RENATA BRILIANT FERNANDA SUGIARTO

AKUNTANSI A PAGI / 180302005

PT. ALFAMAX
LAPORAN LABA RUGI

Keterangan
PENGHASILAN
PENGHASILAN DARI USAHA
Penjualan usaha
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Penghasilan jasa impor
Penghasilan jasa pengepakan
TOTAL PENGHASILAN DARI USAHA

PENGHASILAN DARI LUAR USAHA

Sewa pergudangan di pelabuhan
Dividen dari PT Lambada di Jakarta
Bunga deposito di BNI 1946
Bungan Obligasi yang dijual di Bursa Efek
Manajemen fee dari Solusi Bisnis
Sewa kontainer di Benhand Limited Malaysia
TOTAL PENGHASILAN DARI LUAR USAHA
TOTAL PENGHASILAN

HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan awal
Pembelian tahun 2017
Retur pembelian
Potongan penjualan
Persediaan akhir 2017
TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN

LABA KOTOR

BIAYA OPERASIONAL
Gaji dan imbalan
Alat tulis kantor
Perjalanan dinas
STP atas bunga penagihan
Pemeliharaan kantor
Pemeliharaan kontainer
Jasa konsultan
 Biaya pengangkutan
Listrik, air dan telp
Penyusutan bangunan
Penyusutan non bangunan
PBB dan bea materai
PPh pasal 25 tahun 2017
Fiskal Luar Negeri (FLN)
Biaya lain-lain
TOTAL BIAYA OPERASIONAL

LABA BERSIH SEBELUM PAJAK

X
RUGI

Jumlah Komersial (dalam rupiah)

1,550,000,000
(110,000,000)
(50,000,000)
250,000,000
150,000,000
1,790,000,000

85,000,000
80,000,000
85,000,000
10,500,000
80,000,000
90,000,000
430,500,000
2,220,500,000

170,000,000
1,100,000,000
(74,000,000)
(24,000,000)
(190,000,000)
982,000,000

1,238,500,000

110,000,000
16,000,000
20,000,000
3,000,000
21,500,000
12,400,000
30,000,000
 45,000,000
44,300,000
30,000,000
125,000,000
22,000,000
36,000,000
12,000,000
36,000,000
563,200,000

675,300,000
 PT. ALFAMAX
LAPORAN REKONSILIASI FISKAL

Koreksi Fiskal
Keterangan Komersial (dalam rupiah)
Positif
PENGHASILAN
Penghasilan dari usaha
Penjualan usaha 1,550,000,000
Retur Penjualan (110,000,000)
Potongan Penjualan (50,000,000)
Penghasilan jasa impor 250,000,000
Penghasilan jasa pengepakan 150,000,000
Total penghasilan dari usaha 1,790,000,000 -
Penghasilan dari luar usaha
Sewa pergudangan di pelabuhan 85,000,000
Dividen dari PT Lambada di Jakarta 80,000,000
Bunga deposito di BNI 1946 85,000,000
Bungan Obligasi yang dijual di Bursa Efek 10,500,000
Manajemen fee dari Solusi Bisnis 80,000,000
Sewa kontainer di Benhand Limited Malaysia 90,000,000
Total penghasilan dari luar usaha 430,500,000 -
TOTAL PENGHASILAN 2,220,500,000
HARGA POKOK PENJUALAN
Persediaan awal 170,000,000
Pembelian tahun 2017 1,100,000,000
Retur pembelian (74,000,000)
Potongan penjualan (24,000,000)
Persediaan akhir 2017 (190,000,000)
Total Harga Pokok Penjualan 982,000,000 -
LABA KOTOR 1,238,500,000
BIAYA OPERASIONAL
Gaji dan imbalan 110,000,000 6,600,000
Alat tulis kantor 16,000,000
Perjalanan dinas 20,000,000 2,500,000
STP atas bunga penagihan 3,000,000
Pemeliharaan kantor 21,500,000
Pemeliharaan kontainer 12,400,000
Jasa konsultan 30,000,000
Biaya pengangkutan 45,000,000
Listrik, air dan telp 44,300,000
Penyusutan bangunan 30,000,000
Penyusutan non bangunan 125,000,000
PBB dan bea materai 22,000,000
PPh pasal 25 tahun 2017 36,000,000 36,000,000
Fiskal Luar Negeri (FLN) 12,000,000
Biaya lain-lain 36,000,000 36,000,000
Total Biaya Operasional 563,200,000 81,100,000
Kerugian Dikompensasikan
LABA USAHA DALAM NEGERI
Penghasilan Luar Negeri 500,000,000
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK 675,300,000
Koreksi Fiskal
Fiskal (dalam rupiah)
Negatif

Rp 240,000,000 1,310,000,000
(110,000,000)
(50,000,000)
250,000,000
150,000,000
Rp 240,000,000 1,550,000,000
-
85,000,000
Rp 80,000,000 -
Rp 85,000,000 -
Rp 10,500,000 -
80,000,000
90,000,000
Rp 175,500,000 255,000,000
1,805,000,000

170,000,000
1,100,000,000
(74,000,000)
(24,000,000)
(190,000,000)
Rp - 982,000,000
823,000,000

103,400,000
16,000,000
17,500,000
Rp 1,000,000 4,000,000
21,500,000
12,400,000
30,000,000
45,000,000
44,300,000
30,000,000
Rp 25,000,000 150,000,000
22,000,000
-
 12,000,000
-
Rp 26,000,000 508,100,000
Rp 120,000,000 120,000,000
194,900,000
500,000,000
694,900,000
Berdasarkan Pasal 17 ayat 1 bagian b UU No. 36 Tahun 2008 tentang Pajak Penghasilan,
tarif pajak yang dikenakan kepada badan adalah 25%. Besar tarif ini berlaku pada tahun
pajak 2010. Namun, ada ketentuan baru yang mengatur tarif Pajak Penghasilan Badan yakni
sebesar 22%, tarif ini berlaku pada tahun 2019. Jadi dalam kasus PPh Badan disini menggunakan
pengenaan tarif pajak 25%

Besarnya Pajak Penghasilan Badan yang Terutang :

25% × Rp. 694.900.000 173,725,000.00
PPh Pasal 25 yang dibayar (125,000,000.00)
PPh yang masih harus dibayar 48,725,000.00
nggunakan