UD SEMEN RAYA KUDUS

NERACA SALD0
PERIODE JULI 2021
AKTIVA PASIVA
111 KAS Rp 50,000,000 211
112 PERSEDIAAN BARANG DAGANG Rp 4,000,000 311
113 PIUTANG DAGANG Rp 3,000,000
114 PERLENGKAPAN Rp 500,000
121 PERALATAN Rp 3,000,000
122 KENDARAAN Rp 20,000,000
123 AKM PENYUSUTAN PERALATAN -Rp 60,000
124 AKM PENYUSUTAN KENDARAAN -Rp 200,000

JUMLAH Rp 80,240,000

UD SEMEN RAYA KUDUS

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
PERIODE JULI 2021
Kode NAMA DEBITUR Jumlah
113.1 TOKO MURIA Rp 1,000,000
113.2 TOKO SEJAHTERA Rp 2,000,000

JUMLAH Rp 3,000,000
 PASIVA
UTANG DAGANG Rp 10,000,000
MODAL Rp 70,240,000

JUMLAH Rp 80,240,000

UD SEMEN RAYA KUDUS

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
PERIODE JULI 2021
Kode NAMA KREDITUR Jumlah
211.1 CV GRESIK Rp 5,000,000
211.2 CV EMPAT RODA Rp 3,000,000
211.3 CV ADI KARYA Rp 2,000,000

JUMLAH Rp 10,000,000
 NO
TRANSAKSI TRANSAKSI YANG TERJADI PADA UD SEMEN RAYA KUDUS

1 tanggal 1 agustus; membeli semen pada CV GRESIK seharga Rp 20.000.000 dan

membayar biaya angkutnya sebesar Rp 1.000.000
2 tanggal 3 agustus; mengembalikan barang yang dibeli dari CV Gresik karena tidak
sesuai pesanan seharga Rp 1.000.000
3 tanggal 5 agustus; membeli semen pada CV EMPAT RODA seharag Rp 50.000.000
dengan syarat 5/10, n/30
4 tanggal 7 agustus; mengembalikan barang yang dibeli dari CV EMPAT RODA karena
tidak sesuai dengan pesanan seharga Rp 500.000
5 tanggal 9 agustus; melunasi utang pada CV Empat Roda yang terjadi pada tanggal 5
Agustus 2021
6
tanggal 11 agustus; melunasi utang pada CV ADI KARYA yang terjadi pada bulan lalu
7 tanggal 13 agustus; Tuan Hasan, Pemilik UD Semen Raya mengambil uang untuk
kepentingan pribadinya sebesar Rp 200.000
8 tanggal 15 agustus; Tuan Hasan, Pemilik UD Semen Raya mengambil semen di toko
untuk keperluannya sendiri seharga Rp 500.000
9 tanggal 17 agustus; Menjual barang dagangan seharga Rp 15.000.000 kepada UD
Muria
10 tanggal 19 agustus; menerima kembali barang yang sudah di jual kepada UD Muria
seharga 500.000
11 tanggal 21 agustus; Menjual barang dagangan seharga Rp 25.000.000 kepada UD
SEMAR dengan syarat 2/10, n/30
12 tanggal 23 agustus; menerima kembali barang yang sudah di jual kepada UD SEMAR
seharga 300.000
13 tanggal 25 agustus; menerima pelunasan dari UD SEMAR yang terjadi pada tanggal 21
Agustus 2021
14 tanggal 27 agustus; menerima pelunasan dari UD SEJAHTERA yang terjadi pada bulan
sebelumnya.
15 tanggal 29 agustus; membayar beban gaji karyawan sebesar Rp 2.000.000
ANALISIS TRANSAKSI Data Penyesuaian
JKK 1. Persediaan Barang Dagang Akhir sebe
JKM 2. Perlengkapan yang telah terpakai seb
JPEM 3. Beban Administrasi bank yang belum
JU 4. Pendapatan bunga bulan agustus yang
JKK

JKK

JKK

JU

JKM

JKK

JPEN

JU

JKM

JKM
JKK
Dagang Akhir sebesar Rp 50.000.000
telah terpakai sebesar Rp 200.000
i bank yang belum dicatat sebesar Rp 100.000
bulan agustus yang belum diterima sebasar Rp 250.000
Jurnal Penjualan
Tanggal No.Faktur Debitur Syarat Pembayaran Jumlah
21-Aug UD Semar 2/10, n/30 Rp 25,000,000
Jumlah Rp 25,000,000

Jurnal Pembelian
Tanggal No. Faktur Kreditur Pembelian
Nama Akun
5-Aug CV Empat roda Rp 50,000,000
Rp 50,000,000

Jurnal Kas Masuk

Debit
Tanggal No.Bukti Keterangan Ref
Cash

3-Aug CV Gresik Rp 1,000,000

17-Aug UD Muria Rp 15,000,000
25-Aug UD Semar Rp 24,206,000
27-Aug UD Sejahtera Rp 2,000,000
Jumlah Rp 42,206,000

Jurnal Kas Keluar

Tanggal Nota Keterengan Account Payable

Purchase
1-Aug Membeli barang
1-Aug Angkut Pembelian
9-Aug Melunasi utang
11-Aug Melunasi utang
13-Aug Prive
19-Aug Retur Penjualan
29-Aug Beban gaji
Jumlah

Jurnal Umum
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
7-Aug Utang dagang Rp 500,000
Retur pembelian Rp 500,000
15-Aug Prive Rp 500,000
Kas Rp 500,000
23-Aug Retur penjualan Rp 300,000
Piutang dagang Rp 300,000
Jumlah Rp 1,300,000 Rp 1,300,000
 Debit Kredit
Syarat Pembayaran
Ref Jumlah Account Payable
Rp 50,000,000 5/10, n/30
Rp 50,000,000

Debit Kredit
Serba-serbi
Sales Discount Account Receivable Sales
Acc. Name
Retur Pembelian
15,000,000
Rp 494,000 Rp 24,700,000
Rp 2,000,000
Rp 494,000 Rp 26,700,000 Rp 15,000,000

Debit Kredit
Serrba-serbi
Kas
Acc.Name Ref Amount
Pembelian Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Biaya angkut Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Utang dagang Rp 49,500,000 Rp 47,025,000
Utang dagang Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Prive Rp 200,000 Rp 200,000
Retur penjualan Rp 500,000 Rp 500,000
Beban gaji Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 75,200,000 Rp 72,725,000
 Acc. Number Amount
Rp 1,000,000

Rp 1,000,000

Kredit
Potongan Pembelian

Rp 2,475,000

Rp 2,475,000
 UD Semen Raya Kudus
Periode 31 Agustus 20201
Rekapitulasi Jurnal Kas Masuk
Kode akun Nama akun Debit Kredit
Kas Rp42,206,000
Piutang dagang Rp26,700,000
Penjualan Rp15,000,000
Potongan penjualan Rp494,000
Retur pembelian Rp1,000,000
TOTAL Rp42,700,000 Rp42,700,000

UD Semen Raya Kudus

Periode 31 Agustus 20201
Rekapitulasi Jurnal Kasu Keluar
Kode akun Nama akun Debit Kredit
Kas Rp72,725,000
Prive Rp200,000
Utang dagang Rp51,500,000
Pembelian Rp20,000,000
Pototngan pembelian Rp2,475,000
Retur penjualan Rp500,000
Beban gaji Rp2,000,000
Biaya angkut Rp1,000,000
TOTAL Rp75,200,000 Rp75,200,000

UD Semen Raya Kudus

Periode 31 Agustus 20201
Rekapitulasi Jurnal Pembelian
Kode akun Nama akun Debit Kredit
Utang dagang Rp50,000,000
Pembelian Rp50,000,000
TOTAL Rp50,000,000 Rp50,000,000

UD Semen Raya Kudus

Periode 31 Agustus 20201
Rekapitulasi Jurnal Penjualan
Kode akun Nama akun Debit Kredit
Piutang dagang Rp25,000,000
Penjualan Rp25,000,000
TOTAL Rp25,000,000 Rp25,000,000

UD Semen Raya Kudus

 Periode 31 Agustus 20201
Rekapitulasi Jurnal Umum
Kode akun Nama akun Debit Kredit
Kas Rp500,000
Piutang dagang Rp300,000
Utang dagang Rp500,000
Prive Rp500,000
Retur pembelian Rp500,000
Retur penjualan Rp300,000
TOTAL Rp1,300,000 Rp1,300,000
 Buku Piutang Toko Muria
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
Aug-21 1 Saldo 1,000,000

Buku Piutang Toko Sejahtera

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1 Saldo 2,000,000
Aug-21
27 JKM 2,000,000 0

Buku Piutang UD Semar

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
21 JP 25,000,000 25,000,000
Aug-21 23 JU 300,000 24,700,000
25 JKM 24,700,000 0
 Buku Utang CV Gresik
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
Aug-21 1 Saldo Rp 5,000,000

Buku Utang CV Empat Roda

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1 Saldo Rp 3,000,000
5 JP 50,000,000 Rp 53,000,000
Aug-21
7 JU 500,000 Rp 52,500,000
9 JKK 49,500,000 Rp 3,000,000

Buku Utang CV Adi Karya

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1 Saldo Rp 2,000,000
Aug-21
11 JKK 2,000,000 Rp -
 UD Semen Raya Kudus
Jurnal Penyesuaian
Periode 31 Agustus 20201
Tanggal Keterangan Debit Kredit
31-Aug Persediaan barang dagang Rp46,000,000
HPP Rp46,000,000
31-Aug Beban perlengkapan Rp200,000
Perlengkapan Rp200,000
31-Aug Beban administrasi bank Rp100,000
Utang bank Rp100,000
31-Aug Piutang dagang Rp250,000
Pendapatan Rp250,000
BUKU BESAR
Akun : Kas
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo 50,000,000 50,000,000
31-Aug Rekapitulasi 31,019,000 18,981,000

Akun : Piutang dagang

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug BB Piutang 1,000,000 1,000,000
31-Aug Penyesuaian 250,000 1,250,000

Akun : Persediaan Barang Dagang

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo 4,000,000 4,000,000
31-Aug Penyesuaian 46,000,000 50,000,000

Akun : Perlengkapan
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo 500,000 500,000
31-Aug Penyesuaian 200000 300,000

Akun : Peralatan
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo 3,000,000 3,000,000

Akun : Kendaraan
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo Rp 20,000,000 20,000,000

Akun : Akumulasi penyusutan peralatan

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo 60,000 60,000

Akun : Akumulasi penyusutan kendaraan

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
1-Aug Saldo 200,000 200,000

Akun : Utang dagang

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug BB Utang 8,000,000 8,000,000

Akun : Utang Bank

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Penyesuaian 100,000 100,000

Akun : Prive
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 200,000 200,000

Akun :Modal
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
Saldo 70,240,000 70,240,000

Akun : Pendapatan
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Penyesuaian 250,000 250,000

Akun : Pembelian
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 70,000,000 70,000,000

Akun : Retur pembelian

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 500,000 500,000

Akun : Potongan pembelian

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 2,475,000 2,475,000
Akun : Penjualan
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 40,000,000 40,000,000

Akun : Retur penjualan

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 800,000 800,000

Akun : Potongan penjualan

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 494,000 494,000

Akun : HPP
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Penyesuaian 46,000,000 46,000,000

Akun : Beban gaji

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 2,000,000 2,000,000

Akun : Beban perlengkapan

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Penyesuaian 200,000 200,000

Akun : Beban administrasi bank

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Penyesuaian 100,000 100,000

Akun : Beban angkut

Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
Debit Kredit
31-Aug Rekapitulasi 1,000,000 1,000,000
 UD Semen Raya Kudus
Neraca Saldo
Periode 31 Agustus 20201
Nama akun Debit Kredit
Kas Rp18,981,000
Piutang dagang Rp1,250,000
Persediaan barang dagang Rp50,000,000
Perlengkapan Rp300,000
Peralatan Rp3,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko Rp60,000
Kendaraan Rp20,000,000
Akumulasi Penyusutan kenadaraan Rp200,000
Utang dagang Rp8,000,000
Utang bank Rp100,000
Modal Rp70,240,000
Prive Rp200,000
Pendapatan Rp250,000
Penjualan Rp40,000,000
Potongan Penjualan Rp494,000
Retur Penjualan Rp800,000
Pembelian Rp70,000,000
Potongan Pembelian Rp2,475,000
Retur Pembelian Rp500,000
HPP Rp46,000,000
Beban angkut Rp1,000,000
Beban Gaji Rp2,000,000
Beban perlengkapan Rp200,000
Beban administrasi bank Rp100,000
TOTAL Rp168,325,000 Rp168,325,000
 ANGELA & FRIENDS
KERTAS KERJA
PERIODE 31 DESEMBER 2021
NERACA SALDO LABA / RUGI
Nama Akun Ref
Debit Kredit Debit
Kas 18,981,000
Piutang dagang 1,250,000
Persediaan barang dagang 50,000,000
Perlengkapan 300,000
Peralatan 3,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 60,000
Kendaraan 20,000,000
Akumulasi Penyusutan kenadaraan 200,000
Utang dagang 8,000,000
Utang bank 100,000
Modal 70,240,000
Prive 200,000
Pendapatan 250,000
Penjualan 40,000,000
Potongan Penjualan 494,000 494,000
Retur Penjualan 800,000 800,000
Pembelian 70,000,000 70,000,000
Potongan Pembelian 2,475,000
Retur Pembelian 500,000
HPP 46,000,000
Beban angkut 1,000,000 1,000,000
Beban Gaji 2,000,000 2,000,000
Beban perlengkapan 200,000 200,000
Beban administrasi bank 100,000 100,000
TOTAL 168,325,000 168,325,000 74,594,000
14,631,000
89,225,000
2021
LABA / RUGI NERACA
Kredit Debit Kredit
18,981,000
1,250,000
50,000,000
300,000
3,000,000
60,000
20,000,000
200,000
8,000,000
100,000
70,240,000
200,000
250,000
40,000,000

2,475,000
500,000
46,000,000

89,225,000 93,731,000 78,600,000

15,131,000
89,225,000 93,731,000 93,731,000
 ANGELA & FRIENDS
LAPORAN LABA RUGI
PERIODE 31 DESEMBER 2021
Pendapatan
Pendapatan 250,000
Penjualan 40,000,000
Potongan Penjualan 494,000
Retur Penjualan 800,000
Pembelian 70,000,000
Potongan Pembelian 2,475,000
Retur Pembelian 500,000
HPP 46,000,000
Total Pendapatan
Beban
Beban angkut 1,000,000
Beban Gaji 2,000,000
Beban perlengkapan 200,000
Beban administrasi bank 100,000

Laba bersih
17,931,000

3,300,000
14,631,000