumlah (Rp.)
Tanggal No. Tanggal No. Pelanggan pencatatan
SJ- F- 163.400.000
5/1/18 001/01/18 5/1/18 001/01/18 PD. ABC VO 5/1/18

Kesimpulan: Setelah memeriksa transaksi penjualan sebelum dan sesudah tanggal neraca,
kami tidak menemukan ada pergeseran pencatatan penjualan. Karena itu, kami
menyimpulkan bahwa penjualan sudah dicatat dalam periode yang benar
VO: Periksa SJ, Faktur dan perhitungan matematisnya. Selain itu diperiksa pencatatan di
buku penjualan dan posting ke kartu piutang dan stock card.
Dibuat oleh: Direview Klien: PT Mentari Index
Sitta Tora Skedul : Tes atas Cut off PL1.1
Tanggal Tanggal penjualan
Skedul Piutang (Top Schedule)
Klien : PT Mentari
Tanggal
Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Piutang Usaha
  WP Per Klien PARE
Keterangan Per audit
  Ref 31/12/2017 DR CR
Piutang usaha   E1 Rp 468.199.000 Rp - Rp 186.714.000 Rp 281.485.000
             
      Rp 468.199.000 Rp - Rp 186.714.000 Rp 281.485.000

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo piutang telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan SAK
yang berlaku umum.

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sitta Tora
E
Tanggal Tanggal

Skedul Piutang usaha Pemasok (Supplier Schedule At trade)

Klien : PT Mentari
Tanggal
Neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Piutang Usaha
W
Per Klien PARE
  P
Keterangan Per audit
Re
31/12/2017 DR CR
  f
Rp Rp Rp
PT Ida     104.324.000 Rp - 90.464.000 13.860.000
Rp Rp Rp
Toko Adi     188.750.000 Rp - - 188.750.000
Rp Rp Rp
PD ABC     55.125.000 Rp - 50.000.000 5.125.000
Rp Rp Rp
Toko Ifa     73.750.000 Rp - - 73.750.000
Rp Rp Rp
PT Dia     46.250.000 Rp - 46.250.000 -
             
Rp Rp Rp
      468.199.000 Rp - 186.714.000 281.485.000
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan compliance test atas piutang usaha dengan memeriksa bukti
penerimaan kas dengan mencocokkan pada buku penerimaan kas secara detail.
Pemeriksaan dilakukan dengan memperhatikan:
 Kebenaran jurnal dan kelengkapan dokumen
 Pengawasan terhadap piutang yang telah jatuh tempo dan limit kredit.
2. Kami telah melakukan konfirmasi piutang pada pelanggan dan ditemukan beberapa
perbedaan sehingga mengharuskan dibuat jurnal koreksi yaitu:
Koreksi piutang PT. DIA yang tidak dapat ditagih karena pailit
Beban piutang tak tertagih Rp 46.250.000
Piutang usaha Rp 46.250.000

Koreksi pelunasan piutang dengan transfer bank rebo dari PD ABC.

Kas Rp 50.000.000
Piutang usaha Rp 50.000.000

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sitta Tora
E1
Tanggal Tanggal
 Daftar konfirmasi
Klien : PT Mentari
Tanggal
neraca : 31 Desember 2017
Perkiraan : Daftar konfirmasi
Penerimaan
Jumlah per Hasil
Klien   Alamat Perbedaan setelah
klien Konfirmasi
tanggal neraca
Rp Rp Rp
PT Ida   Jl. Mawar No. 10 Bogor 104.324.000 RD 94.324.000 10.000.000
Rp Rp Rp
Toko Adi   Jl. Abadi No. 07 Jakarta 188.750.000 CB - -
Jl. Pembangunan No. 2 Rp Rp Rp
PD ABC   Karawang 55.125.000 RD 50.125.000 5.000.000
Rp Rp Rp
Toko Ifa   Jl. Melati No. 5 Bogor 73.750.000 CB - 73.000.000
Rp Rp Rp
PT Dia   Jl. Alam No. 8 Solo 46.250.000 NR - -
             
Rp Rp Rp
      468.199.000   144.449.000 88.000.000

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sitta Tora
EE
Tanggal Tanggal
Ringkasan Hasil dari Konfirmasi Positif

Klien : PT. Mentari

Perkiraan : Piutang usaha
Tanggal Pengiriman konfirmasi :
(x) Pengiriman pertama : 4 Januari 2010
( ) Pengiriman kedua :
Jumlah Jumlah Persentase (%)
konfirmasi tahun berjalan
Confirming balances 2 262.500.000 56
Reporting differences: Hasil konfirmasi 2 18.985.000 4
Selisih dengan per klien 140.464.000 30
Returned by post office 0 -
No replies 1 46.250.000 10
Total yang dikirim 5 468.199.000 100
Total piutang usaha 468.199.000
Persentase konfirmasi yang dikirim
terhadap total piutang usaha

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Index:

Sitta Tora
EE1
Tanggal Tanggal

Modul 2 halaman 3 – 42

References:
(Bawono, Hartati, & Kristanto, 2019)
Bawono, I. R., Hartati, N., & Kristanto, G. B. (2019). Laboratorium Auditing (Edisi 3).
Tangerang Selatan: Universitas Terbuka.