No.

Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan A
Penerimaan Bank (dalam Rp)
12/3/2012 01/XII Setoran tagihan dari PD Sirsak 34,000,000 √
12/3/2012 02/XII Setoran tagihan dari PT Bengkulu 25,000,000 √
12/4/2012 03/XII Setoran tagihan dari PT Jambu 75,000,000 √
12/6/2012 04/XII Setoran tagihan dari PT Horas 100,000,000 √
12/12/2012 05/XII Setoran tagihan dari Toko Lemon 57,500,000 √
12/16/2012 06/XII Terima transfer dari PT Bengkulu 37,500,000 √
12/18/2012 07/XII Terima transfer dari Toko Flamingo 112,500,000 √
12/20/2012 08/XII Terima transfer dari Toko Kelapa 10,000,000 √
12/21/2012 09/XII Setoran tagihan dari Enggano 27,500,000 √

Sampel dipilih dalam Bukti Penerimaan Kas (BPK) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

Skedul Tanggal: Tanggal:

Transaksi Penerimaan Kas
 B C D E
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √
√ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

Tanggal: Periode:
 No. Bukti Jumlah
Tanggal Keterangan
Pengeluaran Bank (dalam Rp)
12/10/2012 01 Pembayaran utang 125,000,000
12/22/2012 02 Pembayaran utang 137,500,000
12/27/2012 03 Transfer Untuk Pembayaran Utang 100,000,000
12/28/2012 04 Pembayaran utang 37,500,000

Sampel dipilih dalam Bukti Pengeluaran Bank (BPB) untuk bulan Desember 2012
A. Kelengkapan dokumen pendukung
B. Kebenaran perhitungan matematis
C. Otorisasi
D. Kebenaran nomor akun
E. Kebenaran posting ke buku besar dan buku pembatu

Klien Dibuat oleh: Diperiksa Oleh:

Skedul Tanggal: Tanggal:

Transaksi Pengeluaran Kas
 A B C D E
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √
√ √ √ √ √

Diperiksa Oleh: Indeks

Tanggal: Periode:
 BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
Pemegang kas sdr/i

A. SISA UANG KAS MENURUT BUKU KAS

1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31 Desember 2012 Rp 8,200,000
2. Mutasi dari tanggal 01/01/2012 s/d 06/01/2012 Rp -
Jumlah debit Rp 24.000.000 Rp -
Jumlah kredit Rp 24.000.000 Rp -
3. Sisa buku kas pada tanggal 06/01/2005 Rp 8,200,000
4. Pemasukan yang belum dibukukan Rp -
5. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp -
Jumlah sisa uang kas menurut buku Rp 8,200,000

B. UANG DALAM KAS

1. Uang Tunai
a. Uang Kertas
(3) lembar @ Rp 100,000 = Rp 300,000 Co
125 lembar @ Rp 50,000 = Rp 6,250,000 Co
80 lembar @ Rp 20,000 = Rp 1,600,000 Co
2 lembar @ Rp 10,000 = Rp 20,000 Co
6 lembar @ Rp 5,000 = Rp 30,000 Co
lembar @ Rp 1,000 = Rp - Co
lembar @ Rp 500 = Rp -
Rp 8,200,000
^
b. Uang logam
lembar @ Rp 1,000 = Rp - Co
lembar @ Rp 500 = Rp -
lembar @ Rp 100 = Rp -
lembar @ Rp 50 = Rp -
lembar @ Rp 25 = Rp -
Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 8,200,000
^
2. Surat-surat berharga Rp -
3. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp -
Jumlah uang dalam kas Rp 8,200,000

C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL

Dibuat dan Diperiksa: Mengetahui dan Menyetujui,

a.n. KAP. EDSON & REKAN
C1
Saldo menurut Rekening Koran Rp 145,473,650 Saldo menurut pembukuan
Ditambah : Ditambah :
Deposit in Transit Rp 102,500,000 Setoran Kliring
Transfer dari Tk. Flamingo
Transfer dari PT. Manggis
Jasa giro

Dikurangi : Dikurangi :
Outstanding Check Rp 37,500,000 Biaya administrasi
Rp 285,473,650
^

revisi: tidak ada koreksi audit untuk deposit in transit dan outstanding check

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Skedul Tanggal: Tanggal:

Bank BINI
Rp 104,100,150

Rp 52,500,000
Rp (13,500,000)
Rp 40,000,000
Rp 423,500

Rp 50,000
Rp 183,573,650
^

Indeks

Periode
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 104,100,150
Ditambah : Transfer dari Toko Flamingo Rp 126,000,000
Transfer dari PT Manggis Rp 40,000,000
Setoran Kliring Rp 269,000,000
Jasa Giro Rp 423,500

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (50,000)

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 539,473,650

^ ke C

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Bank BINI
Saldo menurut Rekening Koran Rp 11,695,350 Saldo menurut pembukuan Rp 20,643,000
Ditambah : Setoran dalam perjalanan Ditambah :
BBM NO. 009 Rp 20,000,000 Jasa giro Rp 75,226

Dikurangi : Cek beredar Rp (11,000,000)

Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (23,000)
Rp 20,695,350 Rp 20,695,226

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Skedul Tanggal : Tanggal:

Bank Mandi
Rp 20,643,000

Rp 75,226

Rp (23,000)
Rp 20,695,226

Indeks

Periode
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 20,643,124
Ditambah : Jasa Giro Rp 75,226

Dikurangi : Biaya Administrasi

Rp (23,000)
Saldo per audit 31-12-2012 Rp 20,695,350

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Bank Mandi
Saldo menurut Rekening Koran Rp 148,343,506 V Saldo menurut pembukuan Rp 127,500,000
Ditambah : Ditambah :
Jasa giro Rp 600,000
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506
Dikurangi :
Dikurangi :
Biaya administrasi Rp (48,000)
Rp 148,343,506 Rp 148,343,506

L = cocokkan dengan buku besar & buku bank

V = cocokkan dengan RK
Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh :

Skedul Tanggal : Tanggal:

Bank CAB
Rp 127,500,000 L

Rp 600,000 V
Rp 20,291,506 V

Rp (48,000) V
Rp 148,343,506 V

Indeks

Periode
Saldo menurut pembukuan 31-12-2012 Rp 127,500,000
Ditambah : Bunga Rp 600,000
Laba Valuta Asing Rp 20,291,506

Dikurangi : Biaya Administrasi Rp (48,000)

Saldo per audit 31-12-2012 Rp 148,343,506

V : cocokkan dengan Rekening koran bank Desember 2012

L : cocokkan dengan buku besar dan buku kas/bank

Klien Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Skedul Tanggal: Tanggal: Periode

Bank CAB
 Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Sitibank 194,500,000 52,250,000

Catatan pemeriksaan:
3839

Klien Dibuat oleh:

Skedul: Tanggal:
Deposito Berjangka
 Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
245,750,000 200,000,000

Diperiksa oleh: Indeks

Tanggal: Periode:
Catatan pemeriksaan:
1. Kami telah melakukan perhitungan kas (cash count) untuk kas besar dan kas kecil pada
tanggal 6 Januari 2012 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya
(lihat skedul Ci dan C2) Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak
3 lembar @ Rp 100.000:

(3) beban lain lain

kas besar

Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kesil yang belum di-reimburse,
maka dilakukan koreksi sebagai berikut:

(4) beban perjalanan dinas dan akomodasi

beban yang masih harus dibayar

2. Kasir kas besar dirangkap dengan kas kecil. Hal ini dapat menimbulkan terjadinya kecurangan,
sehingga lebih baik disarankan agar kedua tugas tersebut dipegang oleh dua orang secara terpisah.

3. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2012.

Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank dengan
rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut:

(5) bank BINI

beban lain-lain
pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

(6) bank Mandi

beban lain-lain
pendapatan bunga
(koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro bulan Desember 2012)

Klien
Skedul:
Kas dan Setara Kas
da
nya
banyak

200,000
200,000

eimburse,

100,000
100,000

curangan,
cara terpisah.

ank dengan

131,500
25,000
156,500

52,226
23,000
75,226

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

Tanggal: Tanggal: Periode:
4. Perusahaan memiliki tabungan dalam bentuk valuta asing sebesar SGD 20.000. Dan perusahaan
belum melakukan penyesuaian kurs tengah BI (Rp 5.000) pada rekening SGD. Oleh karena itu, kami
melakukan koreksi sebagai berikut:
(7) bank CAB
laba valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

5. Deponto herjangka berasal dari deposito Bank Polli USD 10.000. Deposito tersebut berjangka
waktu satu bulan dengan suku bunga 10% per tahun
Kami telah melakukan pemeriksaan terhadap pendapatan: bunga deposito (lihat skedul A3).
Perusahaan belum melakukan penyesuaian kurs pada deposito USD. Oleh karena itu, kami melakukan kore
melakukan koresi sebagai berikut:
(8) bank Polli
laba valuta asing
(koreksi untuk mencatat laba valuta asing pada akhir periode)

6. Kami telah melakukan konfirmasi bank (lihat skedul CC1-CC3)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo kas dan setara kas telah disajikan secara wajar dan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum.
perusahaan
karena itu, kami

12,250,000
12,250,000

berjangka

dul A3).
u, kami melakukan kore

78,000,000
78,000,000
 Ref. Per Klien PARE
Keterangan
KK 12/31/2012 Dr Cr
Kas Besar C1 15,508,000
Kas Kecil C2 1,250,000 67,500
Bank BINI C3 104,100,150 106,373,500
Bank Mandi C4 25,062,625 56,775
Bank CAB C5 127,500,000 20,843,506
Deposit Berjangka C6 194,500,000 51,250,000
467,920,775

Klien Dibuat oleh:

Skedul: Tanggal:
Kas dan Setara Kas
 Per Audit Per Audit
31/12/2012 31/12/2011
15,508,000 < 8,000,000
1,182,500 < 1,250,000
210,473,650 < 157,000,000
25,119,400 < 20,695,350
148,343,506 < 100,000,000
245,750,000 < 200,000,000
646,377,056 < 486,945,350

Diperiksa oleh: Indeks

Tanggal: Periode: