KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN

REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS

Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung

PT. MAMINDO UTAMA

Account Receivable
Per 31 December 2017
(dalam Rp)
Top Schedule

SALDO PER SALDO PER SALDO PER

ACCOUNT REF
BOOK AJP AUDIT AUDIT
TITLE KKP
31/12/2017 31/12/2017 31/12/2016

Finished Goods MI-II Rp 1.475.880.000 -Rp6.638.451,9 Rp 1.469.241.518,1 Rp 370.280.000 Z

Persediaan Rp 1.475.880.000^ -Rp6.638.451,9^ Rp 1.469.241.518,1^ Rp 370.280.000 ^

KESIMPULAN:
Berdasarkan hasil audit kami pada saldo/akun persediaan, maka saldo yang benar untuk akun persediaan adalah
Rp 88.630.000,-

Keterangan Tickmark:
Z : sesuai KKP tahun sebelumnya
^ : Footing dan crossfooting

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 M
 KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN
REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung

PT. MAMINDO UTAMA

Account Receivable
Per 31 Desember 2017
(dalam Rp)
Adjusting Summary
AJE/RJE REF
DESCRIPTION DEBIT KREDIT
No. KKP
1 Finished Goods Rp 19.411.703,5
Work in Process M2-II Rp 19.411.703,5
(Penyerahan dari bagian produksi)
1 Loos of Write Off Finished Good Rp 24.432.625,5
Finished Goods M2-II Rp 24.432.625,5
(Penghapusan Barang Jadi)
2 Accounts Receivable Rp 5.853.290
Sales Rp 5.853.290
COGS LP-BB Rp 5.421.000
Finished Goods Rp 5.421.000
(Penjualan kepada PT Mayora)
3 Loss on Write Off Finished Goods Rp 24.500.000
Finished Goods LP-BB Rp 24.500.000
(Penghapusan BB)
4 Finished Goods Rp 13.000.000
Gain on increase Inventory update LP-BB Rp 13.000.000
(Penghapusan BB)
Total Rp 124.770.500 Rp 114.770.500
^ ^

M
Keterangan:
^ = Footing/Crossfooting

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 AJE
 KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN
REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung
PT. MAMINDO UTAMA
Account Receivable
Per 31 December 2017
(dalam Rp)

Mds Inventory Analysis of Finished Goods

Inventor QUANTITY COST/ Unit Amount Different of

Description
y Per Per At Note
(Inventory Item) At Cost Per Card Per Count Quantity Amount
Number Count Card Market
FG – B 01 Butter Nut Candies 1.915 1.915 Rp7.703,1 Rp6.532 Rp14.751.450 Rp12.508.780 v 0 -Rp2.242.670 ^ Selisih Harga Pasar
FG – C 02 Caramel Chips 3.635 785 Rp6.396,1 Rp6.721,5 Rp5.020.949 Rp24.432.652,5 v 2.850 Rp19.411.703,5 ^ Penyerahan dari bagian
produksi
-3.635 Rp - v -3.635 -Rp24.432.652,5 Write Off
FG – C 03 Choconut Chips 2.050 2.050 Rp7.973,3 Rp7.654,5 Rp16.345.250 Rp15.691.725 v 0 -Rp653.525 ^ Selisih Harga Pasar
FG – C 04 Choco Chips 5.970 8.750 Rp1.872,5 Rp1.950 Rp16.383.998 Rp11.641.500 v -2.780 Rp4.742.498 ^ Penjualan kepada PT Mayora
Indah
FG – F 05 Finger Stick Crackers 11.010 11.010 Rp4.274,7 Rp4.520 Rp47.064.550 Rp49.765.200 v 0 Rp2.700.650 ^ Selisih Harga Pasar
FG - G 06 Ginger Candies 527 527 Rp3.923,3 Rp3.523,3 Rp2.067.590 Rp1.856.779,1 v 0 -Rp210.810,9 ^ Selisih Harga Pasar
FG – G 07 Ginger Cakes 2.115 2.115 Rp13.707, Rp13.805 Rp28.991.500 Rp29.197.575 v 0 Rp206.075 ^ Selisih Harga Pasar
6
FG – L 08 Longer Stick Crackers 0 710 Rp1.528,7 Rp1.470,6 Rp1.085.370 Rp - v -710 -Rp1.085.370 ^ Write Off
FG – S 09 Sugar Buttons 3.250 3.250 Rp2.602,8 Rp2.600,7 Rp8.459.205 Rp8.452.275 v 0 -Rp6.930 ^ Selisih Harga Pasar
FG – V 10 Vegatables Crackers 3.110 3.110 Rp4.961,8 Rp5.075,5 Rp15.431.225 Rp15.784.805 v 0 Rp353.580 ^ Selisih Harga Pasar
FG – W11 Wafer Cream 14.443 7.215 Rp3.207,7 Rp3.128,9 Rp21.844.725 Rp45.190.702,7 v 7.228 Rp23.305.977,7 ^ Penyerahan dari bagian
produksi
FG – B 01 Butter Nut Candies 1.915 1.915 Rp7.703,1 Rp6.532 Rp14.751.450 Rp12.508.780 v 0 -Rp2.242.670 ^ Selisih Harga Pasar
FG – C 02 Caramel Chips 3.635 785 Rp6.396,1 Rp6.721,5 Rp5.020.949 Rp24.432.652,5 v 2.850 Rp19.411.703,5 ^ Penyerahan dari bagian
produksi
TOTAL 48.725 42.435 213.377.500 88.630.000 - 4.885 Rp26.573.865,8
AJE
TOTAL AS ADJUSTED 11.570 Rp4.888.867,1

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 M2
 KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN
REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung

PT. MAMINDO UTAMA

PERSEDIAAN
31 DESEMBER 2017

LEMBAR PERHITUNGAN BAHAN BAKU

QTY
Nomor Persediaan Keterangan
Per Adjust Per Count
Card
FG – B 01 Butter Nut Candies 1.915 0^ 1.915 / Penyerahan dari Bagian Produksi (Batch Slip
514) (to AJE 1) dan Sisa
Persediaan Write Off (to AJE 1)
FG – C 02 Caramel Chips 785 2.850 ^ 3.635 /
FG – C 03 Choconut Chips 2.050 0^ 2.050 /
FG – C 04 Choco Chips 8.750 -2.780 ^ 5.970 / Penjualan kepada PT Mayora Indah
(DO No.1322) (to AJE 2)
FG – F 05 Finger stick Crackers 11.010 0^ 11.010 /
FG – G 06 Ginger Candies 527 0^ 527 /
FG – G 03 Ginger Cakes 2115 0^ 2.115 /
FG – L 08 Longer Stick Crackers 710 -710 ^ 0/ Penghapusan Persediaan (to AJE 3)
FG – S 09 Sugar Buttons 3.250 0^ 3.250 /
FG – V 10 Vegatables Crackers 3.110 0^ 3.110 /
FG – W11 Wafer Cream 7.215 7.228 ^ 14.443 / Penyerahan dari Bagian Produksi (Batch Slip
513) (to AJE 4)
41.435
Total Per Count
^
7.298
AJE LP-BB
^
48.725
Total Penyesuaian
^

Keterangan
^ : Footing/Crossfooting

/ : hasil stock opname dan observasi

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 M2
KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN
REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung
PT. MAMINDO
PERSEDIAAN
31 DESEMBER 2017
Biaya Pasar
NO PERSEDIAAN
Kuantitas Harga/Unit Jumlah Harga/unit Jumlah
FG – B 01 Butter Nut Candies 1.915 Ø Rp 7.703,1 Rp 14.751.450 ʍ Rp 6.532 Rp 12.508.780 v
FG – C 02 Caramel Chips 785 Ø Rp 6.396,1 Rp 5.020.949 ʍ Rp 6.721,5 Rp 5.276.378 v
FG – C 03 Choconut Chips 2.050 Ø Rp 7.973,3 Rp 16.345.250 ʍ Rp 7.654,5 Rp 15.691.725 v
FG – C 04 Choco Chips 8.750 Ø Rp 1.872,5 Rp 16.383.998 ʍ Rp 1.950 Rp 17.062.500 v
FG – F 05 Finger Stick Crackers 11.010 Ø Rp 4.274,7 Rp 47.064.550 ʍ Rp 4.520 Rp 49.765.200 v
FG – G 06 Ginger Candies 527 Ø Rp 3.923,3 Rp 2.067.590 ʍ Rp 3.523,3 Rp 1.856.779 v
FG – G 07 Ginger Cakes 2.115 Ø Rp 13.707,6 Rp 28.991.500 ʍ Rp 13.805 Rp 29.197.575 v
FG – L 08 Longer Stick Crackers 710 Ø Rp 1.528,7 Rp 1.085.370 ʍ Rp 1.470,6 Rp 1.044.126 v
FG – S 09 Sugar Buttons 3.250 Ø Rp 2.602,8 Rp 8.459/205 ʍ Rp 2.600,7 Rp 8.452.275 v
FG – V 10 Vegatables Crackers 3.110 Ø Rp 4.961,8 Rp 15.431.225 ʍ Rp 5.075,5 Rp 15.784.805 v
FG – W 11 Wafer Cream 7.215 Ø Rp 3.207,7 Rp 21.844.725 ʍ Rp 3.128,9 Rp 22.575.014 v
Total 41.435 Rp 177.466.812 Rp 179.215.156
Keterangan:
^ : Footing/Crossfooting
V : Sesuai Perhitungan
ʍ : Ketepatan nilai persediaan sudah diperiksa

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 M2
KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN
REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung

PT. MAMINDO UTAMA

PERSEDIAAN
31 DESEMBER 2017

DOKUMEN

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 M2
 KAP AHMAD SYARIEF DAN REKAN
REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANTS
Jl. Pendopo Agung no. 17 Bandung

PT. MAMINDO UTAMA

Account Receivable
Per 31 December 2017

Audit Notes

1. Penilaian persediaan berdasarkan FIFO, perpetual method

2. Cut-off persediaan tanggal 29 Desember 2016

3. Observasi perhitungan fisik seluruh persediaan dilakukan setelah produksi selasai mulai tanggal
29 – 31 Desember 2016
4. Barang jadi Caramel Chips & Longer Stick termasuk jenis yang slow moving

5. Pengujian atas nilai persediaan (Test of Price) untuk BB dan BJ dilakukan berdasarkan sampel tes
untuk jumlah Rp5.000.000,00 ke atas.

DIBUAT OLEH DIPERIKSA OLEH:

Index
Paraf & Nama Tanggal Initial/Nama Tanggal
Aurelia Anjani 14/11/2023 C–3