UD ANDALAS

NERACA SALDO DISESUAIKAN - SIFAT BEBAN

31 Desember 2016
(Rp 000,-)
Nomer Nama Akun Debet Kredit
Akun
KAS 570,000
PIUTANG DAGANG 1,020,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 2,130,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 86,000
PERLENGKAPAN 24,000
GEDUNG 2,700,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG 620,000
PERALATAN 920,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN 210,000
UTANG DAGANG 785,000
MODAL, Tn ADAM 5,485,000
PRIVE, Tn ADAM 200,000
PENJUALAN 12,800,000
RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000
PENDAPATAN BUNGA 100,000
PEMBELIAN 9,840,000
RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000
BEBAN GAJI 1,670,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
BEBAN IKLAN 120,000
20,190,000 20,190,000

Data penyesuaian sebagai berikut :

a Kerugian piutang dagang diestimasi tak dapat ditagih 10% dari saldo piutang dagang
b Asuransi dibayar dimuka yang tersisa pada akhir tahun Rp 46.000
c Perlengkapan pada akhir tahun Rp 10.000
d Depresiasi untuk gedung diperkirakan Rp 230.000
e Depresiasi untuk peralatan diperkirakan Rp 40.000
f Gaji bulan Desember yang belum dibayarkan Rp 30.000
g Persediaan barang dagangan pada akhir tahun Rp 3.570.000

Berdasarkan SAK ETAP analisis SIFAT BEBAN, diminta :

1 Buat Jurnal penyesuaian
2 Lengkapi Neraca Lajur
3 Sajikan Laporan Keuangan
4 Buat Jurnal Penutup
UD ANDALAS mempunyai data sebagai berikut :

1 Neraca Saldo setalah tutup buku 31 Desember 2016

(Rp 000,-)
Nomer Nama Akun Debet Kredit
Akun
KAS 390,000
PIUTANG DAGANG 920,000
PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG 7500
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 2,130,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 66,000
PERLENGKAPAN 15,000
GEDUNG 2,350,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG 720,000
PERALATAN 810,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN 180,000
UTANG DAGANG 160,000
UTANG GAJI 45,000
UTANG BANK 83,500
MODAL, Tn ADAM 5,485,000
6,681,000 6,681,000

2 Neraca saldo setelah disesuaikan 31 Desember 2012

(Rp 000,-)
Nomer Nama Akun NS disesuaikan
Akun Debit Kredit
KAS 570,000
PIUTANG DAGANG 1,020,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 2,130,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 46,000
PERLENGKAPAN 10,000
GEDUNG 2,700,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG 850,000
PERALATAN 920,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN 250,000
UTANG DAGANG 785,000
MODAL, Tn ADAM 5,485,000
PRIVE, Tn ADAM 200,000
PENJUALAN 12,800,000
RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000
PENDAPATAN BUNGA 100,000
BEBAN GAJI 1,700,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
 BEBAN IKLAN 120,000
BEBAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
BEBAN ASURANSI 40,000
BEBAN PERLENGKAPAN 14,000
BEBAN DEPRESIASI GEDUNG 230,000
BEBAN DEPRESIASI PERALATAN 40,000
UTANG GAJI 30,000
HARGA POKOK PEMBELIAN 9,810,000

20,310,200 20,310,200

3 Data Tambahan
PEMBELIAN 9,840,000
RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 3,570,000

DIMINTA :
Berdasarkan SAK ETAP susunlah laporan keuangan UD ANDALAS
yang terdiri :

a Laporan Laba Rugi per 31 Desember 2016 dengan menggunakan analisis SIFAT BEBAN
b Laporan Perubahan Ekuitas periode 31 Desember 2016
c Laporan Neraca per 31 Desember 2016 (bentuk Laporan )
d Laporan Arus Kas periode 31 Desember 2016 dengan Metode Tak Langsung
isis SIFAT BEBAN
JURNAL PENYESUAIAN Halaman 1 (Rp 000,-)
Tanggal Nama Akun dan Keterangan No Debit Kredit
Akun
Desember
A BEBAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
1% X 1.020.000

B BEBAN ASURANSI 40,000

ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 40,000
86.000 - 46.000

C BEBAN PERLENGKAPAN 14,000

PERLENGKAPAN 14,000
24.000 - 10.000

D BEBAN DEPRESIASI GEDUNG 230,000

AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG 230,000

E BEBAN DEPRESIASI PERALATAN 40,000

AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN 40,000

F BEBAN GAJI 30,000

UTANG GAJI 30,000

G HARGA POKOK PEMBELIAN 9,810,000

RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000
PEMBELIAN 9,840,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000

10,364,200 10,364,200
 UD ANDALAS
Neraca Lajur
31 DESEMBER 2016
Nomer Nama Akun Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian
Akun Debit Kredit Debit
KAS 570,000
PIUTANG DAGANG 1,020,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 2,130,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 86,000 B
PERLENGKAPAN 24,000 C
GEDUNG 2,700,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG 620,000 D
PERALATAN 920,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN 210,000 E
UTANG DAGANG 785,000
MODAL, Tn ADAM 5,485,000
PRIVE, Tn ADAM 200,000
PENJUALAN 12,800,000
RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000
PENDAPATAN BUNGA 100,000
PEMBELIAN 9,840,000 G
RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000 G 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000 G 100,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000 G
BEBAN GAJI 1,670,000 F 30,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
BEBAN IKLAN 120,000
20,190,000 20,190,000

BEBAN KERUGIAN PIUTANG A 10,200

PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG A
BEBAN ASURANSI B 40,000
BEBAN PERLENGKAPAN C 14,000
BEBAN DEPRESIASI GEDUNG D 230,000
BEBAN DEPRESIASI PERALATAN E 40,000
UTANG GAJI F
HARGA POKOK PEMBELIAN G 9,810,000

10,364,200
 UD ANDALAS
Neraca Lajur
31 DESEMBER 2016
Jurnal Penyesuaian NS disesuaikan Laba Rugi PM
Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
570,000
1,020,000
2,130,000 2,130,000 3,570,000
40,000 46,000
14,000 10,000
2,700,000
230,000 850,000
920,000
40,000 250,000
785,000
5,485,000 5,485,000
200,000 200,000
12,800,000 12,800,000
380,000 380,000
220,000 220,000
100,000 100,000
9,840,000 -
-
-
160,000 -
1,700,000 1,700,000
150,000 150,000
120,000 120,000

10,200 10,200
10,200 10,200
40,000 40,000
14,000 14,000
230,000 230,000
40,000 40,000
30,000 30,000
9,810,000 9,810,000

10,364,200 20,310,200 20,310,200 14,844,200 16,470,000 200,000 5,485,000

LABA BERSIH 1,625,800 1,625,800
16,470,000 16,470,000 200,000 7,110,800
MODAL AKHIR 6,910,800
7,110,800 7,110,800
 Neraca
Debit Kredit
570,000
1,020,000
3,570,000
46,000
10,000
2,700,000
850,000
920,000
250,000
785,000

10,200

30,000

8,836,000 1,925,200

6,910,800
8,836,000 8,836,000
JURNAL PENUTUP - SIFAT BEBAN Halaman 1
Tanggal Nama Akun dan Keterangan No Debit Kredit
Akun
DESEMBER
2016
1 PENJUALAN 12,800,000
PENDAPATAN BUNGA 100,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AKHIR) 3,570,000
RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000
LABA RUGI 15,870,000

2 LABA RUGI 14,244,200

PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AWAL) 2,130,000
HARGA POKOK PEMBELIAN 9,810,000
BEBAN GAJI 1,700,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
BEBAN IKLAN 120,000
BEBAN KERUGIAN PIUTANG 10200
BEBAN ASURANSI 40,000
BEBAN PERLENGKAPAN 14,000
BEBAN DEPRESIASI GEDUNG 230,000
BEBAN DEPRESIASI PERALATAN 40,000

3 LABA RUGI 1,625,800

MODAL, Tn ADAM 1,625,800

4 MODAL, SRIKANDI 200,000

PRIVE, Tn ADAM 200,000

32,540,000 32,540,000
 UD ANDALAS
LAPORAN LABA RUGI - UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016 LAPORAN PE
ANALISIS SIFAT BEBAN ANA

PENJUALAN 12,800,000 MODAL, Tn ADAM AWAL

RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000 LABA BERSIH
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000 PRIVE, Tn ADAM
600,000
PENJUALAN BERSIH 12,200,000 MODAL, Tn ADAM AKHIR
PENDAPATAN BUNGA 100,000
HARGA POKOK PEMBELIAN
PEMBELIAN 9,840,000
RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000
190,000
PEMBELIAN BERSIH 9,650,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000
HARGA POKOK PEMBELIAN 9,810,000
KENAIKAN PERSEDIAAN BARANG DAGANG (1,440,000)
BEBAN GAJI 1,700,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
BEBAN IKLAN 120,000
BEBAN KERUGIAN PIUTANG 10200
BEBAN ASURANSI 40,000
BEBAN PERLENGKAPAN 14,000
BEBAN DEPRESIASI GEDUNG 230,000
BEBAN DEPRESIASI PERALATAN 40,000
10,674,200
LABA BERSIH 1,625,800
 UD ANDALAS UD ANDALAS
LAPORAN PERUBAHAN MODAL - 2016 NERACA - PER 31 DESEMBER 2016
ANALISIS SIFAT BEBAN ANALISIS SIFAT BEBAN

MODAL, Tn ADAM AWAL 5,485,000 Asets

LABA BERSIH 1,625,800 Aset Lancar
PRIVE, Tn ADAM 200,000 KAS
1,425,800 PIUTANG DAGANG
MODAL, Tn ADAM AKHIR 6,910,800 PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG
PERSEDIAAN BARANG DAGANG
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA
PERLENGKAPAN
Total aset lancar

Aset Tak Lancar

GEDUNG 2,700,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG (850,000)

PERALATAN 920,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN (250,000)

Total aset tak lancar

TOTAL ASET
LIABILITAS & EKUITAS
LIABILITAS
Liabilitas Lancar
UTANG DAGANG
UTANG GAJI
TOTAL LIABILITAS

Ekuitas
MODAL, Tn ADAM
TOTAL LIABILITAS & EKUITAS
ER 2016
AN

570,000
1,020,000
(10,200)
3,570,000
46,000
10,000
5,205,800

1,850,000

670,000
2,520,000
7,725,800
AS

785,000
30,000
815,000
815,000

6,910,800
7,725,800
 UD ANDALAS
NERACA KOMPARATIF - PER 31 DESEMBER 2016
ANALISIS SIFAT BEBAN

Asets
Aset Lancar 31 Des '16 31 Des '15 NAIK/TURUN
KAS 570,000 390,000 180,000
PIUTANG DAGANG 1,020,000 920,000 100,000
PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG (10,200) (7,500) (2,700)
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 3,570,000 3,120,000 450,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 46,000 66,000 (20,000)
PERLENGKAPAN 10,000 15,000 (5,000)
Total aset lancar 5,205,800 4,503,500

Aset Tak Lancar

GEDUNG 2,700,000 2,350,000 350,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG (850,000) (720,000) (130,000)
1,850,000 1,630,000

PERALATAN 920,000 810,000 110,000

AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN (250,000) (180,000) (70,000)
670,000 630,000
Total aset tak lancar 2,520,000 2,260,000
TOTAL ASET 7,725,800 6,763,500 962,300
LIABILITAS & EKUITAS
LIABILITAS
Liabilitas Lancar
UTANG DAGANG 785,000 650,000 135,000
UTANG GAJI 30,000 45,000 (15,000)
TOTAL LIABILITAS LANCAR 815,000 695,000
Liabilitas Tak Lancar ( utang Bank ) 783,500 (783,500)
Ekuitas
MODAL, Tn ADAM 6,910,800 5,285,000 1,625,800
TOTAL LIABILITAS & EKUITAS 7,725,800 6,763,500 962,300
 UD ANDALAS
LAPORAN ARUS KAS - UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016
Metode Tidak Langsung

Arus Kas dari Aktivitas Operasi :

Laba Periode 2016 1,625,800
Depresiasi gedung 200,000
kenaikan penyisihan piutang dagang 2,700
kenaikan piutang dagang (100,000)
Kenaikan persediaan barang dagangan (450,000)
penurunan perlengkapan toko 5,000
Penurunan asuransi dibayar dimuka 20,000
Kenaikan utang dagang 135,000
Penurunan utang gaji (15,000)
(202,300)
Arus Kas dari Aktivitas Operasi (202,300)

Arus Kas dari aktivitas Investasi :

Pembelian Peralatan toko (110,000)
Pembelian gedung (350,000)
Kenaikan / penurunan dari aktivitas investasi (460,000)
Arus Kas dari aktivitas Investasi : (460,000)

Arus Kas dari aktivitas pendanaan :

Penurunan utang bank (783,500)

Arus kas dari aktivitas pendanaan (783,500)

Kenaikan bersih dalam kas 180,000

Saldo kas awal 390,000
Saldo kas akhir 570,000 570,000 -

962,300
Nomer Nama Akun NS disesuaikan
Akun Debit Kredit
KAS 570,000
PIUTANG DAGANG 1,020,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 2,130,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 46,000
PERLENGKAPAN 10,000
GEDUNG 2,700,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG 850,000
PERALATAN 920,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN 250,000
UTANG DAGANG 785,000
MODAL, Tn ADAM 5,485,000
PRIVE, Tn ADAM 200,000
PENJUALAN 12,800,000
RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000
PENDAPATAN BUNGA 100,000
BEBAN GAJI 1,700,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
BEBAN IKLAN 120,000
BEBAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
BEBAN ASURANSI 40,000
BEBAN PERLENGKAPAN 14,000
BEBAN DEPRESIASI GEDUNG 230,000
BEBAN DEPRESIASI PERALATAN 40,000
UTANG GAJI 30,000
HARGA POKOK PEMBELIAN 9,810,000

20,310,200 20,310,200

PEMBELIAN 9,840,000
RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 3,570,000
 UD ANDALAS
LAPORAN LABA RUGI - UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016
ANALISIS SIFAT BEBAN

PENJUALAN 12,800,000
RETUR & POTONGAN PENJUALAN 380,000
POTONGAN TUNAI PENJUALAN 220,000
600,000
PENJUALAN BERSIH 12,200,000
PENDAPATAN BUNGA 100,000
HARGA POKOK PEMBELIAN
PEMBELIAN 9,840,000
RETUR & POTONGAN PEMBELIAN 90,000
POTONGAN TUNAI PEMBELIAN 100,000
190,000
PEMBELIAN BERSIH 9,650,000
BEBAN ANGKUT PEMBELIAN 160,000
HARGA POKOK PEMBELIAN 9,810,000
KENAIKAN PERSEDIAAN BARANG DAGANG (1,440,000)
BEBAN GAJI 1,700,000
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG 150,000
BEBAN IKLAN 120,000
BEBAN KERUGIAN PIUTANG 10,200
BEBAN ASURANSI 40,000
BEBAN PERLENGKAPAN 14,000
BEBAN DEPRESIASI GEDUNG 230,000
BEBAN DEPRESIASI PERALATAN 40,000
10,674,200
LABA BERSIH 1,625,800

UD ANDALAS
LAPORAN PERUBAHAN MODAL - 2016
ANALISIS SIFAT BEBAN

MODAL, Tn ADAM AWAL 5,485,000

LABA BERSIH 1,625,800
PRIVE, Tn ADAM 200,000
1,425,800
MODAL, Tn ADAM AKHIR 6,910,800
 UD ANDALAS
NERACA KOMPARATIF - PER 31 DESEMBER 2016
ANALISIS SIFAT BEBAN

Asets
Aset Lancar 31 Des '16 NAIK/TURUN
KAS 570,000 390,000 180,000
PIUTANG DAGANG 1,020,000 920,000 100,000
PENYISIHAN KERUGIAN PIUTANG (10,200) (7,500) (2,700)
PERSEDIAAN BARANG DAGANG 3,570,000 2,130,000 1,440,000
ASURANSI DIBAYAR DIMUKA 46,000 66,000 (20,000)
PERLENGKAPAN 10,000 15,000 (5,000)
Total aset lancar 5,205,800 3,513,500 1,692,300

Aset Tak Lancar

GEDUNG 2,700,000 2,350,000 350,000
AKUMULASI DEPRESIASI GEDUNG (850,000) (720,000) (130,000)
1,850,000

PERALATAN 920,000 810,000 110,000

AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN (250,000) (180,000) (70,000)
670,000
Total aset tak lancar 2,520,000 2,260,000 260,000
TOTAL ASET 7,725,800 5,773,500 1,952,300
LIABILITAS & EKUITAS
LIABILITAS
Liabilitas Lancar
UTANG DAGANG 785,000 160,000 625,000 160,000
UTANG GAJI 30,000 45,000 (15,000)
TOTAL LIABILITAS LANCAR 815,000
Liabilitas Tak Lancar ( Utang Bank ) 83,500 (83,500) 783,500
Ekuitas
MODAL, Tn ADAM 6,910,800 5,485,000 1,425,800
TOTAL LIABILITAS & EKUITAS 7,725,800 5,773,500 1,952,300

-
 UD ANDALAS
LAPORAN ARUS KAS - UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016
Metode Tidak Langsung

Arus Kas dari Aktivitas Operasi :

Laba Periode 2016 1,625,800
Depresiasi gedung 130,000
Depresiasiperalatan 70,000
kenaikan penyisihan piutang dagang 2,700
kenaikan piutang dagang (100,000)
Kenaikan persediaan barang dagangan (1,440,000)
penurunan perlengkapan toko 5,000
Penurunan asuransi dibayar dimuka 20,000
Kenaikan utang dagang 625,000
Penurunan utang gaji (15,000)
(702,300)
Arus Kas dari Aktivitas Operasi 923,500

Arus Kas dari aktivitas Investasi :

Pembelian Peralatan toko (110,000)
Pembelian gedung (350,000)
Kenaikan / penurunan dari aktivitas investasi (460,000)
Arus Kas dari aktivitas Investasi : (460,000)

Arus Kas dari aktivitas pendanaan :

Penurunan utang bank (83,500)
Prive (200,000)
Arus kas dari aktivitas pendanaan (283,500)

Kenaikan bersih dalam kas 180,000

Saldo kas awal 390,000
Saldo kas akhir 570,000