UJIAN TENGAH SEMESTER I TA 2020/2021

PERPAJAKAN II
ˆ Hari: Kamis, 19 November 2020, Waktu: 110 Menit

Nama: NANDA ODI JANAPRASETYA Nomor Mahasiswa: 1118 30339

Petunjuk Mengerjakan:
Kerjakan semua soal berikut dan simpan file dengan format nama file: No.Mhs_Nama_ UTS_Perpajakan 2-Grup
Upload jawaban sesuai dengan jadwal yang sudah ditentukan. Pengumpulan di luar waktu yang ditentukan tidak dapat dilakukan, karena
menu pengumpulan tugas akan hilang.
Pengumpulan jawaban melalui sub menu "Tugas". Saudara tetap harus melakukan presensi melalui web STIE YKPN agar saudara tercatat sebagai
peserta hadir dalam ujian tengah semester (UTS). Semua bentuk kecurangan mengakibatkan Saudara dinyatakan gugur dalam mata kuliah ini.

Soal A (75%)
Lengkapilah Kertas Kerja Koreksi Fiskal dan Tabel Depresiasi berikut ini dan hitung Taksiran Pajak serta Pajak Kini:
Berikut kasus PT ENGGAL MAKMUR yang berkedudukan di Yogyakarta:
PT ENGGAL MAKMUR
KERTAS KERJA
Untuk tahun yang berakhir tanggal 31 Desember 2019

Akuntansi Koreksi Fiskal Fiskal

Positif Negatif
Penjualan Rp 38,400,000,000 Rp 2,400,000,000.00 Rp 40,800,000,000
Retur Penjualan 1,920,000,000 1,550,000,000
Penjualan Neto 36,480,000,000 39,250,000,000
Harga Pokok Barang yang Dijual:
Sediaan (awal) 8,250,000,000 1,000,000,000 7,250,000,000
Pembelian 16,750,000,000 16,750,000,000
Barang Siap Dijual 25,000,000,000 25,000,000,000
Sediaan (akhir) 6,500,000,000 6,500,000,000
Harga Pokok Barang yang Dijual 18,500,000,000 18,500,000,000
Laba Kotor 20,750,000,000
Biaya Usaha:
Biaya Gaji 1,560,000,000 27,250,750.00 1,532,749,250
Biaya Sewa 280,000,000 70,000,000.00 210,000,000
Biaya Depresiasi Gedung 180,000,000 70,000,000 250,000,000
Biaya Depresiasi Kendaraan 20,480,000 613,750 21,093,750
Biaya Depresiasi Peralatan 41,750,000 15,500,000 142,500,000
Biaya Listrik 142,500,000 142,500,000
Biaya Telepon 251,200,000 62,000,000.00 189,200,000
Biaya Sumbangan 52,500,000 52,500,000.00 -
Biaya Pajak Bumi dan Bangunan 37,500,000 12,500,000.00 25,000,000.00
Dividen 39,000,000 39,000,000.00
Pajak Penghasilan 91,500,000 91,500,000.00 -
Biaya Kerugian Piutang 112,000,000 12,500,000.00 99,500,000.00
Jumlah Biaya Usaha
Laba Usaha
Pendapatan Di Luar Usaha 155,000,000 155,000,000 0
Laba Bersih

2,147,494,941
Fasilitas 1,978,321,250 1,610,624,273
Non Fasilitas 13,848,248,750 268,436,750
247,290,125 4,026,533,000
TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN: 3,462,062,000 PAJAK KINI: 4,294,989,750
SOAL 2

bangunan akuntansi fiskal kendaraan akuntansi fiskal

kos aset 800,000,000 800,000,000 kos aset 500,000,000 500,000,000
nilai sisa - - nilai sisa - -
umur manfaat 20 20 umur manfaat 5 4
tarif penyusutan 5% 5% tarif penyusutan 40% 25%
penyusutan 40,000,000 40,000,000 Penyusutan 2017 200,000,000 125,000,000
koreksi fiskal Penyusutan 2018 120,000,000 125,000,000
penyusutan 2019 72,000,000 62,500,000
koreksi fiskal 9,500,000 positif

peralatan akuntansi fiskal inventaris akuntansi fiskal

kos aset 300,000,000 300,000,000 kos aset 100,000,000 100,000,000
nilai sisa - - nilai sisa - -
umur manfaat 5 8 umur manfaat 8 4
tarif penyusutan 20% 12.5% tarif penyusutan 12.5% 25%
Penyusutan 2019 60,000,000 37,500,000 Penyusutan 2018 12,500,000 25,000,000
koreksi fiskal 22,500,000 positif koreksi fiskal (12,500,000) negatif

rumus umum perhitungan pajak penghasilan

laba bersih sebelum pajak 10,000,000,000 komersial
(+) koreksi positif 50,000,000 sumbangan

(-) koreksi negatif (10,000,000) penyusutan

Peng neto/PKP 10,040,000,000
PPh terutang: 25% 2,510,000,000 fiskal
PPh terutang: 25% 2,500,000,000 akuntansi
selisih
PSAK 46

jurnal
beban pajak tangguhan 86,265,000
liabilitas pajak tangguhan 86,265,000

jurnal
PPh kini 2,452,931,667
utang PPh kini 2,452,931,667
Laba Bersih Sebelum Pajak Komersial 10,000,000,000
Koreksi Fiskal:
Positif:
Sumbangan Bencana Alam 50,000,000
Pemberian Sembako 100,000,000
Beban Jamuan 5,000,000
Beban PPh Badan 35,000,000
Deviden 200,000,000
Penyusutan Kendaraan 9,500,000
Penyusutan Peralatan & Mesin 22,500,000

Negatif:
Jasa Giro - 10,000,000
Pend. Sewa Bangunan - 30,000,000
Denda dan Bunga Pajak - 5,000,000
Penyusutan Inventaris Kantor - 12,500,000

LABA KENA PAJAK (PKP) 10,364,500,000

Laba sebelum Pajak 10,000,000,000

Laba Kena Pajak 10,364,500,000

Pajak Terutang: Akuntansi Fiskal

Peredaran Bruto 45,000,000,000 45,000,000,000
1. Bagian kena diskon 1,066,666,667 1,105,546,667
2. Bagian non diskon 8,933,333,333 9,258,953,333

PPh terutang:
1. Dengan diskon 12,5% 133,333,333 138,193,333
2. Non diskon 25% 2,233,333,333 2,314,738,333
PPh terutang 2,366,666,667 2,452,931,667
Selisih pajak - 86,265,000 (DTA, Aset Pajak Tangguhan)