(dalam ribuan)

AKUNTANSI
KETERANGAN KOMERSIAL
Penjualan/Peredaran Usaha 1,000,000
Harga Pokok Penjualan 200,000
Biaya usaha Lainnya terdiri dari:
1 Gaji Pegawai 60,000
2 Tunjangan transport karyawan 41,000
3 Beban Makan Kantor 5,000
4 Beban Pengobatan 20,000
5 Beban training karyawan 15,000
6 Beban seragam satpam 12,000
7 beban sanksi administrasi pajak 7,000
8 Beban perjalanan dinas 4,500
9 Beban bunga utang usaha 7,000
10 Cadangan penghapusan piutang 5,000
11 Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif 10,000
12 Beban listrik dan telp kantor 24,000
13 Beban listrik dan rumah dinas direktur 3,000
14 Premi asuransi kebakaran pabrik 10,000
15 Sumbangan pada kegiatan masyarakat 5,000
16 Pemberian Sembako untuk Cleaning Service 5,000
17 PPH 21 7,000
18 Biaya Penyusutan atas aset terlampir.
240,500
Penghasilan dari luar usaha
1 Bunga deposito 1,000
2 Penghasilan sewa gudang di Pelabuhan 10,000
3. Penghasilan bunga obligasi 500
Daftar Aset yang dimiliki

JENIS ASET TAHUN BELI HARGA BELI

Gedung Kantor 1 Januari 2010 200,000,000
Gerai penjualan 1 Juli 2020 50,000,000
Mobil dinas direktur 1 Desember 2015 120,000,000
Mobil operasional 1 Januari 2015 100,000,000

Data kerugian pada tahun - tahun sebelumnya

Tahun Laba (Rugi)
2014 (Rp100,000.00)
2015 (Rp10,000.00)
2016 Rp5,000.00 -5,000
2017 (Rp10,000.00) -10,000
2018 (Rp25,000.00) -25,000
2019 Rp85,000.00 45,000
KR 15 5000,17 10000,18 25000

Penyusutan Menurut akuntansi Menurut pajak

Gedung kantor Rp8,000,000 Rp10,000,000
Gerai penjualan Rp5,000,000 Rp2,500,000
Mobil dinasi direktur Rp12,000,000 Rp7,500,000
Mobil operasional Rp20,000,000 Rp12,500,000
 Usia menurut Akuntansi KELOMPOK ASET (menurut UE
Komersial pajak) PAJAK
25 tahun Bangunan Permanen 20 thn
5 tahun Bangunan tidak permanen 10 thn
10 tahun Kelompok 2 8 thn
5 tahun Kelompok 2 8thn

10000,18 25000
(dalam ribuan)
AKUNTANSI KOREKSI FISKAL
KETERANGAN KOMERSIAL POSITIF
Penjualan/Peredaran Usaha 1,000,000
Harga Pokok Penjualan 200,000
Biaya usaha Lainnya terdiri dari:
1 Gaji Pegawai 60,000
2 Tunjangan transport karyawan 41,000 41,000
3 Beban Makan Kantor 5,000 5,000
4 Beban Pengobatan 20,000 20,000
5 Beban training karyawan 15,000
6 Beban seragam satpam 12,000
7 beban sanksi administrasi pajak 7,000 7,000
8 Beban perjalanan dinas 4,500
9 Beban bunga utang usaha 7,000
10 Cadangan penghapusan piutang 5,000 5,000
11 Beban jamuan tamu tanpa daftar nominatif 10,000 10,000
12 Beban listrik dan telp kantor 24,000
13 Beban listrik dan rumah dinas direktur 3,000 3,000
14 Premi asuransi kebakaran pabrik 10,000
15 Sumbangan pada kegiatan masyarakat 5,000 5,000
16 Pemberian Sembako untuk Cleaning Service 5,000 5,000
17 PPH 21 7,000 7,000
18 Biaya Penyusutan atas aset terlampir:
Gedung Kantor 8,000
Gerai penjualan 5,000 2,500
Mobil dinas direktur 12,000 4,500
Mobil operasional 20,000 7,500
Penghasilan dari luar usaha: 285,500
1 Bunga deposito 1,000
2 Penghasilan sewa gudang di Pelabuhan 10,000
3 Penghasilan bunga obligasi 500
KOREKSI FISKAL ASET LIABILITAS
NEGATIF AKUNTANSI PAJAK PAJAK TANGGUHAN
1,000,000
200,000

60,000
-
-
-
15,000
12,000
-
4,500
7,000
-
-
24,000
-
10,000
-
-
-

2,000 10,000 2,000

2,500 2,500
7,500 4,500
12,500 7,500

1,000 -
10,000 -
500 -
 LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN
s.d.
:

BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%)
(1) (2) (3) (4)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, 1,000 20%

DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

500 20%

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

5
AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS 10,000 10%

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8.
b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9. PERWAKILAN DAGANG ASING

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11. PELAYARAN DALAM NEGERI

 12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

TRANSAKSI DERIVATIF YANG DIPERDAGANGKAN

13.
DI BURSA

14
dst ……………………………………………

JUMLAH BAGIAN A JBA

11,500
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN

2. HIBAH

3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA DARI BADAN

5.
PASANGAN USAHA

SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA NIRLABA
YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU BIDANG PENELITIAN
DAN PENGEMBANG YANG TELAH TERDAFTAR PADA INSTANSI YANG
6.
MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI DALAM BENTUK SARANA DAN
PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN / ATAU PENELITIAN DAN
PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh )

7.
…………………………………………………….…………

JUMLAH BAGIAN B JBB

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F an

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke-

D.1.1.32.34
 TAHUN PAJAK
B PAJAK BADAN 2 0 1 0
ASUK OBJEK PAJAK

PPh TERUTANG
(Rupiah)
(5)

200

100

1,000
 1,300
Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

PENGHASILAN BRUTO
(Rupiah)
(3)

-
ndahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

Halaman ke- 1 dari 1 halaman Lampiran-IV

 LAMPIRAN - I
1771 - I
FORMULIR

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NO URAIAN RU
(1) (2)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :

1a
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………. Ø

1b
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…… Ø

1c
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø

1d
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….. Ø

1e
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…… Ø

1f
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

1g
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....……… Ø

1h
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....………….. Ø

3
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….……
Ø

4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...…
Ø

5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….. Ø

5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...………….. Ø

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...… Ø

5e
 5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø

5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....………… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..………….. Ø

5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…… Ø

5i
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....… Ø

5l
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

5m
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...………….. Ø

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

6a
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL Ø

6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL .. Ø

6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…… Ø

6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....… Ø

7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:

7b
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) Ø

8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....……… 8

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31
 TAHUN PAJAK
JIB PAJAK BADAN 2 0 1 0
TO FISKAL

RUPIAH
(3)

1,000,000

200,000

285,500

pengh neto utk angsuran

514,500
635,000

11,500

11,500

526,000

526,000

11,500

5,000

69,000

10,000
 10,000

7,000

7,000

14,500

10,000

122,500

2,000

2,000

Dasar pengenaan pajaknya 635.000 - 45.000 (Kompensasi)

635,000
00 (Kompensasi)