Kertas Kerja Perhitungan Pajak Pribadi (Bp Farid)

Tahun 2019

A. Penghasilan Usaha Ibu Imelda

Koreksi Fiskal
No Keterangan Rula Komersial Rula Fiskal
Positif Negatif

1 Penjualan 5.500.000.000 5.500.000.000

Retur Penjualan 500.000.000 500.000.000
Penjualan Netto 5.000.000.000 5.000.000.000
2 Harga Pokok Penjualan 3.900.000.000 3.900.000.000
3 Laba Kotor 1.100.000.000 1.100.000.000
4 Biaya Umum : 0
Gaji, tunjangan dan lain-lain 200.000.000 200.000.000
Premi asuransi 30.500.000 30.500.000
Biaya listrik dan telepon 40.500.000 10.500.000 30.000.000
Biaya perjalanan dinas 50.500.000 5.000.000 45.500.000
Biaya sewa Gudang 40.000.000 20.000.000 20.000.000
Biaya bunga pinjaman usaha 50.000.000 50.000.000
Biaya perawatan 20.000.000 5.000.000 15.000.000
Biaya penyusutan 156.000.000 21.000.000 135.000.000
Biaya pajak dan retribusi 70.000.000 60.000.000 10.000.000
Biaya / pengeluaran lainnya 6.000.000 4.500.000 1.500.000
Total Biaya Umum 663.500.000 126.000.000 537.500.000
5 Laba Bersih sblm pajak 436.500.000 562.500.000

B. Perhitungan Pajak Penghasilan Bp farid

Penghasilan Netto dari Pekerjaan 294.000.000

Penghasilan Netto dari Usaha 562.500.000 50.000.000 5% 2.500.000
Total Penghasilan Netto 856.500.000 200.000.000 15% 30.000.000
PTKP (K/1) 117.000.000 250.000.000 25% 62.500.000
Penghasilan Kena Pajak 739.500.000 239.500.000 30% 71.850.000
PPh Terutang 166.850.000 166.850.000
Kredit Pajak :
- PPh Pasal 21 29.650.000
- PPh Pasal 23
- PPh Pasal 25 60.000.000
Total Kredit Pajak 89.650.000
PPh Tahunan Kurang Bayar 77.200.000

C. Perhitungan Pajak Penghasilan Final

Deviden PT Mekarsari 5.000.000 50.000.000 10% 5.000.000

Hadiah Mobil 87.500.000 350.000.000 25% 87.500.000