Nama : Ridho Jatmiko Utama, SE

NIM : 2250100038
Prodi : PPAk
Tugas Ke- / Mata Kuliah : 4 / Manajemen Perpajakan
Dosen : Bpk. Irsan Lubis, S.E.,Ak.,M.Akt.,BKP.,CAP
(a) Jika bentuk usaha perorangan dengan memilih pembukuan, ilustrasi perhitungan pajak:

Koreksi
Deskripsi Komersial Fiskal
+ -
Penjualan 6.000.000.000     6.000.000.000
Beban Pokok Penjualan (5.145.000.000)     (5.145.000.000)
Laba Bruto 855.000.000     855.000.000
         
Pengeluaran:        
Gaji, komisi dan lain-lain 310.000.000 10.000.000   300.000.000
Premi asuransi 17.500.000 1.000.000   16.500.000
Biaya listrik dan telepon 58.000.000 2.000.000   56.000.000
Biaya perjalanan dinas 55.000.000 20.000.000   35.000.000
Biaya iklan dan promosi 50.000.000 10.000.000   40.000.000
Biaya pemeliharaan 27.000.000 1.500.000   25.500.000
Penyusutan 220.125.000     220.125.000
Pajak dan retribusi 22.000.000     22.000.000
Biaya pengeluaran lainnya 10.000.000 1.000.000   9.000.000
Total Pengeluaran (769.625.000)     (724.125.000)
Penghasilan Neto 85.375.000     130.875.000
-/- PTKP (K/3)        
- Untuk WP Sendiri       54.000.000
- Tambahan Karena Kawin       4.500.000
- Tambahan Tanggungan (3)       13.500.000
Jumlah PTKP       (72.000.000)
Penghasilan Kena Pajak       58.875.000
PPh Terutang atau Personal
 
Tax:      
5% x Rp 58.875.000,00       2.943.750
Angsuran PPh Pasal 25 (Jan sd
(16.500.000)
Des)      
PPh kurang (lebih) dibayar       (13.556.250)
 (b) Jika memilih badan hukum, ilustrasi perhitungan pajak:

Koreksi
Deskripsi Komersial Fiskal
+ -
Penjualan 6.000.000.000     6.000.000.000
Beban Pokok Penjualan (5.145.000.000)     (5.145.000.000)
Laba Bruto 855.000.000     855.000.000
         
Pengeluaran:        
Gaji, komisi dan lain-lain 310.000.000 10.000.000   300.000.000
Premi asuransi 17.500.000 1.000.000   16.500.000
Biaya listrik dan telepon 58.000.000 2.000.000   56.000.000
Biaya perjalanan dinas 55.000.000 20.000.000   35.000.000
Biaya iklan dan promosi 50.000.000 10.000.000   40.000.000
Biaya pemeliharaan 27.000.000 1.500.000   25.500.000
Penyusutan 220.125.000     220.125.000
Pajak dan retribusi 22.000.000     22.000.000
Biaya pengeluaran lainnya 10.000.000 1.000.000   9.000.000
Total Pengeluaran (769.625.000)     (724.125.000)
Penghasilan Neto 85.375.000     130.875.000
Penghasilan Kena Pajak       130.875.000
PPh Pasal 31E (50% x 22%) x
14.396.250
130.875.000      
Angsuran PPh Pasal 25 (Jan sd
(16.500.000)
Des)      
PPh kurang (lebih) dibayar       (2.103.750)

(c) Kesimpulan
Jadi berdasarkan perhitungan profitabilitas menggunakan usaha perorangan, tetapi jika
keperluannya untuk mengikuti tender dan kerjasama dengan berbagai perusahaan maka lebih
berpotensi dengan menggunakan badan hukum (Perseroan Terbatas).