PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.

2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badan 40
Total 100

6018-P1-20/21 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/6

PT Mulya Abadi adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang perdagangan umu
m. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2012 dan terdaftar sebagai wajib pajak pada tahun yang
sama di KPP Pratama Jakarta Timur. Dalam memenuhi kewajiban perpajakannya PT Mulya Abadi
diwajibkan menggunakan pembukuan. Berikut data milik PT Mulya Abadi :

1. Pemegang saham

Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen

Rp %
Ilham Zakaria Jalan 29.345.023.8.001.000 2.000.000.000 40 100.000.000
Mahesa Wirya Jl. Di Panjaitan 18.768.876.8.001.000 800.000.000 30 90.000.000
wan No 10 Jakarta
Utara
PT. Galang Prat Jl. Kelopak No 02.654.333.8.006.000 900.000.000 20 70.000.000
ama 32 Jakarta
Selatan
CV. Duta Artha Jl. Jeruk No 18 02.675.301.8.002.000 600.000.000 10 40.000.000
Jakarta Barat

2. Data perusahaan
Nama : PT Mulya Abadi
NPWP : 02.763.900.2-444.000
Alamat : Jalan M. Kahfi II Jakarta Selatan
Jenis usaha : Perdagangan Umum
Telepon/Faximili : 021- 87951749
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Ahmad Subagyo, M,AK.CA
NPWP KAP : 06.725.233.2-478.000
Nama akuntan publik : Warsito SE, M.Ak, CA
NPWP : 48.455.077.1-435.000
Nama direktur : Ilham Zakaria M.Si
NPWP Direktur : 05.034.665.1-244.000
Alamat Direktur : Jl. M Kahfi II Jagakarsa Jakarta Selatan

6018-P1-20/21 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/6

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)

Kas Beban
Jenis aset Tanggal Umur
perolehan Nilai residu penyusutan per
perolehan ekonomis
(Rp) tahun
Gedung 5 Juli 2014 25 tahun 5.500.000.000 220.000.000 211.200.000
Kendaraan 1 Agustus 2013 10 tahun 1.600.000.000 160.000.000 144.000.000
Mesin 1 Mei 2015 8 tahun 1.000.000.000 125.000.000 109.375.000
Peralatan 2 April 2016 5 tahun 750.000.000 150.000.000 120.000.000
Inventaris 6 Maret 2016 5 tahun 600.000.000 120.000.000 96.000.000

6018-P1-20/21 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/6

4. Laporan Laba Rugi

PT MULYA ABADI
Laporan Laba Rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp 6.250.800.000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 10.250.000
Diskon Penjualan Rp 8.250.000 Rp (18,500,000)
Penjulan bersih Rp. 6.232.300.000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2016 Rp 657.750.000
Pembelian Rp 2.950.000.000
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (15.750.000)
Pembelian bersih Rp 2.934.250.000
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 11.250.000
Harga pokok pembelian Rp 2.945.500.000
Barang yang tersedia dijual Rp 3.603.250.000
Dikurangi persediaan, 31 Des 2016 Rp (520.550,000)
Beban pokok penjualan Rp 3.082.700.000
Laba kotor Rp 3.149.600.000
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 308.800.000
Beban iklan Rp 72.800.000
Beban penyusutan Rp 80.575.000
Ongkos kirim penjualan Rp 61.750.000
Beban perjalanan Rp 50.500.000
Jumlah beban penjualan Rp 574.425.000
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 250.300.000
Beban sewa Rp 90.750.000
Beban pajak Rp 180.000.000
Beban jasa audit Rp 85.000.000
Beban rekreasi karyawan Rp 50.000.000
Beban bahan habis pakai Rp 36.000.000
Beban adm. Lain Rp 9.500.000
Jumlah beban adm. Rp 701.550.000
Jumlah beban operasi Rp (1.275.975.000)
Laba operasi Rp 1.873.625.000
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp. 180.000.000
Pendapatan bunga Rp. 48.750.000
Beban bunga Rp (12.000.000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 216.750.000
Laba bersih Rp 2.090.375.000

6018-P1-20/21 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/6

 Informasi Tambahan

a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang paket Internet
modem senilai Rp 20.750.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan
perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk. Sementara
itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp 17.500.000,00 diberikan dalam bentuk natura
berupa beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp. 180.000.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan atas
gedung yang disewakan kepada PT. Warsawa senilai Rp. 80.000.000,00 dan kendaraan yang
disewa PT Sounevile (NPWP 02.324.112.1-422.000) senilai Rp. 100.000.000,00. PT
Sounevile memberikan nomor bukti pemotongan 0289/PPh_23/01/17 tertanggal 09 Januari
2016.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank Mandiri dalam bentuk deposito sebesar Rp
750.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 6,5 % per tahun. Pendapatan bunga sebesar Rp
48.750.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari deposito.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp. 950.000.000,00. Kredit pajak PPh pasal 22
atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP 00.177.882.3.001.000)
dengan nomor bukti pemotongan 019/Ph_22/07/16 tertanggal 22 Juli 2016
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kemanusiaan kepada
masyarakat Banten di daerah Lebak melalui lembaga Dompet Dhuafa sebesar Rp
16.000.000,00
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp 15.000.000,00, atau total
angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2016 yang tercantum dalam laporan laba rugi adalah
Rp.180.000.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang saham
sebesar Rp 36.000.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan
perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan fiskal.
Beban rekreasi karyawan diberikan pada karyawan dan keluarga karyawan sebesar Rp.
50.000.000,00.
Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan
3. Buatlah SSP
6018-P1-20/21 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/6
6018-P1-20/21 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/6