No.

Bukti
Tanggal Keterangan
Penerimaan Bank
12/3/2012 01/XII SETORAN KLIRING DARI PD SIRSAK
12/3/2012 02/XII SETORAN KLIRING DARI PT BENGKULU
12/4/2012 03/XII SETORAN KLIRING DARI PT JAMBU
12/6/2012 04/XII SETORAN KLIRING DARI PT HORAS
12/12/2012 05/XII SETOTAN KLIRING DARI TOKO LEMON
12/16/2012 06/XII TERIMA TRANSFERAN DARI PT BENGKULU
12/18/2012 07/XII TERIMA TRANSFERAN DARI TOKO FLAMINGGO
12/20/2012 08/XII TERIMA TRANSFERAN DARI TOKO KELAPA
12/23/2012 09/XII SETORAN KLIRING DARI TOKO ENGGANO

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien

Skedul
Transaksi Penerimaan Kas
 Jumlah
A B C D E
(dalam Rp)
Rp 34,000,000.00 √ √ √ √ √
Rp 25,000,000.00 √ √ √ √ √
Rp 75,000,000.00 √ √ √ √ √
Rp 100,000,000.00 √ √ √ √ √
Rp 57,500,000.00 √ √ √ √ √
Rp 37,500,000.00 √ √ √ √ √
Rp 112,500,000.00 √ √ √ √ √
Rp 10,000,000.00 √ √ √ √ √
Rp 27,500,000.00 √ √ √ √ √

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh: Indeks

Tanggal: Tanggal: Periode:

 No. Bukti
Tanggal
Pengeluaran Bank
12/10/2012 01
12/22/2012 02
12/27/2012 03
12/28/2012 04

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien

Skedul
Transaksi Pengeluaran Kas
 Jumlah
Keterangan
(dalam Rp)
PEMBAYARAN UTANG PADA PT YUKI 125,000,000
PEMBAYARAN UTANG PADA PR FLORA 137,500,000
TRANSFERAN UNTUK PEMBAYARAN UTANG KE BANK MANDI 100,000,000
PEMBAYARAN UTANG PADA PT YUKI 37,500,000

ukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012

en pendukung
an matematis

e buku besar dan buku pembatu

Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

Tanggal: Tanggal:
 A B C D E
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

Tanggal: Periode:
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
Pemegang kas sdr/i

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 15,508,000
2. Mutasi dari tanggal…... s/d….. Rp -
Jumlah debit Rp Rp -
Jumlah kredit Rp Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 15,508,000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
50 lembar @ Rp 100,000 = Rp 5,000,000 Co
122 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,100,000 Co
90 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,800,000 Co
200 lembar @ Rp 10,000 = Rp 2,000,000 Co
100 lembar @ Rp 5,000 = Rp 500,000 Co
100 lembar @ Rp 1,000 = Rp 100,000 Co
- lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 15,500,000
^
b. Uang logam
8 lembar @ Rp 1,000 = Rp 8,000 Co
lembar @ Rp 500 = Rp -
lembar @ Rp 100 = Rp -
lembar @ Rp 50 = Rp -
lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp 8,000
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 15,508,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP. EDSON & REKAN
C1
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 Setoran Kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro

Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp (37,500,000) Biaya administrasi
Rp 210,473,650
^

revisi: tidak ada koreksi audit untuk deposit in transit dan outstanding check

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Skedul Tanggal: Tanggal:

Bank BINI
Rp 104,100,150

Rp 52,500,000
Rp 13,500,000
Rp 40,000,000
Rp 423,500

Rp (50,000)
Rp 210,473,650
^

Indeks

Periode
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 104,100,150
Ditambah : Transfer dari Toko Flamingo Rp 13,500,000
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000
Setoran Kliring Rp 52,500,000
Jasa Giro Rp 423,500

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000)

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 210,473,650

^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Bank BINI
Saldo menurut Rekening Koran Rp 25,119,400 Saldo menurut pembukuan Rp 25,062,625
Ditambah : Ditambah :
BBM NO.009 Jasa giro Rp 106,775

Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (50,000)
Rp 25,119,400 Rp 25,119,400

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Skedul Tanggal : Tanggal:

Bank Mandi
Rp 25,062,625

Rp 106,775

Rp (50,000)
Rp 25,119,400

Indeks

Periode
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 25,062,625
Ditambah : Jasa Giro Rp 106,775

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000)

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 25,119,400

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Bank Mandi
Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 Saldo menurut pembukuan Rp 127,500,000
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 600,000
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (48,000)
Rp 148,343,506 Rp 148,343,506

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Skedul Tanggal : Tanggal:

Bank CAB
Rp 127,500,000

Rp 600,000
Rp 20,291,506

Rp (48,000)
Rp 148,343,506

Indeks

Periode
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 127,500,000
Ditambah : Bunga Rp 600,000
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (48,000)

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Bank CAB
 Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
SITI BANK 194,500,000 51,250,000

Catatan pemeriksaan:

Klien Dibuat oleh:

Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka
 Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 200,000,000

Diperiksa oleh: Indeks

Tanggal: Periode:
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada
tanggal 6 Januari 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya
(lihat skedul Ci dan C2) Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak
3 lembar @ Rp 100.000:

(3) beban lain lain 42,500

kas besar 25,000
biaya 67,500

Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kesil yang belum di-reimburse,
maka dilakukan koreksi sebagai berikut:

(4) beban perjalanan dinas dan akomodasi 100,000

beban yang masih harus dibayar 100,000

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan
rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

Bank BINI ### 13,500,000

Piutang 13,500,000
(koreksi untuk mencatat pembayaran piutang oleh Toko Flamingo)

Bank BINI ### 40,000,000

Piutang 40,000,000
(koreksi untuk mencatat pembayaran piutang oleh PT Manggis)

Bank BINI ### 52,500,000

Piutang 52,500,000
(koreksi untuk mencatat setoran kliring)

Bank BINI ### 373,500

Beban Lain-lain ### 50,000
Pendapa 423,500
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

Bank Mandi ### 56,775

Beban Lain-lain ### 50,000
Pendapa 106,775
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)
Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Kas dan Setara Kas
4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 20.000. Dan perusahaan
belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp 5.000) pada rekening SGD. Oleh karena itu,
melakukan koreksi sebagai berikut:
(7) bank CAB Rp 20,843,506
laba valuta asing Rp 48,000
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

5. Deponto herjangka berasal dari deposito Bank Polli USD 10.000. Deposito tersebut berjangka
waktu satu bulan dengan suku bunga 10% per tahun
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan: bunga deposito (lihat skedul A3).
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu, kami mel
melakukan koresi sebagai berikut:
(8) deposito berjangka 51,250,000
laba valuta asing 51,250,000
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1-CC3)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
 Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil 1,250,000 67,500
Bank BINI C3 104,100,150 106,373,500
Bank Mandi C4 25,062,625 56,775
Bank CAB C5 127,500,000 20,843,506
Deposito Berjangka C6 194,500,000 51,250,000
467,920,775

Klien Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara Kas
 Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 < 8,000,000
1,182,500 < 1,250,000
210,473,650 < 157,000,000
25,119,400 < 20,695,350
148,343,506 < 100,000,000
245,750,000 < 200,000,000
646,377,056 < 486,945,350

Diperiksa oleh: Indeks

C
Tanggal: Periode: