Biaya gaji 

         LKK             2.000.000.000

                              LKF             1.958.000.000

                             Koreksi  +       42.000.000

Persediaan        LKK                500.000.000

                             LKF                 530.000.000

                              Koreksi  +      30.000.000   

Peny. Armada   LKK                  60.000.000  

                             LKF                 100.000.000

                              Koreksi -       40.000.000

Peny. Gedung   LKK                 170.000.000

                             LKF                   50.000.000

                             Koreksi +       120.000.000

Biaya Litbang        Tidak diakui

Biaya Listrik dan telpon

                             LKK                   70.000.000

                             LKF                    62.500.000

                             Koreksi +           7.500.000

LEMBAR KERTAS KERJA

Nama Akun Laba Rugi Koreksi Positif Koreksi Negatif Laba Rugi Fiskal
Komersial
Penjualan 20.000.000.000 20.000.000.000
HPP
Pembelian 8.000.000.000 8.000.000.000
Persediaan Awal 400.000.000 400.000.000
Persediaan Akhir 500.000.000 530.000.000 530.000.000
Laba Kotor 12.100.000.000 12.130.000.000
Biaya Usaha
Gaji Karyawan 2.000.000.000 42.000.000 1.958.000.000
PPh 21 untuk 150.000.000 150.000.000 0
Karyawan
Biaya makan 250.000.000 250.000.000
untuk karyawan
Penyusutan 60.000.000 40.000.000 100.000.000
 Armada
Penyusutan 170.000.000 120.000.000 50.000.000
Gedung
Biaya Litbang di 55.000.000 55.000.000 0
Luar Negeri
Biaya Listrik dan 70.000.000 7.500.000 62.500.000
Telpon
Biaya Adm 75.000.000 75.000.000
Kantor
Biaya Perjalanan 40.000.000 40.000.000
Dinas
Biaya Pembuatan 20.000.000 20.000.000
Seragam Satpam
Biaay Sumbangan 45.000.000 45.000.000 0
Kepada Korban
Banjir
Biaya Pembuatan 150.000.000 150.000.000 0
Seragam Selain
Satpam
Biaya 30.000.000 30.000.000
Perpanjangan
STNK Armada
PPh 25 yang 170.000.000 170.000.000 0
telah dibayarkan
(Jan – Nov)
Total Biaya Usaha 3.285.000.000 2.585.500.000
Laba Bersih 8.815.000.000 1.269.500.000 40.000.000 9.544.500.000

Perhitungan PKP Badan

Penjualan Bruto : 20.000.000.000

PKP : 9.544.500.000

((50% x 22%) x PKP Fasilitas + (22% x PKP Non Fasilitas)

PKP Faslitias : (4.800.000.000 / 20.000.000.000) x 9.544.500.000

: 2.290.680.000

PKP Non Fasilitas : 9.544.500.000 - 2.290.680.000

: 7.253.820.000

Perhitungan PPh terutang badan

= ((50% x 22%) x PKP Fasilitas + (22% x PKP Non Fasilitas)

= (0,11 x 2.290.680.000) + (22% x 7.253.820.000)

= 251.974.800 + 1.595.840.400
= Rp. 1.847.815.200

Angsuran PPh = 1.847.815.200 / 12

= 153.984.600