Nama : Dewi Yasarah W.

NPM : 1910630110014
Kelas : 4C Intermediate

Quiz Kelompok 1
1. Jelaskan Perbedaan Temporer dan Perbedaan Permanen!

Jawab :
Perbedaan Temporer adalah perbedaan temporer yang menimbulkan jumlah kena pajak dalam
penentuan laba kena pajak (rugi pajak) periode masa depan ketika jumlah tercatat asset atau
liabilitas pajak diselesaikan.
Perbedaan Permanen adalah Perbedaan antara laba sebelum pajak (akuntansi) dengan
penghasilan kena pajak yang tidak dapat terpulihkan dimasa depan. Perbedaan ini secara
permanen tidak akan hilang karena terdapat perbedaan esensi dalam pengaturan pajak dan
akuntansi. Perbedaan tersebut tidak akan diakui sebagai pajak tangguhan.
2. Beban penyusutan atas pembangunan yang diperoleh pada tanggal 1 Januari 2015 dengan
harga perolehan 3.000.000.000 disusutkan perusahaan dengan metode garis lurus selama
15 tahun tanpa nilai sisa. Menurut aturan perpajakan bangunan tersebut memiliki masa
manfaat 20 tahun.
Diminta :
Tentukan pernyataan di atas apakah termasuk ke Deferred Tax Asset / Deferred Tax
Liability / Permanen dan berikan alasannya!

Jawab :
Beban Penyusutan menurut Akuntansi :
3.000.000.000 : 15 tahun = 200.000.000 /tahun
Beban Penyusutan menurut Perpajak :
3.000.000.000 : 20 tahun = 150.000.000 /tahun
Pernyataan diatas merupakan Perbedaan Temporer (Deferred Tax Aset / DTA), karena dapat
disimpulakn bahwa terdapat penurunan beban yang akan menambah penghasilan.
 3. Laba sebelum pajak di tahun 2014 yaitu 90.000.000 Koreksi Fiskal atas laba tersebut
adalah :
 Pendapatan bunga desposito 60.000.000
 Beban Jamuan tanpa daftar nominatif 40.000.000
 Penyusutan Fiskal lebih kecil 15.000.000 daripada penyusutan komersial.
 Angsuran PPh25 17.500.000 /bulan

Pertanyaan :
a. Tentukan penghasilan kena pajak.
b. Tentukan PPh kurang / lebih bayar.
c. Tentukan Aset atau Kewajiban pajak tangguhan.
d. Buatlah Jurnal.
e. Hitunglah penyajian Laba Bersih.

Jawab :
a. Laba Sebelum Pajak 900.000.000
Koreksi beda tetap :
Pendapatan Bunga Deposito (60.000.000)
Beban Jamuan 40.000.000
Total Biaya Tetap (20.000.000)
880.000.000
Koreksi beda waktu :
Penyusutan 15.000.000
Total Beda Waktu 15.000.000
Penghasilan kena pajak 895.000.000

b. Pajak Terutang
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 200.000.000 = 30.000.000
25% x 250.000.000 = 62.000.000
30% x 395.000.000 = 118.000.000
213.500.000
Kredit PPh25 (210.000.000)
PPh kurang bayar (Pph 29) 3.500.000

c. Aset Pajak Tangguhan 30% x 15.000.000 = 4.500.000

d. Jurnal
PPh Badan – Pajak kini 213.500.000
Aset Pajak Tangguhan 4.500.000
Pendapatan Pajak Tangguhan 4.500.000
PPh 25 dibayar dimuka 210.000.000
Hutang PPh 29 3.500.000

e. Penyajian :
Laba Sebelum Pajak 900.000.000
Pajak Kini 213.500.000
Pajak Tangguhan ( 4.500.000)
(209.000.000)
Laba Bersih 691.000.000
 JAWABAN
1. Perbedaan Temporer adalah perbedaan temporer yang menimbulkan jumlah kena pajak
dalam penentuan laba kena pajak (rugi pajak) periode masa depan ketika jumlah tercatat
asset atau liabilitas pajak diselesaikan.
Perbedaan Permanen adalah Perbedaan antara laba sebelum pajak (akuntansi) dengan
penghasilan kena pajak yang tidak dapat terpulihkan dimasa depan. Perbedaan ini secara
permanen tidak akan hilang karena terdapat perbedaan esensi dalam pengaturan pajak
dan akuntansi. Perbedaan tersebut tidak akan diakui sebagai pajak tangguhan.

2. Beban Penyusutan menurut Akuntansi :

3.000.000.000 : 15 tahun = 200.000.000 /tahun
Beban Penyusutan menurut Perpajak :
3.000.000.000 : 20 tahun = 150.000.000 /tahun
Pernyataan diatas merupakan Perbedaan Temporer (Deferred Tax Aset / DTA), karena
dapat disimpulakn bahwa terdapat penurunan beban yang akan menambah penghasilan.
3.
f. Laba Sebelum Pajak 900.000.000
Koreksi beda tetap :
Pendapatan Bunga Deposito (60.000.000)
Beban Jamuan 40.000.000
Total Biaya Tetap (20.000.000)
880.000.000
Koreksi beda waktu :
Penyusutan 15.000.000
Total Beda Waktu 15.000.000
Penghasilan kena pajak 895.000.000

g. Pajak Terutang
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 200.000.000 = 30.000.000
25% x 250.000.000 = 62.000.000
30% x 395.000.000 = 118.000.000
213.500.000
Kredit PPh25 (210.000.000)
PPh kurang bayar (Pph 29) 3.500.000

h. Aset Pajak Tangguhan 30% x 15.000.000 = 4.500.000

i. Jurnal
 PPh Badan – Pajak kini 213.500.000
Aset Pajak Tangguhan 4.500.000
Pendapatan Pajak Tangguhan 4.500.000
PPh 25 dibayar dimuka 210.000.000
Hutang PPh 29 3.500.000

j. Penyajian :
Laba Sebelum Pajak 900.000.000
Pajak Kini 213.500.000
Pajak Tangguhan ( 4.500.000)
(209.000.000)
Laba Bersih 691.000.000