Data laporan keuangan PT.

Amanda tahun 2014 termasuk unsur koreksi adalah

sebagai berikut:
a. Labakomersial sebelum pajak 5.000.000.000
b. Koreksi positif atas
Beban pemberian natura 120.000.000
Pendapatan sewa 80.000.000
Penyusutan bangunan 240.000.000
c. Koreksi negatif
Amortisasi 400.000.000
d. PPh Pasal 25 140.000.000

Berdasarkan data di atas:

a. Hitunglah pajak terutang!
b. Hitunglah pajak yang kurang bayar/lebih bayar!
c. Tetapkan liabilitas pajak tangguhan!
d. Susunlah ayat jurnal dan penyajian dalam laporan keuangan!
 Perhitungan pajak terutang
Laba komersial sebelum pajak 5.000.000.000
Koreksi perbedaan tetap
- Beban pemberian natura 120.000.000
- Pendapatan sewa 80.000.000
200.000.000
5.200.000.000
Koreksi perubahan waktu
- Penyusutan bangunan 240.000.000
- Amortisasi (400.000.000)
160.000.000
Penghasilan Kena Pajak 5.040.000.000
 JAWAB
a. PPh terutang
Total PPh terutang 25% x 5.040.000.000 = 1.260.000.000

b. PPh kurang bayar

1.260.000.000 – 140.000.000 = 1.120.000.000

c. Liabilitas pajak tangguhan

25% x 160.000.000 = 40.000.000

d. Ayat jurnal yang disusun:

PPh Badan-Pajak kini 1.260.000.000
Beban Pajak Tangguhan 40.000.000
Liabilitas Pajak Tangguhan 40.000.000
PPh Pasal 25 Dibayar di Muka 140.000.000
PPh Pasal 29 terutang 1.120.000.000
PENYAJIAN DALAM LAPORAN KEUANGAN

Laba komersial sebelum pajak 5.000.000.000

Pajak Penghasilan:
Pajak Kini 1.260.000.000
Pajak Tangguhan 40.000.000
1.300.000.000
Laba Komersial besih 3.700.000.000