1 Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk UD KLEPON tahun 2022

UD KLEPON
LAPORAN REKONSILIASI FISKAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2016
(DALAM RUPIAH)
Akun Akuntansi/ Komersial Koreksi Positif
Popy Penghasilan dari usaha DN
Penjualan 6,000,000,000
retur penjualan -45,000,000
potongan penjualan -100,000,000
Penjualan bersih 5,855,000,000
Harga Pokok Penjualan:
1 Persediaan awal barang dagangan 167,000,000
Pembelian 4,500,000,000
Biaya angkut masuk 23,000,000
Total pembelian 4,523,000,000
Retur pembelian -55,000,000
Potongan pembelian -70,000,000
Pembelian bersih 4,398,000,000
Barang yang tersedia untuk dijual 4,565,000,000
2 Persediaan akhir Barang Dagangan -152,000,000
Harga Pokok Penjualan 4,413,000,000
Laba kotor 1,442,000,000
Winda Biaya Usaha:
3 Beban Gaji dan Tunjangan 190,000,000 12,500,000
Uang lembur 10,000,000
Uang tunjangan pengobatan 17,000,000
4 Baju seragam 12,900,000 8,000,000
B. Umum & administrasi 32,500,000
5 B. Penjualan 16,400,000 3,400,000
B. Kendaraan 12,800,000
6 Cadangan piutang tak tertagih 21,600,000 6,600,000
7 Penyusutan gedung kantor 30,000,000
8 Penyusutan peralatan 8,000,000
9 Penyusutan kendaraan 30,000,000 15,000,000
9 Penyusutan inventaris 10,000,000
Bea materai 1,800,000
Pajak reklame 11,600,000
B. Bunga 8,300,000
B. Promosi 27,500,000
Upah borongan 5,400,000
Total biaya usaha 445,800,000
Laba Usaha 996,200,000
Penghasilan Luar Usaha
-Bunga deposito 14,000,000
12 -Dividen 300,000,000
Total penghasilan Luar Usaha 314,000,000
Jumlah penghasilan neto (Laba) 1,310,200,000

Peredaran Bruto 6,169,000,000

Penyusutan menurut fiskal

Aset Tetap Harga Perolehan Masa Manfaat
Gedung kantor 900,000,000 20
Peralatan 65,000,000 8
Kendaraan 120,000,000 8
Inventaris 40,000,000 4

PPh Final Bunga Deposito

Bunga Deposito 14,000,000
Tarif 0
PPh Final 2,800,000
L
MBER 2016
2 Hitunglah PPh Kurang/Lebih Bayar
Koreksi Negatif Pajak/ Fiskal Penghasilan:
1. Penghasilan dari usaha 1,018,075,000
6,000,000,000
-45,000,000 Total penghasilan 1,018,075,000
-100,000,000 PTKP (K/1) 63,000,000
5,855,000,000 Penghasilan Kena Pajak (PKP) 955,075,000

167,000,000 PPh Terutang = Tarif X PKP

4,500,000,000 5% 60,000,000 3,000,000
23,000,000 15% 190,000,000 28,500,000
4,523,000,000 25% 250,000,000 62,500,000
-55,000,000 30% 455,075,000 136,522,500
-70,000,000 Total PPh terutang
4,398,000,000
4,565,000,000 Kredit pajak:
8,500,000 -143,500,000 10 PPh Pasal 22 60,000,000
4,421,500,000 11 PPh Pasal 25 48,000,000
1,433,500,000 Total kredit pajak
Kurang Bayar
177,500,000
10,000,000 3 Hitunglah PPh Pasal 25 untuk tahun 2023
17,000,000 Angsuran pajak untuk tahun 2023
4,900,000 Perhitungan:
32,500,000 PPh terutang tahun 2022 230,522,500
13,000,000 Kredit pajak (tidak final):
12,800,000 PPh pasal 22 60,000,000
15,000,000 Total kredit pajak 170,522,500
15,000,000 45,000,000
125,000 8,125,000 Dasar perhitungan angsuran tahun 2023
15,000,000 170,522,500
10,000,000 Angsuran PPh Pasal 25 12
1,800,000
11,600,000 Batas waktu pembayaran kurang bayar pajak tersebut tgl 25 Maret 2023
8,300,000 Batas waktu pelaporan pajak tersebut tgl 31 Maret 2023
27,500,000
5,400,000 4 Bila dari hasil penghitungan PPh diketahui pajaknya kurang bayar, maka
bagaimanakah cara melunasi kurang bayar tersebut?
415,425,000
1,018,075,000 UD Klepon wajib membayar kekurangannya paling lambat tanggal 15 bulan
takwim berikutnya. Sedangkan untuk pelaporan dilakukan paling lambat 20 h
setelah masa pajak berakhir dengan menggunakan SSP lembar ketiga.
14,000,000 0
 300,000,000 0 5 Bila dari hasil penghitungan PPh diketahui pajaknya lebih bayar, maka
tindakan apa yang dapat dilakukan wajib pajak?
314,000,000 0
1,018,075,000 UD Klepon akan mendapatkan SKPLB lalu UD Klepon dapat memilih dua opsi,
antara lain dapat digunakan sebagai kredit pajak atau meminta kelebihan
tersebut dikembalikan dengan syarat tertentu.
5,855,000,000
6 Jika terdapat informasi bahwa WP terlambat melakukan
penyetoran/pembayaran pajak, bagaimana ketentuan tentang keterlambat
tersebut?
Penyusutan sanksi 2% dikali jumlah bulan dari batas pelunasan (25 Maret 2023) sampai
tanggal pelunasan dikali jumlah PPh kurang bayar.
45,000,000
8,125,000 7 Terkait pelaporan pajak tahun 2022, jelaskanlah, bagaimana tatacara
pelaporan pajak tersebut?
15,000,000
10,000,000 Pelaporan pajak tahun 2022 dapat dilaporkan melalui DJP Online dan batas w

8 Jika terdapat informasi bahwa WP terlambat melakukan melaporkan/

menyampaikan pajak, bagaimana ketentuan tentang keterlambatan tersebu
dikenakan sanksi Rp 100.000. Sanksi tersebut dilaporkan dalam SPT.
Pasal 7 ayat 1 UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
 Ega

230,522,500

Pijoh

108,000,000
122,522,500

Jidan

Angsuran PPh 25 Untuk Januari-februari :

PPh Pasal 25 : 48,000,000.00
= 4,000,000
12

14,210,208
(Mulai Maret 2023)

ebut tgl 25 Maret 2023

t 2023

ya kurang bayar, maka Jidan

ut?
lambat tanggal 15 bulan
akukan paling lambat 20 hari
SSP lembar ketiga.
ya lebih bayar, maka Pijoh

n dapat memilih dua opsi,

au meminta kelebihan

kukan Ega
tuan tentang keterlambatan
(25 Maret 2023) sampai

bagaimana tatacara Popy

lui DJP Online dan batas waktu melaporkannya tanggal 31 Maret 2023

kukan melaporkan/ Winda

ng keterlambatan tersebut?
orkan dalam SPT.