Tugas 4 - Laboratorium Audit

Nama Wa Ode Timmy Tri Instanthy Yamin

NIM 019455506

KERTAS KERJA PERSEDIAAN

 Skedul Persediaan
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Persediaan

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
Sidney Satchel Maroon size S 40.000.000 10.000.000 30.000.000 <
Emerson Black size L 30.000.000 9.000.000 39.000.000 <
Maddox Camel 25.000.000 25.000.000 <
Dompet Bifold Navy 7.500.000 4.000.000 3.500.000 <
<
<
102.500.000 9.000.000 14.000.000 97.500.000 <
^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:

1. Telah dilakukan pengambilan Stok PT Mentari pada tanggal 31 Desember 2017 berdasarkan hasil
pengambilan stok ditemukan adanya penjualan barang kepada PD Anggun yang mengakibatkan
pencatatan persediaan terlalu rendah
Piutang Usaha xxx
Penjualan xxx
Harga Pokok Penjualan 10.000.000
Persediaan 10.000.000
2. Kami telah melakukan penarikan maju untuk transaksi tanggal 27 s/d 31 Desember 2017
berdasarkan hasil pemeriksaan, ditemukan adanya pengembalian barang yang dilakukan oleh PT.
Cantik pada tanggal 27 Desember 2017 karena cacat dan baru dicatat pada 1 Januari 2018
Persediaan 9.000.000
Harga Pokok Penjualan 9.000.000

Adanya persediaan yang diambil untuk bahan promosi perusahaan

Beban Promosi 2.500.000
Persediaan 2.500.000
Adanya penjualan yang dilakukan PT Indah di Yogyakarta yang belum dicatat karena belum diterima oleh
pembeli (asumsi FOB Shipping Point, sehingga dianggap sudah terjual)
Piutang Usaha xxx
Penjualan xxx
Harga Pokok Penjualan 1.500.000
Persedian 1.500.000

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo persediaan telah disajikan secara wajat dan sesuai dengan Standar
Akuntansi Keuangan yang berlaku Umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT Mentari Timmy Tora F

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 10-Jan-18 31-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

  Perhitungan Fisik Persediaan
1 Januari 2018 PT. Mentari Jakarta
Deskripsi Unit Jumlah Keterangan
(persediaan /nomor kode,jika ada) Fisik Kartu Perbedaan
Sydney Sachel Maroon size S 25 20 5 Barang konsiyasi dari pihak lain
Emerson Black size L 13 10 3 pengembalian barang yang dijual
Maddox Camel 5 5 0
Dompet Bifold Navy 10 15 -5 diambil untuk sampel promosi

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT Mentari Timmy Torra FF1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 14-Jan-18 31-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

  Uji Transaksi Pembelian

JUMLAH
Tanggal No. PO KETERANGAN A B C D E F
(dalam Rp)

30/12/17 FF-176/12/17 PT. Citra 30.000.000 √ √ √ √ √ √

Catatan Pemeriksaan
 Sampel dipilih secara random dalam bentuk order pembelian bulan Desember 2017
 Bukti pendukung terdiri atas: Surat Permintaan Pembelian, Order Pembelian, Faktur Pemasok, dan Laporan
Penerimaan Barang

Kesimpulan : Transaksi pembelian barang telah dilaksanakan dan dicatat dengan sistem dan prosedur yang telah
ditetapkan oleh perusahaan

A : Akurasi Matematika
B : Kelengkapan Bukti Pendukung
C : Otorisasi
D : Posting Kartu Stok
E : Posting ke buku besar persediaan dan utang
F : Posting buku pembantu utang

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Timmy Tora TOC 3

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 14-Jan-18 31-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

  Skedul Utang Usaha
Klien: PT Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Utang Usaha

WP Per klien PARE Per audit

Keterangan
Ref 31/12/2017 Dr Cr 31/12/2017
PT. Felly 20.000.000 20.000.000
PT. Citra 65.000.000 20.000.000 85.000.000

85.000.000 - 20.000.000 105.000.000

^ ^ ^ ^

Catatan pemeriksaan:
1. telah dilakukan compliance test untuk pelunasan utang pada bulan Desember 2017
2. telah dilakukan konfirmasi utang pada tanggal 2 Januari 2018 dan dari hasil
konfirmasi ditemukan selisih (lihat skedul MM 1.1)

Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo utang usaha telah disajikan secara wajar dan sesuai
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku umum

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Timmy Tora M1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Utang Usaha 14-Jan-18 31-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

  Daftar konfirmasi dan pengeluaran setelah tanggal Neraca
Klien: PT. Mentari
Tanggal neraca: 31-Des-17
Perkiraan: Utang Usaha

Nama Jumlah Hasil Penerimaan setelah

No Alamat Perbedaan
Pelanggan per-klien konfirmasi tanggal neraca
1 PT. Felly Jl. Bambu No. 25, Solo 20.000.000 CB r
2 PT. Citra Jl. Anggrek No. 02 Bandung 65.000.000 RD 20.000.000 85.000.000 r

r = periksa bukti pengeluaran kas/bank

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT. Mentari Timmy Tora MM 1.1

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Utang usaha 14-Jan-18 31-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi

  Ringkasan hasil konfirmasi positif utang usaha
Perusahaan : PT Mentari
Nama perkiraan : Utang Usaha
Tanggal pengiriman konfirmasi :
( X ) Pengiriman pertama : 2 Januari 2018
( ) Pengiriman kedua : ______________________

Persentase
Jumlah (%) Persentase (%)
Jumlah (Rp)
konfirmasi tahun tahun lalu
berjalan
Confirming balances 1 20.000.000 23,52
Reporting differences: 1 85.000.000 100
Hasil konfirmasi
Selisih dengan per klien (20.000.000) (23,52)
Returned by post office
No replies
Total yang dikirim 2 85.000.000 100
Total hutang usaha
Persentase konfirmasi yang 100
dikirim terhadap total
hutang usaha

Klien Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks:

PT Mentari Timmy Tora MM 1.2

Skedul: Tanggal: Tanggal: Periode:

Persediaan 14-Jan-18 31-Jan-18 31-Des-17

Universitas Terbuka Fekon S1 Akuntansi