DWI HARFIT

NERACA SALDO
PER 30 NOVEMBER 2008

Saldo
Nama Rekening Nomor Rekening
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 150,500,000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5,500,000
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 27,500,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 1,500,000
Peralatan 1.3.3.1 15,000,000
Akm. Depr. Peralatan 1.3.3.2 4,200,000
Kendaraan 1.3.4.1 75,000,000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.4.2 8,300,000
Hutang Dagang 2.1.1.1 49,000,000
Hutang Sewa 2.1.1.2 22,500,000
Modal 3.1.0.0 193,500,000

Jumlah 277,500,000 277,500,000

 DWI HARFIT
JURNAL PENJUALAN
PER 31 DESEMBER 2008

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN No Perkiraan

Desember 16 265 Bina Nusantara

1.1.2.1
JUMLAH
4.1.0.0

Rekapitulasi Jurnal Penjualan

JPN1
DEBET KREDIT

1.1.2.1 450,000,000 4.1.0.0 450,000,000

DWI HARFIT
JURNAL PEMBELIAN
PER 31 DESEMBER 2008

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN No Perkiraan

Desember 22 212 PT. Sony Indonesia
4.2.0.0
JUMLAH
2.1.1.1

Rekapitulasi Jurnal Pembelian

JPM1
DEBET KREDIT
4.2.0.0 66,550,000 2.1.1.1 66,550,000

DWI HARFIT
JURNAL PENERIMAAN KAS
PER 31 DESEMBER 2008

DEBET
TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN
KAS
Desember 8 30 PT. Panasonic 3,300,000
Desember 12 451 BSI 105,000,000
Desember 20 451 Bina Nusantara 406,125,000
Jumlah 514,425,000
1.1.1.1

Rekapitulasi Penerimaan Kas

JKM1
 DEBET KREDIT
1.1.1.1 514,425,000 1.1.2.1 427,500,000
4.1.0.2 21,375,000 4.1.0.0 105,000,000
4.2.0.3 3,300,000
Jumlah 535,800,000 Jumlah 535,800,000

DWI HARFIT
JURNAL PENGELUARAN KAS
PER 31 DESEMBER 2008
DEBET
TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN
Hutang Dagang
6 312 PT Panasonic Ind
7 313 By. List & Telp
10 314 CV. Pesona Adv
Desember 14 315 PT. Artha Sari
15 23 BSI
15 316 Pbl. Perlengkapan
25 317 Pembayaran Gaji
JUMLAH -
2.2.1.2

Rekapitulasi Pengeluaran Kas JKK1

DEBET KREDIT
4.2.0.0 16,500,000 1.1.1.1 65,600,000
5.1.0.2 2,100,000
5.1.0.0 2,000,000
2.1.1.2 4,500,000
4.1.0.1 17,500,000
1.1.4.1 500,000
5.1.0.1 22,500,000
Jumlah 65,600,000 Jumlah 65,600,000

DWI HARFIT
JURNAL UMUM
PER 31 DESEMBER 2008

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN No Perkiraan

Desember 17 24 Retur Penjualan 4.1.0.1

Piutang Dagang 1.1.2.1
(Bina Nusantara)

Desember 24 31 Utang Dagang 2.1.1.1

Retur Pembelian 4.2.0.3
(Sony Indonesia)
JUMLAH
 JUMLAH
450,000,000

450,000,000

JUMLAH
66,550,000
66,550,000

DWI HARFIT
L PENERIMAAN KAS
1 DESEMBER 2008

DEBET KREDIT REF

Pot. Penjualan Piutang Dagang Penjualan Lainnya
3,300,000 4.2.0.3
105,000,000
21,375,000 427,500,000
21,375,000 427,500,000 105,000,000 3,300,000
4.1.0.2 1.1.2.1 4.1.0.0
I HARFIT
NGELUARAN KAS
ESEMBER 2008
DEBET KREDIT
Lainnya No Perkiraan Pot. Pembelian Kas
16,500,000 4.2.0.0 16,500,000
2,100,000 5.1.0.2 2,100,000
2,000,000 5.1.0.0 2,000,000
4,500,000 2.1.1.2 4,500,000
17,500,000 4.1.0.1 17,500,000
500,000 1.1.4.1 500,000
22,500,000 5.1.0.1 22,500,000
65,600,000 - 65,600,000
1.1.1.1

JU1
JUMLAH
Debet Kredit
22,500,000
22,500,000

1,970,000
1,970,000

24,470,000 24,470,000
 DWI HARFIT
BUKU BESAR PEMBANTU
PER 31 DESEMBER 2008
Buku Besar Pembantu Piutang

Buku Besar Pembantu Piutang Bina Nusantara

TANGGAL KETERANGAN No Bukti DEBET TGL

Desember 16 Penjualan Kredit 265 450,000,000 Desember 20
17
Saldo Akhir -

Buku Besar Pembantu Hutang "DWI HARFIT"

Buku Besar Pembantu Hutang PT. Sony Indonesia

TANGGAL KETERANGAN No Bukti DEBET TGL

Desember 24 JU1 31 1,970,000 Desember 22
NTU
008

KETERANGAN No Bukti KREDIT

Pembayaran 451 427,500,000
JU1 24 22,500,000

KETERANGAN No Bukti KREDIT

Pembelian Kredit 212 66,550,000

Saldo Akhir 64,580,000

 DWI HARFIT
BUKU BESAR
PER 31 DESEMBER 2008

KAS
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 150,500,000 Desember 31
Desember 31 Pemindah Bukuan JKM1 514,425,000

Jumlah 664,925,000 Jumlah

Saldo Akhir 599,325,000

PIUTANG DAGANG
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 2,500,000 Desember 31
Desember 31 Pemindah Bukuan JPN1 450,000,000 Desember 31

Jumlah 452,500,000 Jumlah

Saldo Akhir 2,500,000

PIUTANG LAIN LAIN

Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 5,500,000
Saldo Akhir 5,500,000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 27,500,000
Saldo Akhir 27,500,000

PERLENGKAPAN USAHA
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 1,500,000
Desember 31 Pemindah Bukuan JKK1 500,000

Jumlah 2,000,000 Jumlah

Saldo Akhir 2,000,000

PERALATAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 15,000,000
Saldo Akhir 15,000,000
AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1
Saldo Akhir

KENDARAAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1 Saldo Awal 75,000,000
JUMLAH 75,000,000
Saldo Akhir 75,000,000

AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN

Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1
Saldo Akhir

HUTANG DAGANG
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 31 Pemindahbukuan JU1 1,970,000 Desember 1
Desember 31
Jumlah 1,970,000 Jumlah
Saldo Akhir

HUTANG SEWA
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 14 Pembayaran 315 4,500,000 Desember 1
Jumlah 4,500,000 Jumlah
Saldo Akhir

MODAL
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Desember 1
Saldo Akhir

PENJUALAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31
Des 31
Jumlah
 Saldo Akhir

RETUR PENJUALAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31 Pemindah Bukuan JU1 22,500,000
Pemindah Bukuan JKK1 17,500,000
Jumlah 40,000,000
Saldo Akhir 40,000,000

POTONGAN PENJUALAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31 Pemindah Bukuan JKM1 21,375,000
Saldo Akhir 21,375,000

PEMBELIAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31 Pemindah Bukuan JKK1 16,500,000
Des 31 Pemindah Bukuan JPM1 66,550,000
Jumlah 83,050,000
Saldo Akhir 83,050,000

RETUR PEMBELIAN
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31

Saldo Akhir

BIAYA ADVERTENSI
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31 JKK1 JKK1 2,000,000
Saldo Akhir 2,000,000

BIAYA GAJI
Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31 Pemindah Bukuan JKK1 22,500,000
Saldo Akhir 22,500,000

BIAYA LISTRIK & TELEPON

Tgl Keterangan Ref Debet Tgl
Des 31 Pemindah Bukuan JKK1 2,100,000
Saldo Akhir 2,100,000
08

No Rek: 1.1.1.1
Keterangan Ref Kredit
Pemindah Bukuan JKK1 65,600,000

Jumlah 65,600,000

No Rek: 1.1.2.1
Keterangan Ref Kredit
Pemindah Bukuan JKM1 427,500,000
Pemindah Bukuan JU1 22,500,000

Jumlah 450,000,000

No Rek: 1.1.2.2
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 1.1.3.1
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 1.1.4.1
Keterangan Ref Kredit

Jumlah -

No Rek: 1.3.3.1
Keterangan Ref Kredit
 No Rek: 1.3.3.2
Keterangan Ref Kredit
Saldo Awal 4,200,000
Saldo Akhir 4,200,000

No Rek: 1.3.4.1
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 1.3.4.2
Keterangan Ref Kredit
Saldo Awal 8,300,000
Saldo Akhir 8,300,000

No Rek: 2.1.1.1
Keterangan Ref Kredit
Saldo Awal 49,000,000
Pemindah Bukuan JPM1 66,550,000
Jumlah 115,550,000
Saldo Akhir 113,580,000

No Rek: 2.1.1.2
Keterangan Ref Kredit
Saldo Awal 22,500,000
Jumlah 22,500,000
Saldo Akhir 18,000,000

No Rek: 3.1.0.0
Keterangan Ref Kredit
Saldo Awal 193,500,000
Saldo Akhir 193,500,000

No Rek: 4.1.0.0
Keterangan Ref Kredit
Pemindah Bukuan JKM1 105,000,000
Pemindah Bukuan JPN1 450,000,000
Jumlah 555,000,000
Saldo Akhir 555,000,000

No Rek: 4.1.0.1
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 4.1.0.2
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 4.2.0.0
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 4.2.0.2
Keterangan Ref Kredit
Pemindah Bukuan JU1 1,970,000
Pemindah Bukuan JKM1 3,300,000
Saldo Akhir 5,270,000

No Rek: 5.1.0.0
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 5.1.0.1
Keterangan Ref Kredit

No Rek: 5.1.0.2
Keterangan Ref Kredit
 DWI HARFIT
NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2008

Saldo
Nama Rekening Nomor Rekening
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 599,325,000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5,500,000
Persediaan Barang Dagangan 1.1.3.1 27,500,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 2,000,000
Peralatan 1.3.3.1 15,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.3.3.2 4,200,000
Kendaraan 1.3.4.1 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1.3.4.2 8,300,000
Hutang Dagang 2.1.1.1 113,580,000
Hutang Sewa 2.1.1.2 18,000,000
Modal 3.1.0.0 193,500,000
Penjualan 4.1.0.0 555,000,000
Retur Penjualan 4.1.0.1 40,000,000
Potongan Penjualan 4.1.0.2 21,375,000
Pembelian 4.2.0.0 83,050,000
Retur Pembelian 4.2.0.2 5,270,000
Biaya Advertensi 5.1.0.0 2,000,000
Biaya Gaji 5.1.0.1 22,500,000
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 2,100,000
Jumlah 897,850,000 897,850,000
 DWI HARFIT
AYAT JURNAL PENYESUAIAN-METODE HPP
PER 31 DESEMBER 2008

Tanggal Nama Rekening Nomor Rek

Desember 31 Harga Pokok Penjuaan 9.9.0.0
Pembelian 4.2.0.0
PBD Awal 01 Desember 2020 1.1.3.1

PBD Akhir 31 Desember 2008 1.1.3.1

Retur Pembelian 4.2.0.2
Harga Pokok Penjualan 9.9.0.0

Desember 31 Advertensi Dibayar Dimuka 1.1.5.1

Biaya Advertensi 5.1.0.1

Desember 31 Biaya Gaji 5.1.0.1

Gaji Yang Masih Harus Dibayar (Salary Payable) 2.1.1.3

Desember 31 Biaya Sewa 5.1.0.3

Sewa Yang Masih Harus Dibayar (Rent Payable) 2.2.1.3

Desember 31 Biaya Penyusutan Kendaraan 5.1.0.4

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1.3.4.2

Desember 31 Biaya Penyusutan Peralatan 5.1.0.5

Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.3.3.2

Jumlah
E HPP

Jumlah
Debet Kredit
110,550,000
83,050,000
27,500,000

20,500,000
5,270,000
25,770,000

1,500,000
1,500,000

11,500,000
11,500,000

3,600,000
3,600,000

4,100,000
4,100,000

2,000,000
2,000,000

159,020,000 159,020,000
 DWI HARFIT
AYAT JURNAL PENYESUAIAN-METODE IKHTISAR RL
PER 31 DESEMBER 2008

Tanggal Nama Rekening Nomor Rek

Desember 31 Ikhtisar RL 9.9.0.0
PBD Awal 01 Desember 2008 1.1.3.1

PBD Akhir 31 Desember 2008 1.1.3.1

Ikhtisar RL 9.9.0.0

Desember 31 Advertensi Dibayar Dimuka 1.1.5.1

Biaya Advertensi 5.1.0.1

Desember 31 Biaya Gaji 5.1.0.1

Gaji Yang Masih Harus Dibayar (Salary Payable) 2.1.1.3

Desember 31 Biaya Sewa 5.1.0.3

Sewa Yang Masih Harus Dibayar (Rent Payable) 2.2.1.3

Desember 31 Biaya Penyusutan Kendaraan 5.1.0.4

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 1.3.4.2

Desember 31 Biaya Penyusutan Peralatan 5.1.0.5

Akumulasi Penyusutan Peralatan 1.3.3.2

Jumlah
ISAR RL

Jumlah
Debet Kredi
27,500,000 t
27,500,000

20,500,000
20,500,000

1,500,000
1,500,000

11,500,000
11,500,000

3,600,000
3,600,000

4,100,000
4,100,000

2,000,000
2,000,000

70,700,000 70,700,000
 Neraca Saldo (NS)
Nama Rekening No Perkiraan
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 599,325,000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain- Lain 1.1.2.2 5,500,000
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 27,500,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 2,000,000
Peralatan 1.3.3.1 15,000,000
Akm. Depr. Peralatan 1.3.3.2 4,200,000
Kendaraan 1.3.4.1 75,000,000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.4.2 8,300,000
Hutang Dagang 2.1.1.1 113,580,000
Hutang Sewa 2.1.1.2 18,000,000
Modal 3.1.0.0 193,500,000
Penjualan 4.1.0.0 555,000,000
Retur Penjualan 4.1.0.1 40,000,000
Potongan Penjualan 4.1.0.2 21,375,000
Pembelian 4.2.0.0 83,050,000
Retur Pembelian 4.2.0.2 5,270,000
Biaya Advertensi 5.1.0.0 2,000,000
Biaya Gaji 5.1.0.1 22,500,000
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 2,100,000
Ikhtisar R/L - PDB Awal 9.1.3.1
Ikhtisar R/L - PDB Akhir 9.1.3.1
Gaji yang masih harus dibayar 2.1.1.3
Advertensi dibayar dimuka 1.1.5.1
Biaya Sewa 5.1.0.3
Biaya Penyusutan Peralatan 5.1.0.4
Biaya Penyusutan Kendaraan 5.1.0.5

Jumlah 897,850,000 897,850,000

Laba Bersih
Jumlah
 DWI HARFIT
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2008

AJP Neraca Saldo disesuaikan Laba Rugi

Debet Kredit Debet Kredit Debet
599,325,000
2,500,000
5,500,000
20,500,000 27,500,000 20,500,000
2,000,000
15,000,000
2,000,000 6,200,000
75,000,000
4,100,000 12,400,000
113,580,000
3,600,000 21,600,000
193,500,000
555,000,000
40,000,000 40,000,000
21,375,000 21,375,000
83,050,000 83,050,000
5,270,000
1,500,000 500,000 500,000
11,500,000 34,000,000 34,000,000
2,100,000 2,100,000
27,500,000 27,500,000 27,500,000
20,500,000 20,500,000
11,500,000 11,500,000
1,500,000 1,500,000
3,600,000 3,600,000 3,600,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000
4,100,000 4,100,000 4,100,000

70,700,000 70,700,000 939,550,000 939,550,000 218,225,000

362,545,000
580,770,000
Laba Rugi Neraca
Kredit Debet Kredit
599,325,000
2,500,000
5,500,000
20,500,000
2,000,000
15,000,000
6,200,000
75,000,000
12,400,000
113,580,000
21,600,000
193,500,000
555,000,000

5,270,000

20,500,000
11,500,000
1,500,000

580,770,000 721,325,000 358,780,000

362,545,000
580,770,000 721,325,000 721,325,000

-
 Neraca Saldo (NS)
Nama Rekening No Perkiraan
Debet Kredit
Kas 1.1.1.1 599,325,000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain- Lain 1.1.2.2 5,500,000
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 27,500,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 2,000,000
Peralatan 1.3.3.1 15,000,000
Akm. Depr. Peralatan 1.3.3.2 4,200,000
Kendaraan 1.3.4.1 75,000,000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.4.2 8,300,000
Hutang Dagang 2.1.1.1 113,580,000
Hutang Sewa 2.1.1.2 18,000,000
Modal 3.1.0.0 193,500,000
Penjualan 4.1.0.0 555,000,000
Retur Penjualan 4.1.0.1 40,000,000
Potongan Penjualan 4.1.0.2 21,375,000
Pembelian 4.2.0.0 83,050,000
Retur Pembelian 4.2.0.2 5,270,000
Biaya Advertensi 5.1.0.0 2,000,000
Biaya Gaji 5.1.0.1 22,500,000
Biaya Listrik & Telepon 5.1.0.2 2,100,000
Harga Pokok Penjualan-PDB Akhir 9.1.3.1
Harga Pokok Penjualan-PDB Awal 9.1.3.1
Harga Pokok Penjualan-Pembelian 9.1.3.1
Harga Pokok Penjualan-ReturPembelian 9.1.3.1
Gaji yang masih harus dibayar 2.1.1.3
Advertensi dibayar dimuka 1.1.5.1
Biaya Sewa 5.1.0.3
Biaya Penyusutan Peralatan 5.1.0.4
Biaya Penyusutan Kendaraan 5.1.0.5

Jumlah 897,850,000 897,850,000

Laba Bersih
Jumlah
 DWI HARFIT
NERACA LAJUR
PER 31 DESEMBER 2008

AJP Neraca Saldo disesuaikan Laba Rugi

Debet Kredit Debet Kredit Debet
599,325,000
2,500,000
5,500,000
20,500,000 27,500,000 20,500,000
2,000,000
15,000,000
2,000,000 6,200,000
75,000,000
4,100,000 12,400,000
113,580,000
3,600,000 21,600,000
193,500,000
555,000,000
40,000,000 40,000,000
21,375,000 21,375,000
83,050,000 - -
5,270,000 -
1,500,000 500,000 500,000
11,500,000 34,000,000 34,000,000
2,100,000 2,100,000
27,500,000 27,500,000 27,500,000
20,500,000 20,500,000
83,050,000 83,050,000 83,050,000
5,270,000 5,270,000
11,500,000 11,500,000
1,500,000 1,500,000
3,600,000 3,600,000 3,600,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000
4,100,000 4,100,000 4,100,000

159,020,000 159,020,000 939,550,000 939,550,000 218,225,000

362,545,000
580,770,000
Laba Rugi Neraca
Kredit Debet Kredit
599,325,000
2,500,000
5,500,000
20,500,000
2,000,000
15,000,000
6,200,000
75,000,000
12,400,000
113,580,000
21,600,000
193,500,000
555,000,000

20,500,000

5,270,000
11,500,000
1,500,000

580,770,000 721,325,000 358,780,000

362,545,000
580,770,000 721,325,000 721,325,000

-
 DWI HARFIT
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2008

LAPORAN LABA RUGI

Penjualan Kotor
Retur Penjulaan 40,000,000
Potongan Penjualan 21,375,000

Penjualan Bersih
Harga Pokok Penjualan
Persed Brg Dagangan Awal 27,500,000
Pembelian 83,050,000
Biaya angkut Pembelian - +
83,050,000
Retur Pembelian 5,270,000
Potongan Pembelian - +
5,270,000 -
Pembelian Bersih 77,780,000
Barang siap dijual 105,280,000
Persed brg Dagangan Akhir 20,500,000
HPP
Laba Kotor
Biaya Operasional
- Biaya Advertensi 500,000
- Biaya Gaji 34,000,000
- Listrik & Telp 2,100,000
- Biaya Sewa 3,600,000
- Biaya Depr. Peralatan 2,000,000
- Biaya Depr. Kendaraan 4,100,000
- Biaya Pemakaian Perlengkapan -
Total Biaya Operasional
Laba Operasional
di luar Operasional
- Biaya Bunga
Laba Bersih

DWI HARFIT
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 31 DESEMBER 2008

Modal awal
Laba bersih
Modal akhir

DWI HARFIT
NERACA
PER 31 DESEMBER 2008

Aktiva Lancar
Kas
Piutang Dagang
Piutang lain-lain
Persediaan Barang Dagangan:
Advertensi dibayar Dimuka
Perlengkapan usaha
Total Aktiva Lancar

Aktiva Tetap
Tanah -
Peralatan ###
Akm. Depr. Peralatan (6,200,000) -
###
Kendaraan 75,000,000
Akm. Depr. Kendaraan (12,400,000) -
62,600,000
Bangunan -
Akm. Depr. Bangunan - -
-
Total Aktiva Tetap
Total Aktiva

Pasiva
Hutang Lancar
Hutang dagang 113,580,000
Hutang sewa ###
Gaji yg msh hrs Dibayar 11,500,000 +
Total Hutang lancar 146,680,000

Hutang Tetap
Hutang bank -
Hutang lain-lain -
Total Hutang Tetap -
Total Hutang

Modal
Total Pasiva
 555,000,000

+
61,375,000 -
493,625,000

-
84,780,000 -
408,845,000

+
46,300,000 -
362,545,000

- -
362,545,000

193,500,000
362,545,000 +
 556,045,000

599,325,000
2,500,000
5,500,000
20,500,000
1,500,000
2,000,000 +
631,325,000

+
71,400,000 +
702,725,000

+
146,680,000

556,045,000 +
702,725,000
 DWI HARFIT
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2008

Saldo
Nama Rekening Nomor Rekening
Debet

a. Menutup Rekening Penjualan Ke Rekening Laba/Rugi

Penjualan 555,000,000
Ikhtisar Laba Rugi

b. Menutup Rekening Retur Penjualan & Potongan Penjualan ke Rekening Laba/Rugi

Ikhtisar Laba Rugi 61,375,000

Retur Penjualan
Potongan Penjualan

c. Menutup Rekening HPP, Biaya Operasional & Biaya di luar Operasional ke Rekening Laba/Rugi

Ikhtisar Laba Rugi 131,080,000

Retur Pembelian 5,270,000
Ikhtisar R/L PDB Akhir 20,500,000
Ikhtisar R/L PDB Awal
Pembelian
Biaya Advertensi
Biaya Gaji
Biaya Listrik & Telepon
Biaya Sewa
Biaya Penyusutan Peralatan
Biaya Penyusutan Kendaraan

d. Menutup rekening Laba/Rugi ke Modal

Ikhtisar Laba Rugi 362,545,000

Modal

2. Neraca Saldo setelah penutupan Buku

DWI HARFIT
NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN BUKU
PER 31 DESEMBER 2009

Saldo
Nama Rekening Nomor Rekening
Debet
Kas 1.1.1.1 599,325,000
Piutang Dagang 1.1.2.1 2,500,000
Piutang Lain-Lain 1.1.2.2 5,500,000
Persed. Brg Dagangan 1.1.3.1 20,500,000
Perlengkapan Usaha 1.1.4.1 2,000,000
Advertensi dibayarDimuka 1.1.5.1 1,500,000
Peralatan 1.3.2.1 15,000,000
Akm. Depr. Peralatan 1.3.2.2
Kendaraan 1.3.3.1 75,000,000
Akm. Depr. Kendaraan 1.3.3.2
Bangunan 1.3.4.1 -
Akm. Depr. Bangunan 1.3.4.2
Hutang Dagang 2.1.1.1
Hutang Sewa 2.1.1.2
Hutang Gaji 2.1.1.3
Hutang Bank 2.2.1.1
Hutang Lain-Lain 2.2.1.2
Modal 3.1.0.0
721,325,000

3. Jurnal Pembalik

DWI HARFIT
JURNAL Pembalik
PER 01 JANUARI 2009

Saldo
Nama Rekening Nomor Rekening
Debet

Gaji yang msh hrs Dibayar 2.1.1.3 Rp 11,500,000

Biaya Gaji 5.1.0.1

Sewa yang msh hrs Dibayar 2.1.1.2 Rp 3,600,000

Biaya Sewa 5.1.0.3
 Saldo
Kredit

555,000,000

40,000,000
21,375,000

ng Laba/Rugi

27,500,000
83,050,000
500,000
34,000,000
2,100,000
3,600,000
2,000,000
4,100,000

362,545,000

Saldo
Kredit
 6,200,000

12,400,000

-
113,580,000
21,600,000
11,500,000
-
-
556,045,000
721,325,000

Saldo
Kredit

Rp 11,500,000

Rp 3,600,000