Nama : Bella Fatma Prasetyaningrum

NIM : 2011070511
Kelas S1 Akuntansi Karyawan Jakarta

#SOAL TUGAS 1

1. Yang membedakan antara tax planning dan tax avoidance adalah tax planning melakukan
pengurangan beban pajaknya dengan cara melakukan perencanaan pajak melalui skema
yang sudah jelas diatur pada undang-undang perpajakan dan tidak menimbulkan
perselisihan antara subjek pajak dan otoritas pajak. Sedangan tax avoidance adalah
melakukan pengurangan beban pajak dengan memanfaatkan kelemahan (loophole) pada
ketentuan perpajakan suatu negara, sehingga hal tersebut masih sah dilakukan dan tidak
melanggar hukum.
 2. Asumsi perhitungan badan hukum perseroan terbatas (PT) & perseorangan.

Berdasarkan perhitungan pajak badan PT dan perseorangan, Pak Budi sebaiknya

menggunakan bentuk subjek pajak orang pribadi dengan biaya pajak Rp. 6.306.250. Nilai
tersebut lebih kecil dibandingkan apabila menggunakan badan hukum Perseroan Terbatas
yang sebesar Rp. 19.453.500. Perhitungan menggunakan fasilitas Pasal 31E UU PPh
dikarernakan jumlah penghasilan bruto (penjualan) Pak Budi kurang dari 50 Miliar.
Perhitungan perbandingan antara PT dan perorangann sebagai berikut :

Terdapat koreksi fiskal & Tarif Pasal 31E

Komersial Rekon (+) Rekon (-) Fiskal Badan Fiskal OP
Penjualan 6,000,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000
Beban Pokok Penjualan 5,145,000,000 5,145,000,000 5,145,000,000
Laba Kotor 855,000,000 855,000,000 855,000,000
Biaya:
a. Gaji, komisi dan lain-lain 310,000,000 (10,000,000) 300,000,000 300,000,000
b. Premi asuransi 17,500,000 (1,000,000) 16,500,000 16,500,000
c. Biaya listrik dan telepon 58,000,000 (2,000,000) 56,000,000 56,000,000
d. Biaya perjalanan dinas 55,000,000 (20,000,000) 35,000,000 35,000,000
e. Biaya iklan dan promosi 50,000,000 (10,000,000) 40,000,000 40,000,000
f. Biaya pemeliharaan 27,000,000 (1,500,000) 25,500,000 25,500,000
g. Penyusutan 220,125,000 220,125,000 220,125,000
h. Pajak dan retribusi 22,000,000 (16,500,000) 5,500,000 5,500,000
i. Biaya pengeluaran lainnya 10,000,000 (1,000,000) 9,000,000 9,000,000
Total Biaya 769,625,000 707,625,000 707,625,000
Laba Bersih/Penghasilan Neto Fiskal 85,375,000 147,375,000 147,375,000
PTKP (K/3) 72,000,000
Penghasilan Kena Pajak 147,375,000 75,375,000
Perhitungan PKP yang dikenakan fasilitas 31E
-(4.800.000.000/6.000.000.000)*147.375.000 117,900,000
-PPh 17 badan = 50%X22%X117900000 (dapat fasilitas) 12,969,000
-PPh 17 badan = 22%X29475000 (tidak dapat fasilitas) 6,484,500

-PPh 17 OP = 5%x50.0000.000 2,500,000

-PPh 17 OP = 15%x25.375.000 3,806,250
Total PPh 19,453,500 6,306,250