NAMA : AGNES DWITA

NIM : 1810313320055
MATA KULIAH : APLIKASI AUDITING

UJIAN AKHIR SEMESTER

BERITA ACARA PEMERIKSAAN UANG KAS

Nama Perusahaan : PT Covida

A. KAS MENURUT CATATAN BUKU

Kas ditangan Rp 9,023,376
˄
B. KAS MENURUT HITUNGAN FISIK
1.Kas ditangan
70 lembar @ 100.000 Rp 7,000,000
20 lembar @ 50.000 Rp 2,000,000
2 lembar @ 10.000 Rp 20,000
2 lembar @ 2000 Rp 4,000
total kas ditangan Rp 9,024,000
2. surat-surat berharga - ˄
3. lain-lain ( kas bon yg belum
diperhitungkan) Rp 5,000,000
Rp 5,000,000
total uang dalam kas Rp 4,024,000
˄
selisih kas (lebih) Rp 4,999,376
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr
kas ditangan Rp 9,023,376 Rp 4,999,376
kas di bank BNU Rp 71,299,780

Rp 80,323,156

klien dibuat oleh: diperiksa oleh:

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita

skedul: Tanggal: Tanggal:

kas dan setara kas 1/16/2021 1/16/2021
 Catatan Pemeriksaan :
per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan kas :
Rp 4,024,000 1. Kas di tangan
Rp 71,299,780 Peralatan kantor Rp 2,000,000
Kas Rp 2,000,000
(Pembelian printer tanggal 1 Desember 2020)
Rp 75,323,780
Beban konsumsi Rp 2,500,000
Kas Rp 2,500,000
indeks (Konsumsi tanggal 5 - 30 Desember 2020)
C

periode:
12/31/2020 Perlengkapan kantor Rp 500,000
Kas Rp 500,000
(Pembelian ATK tanggal 27 Desember 2020)
eriksaan kas :
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr
Deposito Rp 1,000,000,000

klien dibuat oleh: diperiksa oleh

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita

skedul: Tanggal: Tanggal:

surat berharga 1/16/2021 1/16/2021
 Catatan Pemeriksaan :
per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan deposito :
Rp 1,000,000,000 Piutang Bunga Rp 16,666,667
Pendapatan bunga deposito
(Pendapatan bunga deposito)

indeks
D

periode:
12/31/2020
hasil pemeriksaan deposito :

Rp 16,666,667
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr per audit
Usaha Rp 523,631,568 Rp 523,631,568

klien dibuat oleh: diperiksa oleh: indeks

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita E

skedul: Tanggal: Tanggal: periode:

Piutang Usaha 1/16/2021 1/16/2021 12/31/2020
Catatan Pemeriksaan :
Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan piutang :
Beban piutang tak tertagih Rp 10,472,631
Cadangan piutang tak tertagih Rp 10,472,631
(Pembentukan cadangan piutang tak tertagih sebesar 2% dari nilai piutang)
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr
persediaan Rp 1,013,900,923 Rp 65,000,000

klien dibuat oleh: diperiksa oleh:

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita

skedul: Tanggal: Tanggal:

Persediaan 1/16/2021 1/16/2021
 Catatan Pemeriksaan :
per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan persediaan :
Rp 948,900,923 Rugi Persediaan Rp 65,000,000
Persediaan Rp 65,000,000
(Penyesuaian untuk persediaan yang kadaluarsa)

indeks
F

periode:
12/31/2020
persediaan :
 pare
keterangan WP Ref per klien dr
PPh Pasal 23 Rp 15,000,000
PPh Pasal 21 Rp 5,550,694
PPn Masukan Rp 1,090,000,000

Rp 1,110,550,694

klien dibuat oleh:

PT Covida Agnes Dwita

skedul: Tanggal:
Pajak Dibayar Dimuka 1/16/2021
 pare Catatan Pemeriksaan :
cr per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan pa
Rp 15,000,000 - Beban Pajak Rp 1,110,550,694
Rp 5,550,694 - PPh Pasal 23
Rp 1,090,000,000 - PPh Pasal 21
PPn Masukan
Rp 1,110,550,694

diperiksa oleh: indeks

Agnes Dwita G

Tanggal: periode:
1/16/2021 12/31/2020
rhadap hasil pemeriksaan pajak dibayar dimuka :

Rp 15,000,000
Rp 5,550,694
Rp 1,090,000,000
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr
aktiva tetap Rp 1,823,594,037 Rp 150,000,000

klien dibuat oleh: diperiksa oleh:

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita

skedul: Tanggal: Tanggal:

Aset tetap 1/16/2021 1/16/2021
 Catatan Pemeriksaan :
per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan aset tetap :
Rp 1,973,594,037 Aktiva tetap Rp 150,000,000
Biaya renovasi Rp 150,000,000
(Untuk mencatat penyesuaian terhadap kesalahan pengakuan renovasi bangunan)

Akumulasi depresiasi aktiva tetap Rp 150,000,000

Beban depresiasi
(Penyesuaian untuk mencatat renovasi bangunan yang menambah umur ekonomis)
indeks
J

periode:
12/31/2020
hasil pemeriksaan aset tetap :

n pengakuan renovasi bangunan)

Rp 150,000,000
yang menambah umur ekonomis)
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr per audit
pph pasal 29 Rp 16,216,627 Rp 16,216,627
PPn keluaran Rp 80,000,000 Rp 80,000,000

klien dibuat oleh: diperiksa oleh: indeks

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita M2

skedul: Tanggal: Tanggal: periode:

utang pajak 1/16/2021 1/16/2021 12/31/2020
Catatan Pemeriksaan :
Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksaan utang pajak :
Beban Pajak 96,216,627
PPh Pasal 29 16,216,627
PPn Keluaran 80,000,000
 pare
keterangan WP Ref per klien dr cr
Utang Gaji Rp 81,798,739 Rp 3,700,000
Utang Dividen Rp 60,000,000

Rp 141,798,739

klien dibuat oleh: diperiksa oleh:

PT Covida Agnes Dwita Agnes Dwita

skedul: Tanggal: Tanggal:

utang lain-lain 1/16/2021 1/16/2021
 Catatan Pemeriksaan :
per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap pemeriksaan utang lain - lain :
Rp 78,098,739 Beban gaji Rp 78,098,739
Rp 60,000,000 Utang gaji Rp 78,098,739
(Untuk mencatat utang gaji desember 2020)

Rp 138,098,739 Beban pajak Rp 3,700,000

PPh Pasal 21 Rp 3,700,000
(Untuk mencatat utang pph 21 desember 2020)
indeks
M2 Utang gaji Rp 3,700,000
Utang pph 21 Rp 3,700,000
periode:
12/31/2020
saan utang lain - lain :
 pare
keterangan WP Ref per klien dr
penjualan Rp 29,655,524,259
potongan penjualan Rp 210,000,000

Rp 29,865,524,259

klien dibuat oleh:

PT Covida Agnes Dwita

skedul: Tanggal:
penjualan
pare Catatan Pemeriksaan :
cr per audit Berikut jurnal koreksi yang dilakukan terhadap hasil pemeriksa
Rp 2,965,552,426 Rp 26,689,971,833 Penjualan Rp 2,965,552,426
Rp 210,000,000 PPn Keluaran
(Untuk mencatat penyesuaian jumlah PPn Keluaran)

Rp 2,965,552,426 Rp 26,899,971,833

diperiksa oleh: indeks

Agnes Dwita PL1

Tanggal: periode:
12/31/2020
hadap hasil pemeriksaan penjualan :

Rp 2,965,552,426
Pn Keluaran)
 pare
keterangan WP Ref per klien dr
Beban Adm&Umum Rp 5,124,984,651 Rp 6,481,850
Pendapatan Lain - lain Rp 13,344,179
Beban Lain - lain Rp 54,503,750 Rp 372,500

Rp 5,166,144,222 Rp 6,854,350

klien dibuat oleh:

PT Covida Agnes Dwita

skedul: Tanggal:
Beban operasional
pare Catatan Pemeriksaan :
cr per audit Berikut jurnal koreksi yang dibuat terhadap hasil pemeriksaan Be
Rp 5,131,466,501 Biaya telepon Rp 2,675,050
Rp 1,065,700 Rp 14,409,879 Biaya listrik Rp 3,256,150
Rp 54,876,250 Biaya PDAM Rp 550,650
Utang Biaya Rp 6,481,850
Rp 1,065,700 Rp 5,171,932,872 (Untuk mencatat biaya adm&umum yang belum diakui)

Kas di Bank BNU Rp 1,065,700

diperiksa oleh: indeks Pendapatan bunga bank
Agnes Dwita PL3 (Untuk mencatat pendapatan bunga bank yang belum diakui)

Tanggal: periode:
12/31/2020 Pajak bunga Rp 267,500
Utang lain - lain Rp 267,500
(Untuk mencatat pajak bunga yang belum diakui)

Biaya adm bank Rp 105,000

Kas di Bank BNU
(Untuk mencatat biaya adm bank BNU)
p hasil pemeriksaan Beban Operasional :

belum diakui)

Rp 1,065,700
yang belum diakui)

Rp 105,000
 NERACA
PT COVIDA
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEM
AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Kas dan Bank Rp 76,284,480
Deposito Rp 1,000,000,000
Piutang Usaha Rp 523,631,568
Cadangan piutang tak tertagih Rp (10,472,631)
Piutang Lain - lain Rp 16,666,667
Persediaan Rp 948,900,923
Pajak dibayar dimuka Rp 1,110,550,694
Total Rp 3,665,561,701
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan Rp 1,973,594,037
Akumulasi Penyusutan Rp (863,206,510)
Total Rp 1,110,387,528

TOTAL AKTIVA Rp 4,775,949,228

 NERACA
PT COVIDA
YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2020
KEWAJIBAN DAN MODAL
KEWAJIBAN LANCAR
Utang Usaha Rp 1,504,884,380
Utang Pajak Rp 99,916,627
Utang Lain - lain Rp 138,098,739
Total Rp 1,742,899,746
MODAL
Modal Disetor Rp 2,500,000,000
Laba Ditahan Rp 1,090,917,193
Laba Tahun Berjalan Rp 218,183,438
Total Rp 3,809,100,631

TOTAL KEWAJIBAN & MODAL Rp 5,552,000,377

 LAPORAN LABA RUGI
PT COVIDA
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2020
PENDAPATAN
Penjualan Semen Rp 29,445,524,259
Potongan Penjualan Rp (210,000,000)
Total Rp 29,235,524,259
BEBAN POKOK PENJUALAN Rp 24,001,196,599
LABA KOTOR Rp 5,234,327,660
BEBAN USAHA
Beban Penjualan Rp 60,000,000
Beban Administrasi & Umum Rp 5,131,466,501
Total Rp 5,191,466,501
LABA USAHA Rp 42,861,159
PENDAPATAN (BEBAN) LAIN - LAIN
Pendapatan Lain - lain Rp 9,399,033
Beban Lain - lain Rp (54,503,750)
Total Rp (45,104,717)
LABA (RUGI)BERSIH SEBELUM PAJAK Rp (2,243,558)