SOAL UJIAN PPh PPh BADAN- BREVET PAJAK AB

Soal No 1
PT Inti Sejahtera Baru adalah perusahaan yang bergerak dalam usaha perdagangan besar consumer goods.
Berikut adalah Laporan Laba Rugi komersial tahun 2023

PT. INTI SEJAHTERA BARU

Laporan Perhitungan Laba Rugi
Tahun 2023
Dalam Rp

Penjualan Netto 80,000,000,000

Harga Pokok Penjualan
Persediaan awal 8,500,000,000
Pembelian 60,000,000,000
Tersedia dijual 68,500,000,000
Persediaan akhir 12,500,000,000
Harga Pokok Penjualan 56,000,000,000
Laba Bruto 24,000,000,000

Biaya Operasi dan Umum

Gaji dan Tunjangan dan natura 6,000,000,000
Biaya Transportasi 300,000,000
Biaya Perjalanan Dinas 260,000,000
Biaya Pengangkutan 120,000,000
Biaya Pemasaran 525,000,000
Biaya Bunga Pinjaman Bank 1,150,000,000
Sewa mesin fotocopy 8,800,000
Biaya pemeliharaan dan perbaikan 100,000,000
Biaya entertainment 900,000,000
Biaya Listrik, Telepon, dan Gas 60,000,000
Bantuan untuk Korban Bencana Nasional 25,000,000
Sumbangan 30,000,000
Biaya Alat Kantor 70,000,000
Biaya Pakaian Seragam Karyawan 45,000,000
Pajak Kendaraan Bermotor, PBB, dan Bea Meterai 125,000,000
Biaya Makan Karyawan (semua karyawan di kantor) 175,000,000
Penyusutan Aset Tetap 235,000,000
Premi Asuransi Kebakaran 15,000,000
Administrasi Bank 14,100,000
Total Biaya Operasional dan Umum 10,157,900,000
Laba Usaha 13,842,100,000

Penghasilan lain-lain :
Bunga Deposito dari BRI (net) 1,200,000,000
Dividen dari PT Sentosa (kepemilikan 15 %) 2023, tidak dipotong PPh 72,000,000
Dividen dari PT Mujur Bersama (kepemilikan 45 %) 2023, tidak dipotong PPh 500,000,000
Sewa Truk (PPh 23 dipotong 2%) 160,000,000
Sewa Bangunan (luas 150 m2) (PPh 4(2) dipotong 10%) 200,000,000
Total penghasilan lain-lain 2,132,000,000
Penghasilan bersih 15,974,100,000

1. Cadangan penurunan nilai persediaan per 31 Desember 2022 Rp 100.000.000,- dan 31 Desember 2022 Rp 112.000.000,-
2. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat biaya tiket dan akomodasi untuk anak direktur yang ikut saat waktu perjalanan ke luar negeri sebesar
Rp 35.000.000,-
3. Biaya entertainment : yang tidak dibuat daftar nominatif Rp 300.000.000,-
4. Beban penyusutan fiskal adalah Rp 150.000.000
5. Menerima insentif atas pembelian barang pada tanggal 31 Desember 2023 Rp 117.600.000,- setelah dipotong PPh 23. Transaksi ini belum dicatat dalam
laporan laba rugi.

Hitunglah :
a. PPh terutang th 2023
b. PPh kurang/(lebih) bayar th 2023
Soal No 2
PT Kontruksi Mandiri bergerak dalam bidang konstruksi (pengusaha konstruksi kecil) dan
penjualan bahan bangunan, didirikan th 2005. Perusahaan memiliki sertifikat kualifikasi usaha kecil.

Selama tahun 2023 terdapat transaksi sbb :

Pendapatan konstruksi 4,000,000,000
Harga pokok konstruksi 2,500,000,000
Biaya langsung konstruksi 500,000,000

Penjualan bahan bangunan 6,000,000,000

Harga pokok penjualan 4,500,000,000
Biaya langsung divisi bahan bangunan 500,000,000

Biaya bersama untuk divisi bahan bangunan dan konstruksi terdiri atas :
Gaji 300,000,000
Depresiasi 60,000,000
Listrik, air & gas 100,000,000
Selama th 2023 sejumlah Rp 4.000.000.000,- dari pendapatan konstruksi, dipotong customer sebesar 1,75 %

Hitung PPh divisi konstruksi dan bahan bangunan th 2023

------------------ Selamat Mengerjakan -----------------------