Nama : Bulan Urfatush Shabrina Hapray

NIM : 200422620903
Offering : MM
Mata Kuliah : Perpajakan

Koreksi
Uraian Komersial Menurut fiskal Ket
Positif Negatif
Penjualan Bruto 1.000.000.000 1.000.000.000
Retur Penjualan (120.000.000) (120.000.000)
Potongan penjualan (40.000.000) (40.000.000)
Penjualan bersih 840.000.000 840.000.000
Pendapatan bunga
40.000.000 20.000.000 20.000.000
giro
Pendapatan dividen 24.000.000 12.000.000 12.000.000
Pendapatan sewa 28.000.000 4.000.000 24.000.000
92.000.000 56.000.000
Laba sebelum PPh 194.000.000 213.400.000
Bahan baku 200.000.000 200.000.000
Gaji dan upah 120.000.000 120.000.000
Biaya lain lain 40.000.000 40.000.000
Barang dalam proses
48.000.000 48.000.000
1 Jan 2021
Barang dalam proses
52.000.000 52.000.000
31 Des 2021
Persediaan barang
80.000.000 80.000.000
jadi 1 Jan 2021
Persediaan barang
120.000.000 120.000.000
jadi 31 Des 2021
Jumlah HPP 316.000.000 76.000.000
Laba Bruto 524.000.000 524.000.000
Biaya gaji pegawai 140.000.000 140.000.000
Biaya iklan 64.000.000 64.000.000
Biaya listrik, telepon 16.000.000 16.000.000
Biaya perjalanan
36.000.000 16.000.000 20.000.000
dinas
Biaya entertainment 24.000.000 4.000.000 20.000.000
Sumbangan
10.000.000 10.000.000 -
sumbangan
Biaya supplies
8.000.000 8.000.000
kantor/toko
Biaya asuransi 20.000.000 6.000.000 14.000.000
Biaya penyusutan
8.000.000 8.000.000
peralatan
Biaya kerugian
20.000.000 8.000.000 12.000.000
piutang
Biaya transportasi 48.000.000 48.000.000
PBB dan bea materai 6.000.000 6.000.000
Biaya lain lain 22.000.000 11.400.000 10.600.000
Jumlah Biaya operasi 422.000.000 366.600.000
Laba 102.000.000 157.400.000
PPh terutang
50% x 25% x 213.400.000 = 26.675.000
Pajak
- PPh pasal 22 = 4.000.000
- PPh pasal 23 = 1.100.000
- PPh pasal 25 = 2.400.000
7.500.000
PPh kurang bayar 19.175.000

Jadi pajak penghasilan yang terutang dari PT Nusantara pada tahun 2020 adalah 26.675.000 dan
PPh yang kurang dibayar adalah 19.175.000